Посада, розряд робітника

Таблиця 1

Посада, розряд робітника	Відпрацьовано годин	Годинні тарифні ставки, грн.	Заробітна плата по тарифу розцінкам, оклад, грн..	Додаткова заробітна плата, 25%	Додаткова заробітна плата, грн.	Заробітна плата з врахуванням інфляції, грн..
Разом нараховано
Керівник
Виконроб				872,50			4469,50
Майстер				687,50			3544,50
Разом							13096,00
Робітник 3-го розряду		18,48
Робітник 4-го розряду		20,86
Разом
Всього

Таблиця 2

П.І.Б.	Нараховано заробітної плати	Соціальна податкова пільга	Прибутковий податок 15%	Єдиний соціальний внесок 3,6%	Профспілкові внески 1%	Всього утримано	З/плата до видачі
Керівник			734,86	182,95	50,82	968,63	4113,37
Виконроб	4469,50		646,29	160,90	44,70	851,89	3617,61
Майстер	3544,50		512,53	127,60	35,45	675,58	2868,92
Разом	13096,00		1893,68	471,45	130,97	2496,10	10599,90
Робітник 3-го розряду			464,46	115,63	32,12	612,21	2599,79
Робітник 4-го розряду			522,15		36,11	688,26	2922,74
Разом			8415,00	2095,02	581,95	11091,97	47103,03
Всього			10308,68	2566,47	712,92	13588,07	57702,93

Нормативи затрат праці та заробітної плати на 1 грн. БМР

№	Найменування робіт та затрат	Норма часу на 1 грн. БМР в чол.- час.	Відрядна розцінка на 1 грн. БМР, в грн.
I	Земляні работи	0,010	0,204
	Улаштування монолітні бетонні	0,003	0,061
	Улаштування монолітні з/б железобетонных	0,020	0,408
	Монтаж збірного з/б	0,006	0,122
	Монтаж металоконструкції	0,024	0,489
	Стіни панельні	0,012	0,245
	Стіни цегляні	0,016	0,326
	Перемички цегляні	0,011	0,224
	Перемички панельні	0.007	0,142
	Отвори / вікна, двері, ворота /	0,023	0,469
	Штукатурні работи	0,021	0,428
	Гідроізоляції	0,020	0,408
	Водовідвід	0,018	0.367
	Інші роботи	0,006	0,122

Годинні тарифні ставки (грн.)

Годинні тарифні ставки	І	ІІ	ІІІ	ІV	V	VІ	VП	VШ
На роботах з нормальними умовами праці	15,58	16,83	18,48	20,86	24,02	28,00	32,33	37,30

3. Розробка бизнес-плану будівельної організації

3.1. Розрахунки основних кошторисів у бізнес-плані

У ринковій економіці бізнес-план є робочим документом, який використовується у всіх сферах підприємництва. Ціль бізнес-плану: спланувати господарську діяльність фірми на найближчий і окремі періоди відповідно до потреб ринку і можливостей одержання необхідних ресурсів. Добре розроблений бізнес-план допомагає рішенню проблеми залучення інвестицій у створювані, діючі і підприємства, що розвиваються; в організації.

Бізнес-план систематично обновлюється, в нього вносяться корективи, зв'язані зі змінами, що відбуваються як усередині фірми, так і на ринку, де діє фірма, і в економіці в цілому. Бізнес-план погоджує внутрішньо-фірмовий аналіз і макроекономічний аналіз, які проводяться для забезпечення найкращих результатів діяльності.

У зв'язку з тим, що бізнес-план являє собою результати дослідницької і організаційної роботи з метою вивчення конкретного напрямку діяльності організації на визначеному ринку в сформованих організаційно-економічних умовах, він опирається на:

- всебічний аналіз виробничо-господарської діяльності організації, метою якого є виділення її слабких і сильних сторін, специфіки і відмінностей від інших аналогічних фірм;

- вивчення конкретних фінансових, техніко-економічних і організаційних механізмів, які використовуються в економіці для реалізації конкретних задач;

- аналіз собівартості і прибутку, який одержується організацією з урахуванням усіх видів витрат і оподатковування в державний і місцевий бюджети відповідно до законів України.

Бізнес-план є одним зі складових документів, що визначають стратегію розвитку організації. Він базується на загальній концепції її розвитку, більш докладно розробляє економічний і фінансовий аспекти стратегії, дає техніко-економічне обґрунтування конкретним заходам. Стратегія реалізується за допомогою широких інвестиційних програм, розроблених як ціла система взаємозалежних технічних, організаційних і економічних змін на визначений період часу. Бізнес-план представляє ту частину інвестиційної програми, термін реалізації якої, як правило, обмежений декількома роками, і дозволяє дати досить чітку економічну оцінку наміченим заходам.

Бізнес-план допомагає організації вирішити наступні основні задачі:

1. Визначення конкретних напрямків діяльності організації і її
місце на ринку будівельної продукції.

2. Формулювання довгострокових і короткострокових цілей організації,
стратегії і тактики їхнього досягнення.

3. Визначення очікуваних фінансових результатів діяльності.

4. Визначення складу маркетингових заходів щодо вивчення ринку,
рекламі, ціноутворенню.

5. Оцінка матеріального і фінансового положення фірми і відповідності
фінансових і матеріальних ресурсів досягненню поставлених цілей.

Кожна з цих задач може бути вирішена тільки у взаємозв'язку з іншими. Центральний аспект бізнес-плану — концентрування фінансових ресурсів. Саме бізнес-план — важливий засіб для збільшення капіталу організації. Він є основою бізнес-пропозиції при переговорах з майбутніми замовниками. Таким чином, бізнес-план є не тільки внутрішнім документом фірми, але може бути використаний і для залучення інвесторів і кредиторів.

Цінність бізнес-планувизначається тим, що він:

- дає можливість визначити життєздатність організації в умовах конкуренції;

- містить орієнтир, як повинна розвиватися організація;

- служить важливим інструментом одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

Кошторис продажів (можливостей). Цей кошторис звичайно складається в першу чергу. Оцінка виручки в грошовому вираженні є основою, на якій базуються всі інші кошториси. Обсяг продажів впливає на фактори, зв'язані з формуванням поточного прибутку.

Кошторис продажів звичайно містить у собі інформацію про передбачувані обсяги реалізації по кожному товару і очікувану ціну одиниці кожного товару. Ці дані звичайно класифікуються по регіонах і/або по існуючим представництвам підприємства.

При оцінці передбачуваного обсягу продажів у натуральному вираженні відправним пунктом звичайно служить минулорічний обсяг продажів. Ця величина змінюється в поточному році з урахуванням факторів, що безпосередньо впливають на реалізацію, наприклад, величини товарів, замовлених, але не відвантажених, планованої рекламної компанії, економічної кон'юнктури в галузі й в економіці в цілому, виробничих потужностей, цінової політики і результатів ринкових досліджень. Для оцінки впливу цих факторів на минулорічний обсяг продажів може використовуватися статистичний аналіз. Такий аналіз дозволяє установити математичну залежність між продажами попереднього періоду і факторами, що визначають майбутні обсяги продажів.

Одержавши передбачуваний обсяг продажів у натуральному вираженні, можна потім прогнозувати виручку шляхом множення передбачуваного обсягу продажів на очікувану ціну одиниці товару. Порівняння фактичних продажів з кошторисними по видах продукції, регіонам і/або представництвам підприємства будуть показувати різницю між цими двома величинами. Управлінський персонал при цьому зможе досліджувати причини істотних відхилень і вжити заходів по поліпшенню положення. Можна висвітлити кошторис продажів у такий спосіб (табл. 3.1).

Таблиця 3.1

Кошторис продажів на рік

Найменування конструкцій	Обсяг продажів у натуральних показниках (одиниця-1м^2)	Ціна 1м^2	Усього продажів, грн.
1. Панелі стінові з важкого бетону		110.0
2. Панелі стінові з легкого бетону		150.0
Виручка від реалізації

Кошторис виробництва. Обсяг виробництва, що відповідає кошторисному обсягу продажів і необхідній величині матеріальних запасів, визначається в кошторисі виробництва. Кошторисний обсяг виробництва в натуральному вираженні складається з очікуваного обсягу продажів плюс необхідна величина матеріальних запасів на кінець року мінус матеріальні запаси на початок року. Кошторис виробництва виглядає таким чином (табл. 3.2).

Таблиця 3.2

Кошторис виробництва на рік

Показники	Одиниця продукції - м^2
Панелі з важкого бетону	Панелі з легкого бетону
1. Обсяг продажів
2. Плюс необхідна величина запасу на кінець року -10% Усього:
3. Мінус величина запасу на початок року – 9% Усього обсяг виробництва

Кошторис прямих матеріальних витрат. Дані про обсяги виробництва, що містяться в кошторисі виробництва, разом з даними про прямі матеріальні витрати складають кошторис прямих матеріальних витрат. Кількість необхідних для виробничого процесу основних матеріалів визначається, як:

1) очікувана величина необхідних у виробництві матеріалів повинна бути ретельно звірена з кошторисом продажів для того, щоб гарантувати збалансованість виробництва і продажів протягом періоду. Найкраще, якщо усі виробничі потужності задіяні, а величина матеріальних запасів оптимальна.

2) плюс бажана величина запасів на кінець року;

3) мінус запаси матеріалів на початок року.

Необхідна кількість основних матеріалів потім збільшується на очікувану ціну одиниці матеріалу, для того щоб визначити загальну суму прямих матеріальних витрат.

Розглянемо кошторис матеріальних витрат, у якій матеріали А и В використовуються для виробництва панелей з важкого бетону, а матеріали А, Б и В використовуються для виробництва панелей з легкого бетону (табл. 3.3)

Таблиця 3.3.

Кошторис прямих матеріальних витрат (нат. од.)

	Основні матеріали
А	Б	В
Кількість, необхідна для виробництва: - панелі з важкого бетону - панелі з легкого бетону
Плюс необхідна кількість запасів на кінець року
Усього
Мінус величина запасів на початок року
Усього кількість матеріалів для закупівлі
Ціна одиниці матеріалу (грн.)	210.0	270.0	300.0
Усього прямі матеріальні витрати (грн.)
Усього:

Своєчасність постачань матеріалів залежить від чіткості взаємодії між відділом постачання і виробничим відділом і дозволяє утримувати величину матеріальних запасів у розумних межах.

Кошторис витрат на оплату праці. Виробничі потреби, які визначаються в кошторисі виробництва, являють собою вихідний пункт для складання кошторису витрат на оплату праці. Щоб оцінити загальні витрати по зарплаті, необхідно кількість відпрацьованих у виробництві годин помножити на середній рівень погодинної оплати праці. Припустимо, що панелі виробляються як у підрозділі 1, так і в підрозділі 2. Кошторис витрат на оплату праці можна відобразити таким чином (табл. 3.4).

Таблиця 3.4

Кошторис витрат на оплату праці за рік /грн/

	Підрозділ 1	Підрозділ 2
1. Кількість робочих годин, необхідних для
виробництва:
- панелі з важкого бетону
- панелі з легкого бетону
Усього:
2. Рівень погодинної оплати праці (грн.)
3. Усього витрати на оплату праці робітників (грн.)
Усього:

Величина прямих витрат праці повинна бути ретельно скоординована з тими, які є в наявності трудовими ресурсами для того, щоб забезпечити достатнє використання праці у виробництві. Ефективна організація виробничого процесу дозволяє мінімізувати простої й усунути нестачу трудових ресурсів.

Кошторис загальновиробничих витрат. Очікувана величина загальновиробничих витрат відбивається в кошторисі загальновиробничих витрат, що звичайно включає величину загальновиробничих витрат по кожній їх статті і використовується як частина основного кошторису. Кошторис загальновиробничих витрат може бути представлений таким чином.

Таблиця 3.5

Кошторис загальновиробничих витрат на рік (грн.)

Статті витрат	Структура витрат, %	Сума
1. Витрати на заробітну плату працівників керівного складу та зайнятих на обслуговуванні будівельного виробництва У тому числі: керівний апарат окремих продуктивних структур підрозділів будівельної організації	14.09 8.28
2. Відрахування на соціальні заходи відповідно до законодавства У тому числі: робітники, зайняті на основному виробництві будівельних і монтажних робіт, а також на керуванні й обслуговуванні будівельних машин і механізмів, лінійний персонал: керівний апарат структурних підрозділів	62.51 59.15 3.36
3. Інші витрати: У тому числі ті, котрі відносяться на утримання й обслуговування керівного апарату окремих виробничих структурних підрозділів будівельної організації	23.4 5.1
Усього (20% від виручки табл. 3.1):

Для того, щоб показати загальновиробничі витрати по кожному підрозділу, часто складаються додаткові кошториси. Такі кошториси дозволяють керівникам підрозділів сконцентрувати увагу на контролі тих витрат, за які вони несуть безпосередню відповідальність. Додаткові кошториси також допомагають менеджеру по виробництву оцінювати діяльність кожного підрозділу. Загальновиробничі витрати складають 20% від виручки (чистого доходу).

Кошторис собівартості реалізованої продукції. Цей кошторис складаєтьсяна основі очікуваних величин товарних запасів, а також зведених даних по натуральним і вартісним оцінкам, узятим з кошторисів 1) прямих матеріальних витрат, 2) витрат на оплату праці і 3) загальвиробничих витрат. Кошторис собівартості реалізованої продукції виглядає таким чином.

Таблиця 3.6

Кошторис собівартості реалізованої продукції на запланований рік (грн.)

Показники і їхній розрахунок	Суми
1. Запаси готової продукції на початок року
2. Незавершене виробництво на початок року (6% від виручки)
3. Прямі матеріальні витрати: - запаси основних матеріалів на початок року: - закупівлі основних матеріалів: - вартість основних матеріалів, які є в наявності - мінус запаси основних матеріалів на кінець року: - вартість основних матеріалів використаних у виробництві
4. Прямі витрати на оплату праці основного персоналу
5. Загальновиробничі витрати
6. Усього виробничі витрати
7. Незавершене виробництво за весь період
8. Мінус незавершене виробництво на кінець року
8. Собівартість виробленої продукції
9. Собівартість продукції готової до реалізації
10.Мінус запаси готової продукції на кінець року
11.Собівартість реалізованої продукції

Кошторис поточних (періодичних) витрат. Кошторис поточних (періодичних) витрат відображає очікувані витрати по реалізації, а також загальні й адміністративні витрати. Будучи частиною основного кошторису, кошторис поточних витрат класифікує витрати по окремих їхніх видах, таким, як зарплата агентам по збуту, орендна плата, витрати на страхування і рекламу. Приведемо приклад кошторису поточних витрат.

Таблиця3.7

Кошторис поточних витрат на запланований рік (грн.)

Витрати	Сума
1. Адміністративні витрати, в тому числі: - заробітна плата адміністративному персоналу; - заробітна плата іншим службовцям; - електроенергія і освітлення; - орендна плата; - амортизація офісного устаткування; - телефонний зв'язок; - страхування; - витрати на канцтовари; - інші витрати
2. Витрати на збут, в тому числі: - заробітна плата агентам по збуту; - реклама; - транспортні витрати; - телефонний зв'язок; - інші витрати по реалізації
Разом:

Часто складаються додаткові деталізовані кошториси по основних статтях поточних витрат для кожного підрозділу підприємства. Наприклад, рекламні витрати повинні бути класифіковані в залежності від каналів, по яких здійснюється реклама (реклама в пресі, на телебаченні, розсилання поштою), від кількості (числа газетних стовпчиків, кількість каталогів, ефірний час), від витрат на одиницю, частоти користування і т.д. Складання реалістичного кошторису вимагає уваги до деталей, а ефективний контроль досягається шляхом делегування відповідальності на рівень окремих підрозділів. Адміністративні витрати і витрати на збут складають 15% від виторгу (чистого доходу).

Кошторис прибутків і витрат. Кошторис прибутків і витрат складається на основі даних, що містяться в кошторисах продажів, собівартості реалізованої продукції і поточних витрат. При цьому додається інформація про інші прибутки, інші витрати і величину податку на прибуток. Кошторис прибутків і витрат може бути представлений таким чином. Таблиця 3.8

Кошторис прибутків і витрат на запланований рік (грн)

Показники і їхній розрахунок	Сума
1. Виручка від реалізації
2. Собівартість реалізованої продукції
3. Прибуток від реалізації
4. Поточні витрати - адміністративні витрати; - витрати на збут
5. Прибуток від основної діяльності
12.Інші доходи: - доходи від відсотків (вихідні дані)
13.Інші витрати: - витрати по відсотках (вихідні дані) Усього результат від іншої діяльності
8. Прибуток до оподатковування
9. Податок на прибуток 19%
10. Чистий прибуток

Кошторис прибутків і витрат містить у стиснутій формі прогноз усіх прибуткових операцій підприємства і тим самим дозволяє менеджерам простежити вплив індивідуальних кошторисів на річний кошторис прибутків. Якщо кошторисний чистий прибуток надзвичайно малий у порівнянні з обсягом продажів чи власним капіталом, необхідний додатковий аналіз усіх складових кошторису і його перегляд.

Дата добавления: 2015-11-04