│610 Субкорреспондентские счета филиала │
│ 6100 Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в │
│ национальной валюте (активный счет) │
│ 6101 Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в │
│ иностранной валюте (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета средств филиала (отделений) в головном банке. Счета открываются в филиалах (отделениях) и используются ими при расчетах по собственным операциям и операциям клиентов.
По дебету счетов отражается поступление средств.
По кредиту счетов отражается списание средств.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│611 Субкорреспондентские счета филиалов │
│ 6110 Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в │
│ национальной валюте (пассивный счет) │
│ 6111 Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в │
│ иностранной валюте (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета средств филиалов (отделений), находящихся на балансе головного банка. Счета открываются в головном банке и используются филиалами при расчетах по собственным операциям и операциям клиентов.
По кредиту счетов отражается поступление средств.
По дебету счетов отражается списание средств.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│612 Кредитные ресурсы, переданные филиалам │
│ 6120 Ресурсы, переданные филиалам для краткосрочного │
│ кредитования клиентов (активный счет) │
│ 6121 Ресурсы, переданные филиалам для долгосрочного │
│ кредитования клиентов (активный счет) │
│ 6122 Централизованные кредитные ресурсы, переданные филиалам │
│ (активный счет) │
│ 6123 Нецелевые кредитные ресурсы, переданные филиалам │
│ (активный счет) │
│ 6124 Кредитные ресурсы Правительства, переданные филиалам │
│ (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета кредитных ресурсов, переданных филиалам (отделениям) в порядке перераспределения головным банком или другими филиалами, а также переданных филиалами (отделениями) головному банку.
По дебету счетов отражаются суммы переданных кредитных ресурсов.
По кредиту счетов отражаются суммы возвращенных кредитных ресурсов.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│613 Кредитные ресурсы, полученные филиалом │
│ 6130 Ресурсы, полученные филиалом для краткосрочного │
│ кредитования клиентов (пассивный счет) │
│ 6131 Ресурсы, полученные филиалом для долгосрочного │
│ кредитования клиентов (пассивный счет) │
│ 6132 Централизованные кредитные ресурсы, полученные филиалом │
│ (пассивный счет) │
│ 6133 Нецелевые кредитные ресурсы, полученные филиалом │
│ (пассивный счет) │
│ 6134 Кредитные ресурсы Правительства, полученные филиалами │
│ (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета кредитных ресурсов, полученных филиалами (отделениями) в порядке перераспределения от головного банка или других филиалов, а также полученных головным банком от филиалов (отделений).
По кредиту счетов отражаются суммы полученных кредитных ресурсов.
По дебету счетов отражаются суммы возвращенных кредитных ресурсов.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│616 Прочие счета филиала │
│ 6161 Средства филиала, перечисленные в обязательные резервы │
│ (активный счет) │
│ 6162 Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой │
│ (активный счет) │
│ 6163 Расчеты филиалов по операциям с ценными бумагами │
│ (активный счет) │
│ 6164 Расчеты филиалов по операциям с чеками и банковскими │
│ пластиковыми карточками (активный счет) │
│ 6165 Расчеты филиалов по операциям, связанным с подкреплением │
│ денежной наличностью (активный счет) │
│ 6166 Расчеты по переданным активам, оказанным услугам │
│ (активный счет) │
│ 6167 Счета по внутрихозяйственной деятельности (активный счет)│
│ 6169 Прочие счета филиала - по дебету (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета средств филиалов (отделений), используемых при расчетах по операциям с иностранной валютой, ценными бумагами, чеками и банковскими пластиковыми карточками, по переданным активам, отчислениям в обязательные резервы и другим операциям.
По дебету счетов отражаются суммы поступивших средств.
По кредиту счетов отражаются суммы списанных средств.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│617 Прочие счета филиала │
│ 6171 Средства филиала, полученные для перечисления в │
│ обязательные резервы (пассивный счет) │
│ 6172 Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой │
│ (пассивный счет) │
│ 6173 Расчеты филиалов по операциям с ценными бумагами │
│ (пассивный счет) │
│ 6174 Расчеты филиалов по операциям с чеками и банковскими │
│ пластиковыми карточками (пассивный счет) │
│ 6175 Расчеты филиалов по операциям, связанным с подкреплением │
│ денежной наличностью (пассивный счет) │
│ 6176 Расчеты по полученным активам, оказанным услугам │
│ (пассивный счет) │
│ 6177 Счета по внутрихозяйственной деятельности (пассивный │
│ счет) │
│ 6179 Прочие счета филиала - по кредиту (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета средств филиалов (отделений), используемых при расчетах по операциям с иностранной валютой, ценными бумагами, чеками и банковскими пластиковыми карточками, по полученным активам, отчислениям в обязательные резервы и другим операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы поступивших средств.
По дебету счетов отражаются суммы списанных средств.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│62 РЕЗЕРВЫ НА РИСКИ И ПЛАТЕЖИ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│621 Резервы на оплату отпусков и прочие социальные выплаты │
│ 6213 Резервы на оплату отпусков (пассивный счет) │
│ 6219 Резервы на прочие социальные выплаты (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета резервов на оплату отпусков и прочие социальные выплаты в соответствии с условиями трудовых договоров со своими работниками или в соответствии с законодательством.
По кредиту счетов отражается создание (увеличение) резерва на оплату отпусков и прочие социальные выплаты.
По дебету счетов отражается уменьшение резерва на оплату отпусков и прочие социальные выплаты при использовании его по назначению.
Аналитический учет ведется по каждому виду созданного резерва.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│622 Резервы на ремонт основных средств │
│ 6220 Резервы на ремонт основных средств (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для учета ремонтного фонда и / или резерва предстоящих затрат, которые будут использованы на ремонт основных средств.
Порядок формирования и использования ремонтного фонда и резерва предстоящих затрат определяется законодательством.
По кредиту счета отражается создание (увеличение) ремонтного фонда или резерва предстоящих затрат по ремонту основных средств.
По дебету счета отражаются фактические затраты по проведению ремонта за счет ремонтного фонда либо резерва предстоящих затрат, а также восстановление резерва.
Аналитический учет ведется по ремонтному фонду и резерву предстоящих затрат.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│625 Резервы на покрытие возможных убытков по операциям, не │
│ отраженным на балансе, и по обязательствам банка │
│ 6251 Резервы на покрытие возможных убытков по операциям, не │
│ отраженным на балансе (пассивный счет) │
│ 6252 Резервы по обязательствам (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
(группа 625 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
Счет 6251 предназначен для учета резервов на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе и подверженным кредитному риску.
По кредиту счета отражается создание (увеличение) резерва на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе.
По дебету счета отражается уменьшение резерва, а также его восстановление.
Счет 6252 предназначен для учета резервов по исполнению в будущем выданных банком обязательств.
По кредиту счета отражается создание (увеличение) резерва по обязательствам.
По дебету счета отражается уменьшение резерва по обязательствам при его использовании по назначению, а также восстановление резерва.
Счета 625X не применяются для учета резервов, создаваемых на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, под обесценивание ценных бумаг, резервов на оплату отпусков и на прочие социальные выплаты, резервов на ремонт основных средств.
Аналитический учет ведется по каждому виду созданного резерва.
(описание группы 625 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│629 Прочие резервы на риски и платежи │
│ 6290 Прочие резервы на риски и платежи (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для учета прочих резервов на риски и платежи, которые банку понадобится произвести и которые не учитываются на счетах 621X, 622X, 625X.
По кредиту счета отражается создание (увеличение) резерва.
По дебету счета отражается уменьшение резерва при использовании его по назначению, а также восстановление резерва.
Аналитический учет ведется по каждому виду созданного резерва.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│63 ТРАНЗИТНЫЕ И КЛИРИНГОВЫЕ СЧЕТА │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│630 Транзитные счета │
│ 6301 Суммы до выяснения - по дебету (активный счет) │
│ 6302 Суммы до выяснения - по кредиту (пассивный счет) │
│ 6303 Транзитные счета (активно-пассивный) │
│ 6309 Транзитные обороты по сводным документам │
│ (активно-пассивный) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счета 6301 и 6302 предназначены для учета сумм, которые на момент поступления не могут быть зачислены на соответствующие счета по принадлежности.
Счет 6303 предназначен для проведения расчетов через транзитные счета.
Остатки средств на данных счетах подлежат регулярному анализу и зачислению на счета по назначению.
Счет 6309 предназначен для учета сумм погрешностей в результате округления данных бухгалтерского баланса.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│633 Клиринговые счета │
│ 6330 Взаимные расчеты между банками (активно-пассивный) │
│ 6331 Внутрибанковские перемещения средств между филиалами │
│ одного банка через его расчетный центр │
│ (активно-пассивный) │
│ 6332 Международные банковские расчеты на основе клиринга │
│ (активно-пассивный) │
│ 6339 Клиринговые счета (активно-пассивный) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета операций по межбанковским расчетам, по расчетам между филиалами (отделениями) одного банка через его расчетный центр, а также по другим расчетам на основе клиринга.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│64 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│643 Доходы будущих периодов │
│ 6431 Доходы будущих периодов - процентные доходы (пассивный │
│ счет) │
│ 6433 Доходы будущих периодов - комиссионные доходы (пассивный │
│ счет) │
│ 6434 Доходы будущих периодов - прочие банковские доходы │
│ (пассивный счет) │
│ 6439 Доходы будущих периодов - операционные доходы (пассивный │
│ счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета процентных, комиссионных, прочих банковских и операционных доходов по операциям, совершаемым банком, полученных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам.
При наступлении следующего отчетного периода на сумму доходов, относящихся к данному отчетному периоду, дебетуются счета 643X и кредитуются счета 8-го класса.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│647 Расходы будущих периодов │
│ 6471 Расходы будущих периодов - процентные расходы (активный │
│ счет) │
│ 6473 Расходы будущих периодов - комиссионные расходы │
│ (активный счет) │
│ 6474 Расходы будущих периодов - прочие банковские расходы │
│ (активный счет) │
│ 6479 Расходы будущих периодов - операционные расходы │
│ (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета процентных, комиссионных, прочих банковских и операционных расходов по операциям, совершаемым банком, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам.
При наступлении следующего отчетного периода на сумму расходов, относящихся к данному отчетному периоду, дебетуются счета 9-го класса и кредитуются счета 647X.
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 20 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |