Анализ движения денежных средств по видам деятельности.

Анализ движения денежных средств по видам деятельности.

Виды деятельности	Преды-дущий	Отчет-ный	Откло-нение	Тр
1. Остаток денежных средств на начало отчетного года
2. Результат движения денежных средств от текущей деятельности
3. Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности
4. Результат движения денежных средств от финансовой деятельности
5. Результат движения денежных средств за отчетный период
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

Анализ структуры чистых денежных средств.

Показатели	Удельный вес в общей величине ЧДС в %	Изменения
Предыдущий	Отчетный
1. Результат от текущей деятельности
2. Результат от инвестиционной деятельности
3. Результат от финансовой деятельности
Общий результат			-

Анализ движения денежных средств по текущей деятельности.

Показатели	Абсолютные величины	Относит величины	Темп роста, %
пред	отч	отк	пред	отч	отк
1. Поступления всего, в т.ч.:						-
От покупателей
Прочие поступления
2. Израсходовано, в т.ч.						-
На оплату приобретенных товаров
На оплату труда
На выплату процентов
На расчеты по налогам
На прочие расходы
3. Результат от текущей деятельности

Анализ движения средств по инвестиционной деятельности.

Показатели	Абсолютные величины	Относит величины	Темп роста, %
пред	отч	откл	пред	отч	Откл
1. Поступления всего, в т.ч.:
Выручка
Полученные проценты
2. Израсходовано всего, в т.ч.
Приобретение объектов ОС
Приобретение ценных бумаг
Займы, предоставленные другим организациям
3. Результат от инвестиционной деятельности

А1 П 1

А2 П 2

А3 П 3

А4 П 4

Группировка актива и пассива баланса (оценка удовлетворительности структуры баланса)

А - П

Актив	Пассив	Излишек или недостаток средств
Гр.	Н.г.	К.г.	Гр.	Н.г.	К.г.	Н.г.	К.г.
А 1	174+100	270+120	П 1			-2032	-1126
А 2			П 2	1128+20	935+15	-582	-370
А 3	1848+190	2000+120	П 3			+1738	+1820
А 4			П 4	2050+8		+876	-324
Баланс			Баланс			-	-

Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты	Начало периода	Конец периода	Теор. Доп. Знач.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	274/2306+1148= 0,079	0,158	0,1-0,2
2. Коэффициент критической ликвидности	0,245	0,394	0,8-1,0
3. Коэффициент текущей ликвидности	0,833	1,253	1,0-2,0

Анализ уровня и динамики финансовых результатов.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
сумма	Уд.вес	сумма	Уд.вес	суммы	Уд веса
Прибыль от продаж		118,2		127,4
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до налогообложения (бухгалтерская)						-
Текущий налог на прибыль
Изменение отложенных налоговых активов
Чистая прибыль

1210/2444=49.5 %

Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов.

Показатели	В тыс. руб.	Т р. %	Структура %
Пред. год	Отч. год	Откл.	Пред. год	Отч. год	Откл.
1. Выручка
2 Прочие доходы
3. Всего доходов
4 Полная себестоимость
5. Прочие расходы
6 Всего расходов
7 Коэффициент с оотношения доходов и расходов							-

Показатели	Пр. год	Отч. год	Откл.
1. Превышение доходов по обычным видам деятельности над расходами
2. В % к расходам (рентабельность текущей деятельности)	10,8	16,2	5,4
3. Превышение операционных доходов над операционными расходами	-182	-675	-493
4. В % к операционным расходам	-42,3	-74,1	-31,8
5. Превышение внереализационных доходов над внереализационными расходами	-264	-325	-61
6. В % к внереализационным расходам	-91	-79,3	11,7

Факторный анализ прибыли от продаж.

Показатели	Предыдущий год	Фактически в ценах и с/с пред. года	Отчетный год
1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Коммерческие расходы
4. Управленческие расходы
5. Прибыль от продаж

4654 – 2890= +1764

Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли от продаж.

Показатели	В тыс. руб.	Т р. %	Структура
Пред. год	Отч. год	Откл.	Пред. год	Отч. год	Откл.
1. Выручка			+3634	112,2			-
2.Себестоимость продаж				103,2
3. Валовая прибыль				139,6
4. Коммерческие расходы				137,2
5. управленческие расходы				120,2
6. Прибыль от продаж				161,0			+4,3

Показатели рентабельности	Предыдущий год	Отчетный год
1. Рентабельность активов по прибыли до н/о	2444 =51,2 (3741+5812)/2
. Рентабельность активов по чистой прибыли
2. Рентабельность продаж
3. Рентабельность текущей деятельности, затрат
4. Рентабельность собственного капитала
5.Рентабельность обор активов
6 Рентабельность инвестированного капитала

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС

Наименование статей (финансовые показатели)	Абсолютные величины	Относительные величины (структура) %	Темп роста, %
Нач. пер.	Кон. Пер.	Откл.	Нач. п.	Кон. п.	Откл.
Имущество ВСЕГО: (Совокупные активы)			+1068			-	118,4
В том числе:
НМА
Основные средства в т.ч.:
Основные средства
Незаверш. строительство
Фин. вложения
Отложен. налог. активы
Итого внеоборотные активы. 1 р
Запасы и затраты(зап +НДС)
Дебит. задолж.
Фин. влож.
Денеж сред.
Итого текущие активы (2р)
Источники всего
В том числе:
Собствен. Капитал(3р+ДБП)							199,9
Заемный капитал							73,7
В том числе:
Долгосрочные обязательства (4 р)
Краткосрочный
Краткосрочные обязательства
Кредит. задолж.
Оценочные резервы

Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициенты	Начало периода	Конец периода
К автономии
К финансирования
К фин. активности
К обеспеч. собст об сред
К обеспеч запасов собст обор. средствами
К маневренности собст.капитала

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Показатели	Начало пер	Конец пер
Запасы и затраты(0)
Ф 1	2050+8-2934+300= -576
Ф 2	-576+1128=552

(2014+2195)/2=2104,5

(2195+2300)/2= 2247,5 106,8

29670 33304 112,2

2890 4654 161,0

Фо

29670/2104,5=14,1 33304/2247,5=14,8 105,0

Фр

2890/2104,5=137,4 4654/2247,5=207,1 150,7

Запасы и затр 1848+190=2038 2120

Ф1 2050+8+300-2934=-576 4114+300-3790=624

Ф2 -576+1128= 552 624+935=1559

Показатели оборачиваемости оборотных средств

Показатели	Текущие активы (2р)	Запасы	Дебит. Задолж.
Н.п.	К.п.	Н.п.	К.п.	Н.п.	К.п.
Абсолютные величины
Коэффициент оборачиваемости	29670/2878= 10,3	33304/3090= 10,8	16,1	16,6	52,4	57,4
Продолжительность оборота в днях	360/10,3=35	360/10,8=33,3	22,4	21,7	6,9	6,2

Темпы роста:

ТА 3090/2878=107.4

ВП 33304/29670=112.2

ЧП 2534/1632=155,2

3090- (2878*1,122) = -139,1

Анализ динамики и структуры оборотных активов.

Виды оборотных активов	Наличие средств	Структура средств
начало	конец	Откл.	начало	конец	Откл.
Общая величина оборотных средств, в т.ч.:2 разд			+212			-
А) по видам - Денежные средства - Фин. вложения -Дебиторская задолженность -НДС - Запасы				6,0 64,2	8,7 64,7
Б) по участию в операционном процессе: В сфере производства В сфере обращения				70,8 29,2	68,6 31,3
В) по степени риска вложения капитала С минимальным риском С малым С высоким (деб свыше 12) Г)по степени ликвидности: Абсолютно ликвидные Быстрореализуемые Медленнореализуемые	-	-		9,5 90,5 9,5 19,7 70,8	12,6 87,4 12,6 18,8 68,6

Наименование статей (финансовые показатели)	Абсолютные величины	Относительные величины (структура) %	Темп роста, % 7=2/1*100
Нач. пер	Кон. Пер	Откл.	Нач. п 4.	Кон. п.	Откл.
Имущество ВСЕГО, в т.ч			+1068			-	118,4
НМА				8/5812*100=0,1	10/6880*100=0,1	-	125,0
Основные средства в т.ч.:				50,3	53,4
Основные средства				37,8	33,4
Незаверш. Стр-во				12,6	19,9
Фин. вложения	-			-	1,2
Отложен. налог. активы	-			-	0,3
Итого внеоборотные активы.(1 р)				50,5	55,1		129,2
Запасы и затраты(зап +НДС)	1848+190=2038			35,1	30,8
Дебит. задолж.				9,7
Фин. вложения				1,7	1,7
Денеж сред.				3,0	3,9
Итого текущие активы (2р)				49,5	44,9		107,4
Источники всего,в т.ч.
Собствен. Капитал(3р+ДБП)	2050+8=2058			35,4	59,8		199,9
Заемный кап в т.ч				64,6	40,2		73,7
Долгосрочный (4 р)				5,2	4,4
Краткосрочный				19,4	13,6
Кредит. задолж.				39,7	22,0		65,7
Оценочные обязательства							75,0

Дата добавления: 2015-11-04