Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Придбання ТМЦ у транзитних і фіктивних підприємств за значно завищеними цінами з наступним їх експортом за кордон

Читайте также:
  1. IV. ХАРАКТЕРИСТИКА ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
  2. Аналіз ситуації на підприємстві
  3. Бесконечнозначная логика как обобщение многозначной системы Поста
  4. Бюджетна система підприємства
  5. Вивчення цілей і пріоритетів розвитку підприємства
  6. Витрати підприємства як основний об’єкт управління в системі контролінгу
  7. Графоаналітичний метод оцінки потенціалу підприємства „Квадрат

Суть злочинної технології полягає у такому. Підприємство-експортер неофіційно, за готівку, придбає від постачальників різноманітні ТМЦ, навіть такі, що непридатні до використання. Далі, за допомогою "фіктивних" та "транзитних" підприємств, експортер оформлює придбання зазначених ТМЦ за цінами, які в десятки, а то й сотні разів перевищують їх фактичну вартість. Отримані за завищеними цінами матеріальні цінності реалізуються на адресу фірм-нерезидентів, створених, як правило, в офшорних зонах службовими або "пов'язаними" з експортером особами. Однією з характерних ознак проведення подібних операцій є використання як ТМЦ товарів, ціна на які може коригуватися у сторону збільшення без ризику вийти за встановлений ціновий коридор (різне устаткування, інтелектуальна власність, обладнання лабораторій і т.п.). Отже, підприємство-експортер мінімізує власні податкові зобов'язання або ж претендує на відшкодування ПДВ з бюджету в розмірі, що дорівнює 1/6 частини від придбаних та надалі експортованих ТМЦ.

 

Проведення експорту ТМЦ за штучно завищеними цінами з використанням у ланцюжку офіційного виробника

Зазначений механізм порівняно з попередніми є більш складним в організації роботи щодо його виявлення та документування. З таких схем вилучені "фіктивні" підприємства, а застосовуються лише так звані "транзитні" СПД, на яких завищується вартість продукції. Водночас "фіктивні" СПД, на які перекладаються податкові зобов'язання, перебувають у паралельному ланцюжку.

Суть механізму полягає у такому. Продукція, придбана у підприємств-виробників за звичайною заводською ціною, експортується за ціною, що значно перевищує первісну вартість. У результаті необґрунтовано збільшується розмір ПДВ, який заявляється до відшкодування при подальшому експорті товару. Штучне завищення ціни проводиться "транзитним" підприємством, задіяним у схемі. Сформовані у "транзитного" підприємства податкові зобов'язання компенсуються за рахунок проведення інших завідомо збиткових операцій, до яких залучаються "фіктивні" підприємства. Експорт зазначеної продукції здійснюється на адресу "пов'язаного" офшорного підприємства. При цьому однією з характерних ознак зазначеної схеми є те, що далі товар відвантажується іншому нерезиденту, але вже за реальною його вартістю, і знову експортується в Україну для повторного використання у схемах безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

 


Дата добавления: 2015-07-24; просмотров: 177 | Нарушение авторских прав


Читайте в этой же книге: Тема 2 ГОСПОДАРСТВО В ДОБУ СЕРЕДНЬОВІЧЧЯ | ТЕМА 3 ГОСПОДАРСТВО КРАЇН ЄВРОПИ ІНДУСТРІАЛЬНОЇ ДОБИ | Сутність реформ Петра I | РОЗДІЛ 3 Економічна історія України 1 страница | РОЗДІЛ 3 Економічна історія України 2 страница | РОЗДІЛ 3 Економічна історія України 3 страница | РОЗДІЛ 3 Економічна історія України 4 страница | Застосування товарного кредиту |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Проведення безтоварних операцій| Механізм ухилення від сплати ПДВ при використанні підприємств з іноземними інвестиціями

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.013 сек.)