По дебету счетов отражаются средства, зачисляемые на корреспондентские счета банка.
По кредиту счетов отражаются средства, перечисляемые (выплачиваемые) с корреспондентских счетов банка.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│121 Иные счета в Национальном банке и центральных (национальных) │
│ банках иностранных государств │
│ 1212 Временные счета в Национальном банке (активный счет) │
│(счет 1212 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 04.03.2008 N 61) │
│ 1213 Прочие счета до востребования в Национальном банке и │
│ центральных (национальных) банках иностранных государств │
│ (активный счет) │
│ 1214 Средства, перечисленные Национальному банку и │
│ центральным (национальным) банкам иностранных государств │
│ в качестве обеспечения исполнения обязательств (активный │
│ счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счет 1212 предназначен для учета средств, находящихся на временных счетах, открытых в Национальном банке.
(часть первая описания группы 121 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 04.03.2008 N 61)
По дебету счета отражается перечисление средств на временный счет.
(часть вторая описания группы 121 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 04.03.2008 N 61)
По кредиту счета отражается списание средств с временного счета.
(часть третья описания группы 121 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 04.03.2008 N 61)
Счет 1213 предназначен для учета средств банка на прочих счетах до востребования, открытых в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств.
По дебету счета отражаются средства, зачисляемые на прочие счета до востребования банка.
По кредиту счета отражаются средства, перечисляемые (возвращаемые) с прочих счетов до востребования банка.
Счет 1214 предназначен для учета средств банка, перечисленных Национальному банку и центральным (национальным) банкам иностранных государств, в качестве обеспечения исполнения своих обязательств.
По дебету счета отражаются средства, перечисленные в качестве обеспечения исполнения выданных обязательств.
По кредиту счета отражаются средства, использованные по назначению либо их возврат.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│122 Обязательные резервы в Национальном банке и центральных │
│ (национальных) банках иностранных государств │
│ 1220 Обязательные резервы в Национальном банке (активный счет)│
│ 1221 Обязательные резервы в центральных (национальных) банках │
│ иностранных государств (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счет 1220 предназначен для учета средств банка, перечисленных в Национальный банк в соответствии с законодательством в фонд обязательных резервов.
По дебету счета отражаются средства, перечисленные в фонд обязательных резервов.
По кредиту счета отражаются средства при уменьшении фонда обязательных резервов (возврат излишне перечисленных средств).
Счет 1221 предназначен для учета средств банка, перечисленных в центральные (национальные) банки иностранных государств в соответствии с законодательством в обязательные резервы.
По дебету счета отражаются средства, перечисленные в обязательные резервы.
По кредиту счета отражаются средства при уменьшении обязательных резервов (возврат излишне перечисленных средств).
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│123 Вклады (депозиты) до востребования, размещенные в │
│ Национальном банке и центральных (национальных) банках │
│ иностранных государств │
│ 1230 Депозиты до востребования, размещенные в Национальном │
│ банке (активный счет) │
│(счет 1230 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 28.11.2006 N 325) │
│ 1231 Вклады (депозиты) до востребования, размещенные в │
│ центральных (национальных) банках иностранных государств │
│ (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета средств банка, размещенных в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств по договору банковского вклада (депозита) до востребования.
По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору банковского вклада (депозита).
По кредиту счетов отражаются возврат, перечисление средств вклада (депозита).
Аналитический учет ведется по каждому договору.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│124 Срочные вклады (депозиты), размещенные в Национальном банке и │
│ центральных (национальных) банках иностранных государств │
│ 1240 Срочные депозиты, размещенные в Национальном банке │
│ (активный счет) │
│(счет 1240 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 28.11.2006 N 325) │
│ 1241 Срочные вклады (депозиты), размещенные в центральных │
│ (национальных) банках иностранных государств (активный │
│ счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета средств банка, размещенных в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств по договору срочного банковского вклада (депозита).
По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору банковского вклада (депозита).
По кредиту счетов отражаются возврат, перечисление средств вклада (депозита).
Аналитический учет ведется по каждому договору.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│125 Условные вклады (депозиты), размещенные в Национальном банке │
│ и центральных (национальных) банках иностранных государств │
│ 1250 Условные депозиты, размещенные в Национальном банке │
│ (активный счет) │
│(счет 1250 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 28.11.2006 N 325) │
│ 1251 Условные вклады (депозиты), размещенные в центральных │
│ (национальных) банках иностранных государств (активный │
│ счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета средств банка, размещенных в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств по договору условного банковского вклада (депозита).
По дебету счетов отражаются средства, размещенные по договору банковского вклада (депозита).
По кредиту счетов отражаются возврат, перечисление средств вклада (депозита).
Аналитический учет ведется по каждому договору.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│126 Средства, переданные Национальному банку и центральным │
│ (национальным) банкам иностранных государств по операциям РЕПО│
│ 1260 Средства, переданные Национальному банку и центральным │
│ (национальным) банкам иностранных государств по │
│ операциям РЕПО (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для учета средств, переданных Национальному банку и центральным (национальным) банкам иностранных государств по операциям РЕПО.
По дебету счета отражаются суммы задолженности Национального банка и центральных (национальных) банков иностранных государств.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в погашение задолженности.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│127 Начисленные процентные доходы по средствам в Национальном │
│ банке и центральных (национальных) банках иностранных │
│ государств │
│ 1270 Начисленные процентные доходы по корреспондентским │
│ счетам в Национальном банке и центральных (национальных) │
│ банках иностранных государств (активный счет) │
│ 1271 Начисленные процентные доходы по иным счетам в │
│ Национальном банке и центральных (национальных) банках │
│ иностранных государств (активный счет) │
│ 1272 Начисленные процентные доходы по обязательным резервам в │
│ Национальном банке и центральных (национальных) банках │
│ иностранных государств (активный счет) │
│ 1273 Начисленные процентные доходы по вкладам (депозитам) до │
│ востребования, размещенным в Национальном банке и │
│ центральных (национальных) банках иностранных государств │
│ (активный счет) │
│ 1274 Начисленные процентные доходы по срочным вкладам │
│ (депозитам), размещенным в Национальном банке и │
│ центральных (национальных) банках иностранных государств │
│ (активный счет) │
│ 1275 Начисленные процентные доходы по условным вкладам │
│ (депозитам), размещенным в Национальном банке и │
│ центральных (национальных) банках иностранных государств │
│ (активный счет) │
│ 1276 Начисленные процентные доходы по средствам, переданным │
│ Национальному банку и центральным (национальным) банкам │
│ иностранных государств по операциям РЕПО (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета начисленных процентных доходов по средствам в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств.
По дебету счетов отражаются суммы начисленных процентных доходов.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату процентов, а также суммы, отнесенные на счета просроченных процентных доходов.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│128 Просроченные процентные доходы по средствам в Национальном │
│ банке и центральных (национальных) банках иностранных │
│ государств │
│ 1280 Просроченные процентные доходы по корреспондентским │
│ счетам в Национальном банке и центральных (национальных) │
│ банках иностранных государств (активный счет) │
│ 1281 Просроченные процентные доходы по иным счетам в │
│ Национальном банке и центральных (национальных) банках │
│ иностранных государств (активный счет) │
│ 1282 Просроченные процентные доходы по обязательным резервам │
│ в Национальном банке и центральных (национальных) банках │
│ иностранных государств (активный счет) │
│ 1283 Просроченные процентные доходы по вкладам (депозитам) до │
│ востребования, размещенным в Национальном банке и │
│ центральных (национальных) банках иностранных государств │
│ (активный счет) │
│ 1284 Просроченные процентные доходы по срочным вкладам │
│ (депозитам), размещенным в Национальном банке и │
│ центральных (национальных) банках иностранных государств │
│ (активный счет) │
│ 1285 Просроченные процентные доходы по условным вкладам │
│ (депозитам), размещенным в Национальном банке и │
│ центральных (национальных) банках иностранных государств │
│ (активный счет) │
│ 1286 Просроченные процентные доходы по средствам, переданным │
│ Национальному банку и центральным (национальным) банкам │
│ иностранных государств по операциям РЕПО (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета просроченных процентных доходов по средствам в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств.
По дебету счетов отражаются суммы просроченных процентных доходов.
По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату процентов, а также суммы, списываемые в соответствии с законодательством.
Аналитический учет ведется по каждому договору.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│13 ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
(группа 13 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│130 Драгоценные металлы и драгоценные камни │
│ 1300 Золото (активный счет) │
│ 1301 Золото в пути (активный счет) │
│ 1302 Прочие драгоценные металлы (активный счет) │
│ 1303 Прочие драгоценные металлы в пути (активный счет) │
│ 1305 Драгоценные камни (активный счет) │
│ 1306 Драгоценные камни в пути (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счета 1300, 1302 предназначены для учета запасов драгоценных металлов, собственником которых является банк. Данные счета не должны использоваться для учета золота, прочих драгоценных металлов, которые принимаются банком на хранение.
По дебету счетов отражается стоимость поступивших наличных драгоценных металлов по банковским операциям.
По кредиту счетов отражается стоимость выбывших наличных драгоценных металлов по банковским операциям.
Счета 1301, 1303 предназначены для учета драгоценных металлов, отосланных другим банкам, филиалам (отделениям) банка и структурным подразделениям банка.
По дебету счетов отражается стоимость отосланных наличных драгоценных металлов.
По кредиту счетов отражается списание стоимости драгоценных металлов, поступивших по назначению.
Счет 1305 предназначен для учета запасов драгоценных камней, находящихся в кладовых ценностей банков, кроме принятых на хранение.
По дебету счета отражается стоимость приобретенных драгоценных камней.
По кредиту отражается стоимость реализованных драгоценных камней.
Счет 1306 предназначен для учета драгоценных камней, отосланных другим банкам, филиалам (отделениям) банка и структурным подразделениям банка.
По дебету счета отражается стоимость отосланных драгоценных камней.
По кредиту счета отражается списание стоимости драгоценных камней, поступивших по назначению.
Аналитический учет по счетам 1300 - 1306 ведется по видам драгоценных металлов и драгоценных камней.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│131 Корреспондентские счета в драгоценных металлах в банках │
│ 1310 Корреспондентские счета в драгоценных металлах в │
│ Национальном банке (активный счет) │
│ 1311 Корреспондентские счета в драгоценных металлах в банках- │
│ резидентах (активный счет) │
│ 1312 Корреспондентские счета в драгоценных металлах в банках- │
│ нерезидентах (активный счет) │
│ 1318 Начисленные процентные доходы по корреспондентским счетам│
│ в драгоценных металлах в банках (активный счет) │
│ 1319 Просроченные процентные доходы по корреспондентским │
│ счетам в драгоценных металлах в банках (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счета 1310 - 1312 предназначены для учета средств банка в драгоценных металлах на корреспондентских счетах, открытых в банках-корреспондентах (счета "НОСТРО").
По дебету счетов отражается зачисление стоимости драгоценных металлов.
По кредиту счетов отражается списание стоимости драгоценных металлов.
Счет 1318 предназначен для учета начисленных процентных доходов по средствам в драгоценных металлах, учитываемым на счетах 1310 - 1312.
По дебету счета отражаются суммы начисленных процентных доходов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в уплату процентов, а также суммы, отнесенные на счета просроченных процентных доходов.
Счет 1319 предназначен для учета просроченных процентных доходов по корреспондентским счетам в драгоценных металлах.
По дебету счета отражаются суммы просроченных процентных доходов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в уплату процентов, а также суммы, списываемые в соответствии с законодательством.
Аналитический учет ведется по каждому банку-корреспонденту.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│132 Корреспондентские счета в драгоценных металлах банков │
│ 1320 Корреспондентские счета Национального банка в драгоценных│
│ металлах (пассивный счет) │
│ 1321 Корреспондентские счета банков-резидентов в драгоценных │
│ металлах (пассивный счет) │
│ 1322 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных│
│ металлах (пассивный счет) │
│ 1328 Начисленные процентные расходы по корреспондентским │
│ счетам в драгоценных металлах банков (пассивный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счета 1320 - 1322 предназначены для учета средств в драгоценных металлах на корреспондентских счетах, открытых в банке для банков-корреспондентов (счета "ЛОРО").
По кредиту счетов отражается зачисление стоимости драгоценных металлов.
По дебету счетов отражается списание стоимости драгоценных металлов.
Счет 1328 предназначен для учета начисленных процентных расходов по средствам в драгоценных металлах, учитываемым на счетах 1320 - 1322.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентных расходов.
По дебету счета отражаются суммы уплаченных начисленных процентных расходов.
Аналитический учет ведется по каждому банку-корреспонденту.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 18 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |