│ │ │99871│Начисленные проценты по операциям с банками │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99872│Начисленные проценты по операциям с клиентами │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99873│Прочие начисленные проценты │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99874│Просроченные проценты по операциям с банками │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99875│Просроченные проценты по операциям с клиентами │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99876│Прочие просроченные проценты │ │
│(группа 9987 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 30.07.2009 N 248) │ │
├───┼────┼─────┴────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │9988│Операции по основным средствам и нематериальным │ │
│ │ │активам │ │
├───┼────┼─────┬────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99880│Арендованные, полученные в лизинг основные │ │
│ │ │ │средства │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99881│Потеря стоимости основных средств │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99882│Амортизационный фонд воспроизводства основных │ │
│ │ │ │средств │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99883│Амортизационный фонд воспроизводства │ │
│ │ │ │нематериальных активов │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99884│Нематериальные активы, полученные в пользование │ │
├───┼────┼─────┴────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │9989│Задолженность, списанная из-за невозможности взыскания│ │
├───┼────┼─────┬────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99891│Задолженность банков, списанная из-за │ │
│ │ │ │невозможности взыскания │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99892│Задолженность клиентов, списанная из-за │ │
│ │ │ │невозможности взыскания │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│ │ │99896│Прочая задолженность, списанная из-за │ │
│ │ │ │невозможности взыскания │ │
│(группа 9989 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 30.07.2009 N 248) │ │
├───┼────┼─────┼────────────────────────────────────────────────┼────┤
│Группа 999 исключена с 1 января 2010 года. - Постановление Совета│
│директоров Нацбанка от 30.07.2009 N 248 │ │
└───┴────┴─────┴────────────────────────────────────────────────┴────┘
Приложение 2
к постановлению
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
19.09.2005 N 283
УКАЗАНИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
(в ред. постановлений Совета директоров Нацбанка
от 28.08.2006 N 218, от 28.11.2006 N 325,
от 04.03.2008 N 61, от 27.02.2009 N 52,
от 10.03.2009 N 64, от 30.07.2009 N 248)
КЛАСС 1
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
И МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│10 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│101 Денежные средства в кассе │
│ 1010 Денежные средства в кассе (активный счет) │
│ 1011 Денежные средства в кассах структурных подразделений │
│ (активный счет) │
│(счет 1011 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка│
│от 28.11.2006 N 325) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах банка, его филиалов (отделений) и в кассах структурных подразделений банка, его филиала (отделения) (кроме обменных пунктов).
По дебету счетов отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счетов отражается описание денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждой кассе и по видам валют.
(описание группы 101 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│102 Денежные средства в обменных пунктах │
│ 1020 Денежные средства в обменных пунктах (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте, находящихся в обменных пунктах банка.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности и платежных документов.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности и платежных документов.
Аналитический учет ведется по каждому кассиру обменного пункта или обменному пункту и по видам валют.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│103 Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день" │
│ 1030 Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный │
│ день" (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах банков, работающих в режиме "продленный день" в соответствии с приказом (распоряжением) руководства банка.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждой кассе с режимом работы "продленный день" и по видам валют.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│104 Денежные средства в банкоматах │
│ 1040 Денежные средства в банкоматах (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, принадлежащих банку.
По дебету счета отражается подкрепление денежной наличности.
По кредиту счета отражается выдача (списание) денежной наличности.
Аналитический учет ведется по каждому банкомату и по видам валют.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│105 Денежные средства в службах инкассации │
│ 1050 Инкассированные денежные знаки (активный счет) │
│ 1051 Инкассированные чеки (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета инкассированной денежной выручки, подлежащей зачислению на счета клиентов банка.
По дебету счетов отражается поступление денежной выручки, зачисляемой в соответствии с условиями договоров на счета клиентов банка, а также суммы выявленных при пересчете излишков.
По кредиту счетов отражаются списание денежной выручки после пересчета на счет 1010 и суммы недостач, установленные при пересчете.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│106 Денежные средства для подготовки авансов │
│ 1060 Денежные средства для подготовки авансов (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, выданных под отчет кассиру для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения работы обменных пунктов банка, его филиала (отделения), а также предварительной подготовки денежной наличности по заявкам клиентов и филиалов (отделений) банка.
По дебету счета отражаются суммы денежной наличности, полученные для подготовки авансов.
По кредиту счета отражаются суммы денежных авансов, выданные по назначению.
Аналитический учет ведется по получателям авансов и по видам валют.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│108 Денежные средства в пути │
│ 1080 Денежные средства в пути (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы клиентам, другим банкам и филиалам (отделениям) банка, структурным подразделениям банка, его филиала (отделения) (далее - структурные подразделения банка).
(в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
По дебету счета отражаются суммы отосланной денежной наличности.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности, поступившей по назначению.
Аналитический учет ведется по каждому получателю денежных средств и по видам валют.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│109 Прочие средства платежа │
│ 1090 Прочие средства платежа (активный счет) │
│ 1091 Прочие средства платежа в пути (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Счет 1090 предназначен для учета прочих средств платежа (например, дорожных чеков, электронных денег и других средств платежа), являющихся собственностью банка и находящихся в кассе этого банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость прочих средств платежа, приобретенных банком.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость прочих средств платежа, проданных или отосланных банком.
Аналитический учет ведется по видам прочих средств платежа и по видам валют.
Счет 1091 предназначен для учета прочих средств платежа (например, дорожных чеков, электронных денег и других средств платежа), являющихся собственностью банка и отосланных из кассы другим банкам, филиалам (отделениям) банка и структурным подразделениям банка.
По дебету счета отражается номинальная стоимость отосланных прочих средств платежа.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость прочих средств платежа, поступивших по назначению.
Аналитический учет ведется по каждому банку, филиалу (отделению), структурному подразделению банка, которым отосланы прочие средства платежа, а также по видам валют.
(описание группы 109 в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006 N 325)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│12 СРЕДСТВА В НАЦИОНАЛЬНОМ БАНКЕ И ЦЕНТРАЛЬНЫХ (НАЦИОНАЛЬНЫХ) │
│ БАНКАХ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│120 Корреспондентские счета в Национальном банке и центральных │
│ (национальных) банках иностранных государств │
│ 1201 Корреспондентский счет в Национальном банке для │
│ внутриреспубликанских расчетов (активный счет) │
│ 1202 Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов │
│ в иностранной валюте (активный счет) │
│ 1203 Корреспондентские счета в центральных (национальных) │
│ банках иностранных государств (активный счет) │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Данные счета предназначены для учета средств банка, находящихся на корреспондентских счетах, открытых в Национальном банке Республики Беларусь (далее - Национальный банк) и центральных (национальных) банках иностранных государств (счета "НОСТРО") и используемых для расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте.
Дата добавления: 2015-11-04; просмотров: 21 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |