По дебету счета отражаются возврат, перечисление средств вклада (депозита).
Счет 3602 (транзитный) предназначен для учета доходов бюджета, государственных целевых бюджетных фондов, Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты.
По кредиту счета отражается поступление доходов, контролируемых налоговыми, таможенными органами и организациями Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, а также суммы, предназначенные возврату плательщикам.
По дебету счета отражается перечисление средств, поступивших в уплату доходов, на счет по учету средств бюджета, а также возврат плательщикам излишне уплаченных доходов.
Счет 3603 предназначен для учета средств доходов бюджета, контролируемых уполномоченными органами.
По кредиту счета отражается поступление средств, предназначенных для перечисления в доход бюджета.
По дебету счета отражается перечисление платежей в доход бюджета, а также возврат излишне уплаченных платежей плательщикам.
Счета 3604, 3605 предназначены для учета средств на счетах распорядителей (получателей) средств, финансируемых из республиканского и местных бюджетов.
По кредиту счетов отражается поступление средств из бюджетов и в установленных случаях из других источников.
По дебету счетов отражаются средства, перечисляемые в соответствии с их целевым назначением на текущие (расчетные) счета распорядителей (получателей) бюджетных средств либо в оплату их расходов.
Счет 3606 предназначен для учета средств республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов и их бюджетных организаций, финансируемых из республиканского и местных бюджетов, используемых для осуществления расчетов в форме аккредитивов.
По кредиту счета отражаются средства, предназначенные для расчетов аккредитивами.
По дебету счета отражаются суммы, выплаченные за счет аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета приказодателей вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.
Счет 3609 предназначен для учета начисленных процентных расходов по средствам, учитываемым на счетах 3600 - 3606.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных процентных расходов.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│361 Средства бюджета Союза Беларуси и России (далее - Союзное │
│ государство) │
│ 3610 Средства бюджета Союзного государства (пассивный счет) │
│ 3611 Средства бюджета Союзного государства на текущих │
│ (расчетных) счетах бюджетных организаций (пассивный счет)│
│ 3612 Средства бюджета Союзного государства на текущих │
│ (расчетных) счетах коммерческих, некоммерческих │
│ организаций, небанковских финансовых организаций, │
│ индивидуальных предпринимателей и физических лиц │
│ (пассивный счет) │
│ 3613 Аккредитивы бюджетных организаций по средствам бюджета │
│ Союзного государства (пассивный счет) │
│ 3619 Начисленные процентные расходы по средствам бюджета │
│ Союзного государства (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счет 3610 предназначен для учета Министерством финансов, его территориальными органами средств бюджета Союзного государства.
По кредиту счета отражается поступление средств.
По дебету счета отражается списание средств.
Счета 3611, 3612 предназначены для учета средств клиентов, полученных ими из бюджета Союзного государства на цели, предусмотренные росписью расходов.
По кредиту счетов отражаются суммы поступающих средств на счета клиентов, финансируемых за счет средств бюджета Союзного государства.
По дебету счетов отражаются суммы использованных средств, полученных клиентами из бюджета Союзного государства, а также возврат неиспользованных средств, полученных на определенные цели.
Счет 3613 предназначен для учета средств бюджетных организаций, финансируемых из бюджета Союзного государства, используемых для осуществления расчетов в форме аккредитивов.
По кредиту счета отражаются средства, предназначенные для расчетов аккредитивами.
По дебету счета отражаются суммы, выплаченные за счет аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета приказодателей вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.
Счет 3619 предназначен для учета начисленных процентных расходов по средствам, учитываемым на счетах 3610 - 3613.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных процентных расходов.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│362 Внешние государственные займы (кредиты), полученные │
│ Правительством │
│ 3620 Займы (кредиты), полученные Правительством от │
│ международных финансовых организаций (пассивный счет) │
│ 3621 Займы (кредиты), полученные Правительством от │
│ иностранных государств (пассивный счет) │
│ 3622 Займы (кредиты), полученные Правительством от иных │
│ нерезидентов (пассивный счет) │
│ 3629 Начисленные процентные расходы по внешним │
│ государственным займам (кредитам), полученным │
│ Правительством (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счета 3620 - 3622 предназначены для учета средств внешних государственных займов (кредитов), полученных Правительством в иностранной валюте от международных финансовых организаций, иностранных государств, иных нерезидентов.
По кредиту счетов отражается поступление кредитных ресурсов.
По дебету счетов отражается перечисление кредитных ресурсов по назначению.
Счет 3629 предназначен для учета начисленных процентных расходов по средствам, учитываемым на счетах 3620 - 3622.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных процентных расходов.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│363 Внебюджетные средства республиканских органов │
│ государственного управления, местных исполнительных и │
│ распорядительных органов, иных организаций │
│ 3630 Средства внебюджетных фондов, образуемых │
│ республиканскими органами государственного управления, │
│ иными государственными организациями, местными Советами │
│ депутатов, местными исполнительными и распорядительными │
│ органами (пассивный счет) │
│ 3631 Вклады (депозиты) по средствам внебюджетных фондов, │
│ образуемых республиканскими органами государственного │
│ управления, иными государственными организациями, │
│ местными Советами депутатов, местными исполнительными и │
│ распорядительными органами (пассивный счет) │
│ 3632 Средства от предпринимательской и иной приносящей доходы │
│ деятельности республиканских органов государственного │
│ управления, местных исполнительных и распорядительных │
│ органов и бюджетных организаций (пассивный счет) │
│ 3633 Аккредитивы бюджетных организаций по средствам от │
│ предпринимательской и иной приносящей доходы │
│ деятельности (пассивный счет) │
│ 3634 Вклады (депозиты) по средствам от предпринимательской и │
│ иной приносящей доходы деятельности республиканских │
│ органов государственного управления, местных │
│ исполнительных и распорядительных органов и бюджетных │
│ организаций (пассивный счет) │
│ 3639 Начисленные процентные расходы по внебюджетным средствам │
│ республиканских органов государственного управления, │
│ местных исполнительных и распорядительных органов, иных │
│ организаций (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счет 3630 предназначен для учета средств государственных внебюджетных фондов, централизованных фондов министерств, других республиканских органов государственного управления, средств фондов развития свободных экономических зон, средств внебюджетных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством местными Советами депутатов или исполнительными и распорядительными органами, средств прочих фондов, а также для учета средств клиентов, финансируемых из этих фондов.
По кредиту счета отражаются суммы поступлений, а также суммы отчислений юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные законодательством.
По дебету счета отражаются платежи по расходам, осуществляемые за счет средств фондов.
Счет 3631 предназначен для учета средств внебюджетных фондов, образуемых республиканскими органами государственного управления, иными государственными организациями, местными Советами депутатов, местными исполнительными и распорядительными органами, поступивших по договору банковского вклада (депозита).
По кредиту счета отражается поступление средств по договорам банковского вклада (депозита).
По дебету счета отражаются возврат, перечисление средств вклада (депозита).
Счет 3632 предназначен для учета средств, получаемых республиканскими органами государственного управления, местными исполнительными и распорядительными органами и бюджетными организациями от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности.
По кредиту счета отражается поступление средств от приносящей доходы деятельности организаций.
По дебету счета отражается расходование средств в соответствии со сметами доходов и расходов внебюджетных средств и на другие цели, установленные законодательством.
Счет 3633 предназначен для учета средств бюджетных организаций, полученных от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности, используемых для осуществления расчетов в форме аккредитивов.
По кредиту счета отражаются средства, предназначенные для расчетов аккредитивами.
По дебету счета отражаются суммы, выплаченные за счет аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета приказодателей вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.
Счет 3634 предназначен для учета средств бюджетных организаций, полученных от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности, поступивших по договору банковского вклада (депозита).
По кредиту счета отражается поступление средств по договорам банковского вклада (депозита).
По дебету счета отражаются возврат, перечисление средств вклада (депозита).
Счет 3639 предназначен для учета начисленных процентных расходов по средствам, учитываемым на счетах 3630 - 3634.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных процентных расходов.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│364 Прочие государственные средства до востребования │
│ 3640 Прочие средства Правительства до востребования │
│ (пассивный счет) │
│ 3641 Прочие средства местных исполнительных и │
│ распорядительных органов до востребования (пассивный │
│ счет) │
│ 3642 Прочие средства распорядителей (получателей) бюджетных │
│ средств до востребования (пассивный счет) │
│ 3649 Начисленные процентные расходы по прочим государственным │
│ средствам до востребования (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счета 3640 - 3642 предназначены для учета средств Министерства финансов, местных финансовых органов, республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов и бюджетных организаций, в том числе:
поступающих в соответствии с актами законодательства во временное распоряжение либо на хранение распорядителю (получателю) средств;
сумм целевого назначения для финансирования государственных программ и мероприятий;
средств для выполнения определенных поручений;
средств, поступающих на благотворительные цели.
Указанные средства подлежат при наступлении определенных условий возврату вносителю или перечислению (использованию) по назначению.
