Читайте также: |
|
(месяц)
№ п/п | Содержание операции | Наименование товара (номенклатурный номер) | |||||
Комплект фурнитуры поворотной (28-11) | Комплект фурнитуры поворотно-откидной (28-12) | ||||||
цена | количество | сумма, грн. | цена | количество | сумма, грн. | ||
Остаток на 01.12.ХХ | 35,25 | 14100,00 | 68,00 | 21760,00 | |||
Поступило в декабре | |||||||
Первая партия 28.12 | 41,436 | 41435,60 | 82,644 | 82643,50 | |||
Итого поступило за месяц | 41435,60 | 82643,50 | |||||
Всего с остатком (стр. 1 + стр. 2) | 39,6683 | 55535,60 | 79,0936 | 104403,50 |
Настоящий бухучет 517
Выбыло в декабре | |||||||
06.12 | — | — | — | 79,0936 | 3163,74 | ||
13.12 | — | — | — | 79,0936 | 3163,74 | ||
20.12 | 39,6683 | 1388,39 | — | — | — | ||
27.12 | 39,6683 | 1388,39 | — | — | — | ||
29.12 | 39,6683 | 39668,29 | 79,0936 | 79093,56 | |||
31.12 | 39,6683 | 119,00 | 79,0936 | 158,19 | |||
Итого выбыло | 39,6683 | 42564,07 | 79,0936 | 85579,23 | |||
Остаток на 01.01.XX (стр. 3 - стр. 4) | 39,6683 | 12971,53 | 79,0936 | 18824,27 |
Таблица 14.7
Первичный документ | Дата | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма, грн. | Налоговый учет | ||
дебет | кредит | вд | ВР | ||||
Использование товара для производства окон | |||||||
Лимитно-заборная карта | 06.12 | Фурнитура поворотно-откидная < 9> | 802 23.2 | 281.2 802 | 3163,74 3163,74 | — | Перерасч. по п. 5.9 |
Лимитно-заборная карта | 13.12 | Фурнитура поворотно-откидная < 9> | 802 23.2 | 281.2 802 | 3163,74 3163,74 | — | |
Лимитно-заборная карта | 20.12 | Фурнитура поворотная < 9> | 802 23.3 | 281.1 802 | 1388,39 1388,39 | — | |
Лимитно-заборная карта | 27.12 | Фурнитура поворотная < 9> | 802 23.3 | 281.1 802 | 1388,39 1388,39 | — | |
Приобретение товара | |||||||
Приходный ордер (составленный на основании ГТД) | 28.12 | Оприходована партия комплектов поворотно-откидной фурнитуры от LTD «Building» (ранее оплачена) <26> | 281.2 | 71100,00 | — | 71500,00 |
518 Настоящий бухучет
Приходный ордер (составленный на основании ГТД) | 28.12 | Оприходована партия комплектов поворотной фурнитуры от LTD «Building» (не оплачена). <26> | 281.1 | 35750,00 | — | 35750,00 | |
Грузовая таможенная декларация | 28.12 | Начислены и уплачены таможенный сбор и пошлина (244,10+11205 = = 11429,10 грн.) <26> | 11429,10 | — | 11429,10 | ||
281.1 281.2 | 377 377 | 3771,60 7657,50 | |||||
Акт выполненных работ | 28.12 | Стоимость транспортных услуг(перевозчик— ООО «Транссервис») включена в состав первоначальной стоимости товара <26> | 281.1 281.2 | 631 631 | 1914,00 3886,00 | — | 5800,00 |
Продажа сторонним организациям | |||||||
Выписка банка | 30.11 | Получена предварительная оплата от ООО «Стройкомплект» за фурнитуру | 120000,00 | 100000,00 | — | ||
Налоговая накладная | 30.11 | Отражено налоговое обязательство по НДС в составе предварительной оплаты от ООО «Стройкомплект» за фурнитуру | 641/НДС | 20000,00 | — | — | |
Накладная на отпуск | 29.12 | Отгружена поворотно-откидная фурнитура ООО «Стройкомплект» | 140000,00 | 16666,67 | — | ||
Списана ранее отраженная сумма налогового обязательства по НДС в составе полученной предварительной оплаты от при отгрузке фурнитуры | 20000,00 | — | — |
Настоящий бухучет 519
Налоговая накладная | 29.12 | Отражено налоговое обязательство по НДС в составе стоимости отгруженной, но не оплаченной части фурнитуры ООО «Стройкомплект» | 641/НДС | 3333,33 | — | — | |
Бухгалтерская справка | Отражен зачет задолженности с 000 «Стройкомплект» | 120000,00 | — | — | |||
Справка-расчет средневзвешенной себестоимости выбывших товаров | 29.12 | Списана себестоимость реализованной поворотно-откидной фурнитуры | 281.2 | 79093,56 | — | Перерасч. по п. 5.9 | |
Бухгалтерская справка | 29.12 | Списан финансовый результат от реализации поворотно-откидной фурнитуры | 79093,56 | — | — | ||
116666,67 | — | — | |||||
Накладная на отпуск | 29.12 | Отгружена поворотная фурнитура 000 «Стройкомплект» | 70000,00 | 58333,33 | — | ||
Налоговая накладная | 29.12 | Отражено налоговое обязательство по НДС в составе стоимости отгруженной, но не оплаченной поворотной фурнитуры 000 «Стройкомплект» | 641/НДС | 11666,67 | — | — | |
Справка-расчет средневзвешенной себестоимости выбывших товаров | 29.12 | Списана себестоимость реализованной поворотной фурнитуры | 281.1 | 39668,29 | — | Перерасч. по п. 5.9 |
520 Настоящий бухучет
Бухгалтерская справка | 29.12 | Списан финансовый результат от реализации поворотно-откидной фурнитуры | 39668,29 | — | — | ||
58333,33 | — | — | |||||
Выписка банка | 30.12 | Поступила частичная оплата от ООО «Строй комплект» за отгруженную фурнитуру | 50000,00 | — | — | ||
Недостача товара | |||||||
Бухгалтерская справка (составленная на основании Сличительной ведомости результатов инвентаризации ТМЦ (ф. № инв- 19)(см. рисунок 30.6 на с. 962) | 31.12 | Списаны на расходы стоимость недостающих комплектов фурнитуры <30>: | |||||
а) поворотной | 84 947 | 281.1 84 | 119,00 119,00 | Перерасч. по п. 5.9 | — | ||
б)поворотно-откидной | 84 947 | 281.2 84 | 158,19 158,19 | Перерасч. по п. 5.9 | — | ||
Корректировка налогового кредита по НДС | 84 947 | 641 84 | 55,44 55,44 | — | |||
Отражена общая сумма недостачи на забалансовом счете | — | 332,63 | — | — |
Настоящий бухучет 521
ГЛАВА 15. УЧЕТ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
15.1. Формирование финансовых результатов предприятия.................................. 521
Общие принципы формирования финансовых результатов.......................... 521
Формирование результатов операционной деятельности........................... 523
Формирование результатов финансовой деятельности............................... 524
Формирование результатов прочей обычной деятельности........................ 525
Формирование результатов от чрезвычайных событий.............................. 526
15.2. Бухгалтерский учет налога на прибыль........................................................... 527
Текущий налог на прибыль................................................................................. 527
Отсроченный налог на прибыль....................................................................... 529
Отсроченные налоговые активы и обязательства....................................... 529
Виды временных разниц..................................................................................... 530
Налоговая база.................................................................................................... 531
Отражение ОНА и ОНО в бухгалтерском учете
и финансовой отчетности................................................................................ 534
Отражение ОНА и ОНО с учетом показателей предыдущего года........... 535
15.3. Использование прибыли предприятия............................................................. 536
15.4. Сквозной пример................................................................................................ 537
Дата добавления: 2015-07-12; просмотров: 132 | Нарушение авторских прав
<== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
Кредит 281 «Товары на складе», 289 «Транспортно-заготовитель-ные расходы». | | | ФОРМИРОВАНИЕ |