Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Продовження додатку Е. Експертна оцінка вагомості факторів, що впливають на ризик зовнішнього контролю

Читайте также:
  1. Продовження додатку Е
  2. Продовження таблиці 2
  3. Продовження таблиці 3
  4. Продовження таблиці 5
  5. Продовження таблиці 8

 

Експертна оцінка вагомості факторів, що впливають на ризик зовнішнього контролю (РЗК)

№ п\п Фактори Середня оцінка Відносна фактична оцінка Абсолютна фактична оцінка
  Час проведення зовнішнього контролю 5,9    
  Зміни законодавчих і нормативних актів 12,8    
  Кваліфікація і практичний стаж роботи зовнішніх контролерів 15,5    
  Обсяг вибірки для зовнішнього контролю      
  Перелік контрольних процедур, що використовують у зовнішньому контролю 8,5    
  Репутація зовнішнього контролера 7,3    
  Об'єктивність в оцінці об'єктів перевірки і дій керівників та інших службових осіб 10,1    
  Компетентність зовнішнього контролера щодо об'єктів перевірки 11,2    
  Мета і завдання зовнішнього контролю 4,9    
  Об'єкти зовнішнього контролю 7,5    
  Інші фактори 9,3    
Разом      

Додаток Ж

Розрахунок суттєвості для статей звіту про фінансові результати

Стаття звіту про фінансові результати Сума, грн. Коефіцієнт суттєвості, % Показник суттєвості, грн.
Дохід від реалізації продукції   5%  
Собівартість реалізованої продукції   7,5%  
Інші операційні доходи   5%  
Адміністративні витрати   5%  
Інші операційні витрати   5%  
Прибуток до оподаткування   2,5%  

Додаток З

Умовні позначення для побудови блок-схем

документ

книга обліку, реєстр

       
   


запис інформації до іншого документа, реєстру

 
 


початок схеми, перехід до іншої схеми, закінчення

 
 


операція

контроль

 
 


напрямок руху документа в часі

рух документа між підрозділами або посадовими особами

 
 


перетин ліній руху документів

перенесення інформації

Спрямування документів для зберігання:

в алфавітному порядку тимчасове зберігання документа

А T

за порядковим номером за датою

       
   


N D

складання документа в кількох примірниках

Додаток КПротокол результатів перевірки по суті (аудит витрат)
№ п/п Аудитоські процедури Порушення
1 Перевірка організації аналітичного обліку витрат за видами виробництва, за статтями витрат, за видами і групами виробів відхилень не виявлено
2 Перевірка послідовності нумерації господарських операцій, первинних документів та реєстрів відхилень не виявлено
3 Перевірка узгодженості даних з різних джерел відхилень не виявлено
4 Аналіз розрахунку фактичної собівартості відвантаженої продукції і залишку незавершеного виробництва відхилень не виявлено
5 Перевірка наявності документів що відображають понесені витрати відхилень не виявлено
6 Дотримання встановлених норм калькуляцій на підприємстві відхилень не виявлено
7 Перевірка кореспонденції рахунків у проводках, що відображають процес виготовлення виробів, визначення його собівартості та інших витрат понесених протягом аналізую чого періоду відхилень не виявлено
8 Перевірка проведення оцінки незавершеного виробництва відхилення виявлено
9 Перевірка відображення нестач, втрат при виробництві продукції відхилень не виявлено

Додаток ЛПротокол виявлених помилок та порушень (аудит витрат)
№ з/п Тип порушень Сума відхилень, грн Вплив на статтю фінансової звітності Нормативний акт, який пору-шено
  Віднесення матеріальних витрат до собівартості будівельних робіт +5 Ф1-м Баланс 100 Ф2-м Звіт про фінансові результати 090, 190 П(С)БО 16
  Віднесення витрат на оплату праці не за призначення, неповне віднесення заробітної плати +140 Ф1-м Баланс 580 Ф2-м Звіт про фінансові результати 100, 190 П(С)БО 16
  Неправильне нарахування амортизації основних засобів, помилка при нарахуванні витрат на ремонт +3 Ф1-м Баланс 032 Ф2-м Звіт про фінансові результати 120, 190 П(С)БО 16, П(С)БО 7

Додаток М

Приклад Звіту незалежного аудитора (див. роздатковий матеріал)

Аудитор

Дата ________________

Лист керівництву (приклад)

[ Належний адресат ] ПП «Студент» за результатами проведеної перевірки

 

Нами була проведена аудиторська перевірка операцій з придбання МШП, строк корисного використання яких більше одного операційного циклу.

Завдання аудитора полягало у перевірці правильності ведення господарських операцій, пов’язаних з обліком МШП, та наданні звіту щодо достовірності таких операцій на основі результатів перевірки.

Під час проведення аудиторської перевірки операцій з придбання МШП на підприємстві, були виявлені помилки:

1 – порушено норми Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств № 291 від 30.11.1999р. – облік ведеться на рахунку 11 «Інші необоротні матеріальні активи»;

2 – порушено норми ПСБО 7 «Основні засоби» - вартість доставки включається до первісної вартості МШП, що використовують більше одного операційного циклу.

В бухгалтерському обліку ці господарські операції мають відображатися так:

Дт Кт Сума, грн.
     
     
     
     
     
     
     
     
     

[ Підпис аудитора ] ___________ПІП

[Дата ауд. звіту] 30.01.2013 р.

[Адреса аудитора] вул. Карпатська, 15

м. Івано-Франківськ

Україна

Додаток Н

Анкета опитування працівників ____________________ (суб’єкта господарювання, що перевіряється)

1. Який вид фінансової інформації Ви находите найбільш корисною? (будь ласка, поставте оцінку від 1 до 5, де 5 – найбільш корисна)

- Фінансова звітність ……………………………………………………    
- Звіт керівництва ………………. ……………………………………...    
- Інші джерела (будь ласка, вкажіть до 3 пунктів таких як прес-релізи, економічні огляди, ринкова інформація тощо):    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    

 

2а. Чи задоволені Ви фінансовою інформацією, що надається суб’єктами господарювання? (Будь ласка, поставте оцінку від 1 до 5, де 5 – найбільш корисна)

- Фінансова звітність ……………………………………………………    
- Звіт керівництва ………………. ……………………………………...    
- Інші джерела (будь ласка, вкажіть до 3 пунктів таких як прес-релізи, економічні огляди, ринкова інформація тощо):    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    

 

2б. Будь ласка, вкажіть ОДНУ область, де удосконалення є найбільш необхідним, підкресливши відповідне поле:

- Відображення тенденцій в економічному зростанні і прибутковості

- Прогнозна фінансова інформація

- Конкурентний аналіз

- Більш детальна інформація про процес управління ризиками

- Удосконалення інформації за сегментами

- Інше (вкажіть не більше 3 пунктів):

- …………………………………………………………………

- …………………………………………………………………

- …………………………………………………………………

 

2в. Будь ласка, вкажіть, де вказані вище удосконалення повинні бути відображені, обравши відповідне поле:

- Фінансова звітність ……………………………………………………    
- Звіт керівництва ………………. ……………………………………...    
- Інші джерела (будь ласка, вкажіть до 3 пунктів таких як прес-релізи, економічні огляди, ринкова інформація тощо):    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    

 

3а. На Вашу, думку, Звіт про рух грошових коштів відіграє ключову роль у процесі прийняття зазначених нижче рішень (будь ласка, відмітьте відповіднуклітинку)?

  ТАК НІ
- Утримання/купівля/продаж (акцій)……………………………………    
- Оцінка ефективності управління ……………………………………...    
- Оцінка кредитоспроможності………………………………………….    
- Інше (вкажіть не більше 3 пунктів)    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    

 

3б. Чи є достатньою для прийняття рішень інформація про грошові потоки, наведена у фінансовій звітності (будь ласка, відмітьте відповідну клітинку)?

  ТАК НІ

 

3в. Якщо у питанні 3б Ви відповіли «НІ», то де, на Вашу думку, слід наводити додаткову інформацію про грошові потоки?

  ТАК НІ
- Як прогнозні показники у Звіті про рух грошових коштів …………    
- В Балансі (Звіті про фінансовий стан)………………………………...    
- У примітках до фінансової звітності ………………………………….    
- В окремому звіті керівництва поза фінансовою звітністю…………..    
- Інше (вкажіть не більше 3 пунктів)    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    

4. Для виконання яких цілей, на Вашу думку, використовуєтьсяфінансова звітність (будь ласка, поставте оцінку від 1 до 5, де 5 – найчастіше використання фінансової звітності)

- Утримання/купівля/продаж (акцій)……………………………………    
- Оцінка ефективності управління ……………………………………...    
- Оцінка кредитоспроможності………………………………………….    
- Інше (вкажіть не більше 3 пунктів)    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    
- …………………………………………………………    

 

5. Як Ви оцінюєте корисність окремих форм фінансової діяльності? (будь ласка, поставте оцінку від 1 до 5, де 5 – найбільш корисна)

- Баланс (Звіт про фінансовий стан)……………………………………    
- Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)…………...    
- Звіт про рух грошових коштів …..…………………………………….    
- Звіт про власний капітал ………………………………………………    
- Примітки до фінансової звітності …………………………………….    

 

6. Які показники, отримані за допомогою фінансової звітності, ви вважаєте найбільш корисними? (будь ласка, поставте оцінку від 1 до 5, де 5 – найбільш корисні)

 

- Дохід від реалізації……………………………………………………..    
- Операційний прибуток…………..........................................................    
- Чистий прибуток …..………………………………………………….    
- Прибуток на акцію…………………………………………………….    
- Співвідношення залученого і власного капіталу…………………….    
- Показники ліквідності ………………………………………………..    
- Грошові потоки ……………………………………………………….    
- Інші (назвіть не більше 3 показників)    
- …………………………………………………………………………    
- …………………………………………………………………………    
- ………………………………………………………………………….    

 

7. Які заходи, на Вашу думку, покращать корисність фінансової звітності? (будь ласка, поставте оцінку від 1 до 5, де 5 – найбільш корисні)

- Стабільність стандартів бухгалтерського обліку ……………………    
- Покращення порівнянності ……………………………….…………...    
- Спрощення відображення основних показників та розкриття ……...    
- Прогнозна фінансова інформація …………………………………….    
- Додаткове розкриття подій ……..…………………………………….    
- Інші (назвіть не більше 3 показників)    
- …………………………………………………………………………    
- …………………………………………………………………………    
- ………………………………………………………………………….    

 

8а. До якої категорії користувачів фінансової звітності Ви відноситесь?

- Інвестор (власник)

- Кредитор

- Керівник

- Аналітик

- Представник урядових органів

- Інше (вкажіть): …………………………………………………………………

8б.Ваша посада на підприємстві ……………………………………………………………

 


Дата добавления: 2015-10-23; просмотров: 69 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
Продовження додатку Е| Exemple du commentaire de la nouvelle “Le Ressac” d’ Henri Troyat

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.015 сек.)