Довідники, журнали та документи, що використовуються для обліку основних засобів

Довідник Основні засоби (рисунок 1) використовується у всіх видах обліку (бухгалтерському, податковому) і призначений в першу чергу для зберігання найбільш загальної інформації про об'єкти основних засобів, яка характеризує самі об'єкти і не залежить від того, якій організації належить об'єкт, в якому він стані знаходиться в той чи інший момент часу і т. д.. Зокрема, до таких параметрів відносяться:

повне найменування об'єкта;

виробник;
номер паспорта;

заводський номер;

дата випуску;

група основних засобів і т.д.

Специфічна інформації про об'єкти основних засобів, яка використовується тільки в якомусь одному виді обліку або змінюється з часом (наприклад, організація, якій належить об'єкт, строк корисного використання, метод нарахування амортизації і т.д.) зберігається не в довіднику, а в відповідних регістрах відомостей.
Довідник Об'єкти будівництва використовується в бухгалтерському та податковому обліку для ведення аналітичного обліку по споруджуваних (модернізованим, реконструюється, вмонтовуваним) об'єктів основних засобів.

Рисунок 1 Екранна форма вікна довідника Основні засоби

Довідник Номенклатура призначений для зберігання інформації про товари, продукції, зворотній тарі, матеріалах, послугах, об'єктах будівництва, обладнанні.
Твердого розподілу на такі категорії немає, виділяються лише послуги та бланки суворого обліку. Категорії того, що це поворотна тара, матеріали, продукція визначаються в момент надходження номенклатури на підприємство.
При описі об'єкта номенклатури в довідковій системі крім назви необхідно визначити ряд додаткових властивостей. Частина з них будуть надалі використовуватися в якості значень за замовчуванням при підстановках в реквізити документів, тобто такі властивості задаються не жорстко і можуть бути перевизначені в будь-який момент:

• Скорочене найменування - використовується для вибору і швидкого пошуку номенклатури зі списку;

• Повне найменування - використовується, наприклад, для виводу в друковані форми документів;

• Група номенклатури - посилання на групу довідника Номенклатура, до якої належить елемент в тому випадку, якщо в довіднику задана ієрархічна структура;
• Послуга - ознака того, що даний елемент номенклатури є послугою;
• Бланк суворого обліку - ознака того, що даний елемент номенклатури є бланком суворого обліку;

• Враховується за номінальною вартістю - ознака того, що даний елемент номенклатури є бланком суворого обліку і враховується на рахунках позабалансового обліку за номінальною вартістю;

• Одиниця виміру - кожна позиція номенклатури характеризується базовою одиницею виміру. Вона вибирається з довідника Класифікатор одиниць виміру»,
• Ставка ПДВ - реквізити, значення яких буде використовуватися в системі як значення за замовчуванням при оформленні, наприклад, податкових накладних.
На закладці Ціни відображаються актуальні ціни, встановлені для номенклатури.
На закладці Рахунки обліку відображаються рахунки обліку номенклатури, які будуть використовуватися при введенні нових документів за обраними організації та складу.

Довідник Події з основними засобами є класифікатором можливих подій, що відбуваються з ОЗ (рисунок 2). Ці події використовуються для бухгалтерського обліку. Інформація про події об'єкта основних засобів у бухгалтерському обліку організації відбивається в регістрі відомостей Події ОЗ організації.

Рисунок 2 Екранна форма вікна довідника Події з основними засобами

Журнал документів Документи по ОЗ (рисунок 3) призначений для введення, перегляду і редагування документів з обліку основних засобів:

• Надходження товарів і послуг;

• Передача обладнання в монтаж;

• Введення в експлуатацію ОЗ;

• Ремонт ОЗ;

• Модернізація ОЗ;

• Переміщення ОЗ;

• Підготовка до передачі ОЗ;

• Передача ОЗ;

• Списання ОЗ.

Рисунок 3 Екрана форма вікна журналу Документи по ОЗ

Документ Надходження товарів і послуг (рисунок 4) служить для відображення різних операцій з надходження товарів. За допомогою цього документа можна відобразити такі операції, як купівля товарів, прийом товарів на комісію, надходження товарів і матеріалів у переробку, купівлю обладнання, а також купівля бланків суворого обліку.

Вид операції, яка буде вироблена в результаті проведення документа, визначається безпосередньо в самій формі документа за допомогою кнопки Операція. При виборі виду операції автоматично формується і відповідну назву документа і при необхідності змінюється склад граф табличної частини документа.

Рисунок 4 Екранна форма вікна документа Надходження товарів і послуг

У будь-який момент часу можна змінити вид операції (навіть для проведеного документа) і конфігурація коректно перерахує всі дані в інформаційній базі.
Купівля товару і надходження товару на комісію оформляється документом, в якому встановлений вид операції Купівля, комісія. Надходить товар від постачальника (куплений товар) або від комітента (товар на комісії) визначається видом договору, обраним в документі: З постачальником або З комітентом.

Купівля бланків суворого обліку оформлюється документом, в якому встановлений вид операції Бланки суворого обліку. Інформація про послуги, що роблять вплив на собівартість, оформляється окремим документом Надходження (доп. витрат). Документ Надходження товарів і послуг може бути проведений з бухгалтерського та податкового обліку. У тому випадку, якщо в документі встановлені відповідні прапори обліку в бухгалтерському та податковому обліку (бух. обліку і под.. обліку), то в табличній частині документа по кожній товарній позиції автоматично заповнюються рахунки бухгалтерського обліку (Рахунок обліку (БО)), параметри податкового обліку, рахунки, на яких ведеться облік ПДВ (Рахунок урахування ПДВ). Ці рахунки заповнюються у відповідності з заданими у регістрі відомостей бухгалтерського та податкового обліку значеннями за замовчуванням для кожної позиції номенклатури. При необхідності користувач може змінити кореспонденцію рахунків. На закладці Рахунки обліку розрахунків в документі автоматично заповнюються Рахунок обліку розрахунків з контрагентом та Рахунок обліку розрахунків за авансами. Ці рахунки заповнюються у відповідності з заданими у регістрі відомостей бухгалтерського та податкового обліку значеннями за умовчанням для кожного контрагента. При необхідності користувач може змінити кореспонденцію рахунків. Документ Передача обладнання в монтаж призначений для включення вартості обладнання та комплектуючих, що вимагають монтажу, в витрати, що формують первісну вартість об'єктів основних засобів (рисунок 5). У реквізиті Об'єкт будівництва вибирається об'єкт необоротних активів, до первісної вартості якого необхідно включити вартість обладнання та комплектуючих. Вибір проводиться з довідника Об'єкти будівництва. Устаткування списується за статтею приросту збитку запасів «Обладнання на складах. У реквізиті Стаття витрат вказується стаття обліку витрат на монтаж об'єкта основних засобів з довідника Статті витрат.
Таблична частина документа заповнюється номенклатурою і кількістю переданих в монтаж обладнання та комплектуючих.

Рисунок 5 Екранна форма вікна документа Передача обладнання в монтаж

Документ Введення в експлуатацію основних засобів (рисунок 6) призначений для відображення введення в експлуатацію основних засобів з бухгалтерського та податкового обліку. Під операцією прийняття до обліку (введення в експлуатацію) основного засобу мається на увазі операція формування вартості основного засобу і постановка його на облік. При прийнятті основного засобу до обліку повинні бути встановлені його основні облікові параметри:

• інвентарний номер в конкретній організації (встановлюється на закладці Основні засоби) ",

• порядок погашення вартості в бухгалтерському обліку та порядок включення вартості до складу витрат у податковому обліку з податку на прибуток (встановлюється відповідно на закладках Бухгалтерський облік і Податковий облік);

• рахунок обліку вартості основного засобу, а також рахунок обліку амортизації або зносу по бухгалтерському обліку (встановлюється на закладці Бухгалтерський облік);

• рахунок обліку вартості та рахунок обліку модернізації поточного звітного періоду з податкового обліку визначається автоматично за вказаними параметрами обліку.

Ці параметри можуть бути визначені тільки при прийнятті до обліку основних засобів та не змінюються надалі протягом всього періоду обліку цього основного засобу в одній організації. Крім цих параметрів, в момент прийняття основного засобу до обліку можуть бути встановлені й інші параметри, наприклад, параметри нарахування амортизації, способи відображення витрат по амортизації (погашення вартості), матеріально - відповідальна особа, підрозділ і ін. Такі параметри можуть змінюватися протягом періоду обліку основного засобу.
Для основного засобу ведеться облік за матеріально - відповідальним особам і підрозділам, за якими основні засоби закріплені. Ці параметри обліку можуть мінятися, наприклад, при звільненні матеріально - відповідальної особи та призначення нового, при переміщенні основних засобів між підрозділами. Для відображення таких змін служить документ Переміщення ОЗ.

Документ Ремонт ОЗ призначений для відображення в обліку ремонту основних засобів для цілей бухгалтерського і податкового обліку (рисунок 7). У шапці документа вносяться відомості про об'єкт будівництва, з якого списуються витрати з ремонту, для бухгалтерського та податкового обліку - рахунок обліку витрат, а так само суми ремонту, окремо для кожного з видів обліку. Суму ремонту можна отримати автоматично - при натисканні кнопки Розрахувати суми, суми ремонту заповняться автоматично за даними обліку на момент формування документа. При необхідності ці суми можна відкоригувати вручну.
У табличній частині Основні засоби вказуються об'єкти основних засобів, які ремонтуються.

Рисунок 6 Екранна форма вікна документа Введення в експлуатацію

Рисунок 7 Екранна форма вікна документа Ремонт ОЗ

Після формування списку основних засобів необхідно скористатися кнопкою Заповнити для розподілу сум ремонту. Для швидкого заповнення табличної частини однотипними об'єктами основних засобів, що мають однакові найменування, потрібно ввести в табличну частину хоча б один такий об'єкт. Потім слід скористатися кнопкою Заповнити в командній панелі табличній частині. При виборі в ви падаючому меню пункту За найменуванню таблична частина буде заповнена об'єктами основних засобів, що мають таке ж найменування, як у введеного спочатку. При автоматичному заповненні суми ремонту розподіляються рівними частками по всіх об'єктах, перерахованим в табличній частині. Документ Підготовка до передачі ОЗ використовується, якщо операція з передачі основного засобу підлягає державній реєстрації. Вибувають об'єкти вибираються з довідника Основні засоби. Для кожного об'єкта основних засобів вказується поточна балансова вартість, сума накопиченої на початок місяця амортизації, розрахункова сума амортизації, яка повинна бути донараховано за поточний місяць. Для більш швидкого заповнення табличної частини документа необхідно скористатися кнопкою Підбір. Після формування списку основних засобів, підготовлюваних до передачі необхідно скористатися кнопкою Заповнити для заповнення табличної частини інформацією про об'єкти основних засобів за даними обліку, сума амортизації за поточний місяць визначається розрахунковим шляхом у документі. При проведенні документа по кожному рядку будуть сформовані проводки по бухгалтерському та податковому обліку (якщо в документі зазначено що він відображається в цих видах обліку):

• щодо донарахування амортизації, якщо це необхідно;

• по списанню амортизаційних нарахувань і балансової вартості.

Додатково в регістрах відомостей знімається прапор нарахування амортизації по
перерахованим в документі об'єктах обліку. Донарахована амортизація розподіляється по регістрах обліку витрат, аналогічно документу Закриття місяця. Після того, як необхідні реєстраційні документи одержує стороною отримані, необхідно ввести документ Передача ОЗ. Документ Передача ОЗ призначений для оформлення продажу основних засобів. Документ відбивається з бухгалтерського, податкового обліку. При проведенні документа виконується кілька операцій:

- Донарахування амортизації за місяць вибуття;

- Списання основного засобу з обліку;

- Відображення заборгованості по взаєморозрахунках.

Якщо до цього моменту був оформлений документ Підготовка до передачі ОЗ, то в реквізиті Документ передачі слід вказати відповідний документ. У цьому випадку донарахування амортизації прив'язане саме до документа Підготовка до передачі ОЗ і в поточному документі повторно виконуватися не буде. Реквізити шапки документа:

- Організація - організація, з обліку якої проводиться операція;

- Контрагент - контрагент - покупець основного засобу;

- Договір - договір з контрагентом (у договору повинен бути встановлений вид договору - з покупцем, ведення взаєморозрахунків - за замовленнями або за рахунками) ",

- Документ підготовки - документ підготовки основного засобу до продажу;

- Подія - подія основного засобу, який відбувається, наприклад, продано.

У табличній частині встановлюється перелік продаваних основних засобів. Для кожного основного засобу встановлюється ціна продажу (реквізит Вартість), сума ПДВ, ставка ПДВ. Вартість продажу вказується у валюті документа, вибір валюти документа виконується у формі Ціни та валюта. Для кожного виду обліку заповнюються по кнопці Заповнити вартісні дані по основному засобу:

- Вартість - вартість основного засобу на момент продажу;

- Амортизація - амортизація, нарахована за весь період експлуатації основного засобу;
- Залишкова вартість - різниця між вартістю і нарахованою амортизацією;

- Амортизація за місяць - сума амортизації, яка має бути нарахована за місяць, у якому відображається операція продажу.

Вартісні показники (у тому числі і амортизація за місяць) можуть бути розраховані автоматично при натисканні на кнопку Заповнити. Документ Списання ОЗ призначений для відображення в обліку вибуття основного засобу у зв'язку з моральним і фізичним зносом, а також при ліквідації у зв'язку з надзвичайною ситуацією, бухгалтерському обліку та податковому обліку.
Вибувають об'єкти вибираються з довідника Основні засоби. Для кожного об'єкта основних засобів вказується поточна балансова вартість, сума накопиченої на початок місяця амортизації, розрахункова сума амортизації, яка повинна бути донараховано за поточний місяць. Для більш швидкого заповнення табличної частини документа необхідно скористатися кнопкою Підбір. Після формування списку основних засобів, підготовлюваних до передачі необхідно скористатися кнопкою Заповнити для заповнення табличної частини інформацією про об'єкти основних засобів за даними обліку, сума амортизації за поточний місяць визначається розрахунковим шляхом у документі. При списанні основного засобу необхідно оформити акт про списання об'єкта основних засобів.
При списанні з обліку кожного з перерахованих у табличній частини основних засобів для об'єктів, формуються проводки:

• щодо донарахування амортизації, якщо це необхідно;

• по списанню амортизаційних нарахувань;

• по списанню залишкової вартості об'єкта на вказаний у формі рахунок обліку витрат.

Додатково в регістрах відомостей знімається прапор нарахування амортизації по перерахованих в документі об'єктах обліку. Донарахована амортизація розподіляється за витратами, аналогічно документу Закриття місяця. У податковому обліку списання основних засобів відображається, згідно з податковим законодавством. В якості рахунки обліку витрат при списанні основних засобів з бухгалтерського обліку за умовчанням пропонується рахунок 976 «Списання необоротних активів». Всі описані документи з обліку основних засобів представлені у вигляді схеми (рисунок 8) на панелі функцій.

Рисунок 8 Екранна форма вікна схеми роботи режиму Основні засоби

Звіт Оборотно - сальдова відомість по рахунку використовується для отримання залишків та оборотів по рахунку (рисунок 9). Звіт позволяє отримати деталізацію за субрахунками рахунку, а для рахунків, по яких ведеться аналітичний облік - деталізацію по конкретних об'єктах аналітичного обліку (субконто). Звіт Інвентарна книга ОЗ обліку об'єктів основних засобів використовується малими підприємствами для обліку наявності об'єктів основних засобів, а також їх руху всередині організації (рисунок 10). Інвентарна книга ведеться в бухгалтерії організації в одному екземплярі.

Рисунок 9 Екранна форма режиму налаштування звіту Оборотно - сальдова відомість по рахунку

Записи в інвентарній книзі робляться на підставі наступних документів:

• Введення в експлуатацію ОЗ;

• Введення початкових залишків по ОЗ;

• Переміщення ОЗ;

• Передача ОЗ;

• Списання ОЗ.

Інвентарна книга може бути сформована за будь-який період, а також без вказівки періоду (в цьому випадку в книгу потрапляє інформація за весь період діяльності організації).
При формуванні інвентарної книги доступні два види відбору. По-перше, можна вибрати підрозділ (в інвентарну книгу потраплять записи по основних засобів, що відносяться до вибраного підрозділу). По-друге, можна задати відбір по матеріально - відповідальній особі (в цьому випадку будуть відібрані операції тільки з тими ОЗ, які числяться за обраним МВО). Використовуючи відбір, можна побудувати інвентарну книгу по кожному підрозділу і (або) матеріально -відповідальній особі організації. Нарешті, існує можливість вибрати обличчя, відповідальне за заповнення книги. Його посада, прізвище та ініціали, а також табельний номер будуть відображені на першій сторінці інвентарної книги. Ця можливість відключається, якщо встановлений відбір за матеріально -відповідальній особі, оскільки воно і буде відповідальним за ведення інвентарної книги. У звіті Відомість амортизації ОС можна вивести дані про нараховану за період амортизації основних засобів. У звіті можна встановити швидкий відбір по основних засобів..

Рисунок 10 Екранна форма формування звіту Інвентарна книга ОЗ Налагодження та оформлення інших звітів розглянуто в попередніх темах.

Хід виконання:

Відповісти на питання та виконати вправи, задачі.

Вправи:

1 Ввімкнути комп’ютер.

2 Запустити програму 1С «Підприємство 8.2»

3 Вправа 1 Оприбуткувати на склад № 1 10 комплектів м'яких меблів за ціною 26000 грн. З ПДВ. П'ять комплектів передати у виробництво для комплектації кімнат відпочинку в цехах. Два комплекти перемістити на склад № 2 по виробничої необхідності. Один комплект модернізувати, замінивши кришку столу. Вартість модернізації 200 грн.

4 Вправа 2 Нарахувати знос за звітний період. Продати три комплекти меблів у зв'язку з непотрібністю використання на підприємстві.

5 Вправа 3 Видалити всі операції з журналу операцій.

Завдання:

Дата добавления: 2015-07-11