Счет 3649 предназначен для учета начисленных процентных расходов по средствам, учитываемым на счетах 3640 - 3642.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных процентных расходов.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│38 СРЕДСТВА В РАСЧЕТАХ ПО ОПЕРАЦИЯМ С КЛИЕНТАМИ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│380 Средства в расчетах, подлежащие получению от клиентов │
│ 3800 Расчеты по операциям с иностранной валютой (активный │
│ счет) │
│ 3801 Расчеты по операциям с ценными бумагами (активный счет) │
│ 3802 Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми │
│ карточками (активный счет) │
│ 3805 Расчеты по операциям с производными финансовыми │
│ инструментами (активный счет) │
│ 3806 Расчеты по операциям с драгоценными металлами и │
│ драгоценными камнями (активный счет) │
│(счет 3806 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 28.11.2006 N 325) │
│ 3809 Расчеты по прочим операциям (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета средств, подлежащих получению от клиентов.
Счет 3800 предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям покупки, продажи и конверсии иностранной валюты на биржевом и внебиржевом рынках.
(в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
Счет 3801 предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с ценными бумагами (векселями, облигациями, акциями, именными приватизационными чеками "Имущество" и т.п.).
Счет 3802 предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с чеками (дорожными и прочими), банковскими пластиковыми карточками и электронными деньгами.
Счет 3805 предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с производными финансовыми инструментами.
(в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
Счет 3806 предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
(часть шестая описания группы 380 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
Счет 3809 предназначен для учета расчетов с клиентами по прочим операциям, которые по экономической сущности не могут быть отражены по счетам 3800 - 3806.
Средства на счетах 380X учитываются только на временной основе. Остатки средств на счетах подлежат регулярному анализу и зачислению на соответствующие счета по назначению в соответствии с договорами и законодательством.
По дебету счетов отражаются суммы задолженности по проведенным расчетам.
По кредиту счетов отражается списание сумм по назначению.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│381 Средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам │
│ 3810 Расчеты по операциям с иностранной валютой (пассивный │
│ счет) │
│ 3811 Расчеты по операциям с ценными бумагами (пассивный счет) │
│ 3812 Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми │
│ карточками (пассивный счет) │
│ 3813 Средства, списанные со счетов клиентов, но не │
│ проведенные по корреспондентскому счету банка (пассивный │
│ счет) │
│ 3815 Расчеты по операциям с производными финансовыми │
│ инструментами (пассивный счет) │
│ 3816 Расчеты по операциям с драгоценными металлами и │
│ драгоценными камнями (пассивный счет) │
│(счет 3816 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 28.11.2006 N 325) │
│ 3819 Расчеты по прочим операциям (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета средств, подлежащих перечислению (выплате клиентам).
Счет 3810 предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям покупки, продажи и конверсии иностранной валюты на биржевом и внебиржевом рынках.
(в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
Счет 3811 предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с ценными бумагами (векселями, облигациями, акциями, именными приватизационными чеками "Имущество" и т.п.).
Счет 3812 предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с чеками (дорожными и прочими), банковскими пластиковыми карточками и электронными деньгами.
Счет 3813 предназначен для учета остатков средств, списанных со счетов клиентов в случае закрытия счетов при переходе клиентов во вновь избранный ими банк и не проведенных по корреспондентскому счету банка из-за отсутствия (недостаточности) средств на корреспондентском счете банка.
Аналитический учет по счету ведется по каждому клиенту банка.
Счет 3815 предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с производными финансовыми инструментами.
(в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
Счет 3816 предназначен для учета расчетов с клиентами по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
(часть восьмая описания группы 381 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
Счет 3819 предназначен для учета расчетов с клиентами по прочим операциям, которые по экономической сущности не могут быть отражены по счетам 3810 - 3816.
Средства на счетах 381X учитываются только на временной основе. Остатки средств на счетах подлежат регулярному анализу и зачислению на соответствующие счета по назначению в соответствии с договорами и законодательством.
По кредиту счетов отражается поступление сумм.
По дебету счетов отражается списание сумм по назначению.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│39 РЕЗЕРВЫ НА ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО СРЕДСТВАМ В РАСЧЕТАХ, │
│ ПОДЛЕЖАЩИМ ПОЛУЧЕНИЮ ОТ КЛИЕНТОВ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
(группа 39 введена постановлением Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│392 Резервы на покрытие возможных убытков по средствам в расчетах,│
│ подлежащим получению от клиентов │
│ 3928 Резерв на покрытие возможных убытков по средствам в │
│ расчетах, подлежащим получению от клиентов (пассивный │
│ счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для учета резервов на покрытие возможных убытков по средствам в расчетах, подлежащим получению от клиентов.
По кредиту счетов отражаются суммы по созданию (увеличению) резерва.
По дебету счетов отражаются суммы, направленные на списание задолженности в соответствии с законодательством, уменьшение резерва.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
КЛАСС 4
ЦЕННЫЕ БУМАГИ
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│41 ЦЕННЫЕ БУМАГИ ДЛЯ ТОРГОВЛИ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 24 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |