Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Ст. 380. «Налоговая ставка».

Читайте также:
  1. Ст. 375. «Налоговая база».

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %.

Порядок исчисления авансовых платежей и суммы налога. Авансовые платежи исчисляются по итогам отчетных периодов- авансовый платеж за 1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал. Суммы налога исчисляются по итогам налогового периода.

ав.пл. 1 кв.= Sср.*2,2: 4

ав.пл. 2 кв.= Sср.полуг.*2,2: 4

ав.пл. 3 кв= Sср. 9 мес.*2,2: 4

Сумма налога за год.

н. год= Sср.год*2,2

н. 4 кв.= ∑н.год.- (∑ав.пл. 1+2+3 кв.)

Начисление налога

Д К

91/2 68/имущ.

68/имущ 51 - перечисление налога

Задача:

Оприходовано оборудование на сумму 53100 руб., в т.ч. НДС. Акцептован счет за доставку и монтаж 5900 руб., в т.ч. НДС. Переведен на баланс в апреле. СПИ 25 месяцев. Определить ∑ ав.пл. и налога на имущество

ав.пл. 1 кв.= 31750*2,2: 4= 2794

ав.пл. 2 кв.= 31000*2,2: 4= 2728

ав.пл. 3 кв= 30250*2,2: 4= 2662

н. год= 29500*2,2 = 649

Д К ∑

08 60 45000

19 60 8100

08 60 5000

19 60 900

(04)01 08 50000

(05)20 02 2000

Ка= 1 *100=4%

АО=50000*4%=2000

Дата Sперв. ∑ АО Sост.
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12 - - - - - - - - - -

Sср.1 кв.= 50000 =12500

Sср.полуг.= 50000+48000+46000+44000 = 188000 =26857

7 7

Sср.9мес.= 188000+42000+40000+38000+36000 = 308000 =30800

10 10

Sср.год= 308000+34000+36000+32000 = 410000 =31538

13 13

ав.пл. 1 кв.= 12500*2,2: 4=275 (1100)

ав.пл. 2 кв.= 26857*2,2: 4=590,854(2363)

ав.пл. 3 кв= 30800*2,2: 4=677,6(2710)

 

н. год= 31538*2,2 =693,836

Задача:

Первоначальная стоимость оборудования на балансе 75000 рублей. СПИ-30 месяцев. По состоянию на 1 января т.г. оборудование находилось на балансе 18 месяцев.

В сентябре оприходовано оборудование на сумму 56640 р., в т.ч. НДС. Акцептован счет за доставку и монтаж на сумму 2360р., в т.ч. НДС. Оборудование переведено на баланс в сентябре. СПИ-25мес.

Ка= 1 *100=3,33%

∑АО=3,33%*75000=2497,5(руб.)

∑АО(18мес)=2497,5*18=44955(руб.)

Sост.=75000-44955=30045р.

 

Дата Sперв. ∑ АО Sост.
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12      

 

Д К
     
     
     
     
(09,)01    
(10)20    

 

Ка= 1 *100=4%

∑АО=50000*4%=2000

Дата Sперв. ∑ АО Sост.
01.09 01.10 01.11 01.12 31.12   -  

Sср.1 кв.= 27547+25049+22551+20053 = 95200 =23800

4 4

Sср.полуг.= 95200+17555+15057+12559 = 140371 =20053

7 7

Sср.9мес.= 140371+10061+7563+5065 = 163060 =16306

10 10

Sср.год= 163060+2567+69+0 = 165696 =12746

13 13

Sср.9мес.2= 0+50000+48000 = 98000 =9800

10 10

Sср.год.2= 98000+46000+44000+42000 = 230000 =17692

13 13

Sср.общ. 9мес.=16306+9800=26106

Sср.общ.год=12746+17692=30438

ав.пл. 1 кв.= 23800*2,2: 4=131

ав.пл. 2 кв.= 20053 *2,2: 4=110

ав.пл. 3 кв= 26106*2,2: 4=144

 

н. год= 30438*2,2 =670

Д К
91/2 68/имущ.  
68/имущ.    

Задача:

Ка= 1 *100=4,167%

∑АО=4,167%*60000=2500

Дата Sперв. ∑ АО Sост. Sперв. ∑ АО Sост.
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12       - - - - - - - - - -

 

Д К
     
     
    54000-03.03
    2000-01.04

Ка= 1 *100=3,704%

∑АО=54000*3,704%=2000

Sср.1 кв.= 40000+37500+35000+32500+54000 = 199000 =49750

4 4

Sср.полуг.= 199000+30000+27500+25000+52000+50000+48000 = 431500 =61643

7 7

Sср.9мес.= 431500+22500+20000+17500+46000+44000+42000 = 623500 =62350

10 10

Sср.год= 623500+15000+12500+10000+40000+38000+36000 = 165696 =59615

13 13

ав.пл. 1 кв.= 49750*2,2: 4=273,625=274

ав.пл. 2 кв.= 61643*2,2: 4=339,03

ав.пл. 3 кв= 62350*2,2: 4=342,93

 

н. год= 59615*2,2 =1,311,53

ав.пл. 4 кв=1311,53-342,93-339,03-273,63=355,94

Д К
91/2 68/имущ  
(30.06)68/имущ.    
(30,09)91/2 68/имущ. 342,93
68/имущ.   342,93
(31,12)91/2 68/имущ. 355,94
68/имущ.   355,94

 

 

Налоговая декларация

Наименование 1 квартал полугодие 9 месяцев год
Среднегодовая(ср) НБ Ставка налога ∑ав.пл.н.ав.пл. - 2,2 - - - 2,2 - - - 2,2 - - 2,2 -

Сумма к уплате(356)

Коды для каждого налога.

Глава 21 Налог надбавленную стоимость.

Ст.143 «Налогоплательщики».

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели;


Дата добавления: 2015-07-15; просмотров: 110 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Ст. 375. «Налоговая база».| Продолжение ст.154.

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.01 сек.)