│68 НАЧИСЛЕННЫЕ РАСХОДЫ: КОМИССИОННЫЕ, ПРОЧИЕ БАНКОВСКИЕ, │
│ ОПЕРАЦИОННЫЕ. ПРЕДСТОЯЩИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│680 Начисленные комиссионные расходы │
│ 6800 Начисленные комиссионные расходы за открытие и (или) │
│ ведение банковских счетов (пассивный счет) │
│(счет 6800 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 28.11.2006 N 325) │
│ 6801 Начисленные комиссионные расходы по кредитам (пассивный │
│ счет) │
│(счет 6801 введен постановлением Совета директоров Нацбанка│
│от 28.08.2006 N 218) │
│ 6802 Исключен с 1 января 2007 года. - Постановление Совета│
│директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325 │
│ 6803 Начисленные комиссионные расходы по операциям с чеками, │
│ банковскими пластиковыми карточками и документарным │
│ операциям (пассивный счет) │
│ 6804 Начисленные комиссионные расходы по операциям с ценными │
│ бумагами (пассивный счет) │
│ 6805 Начисленные комиссионные расходы по операциям с │
│ иностранной валютой, драгоценными металлами и │
│ драгоценными камнями (пассивный счет) │
│(счет 6805 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 28.11.2006 N 325) │
│ 6806 Начисленные комиссионные расходы по иным пассивным │
│ операциям (пассивный счет) │
│(счет 6806 введен постановлением Совета директоров Нацбанка│
│от 28.08.2006 N 218) │
│ 6807 Начисленные комиссионные расходы по операциям по │
│ доверительному управлению имуществом (пассивный счет) │
│ 6809 Начисленные комиссионные расходы по прочим операциям │
│ (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета начисленных расходов в виде платы (комиссионных и иных платежей, за исключением процентных расходов), в том числе за открытие и (или) ведение банковских счетов, по кредитам и иным активным операциям, документарным операциям, операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, по доверительному управлению имуществом и по прочим операциям.
(часть первая описания группы 680 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных комиссионных расходов.
По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных комиссионных расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│681 Начисленные прочие банковские расходы │
│ 6810 Начисленные расходы по отчислениям в резерв защиты │
│ средств физических лиц (пассивный счет) │
│(счет 6810 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 10.03.2009 N 64) │
│ 6811 Начисленные расходы по операциям с производными │
│ финансовыми инструментами (пассивный счет) │
│ 6813 Начисленные расходы по операциям с ценными бумагами │
│ (пассивный счет) │
│ 6814 Начисленные расходы по операциям с иностранной валютой, │
│ драгоценными металлами и драгоценными камнями (пассивный │
│ счет) │
│(счет 6814 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 28.11.2006 N 325) │
│ 6815 Начисленные расходы по аудиторским, консультационным, │
│ информационным, маркетинговым и прочим полученным │
│ услугам (пассивный счет) │
│ 6816 Начисленные расходы по страхованию по банковским │
│ операциям (пассивный счет) │
│ 6817 Начисленные расходы по доставке документов, перевозке и │
│ инкассации (пассивный счет) │
│(счет 6817 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 28.11.2006 N 325) │
│ 6818 Начисленные расходы по операциям между филиалами │
│ (пассивный счет) │
│ 6819 Начисленные прочие банковские расходы (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета начисленных прочих банковских расходов по отчислениям в резерв, созданный в соответствии с законодательством, для защиты денежных средств физических лиц, по операциям с производными финансовыми инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями и по прочим операциям.
(в ред. постановлений Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325, от 10.03.2009 N 64)
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных прочих банковских расходов.
По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных прочих банковских расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│682 Начисленные операционные расходы │
│ 6821 Начисленные расходы по эксплуатации земельных участков, │
│ зданий и сооружений (пассивный счет) │
│ 6822 Начисленные расходы по эксплуатации прочих основных │
│ средств и материалов (пассивный счет) │
│ 6825 Начисленные расходы от выбытия имущества (пассивный счет)│
│ 6826 Начисленные расходы по операциям с долгосрочными │
│ финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц │
│ (пассивный счет) │
│(счет 6826 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 28.11.2006 N 325) │
│ 6827 Начисленная неустойка (штрафы, пеня) (пассивный счет) │
│ 6829 Начисленные прочие операционные расходы (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета начисленных операционных расходов по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, прочих основных средств и материалов, от выбытия имущества и прочим операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы начисленных операционных расходов.
По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных операционных расходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│683 Расходы к выплате - проценты │
│ 6831 Расходы к выплате по операциям с банками - проценты │
│ (активный счет) │
│ 6833 Расходы к выплате по операциям с клиентами - проценты │
│ (активный счет) │
│ 6834 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами - │
│ проценты (активный счет) │
│ 6839 Расходы к выплате по прочим операциям - проценты │
│ (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета предстоящих процентных расходов к выплате по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│684 Расходы к выплате - прочие расходы │
│ 6841 Расходы к выплате по операциям с банками - прочие │
│ расходы (активный счет) │
│ 6843 Расходы к выплате по операциям с клиентами - прочие │
│ расходы (активный счет) │
│ 6844 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами - │
│ прочие расходы (активный счет) │
│ 6849 Прочие предстоящие расходы к выплате (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета предстоящих расходов к выплате по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│687 Доходы к получению - проценты │
│ 6871 Доходы к получению по операциям с банками - проценты │
│ (пассивный счет) │
│ 6873 Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты │
│ (пассивный счет) │
│ 6874 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами - │
│ проценты (пассивный счет) │
│ 6879 Доходы к получению по прочим операциям - проценты │
│ (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета предстоящих процентных доходов к получению по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│688 Доходы к получению - прочие доходы │
│ 6881 Доходы к получению по операциям с банками - прочие │
│ доходы (пассивный счет) │
│ 6883 Доходы к получению по операциям с клиентами - прочие │
│ доходы (пассивный счет) │
│ 6884 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами - │
│ прочие доходы (пассивный счет) │
│ 6889 Доходы к получению по прочим операциям - прочие доходы │
│ (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета предстоящих прочих доходов к получению по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│69 СЧЕТА ПО ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ И ПЕРЕОЦЕНКЕ СТАТЕЙ БАЛАНСА │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│690 Валютная позиция │
│ 6901 Валютная позиция (активно-пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для отражения операций, которые совершаются в двух различных валютах. Счет открывается в иностранной валюте по видам валют.
По дебету счета отражаются суммы использованной банком наличной, безналичной иностранной валюты.
По кредиту счета отражаются суммы полученной банком наличной, безналичной иностранной валюты.
(описание группы 690 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│691 Рублевый эквивалент валютной позиции │
│ 6911 Рублевый эквивалент валютной позиции (активно-пассивный │
│ счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для отражения рублевого эквивалента операций, которые совершаются в двух различных валютах, и формирования финансового результата (разница между остатками по счету 6911 и счету 6901). Счет открывается в белорусских рублях по видам валюты.
По дебету счета отражаются суммы рублевого эквивалента полученной банком иностранной валюты, а также положительный финансовый результат.
По кредиту счета отражаются суммы рублевого эквивалента использованной иностранной валюты, а также отрицательный финансовый результат.
(описание группы 691 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│692 Переоценка валютных статей │
│ 6921 Переоценка валютных статей (активно-пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для учета результатов переоценки денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной валюте.
Переоценка денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной валюте, производится по мере изменения официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте. Сальдо по счету 6921 в конце месяца не должно быть.
(описание группы 692 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│693 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах │
│ 6931 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах │
│ (активно-пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для учета переоценки статей бухгалтерского баланса в драгоценных металлах.
Банки проводят переоценку статей бухгалтерского баланса в драгоценных металлах в соответствии с законодательством.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│694 Переоценка производных финансовых инструментов │
│ 6941 Переоценка производных финансовых инструментов │
│ (активно-пассивный счет) │
│ 6942 Переоценка инструментов хеджирования (активно-пассивный │
│ счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счет 6941 предназначен для учета изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов, а также отражения справедливой стоимости производных финансовых инструментов при их признании, если чистая справедливая стоимость требований (прав требований) и обязательств, вытекающих из условий сделок с данными производными финансовыми инструментами, не равна нулю.
Счет 6942 предназначен для учета изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов, определенных как инструменты хеджирования, а также отражения справедливой стоимости указанных производных финансовых инструментов при их признании.
Сальдо по счетам 6941, 6942 в конце месяца не должно быть.
(описание группы 694 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 04.03.2008 N 61)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│695 Переоценка ценных бумаг │
│ 6951 Переоценка ценных бумаг для торговли (активно-пассивный │
│ счет) │
│ 6952 Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи │
│ (активно-пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счет 6951 предназначен для учета изменения справедливой стоимости ценных бумаг для торговли.
Накопленные суммы переоценки в конце месяца относятся на счет 8231 или 9231.
Счет 6952 предназначен для учета изменения справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
Накопленные суммы переоценки в конце месяца относятся на счет 7393.
Сальдо по счетам 6951, 6952 в конце месяца не должно быть.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│698 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой │
│ 6980 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой │
│ (активно-пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
На счете 6980 накапливается финансовый результат от операций с иностранной валютой в виде разницы между счетами рублевого эквивалента валютной позиции и счетами валютной позиции за расчетный период. Периодичность и порядок закрытия счета регламентируются законодательством.
(в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
КЛАСС 7
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 21 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |