Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма
Дт	Кт
А	Б
	Оприходованы материалы, поступившие от поставщика. В накладной указано:
а) покупная стоимость материалов без НДС			37 000
б) НДС 18%			6 660
в) транспортные расходы по доставке материалов без НДС г) НДС 18%			1 700
	Погашена задолженность перед поставщиком			45 666
	Поступило от поставщика и оприходовано оборудование. В накладной указано:
	а) стоимость оборудования без НДС			121 000
	б) НДС 18%			21 780
	Начислена задолженность автобазе за оказание транспортных услуг по доставке оборудования:
а) стоимость услуг без НДС			3 000
б) НДС 18%
	Оборудование введено в эксплуатацию			124 000
	Зачтен НДС по материалам, основным средствам и транспортным расходам в уменьшение задолженности бюджету			29 286
	Оплачен счет автобазы за транспортные услуги перечислением денег с расчетного счета			3 540
	Оплачен счет поставщика за оборудование перечислением денег с расчетного счета			142 780
	Отпущены со склада материалы: а)на производство продукции А	20А		65 000
б)на производство продукции Б	20Б		74 000
в) на упаковку продукции			15 000
	Начислена амортизация основных средств: а) цеха			6 000
б) заводоуправления
	Начислена заработная плата а) рабочим за изготовление продукции А б) рабочим за изготовление продукции Б	20А 20Б		49 000 58 000
в) специалистам и служащим цеха г) специалистам и служащим заводоуправления д) рабочим за упаковку продукции			32 000 38 000 12 000
	Из заработной платы рабочих, специалистов и служащих удержан налог на доходы физических лиц			24 000
	Поступили в кассу наличные деньги с расчетного счета			200 000
	Выплачена заработная плата из кассы			165 000
	Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от суммы начисленной заработной платы:
а) рабочих, изготавливающих продукцию А	20А		14 700
б) рабочих, изготавливающих продукцию Б в) специалистов и служащих цеха	20Б		17 400 9 600
г) специалистов и служащих заводоуправления			11 400
д) рабочих, упаковывающих продукцию			3 600
	Перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды			56 700
	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
а) рабочих, изготавливающих продукцию А	20А
б) рабочих, изготавливающих продукцию Б	20Б
в) специалистов и служащих цеха
г) специалистов и служащих заводоуправления д) рабочих, упаковывающих продукцию
	Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Начислена задолженность за электроэнергию, использованную: а) цехами (сумма без НДС) б) НДС 18% в) заводоуправлением (сумма без НДС) г) НДС 18%			18 000 3 240 2 000
	НДС по задолженности за электроэнергию зачтен в уменьшение задолженности бюджету			3 600
	Перечислена задолженность за электроэнергию, использованную: а) цехами б) заводоуправлением			21 240 2 360
	Распределены и списаны общепроизводственные расходы: а) на себестоимость продукции А б) на себестоимость продукции Б	20А 20Б		30 085 35 611
	Распределены и списаны общехозяйственные расходы: а) на себестоимость продукции А б) на себестоимость продукции Б	20А 20Б		24 003 28 414
	Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости: а) продукция А б) продукция Б Незавершенное производство по продукции Б составило 3 000 руб.		20А 20Б	182 935 216 599
	Отгружена покупателям готовая продукция. Продажная стоимость продукции вместе с НДС		90/1	680 000
	Зачислен на расчетный счет платеж покупателя за реализованную продукцию			680 000
	Начислен НДС по реализованной продукции, 18%	90/3		122 400
	Перечислен НДС в бюджет			113 514
	Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	90/2		399 534
	Списываются расходы на продажу готовой продукции	90/2		30 636
	Отражается финансовый результат от продажи готовой продукции	90/9		127 430

Таблица 2 – Распределение косвенных расходов по видам продукции

Вид продукции	Заработная плата рабочих, изготавлива-ющих продукцию	Коэффициент распределения обще-производственных расходов	Обще-производ-ственные расходы	Коэффициент распределения обще-хозяйственных расходов	Обще-хозяйственные Расходы
А
А	49 000		30 085		24 003
Б	58 000		35 611		28 411
Итого	107 000	0,614	65 969	0,480	52 414

К = ОбДт 25 / ∑ з/пл К = ОбДт 26 / ∑ з/пл

К = 65 696 / 107 000 = 0,614 К = 52 414 / 107 000 = 0,480

Финансовый результат = ОбКт 90/1 – ОбДт 90/2 + ОбДт 90/3

ФР = 680 000 – 399 534 + 30 636 + 122 400 = 127 430

Хозяйственные операции по счетам

Дт сч.01 «Основные средства» Кт
Сн – 1 700 000 5) 124 000
ОбДт 124 000	- ОбКт
Ск – 1 824 000

Дт сч.02 «Амортизация ОС» Кт
	Сн – 800 000 10)а 6 000 10)б 900
ОбДт -	6 900 ОбКт
	Ск – 806 900

Дт сч.08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт
Сн – 0 3)а 121 000 4)а 3 000	5) 124 000
ОбДт 124 000	124 000 ОбКт
Ск – 0

Дт сч.10 «Материалы» Кт
Сн – 150 000 1)а 37 000 1)в 1 700	9)а 65 000 9)б 74 000 9)в 15 000
ОбДт 38 700	154 000 ОбКт
Ск – 34 700

Дт сч.19 «НДС по Кт приобретенным ценностям»
Сн – 0 1)б 6 660 1)г 306 3)б 21 780 4)б 540 19)б 3 240 19)г 360	6) 29 286 20) 3 600
ОбДт 32 886	32 886 ОбКт
Ск – 0

Дт сч.20 «Основное производство Кт по продукции А»
Сн – 0 9)а 65 000 11)а 49 000 15)а 14 700 17)а 147 22)а 30 085 23)а 24 003	24)а 182 935
ОбДт 182 935	182 935 ОбКт
Ск – 0

Дт сч.20 «Основное производство Кт по продукции Б»
Сн – 6 000 9)б 74 000 11)б 58 000 15)б 17 400 17)б 174 22)б 35 611 23)б 28 414	24)б 216 599
ОбДт 213 599	216 599 ОбКт
Ск – 3 000

Дт сч.25 «Общепроизводственные расходы» Кт
Сн – 0 10)а 5 700 11)в 29 000 15)в 8 700 17)в 87 19)а 18 000	22)а 28 004 22)б 33 483
ОбДт 61 487	61 487 ОбКт
Ск – 0

Дт сч.26 «Общехозяйственные расходы» Кт
Сн – 0 10)б 800 11)г 35 000 15)г 10 500 17)г 105 19)б 2 000	23)а 22 046 23)б 26 359
ОбДт 48 405	48 405 ОбКт
Ск – 0

Дт сч.43 «Готовая продукция» Кт
Сн – 0 24)а 171 988 24)б 206 507	29) 378 495
ОбДт 378 495	378 495 ОбКт
Ск – 0

Дт сч.44 «Расходы на продажу» Кт
Сн – 0 9)в 12 000 11)д 14 000 15)д 4 200 17)д 42	30) 30 242
ОбДт 30 242	30 242 ОбКт
Ск – 0

Дт сч.50 «Касса» Кт
Сн – 4 000 13) 200 000	14) 157 000
ОбДт 200 000	157 000 ОбКт
Ск – 47 000

Дт сч.51 «Расчетный счет» Кт
Сн – 770 000 26) 590 000	2) 42 126 7) 3 186 8) 145 140 13) 200 000 16) 53 700 18) 537 21)а 21 240 21)б 2 360 28) 95 548
ОбДт 590 000	563 837 ОбКт
Ск – 796 163

Дт сч.60 «Расчеты с поставщиками Кт и подрядчиками»
2) 42 126 8) 145 140	Сн – 75 000 1)а 34 000 1)б 6 120 1)в 1 700 1)г 306 3)а 123 000 3)б 22 140
ОбДт 187 266	187 266 ОбКт
	Ск – 75 000

Дт сч.62 «Расчеты с покупателями Кт и заказчиками»
Сн – 135 000 25) 590 000	26) 590 000
ОбДт 590 000	590 000 ОбКт
Ск – 135 000

Дт сч.66 «Расчеты по краткосрочным Кт кредитам и займам»
	Сн – 310 000
ОбДт -	- ОбКт
	Ск – 310 000

Дт сч.68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт
6) 29 052 20) 3 600 28) 95 548	Сн – 0 12) 22 000 27) 106 200
ОбДт 128 200	128 200 ОбКт
	Ск – 0

Дт сч.69 «Расчеты по социальному Кт страхованию и обеспечению»
16) 53 700 18) 537	Сн – 0 15)а 13 800 15)б 16 500 15)в 8 700 15)г 10 500 15)д 4 200 17)а 138 17)б 165 17)в 87 17)г 105 17)д 42
ОбДт 54 237	54 237 ОбКт
	Ск – 0

Дт сч.70 «Расчеты с персоналом по Кт по оплате труда»
12) 22 000 14) 157 000	Сн – 0 11)а 46 000 11)б 55 000 11)в 29 000 11)г 35 000 11)д 14 000
ОбДт 179 000	179 000 ОбКт
	Ск – 0

Дт сч.71 «Расчеты с подотчетными Кт лицами»
Сн – 0
ОбДт -	- ОбКт
Ск – 0

Дт сч.76 «Расчеты с разными Кт кредиторами и дебиторами»
7) 3 186 21)а 21 240 21)б 2 360	Сн – 80 000 4)а 2 700 4)б 486 19)а 18 000 19)б 3 240 19)в 2 000 19)г 360
ОбДт 26 786	26 786 ОбКт
	Ск – 80 000

Дт сч.80 «Уставный капитал» Кт
	Сн – 1 500 000
ОбДт -	- ОбКт
	Ск – 1 500 000

Дт сч.90/1 «Выручка» Кт
	Сн – 0 25) 590 000
ОбДт -	590 000 ОбКт
	Ск – 590 000

Дт сч.90/2 «Себестоимость продаж» Кт
Сн – 0 29) 378 495 30) 30 242
ОбДт 408 737	- ОбКт
Ск – 408 737

Дт сч.90/3 «Налог на добавленную Кт стоимость»
Сн – 0 27) 106 200
ОбДт 106 200	- ОбКт
Ск – 106 200

Дт сч.90/9 «Прибыль/убыток от Кт продаж»
Сн – 0 31) 75 063
ОбДт 75 063	- ОбКт
Ск – 75 063

Дт сч.99 «Прибыли и убытки» Кт
	Сн – 0 31) 75 063
ОбДт -	75 063 ОбКт
	Ск – 75 063

Таблица 2 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за месяц

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основные средства	1700 000	-	125 700	-	1825 700	-
	Амортизация ОС	-	800 000	-	6 500	-	806 500
	Вложения во внеоборотные активы		-	125 700	125 700		-
	Материалы	150 000	-	35 700	146 000	39 700	-
	НДС по приобретенным ценностям		-	32 652	32 652		-
	Основное производство по продукции А		-	171 988	171 988		-
	Основное производство по продукции Б	6 000	-	203 507	206 507	3 000	-
	Общепроизводственные расходы		-	61 487	61 487		-
	Общехозяйственные расходы		-	48 405	48 405		-
	Готовая продукция		-	378 495	378 495		-
	Расходы на продажу		-	30 242	30 242		-
	Касса	4 000	-	200 000	157 000	47 000	-
	Расчетные счета	770 000	-	590 000	563 837	796 163	-
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	75 000	187 266	187 266	-	75 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	135 000	-	590 000	590 000	135 000	-
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	310 000	-	-	-	310 000
	Расчеты по налогам и сборам	-		128 200	128 200	-
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-		54 237	54 237	-
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-		179 000	179 000	-
	Расчеты с подотчетными лицами		-	-	-		-
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	80 000	26 786	26 786	-	80 000
	Уставный капитал	-	1500 000	-	-	-	1500 000
	Выручка	-		-	590 000	-	590 000
№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Себестоимость продаж		-	408 737	-	408 737	-
	Налог на добавленную стоимость		-	106 200	-	106 200	-
	Прибыль/убыток от продаж		-	75 063	-	75 063	-
	Прибыли и убытки	-		-	75 063	-	75 063
	ИТОГО	2765 000	2765 000	3759 395	3759 395	3436 563	343 563

Таблица 3 – Бухгалтерский баланс

Статьи (название счета)	На начало месяца	На конец месяца	Статьи (название счета)	На начало месяца	На конец месяца
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	-	-	ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1500 000	1500 000
Результаты исследований и разработок	-	-	Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-
Основные средства	900 000	1019 200	Переоценка внеоборотных активов	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	Добавочный капитал (без переоценки)	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	Резервный капитал	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		75 063
Прочие внеоборотные активы			Итого по разделу III	1500 000	1575 063
Итого по разделу I	900 000	1019 200	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	-	-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	156 000	42 700	Отложенные налоговые обязательства	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			Резервы под условные обязательства	-	-
Дебиторская задолженность	135 000	135 000	Прочие обязательства	-	-
в том числе покупатели и заказчики			Итого по разделу IV	-	-
Финансовые вложения	-	-	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	-	-
Денежные средства	774 000	843 163	Кредиторская задолженность	465 000	465 000
Прочие оборотные активы	-	-	Доходы будущих периодов	-	-
Итого по разделу II	1065 000	1020 863	Резервы предстоящих расходов	-	-
			Прочие обязательства	-	-
			Итого по разделу V	465 000	465 000
БАЛАНС	1965 000	2040 063	БАЛАНС	1965 000	2040 063

Дата добавления: 2015-11-04