Тема 1. Бізнес-план у ринковій системі господарювання

Тема 1. Бізнес-план у ринковій системі господарювання

План лекції

1. Сутність та необхідність розробки бізнес-плану в умовах ринкової економіки.

2. Цілі розробки бізнес-плану.

3. Необхідна інформація для розробки бізнес-плану.

Література: 4, 6, 8, 12. 15.

Бізнес-план – це письмовий документ, у якому викладено сутність підприємницької ідеї, шляхи й засоби її реалізації та охарактеризовано ринкові, виробничі, організаційні та фінансові аспекти майбутнього бізнесу. [13, с. 6].

Рис. 1.1. Функції бізнес-плану

Рис. 1.2. Схема класифікації бізнес-планів

Рис. 1.3. Цілі розробки бізнес-плану

Рис. 1.4. Інформаційне поле бізнес-плану [12, с. 12]

Тема 2. Етапи розробки, структура та оформлення бізнес-плану

Перше правило, якого має дотримуватися підприємець у процесі складання бізнес-плану, - це чітко визначити мету його розробки та конкретного адресата.

Рис. 2.1. Логіка розробки бізнес-плану

Рис. 2.2. Етапи й послідовність розробки бізнес-плану туристичної фірми

(готелю)

Рис. 2.3. Фактори, що впливають на зміст та структуру бізнес-плану

Типова структура бізнес-плану

1. Титульний аркуш.

2. Зміст бізнес-плану.

3. Резюме.

4. Галузь, фірма та її послуги (продукція).

4.1. Поточна ситуація і тенденції розвитку галузі.

4.2. Опис послуги (продукту) фірми.

4.3. Патенти, товарні знаки, інші права власності.

4.4. Стратегія зростання фірми.

5. Дослідження ринку.

5.1. Загальна характеристика ринку туристичних послуг.

5.2. Цільовий ринок бізнесу.

5.3. Місце розташування фірми.

5.4. Оцінка впливу зовнішніх чинників.

6. Маркетинг-план.

6.1. Стратегія маркетингу.

6.2. Передбачувані обсяги продажу.

7. Виробничий план.

7.1. Основні виробничі операції.

7.2. Машини й устаткування.

7.3. Сировина, матеріали та комплектуючі вироби.

7.4. Виробничі й невиробничі приміщення.

8. Організаційний план.

8.1. Форма організації бізнесу.

8.2. Потреба в персоналі.

8.3. Власники бізнесу й команда менеджерів.

8.4. Організаційна схема управління.

8.5. Кадрова політика та стратегія.

9. Оцінка ризиків.

9.1. Типи можливих ризиків.

9.2. Способи реагування на загрози для бізнесу.

10. Фінансовий план.

10.1. Прибутки та збитки.

10.2. План руху готівки.

10.3. Плановий баланс доходів та витрат.

10.4. Фінансові коефіцієнти.

11. Додатки.

Рис. 2.4. Зразок титульного аркуша бізнес-плану

Резюме – це короткий (1-2 сторінки) огляд підприємницького проекту

Рис. 2.5 Орієнтований перелік ключових аспектів бізнесу в резюме

Тема 3. Розділ бізнес-плану „Галузь, фірма та її туристичний продукт”

План лекції

1. Сучасна ситуація та тенденції розвитку туристичної галузі.

2. Загальна характеристика фірми (готелю).

3. Ціль діяльності фірми.

4. Характеристика туристичного продукту фірми (готелю).

Підрозділ „Галузь, фірма та її туристичний продукт опрацьовується в бізнес-плані для того, щоб переконати читача в перспективності туристичної галузі та породити довіру до даного бізнесу описом переваг та особливостей турпродукту (послуг) [13, с. 53].

Рис. 3.1 Послідовність аналізу стану справ у туристичній галузі

Рис. 3.2 Джерела інформації про туризм

Рис. 3.3 Основні складові загальної характеристики фірми (готелю)

Типова таблиця 3.1

Оцінка варіантів розміщення бізнесу

№ п/п	Чинники	Бали
1.	Купівельна активність у цьому районі
2.	Зручності щодо під’їзду
3.	Пожвавленість транспортного руху
4.	Пожвавленість пішоходного руху
5.	Наявність місць парковки автотранспорту
6.	Сполучення громадського транспорту
7.	Розташування вулиць
8.	Найближчі конкуренти
9.	Місце для зовнішньої реклами

Рис. 3.4 Класифікація цілей туристичного підприємства

Рис. 3.5 Інформація, яка характеризує туристичний продукт фірми (готелю)

Тема 4. Розділ бізнес-плану „Маркетинг-план”

План лекції

1. Мета й логіка розробки маркетинг-плану.

2. Цільовий ринок, позиціювання та конкурентоздатність туристичних послуг.

3. Розробка маркетингової стратегії фірми (готелю).

4. Розробка стратегії збуту й реалізації послуг.

5. Політика ціноутворення фірми.

6. Розробка рекламної кампанії.

7. Прогнозування обсягу продажу туристичних послуг.

Література: 13, 17, 19, 21, 22.

Рис.4.1 Етапи формування цілей маркетингової діяльності фірми

(готелю)

Рис. 4.2 Загальні орієнтири маркетингової діяльності фірми (готелю)

залежно від стадії життєвого циклу туристичного продукту

Типова таблиця 4.1

Аналіз та оцінка конкурентів

Зона порівняння	Ринок А	Ринок В	Ринок С
Фірма (готель)	Конкурент	Фірма (готель)	Конкурент	Фірма (готель)	Конкурент
1. Продукти
2. Реклама
3. Розміщення
4. Послуги
5. Якість
6. Ціни
7. Імідж
8. Доля ринку тощо

Рис. 4.3 Складові системи стратегії маркетингу туристичної фірми

(готелю)

Таблиця 4.2

Приклад заповнення матриці конкурентного профілю

Ключовий фактор успіху	Ваговий коефіцієнт	Власна фірма	Конкурент А	Конкурент Б
рейтинг	оцінка (2х3)	рейтинг	оцінка (2х5)	рейтинг	оцінка (2х7)
1	2	3	4	5	6	7	8
Якість турпродукту	0,4		1,2		1,6		1,2
Ціна турпродукту	0,3		0,6		0,6		0,6
Канали збуту	0,1		0,4		0,3		0,2
Імідж	0,1		0,2		0,4		0,4
Реклама та стиму- лювання попиту	0,1		0,2		0,4		0,4
Загальна оцінка	1,0		2,7		3,1		2,5

Рис. 4.4 Можливі підходи до опрацювання стратегії маркетингу

Рис. 4.5 Структура ринку організованого туризму

Рис. 4.6 Канали реалізації туристичного продукту

Рис. 4.7 „Магічний трикутник” цінової політики

Рис. 4.8 Види цінових стратегій

Рис. 4.9 Основні методи ціноутворення

Типова таблиця 4.3

Бюджет витрат на рекламну діяльність фірми

Види засобів рекламної інформації

МІСЯЦЬ

У цілому за рік

1. Радіо

2. Газети

3. Телебачення

4. Буклети

5. Розсилка поштою

6. Щитова реклама

7. Світова реклама

8. Інші види

Усього

Рис. 4.10 Схема визначення границі беззбитковості туристичного продукту

Тема 5. Розділ бізнес-плану „Виробничий план послуг (продукції)”

План лекції

1. Задачі розробки розділу бізнес-плану „Виробничий план”.

2. Послідовність розробки та зміст розділу „Виробничий план”.

3. Вплив зовнішніх факторів на виробничий план фірми (готелю, ресторану)

Література: 1, 2, 7, 10, 11, 12, 18, 21.

Значущість розробки розділу бізнес-плану „Виробничий план” підкреслює висловлювання досвідних підприємців: „Конкурентну боротьбу виграють на ринку, а програють у себе вдома”.

Рис. 5.1 Основні завдання виробничого плану

Рис. 5.2 Зміст виробничого плану

Тема 6. Розділ бізнес-плану „Організаційний план”

План лекції

1. Цілі розробки організаційного плану.

2. Етапи розробки організаційного плану.

3. Зміст основних розділів організаційного плану.

Література: 1, 3, 7, 10, 14, 16, 17, 21.

Досвідчені керівники і кваліфіковані виконавці можуть вивести підприємство з кризи, а безпорадні, навпаки, здатні зіпсувати найліпше діло. Тому організаційний план, у якому розглядаються кадрові питання, займає особливе місце серед інших розділів бізнес-плану. [14, с. 93]

Рис. 6.1 Основні цілі розробки організаційного плану

Рис. 6.2 Структура організаційного плану

Типова таблиця 6.1

Потреба фірми (готелю) в персоналі

Категорії працівників

Якості, необхідні для виконання виду діяльності (кваліфікація, досвід тощо)

Необхідна чисельність персоналу

Вартість персоналу

Джерела покриття потреб у персоналі (внутрішні, зовнішні)

Спеціалісти

Службовці

Робітники

Рис. 6.3 Форми організації бізнесу в Україні

Типова таблиця 6.2

Матриця управлінських здібностей

Основні функції управління фірмою	Забезпечуються персоналом фірми	Необхідна зовнішня допомога	Спосіб отримання зовнішньої допомоги
підвищення кваліфікації персоналу фірми	залучення зовнішніх консультантів
1. Бухгалтерський облік 2. Оподаткування 3. Планування 4. Управління фінансами 5. Управління персоналом 6. Ціноутворення 7. Збут 8. Організація обслугову- вання (виробництва) 9. Юридичні питання 10. Страхування ...........

Рис. 6.4 Основні питання, які повинні бути висвітлені в підрозділі

організаційного плану „Кадрова політика і стратегія фірми”

Тема 7. Розділ бізнес-плану „Оцінка ризиків”

План лекції

1. Види можливих ризиків і причини їх виникнення.

2. Концепція управління ризиками.

3. Заходи щодо нейтралізації або мінімізації негативних наслідків можливих ризиків.

У туристичному бізнесі існує чимало різних обставин, які можуть призвести до істотних утрат. Досвід підприємництва засвідчує, що врахування якомога більшої кількості ймовірно несприятливих для цього бізнесу подій дає змогу реально управляти ризиком фірми.

Таблиця 7.1 [14, с. 105]

Види ризиків і причини їх виникнення

№ п/п	Вид ризику	Причини виникнення
	Ризики, пов’язані з неправильним вибором місії, економічних цілей підприємницької діяльності	Необґрунтоване визначення пріоритетів загальної і ринкової стратегії фірми. Неправильний прогноз кон’юнктури на ринках продуктів, ресурсів, капіталу, праці тощо.
	Ризики, пов’язані з небезпечністю підприємниць кої ідеї (проекту) фінансовими ресурсами (інвестиціями)	Відсутність або недостатність коштів для самофінансування. Відсутність реального джерела зовнішнього інвестування. Недоліки вибраного методу фінансування. Утрата джерела фінансування проекту в процесі його реалізації.
	Ризики, пов’язані з недотриманням запланованих строків реалізації підприємницької ідеї	Недотримання графіка запланованих витрат. Порушення прогнозних термінів одержання доходів.

Продовження таблиці 7.1

	Маркетингові ризики	Невідповідність цін, передбачених бізнес-планом, та реальних ринкових цін. Відмова постачальників від попередньо укладених контрактів. Недостатнє ресурсне забезпечення виробництва. Зайва кількість персоналу, не виправдана кінцевими результатами діяльності. Недостатньо обґрунтована сегментація ринку збуту. Помилковий вибір цільового сегмента ринку, стратегії продажу продукту, організації мережі збуту, системи логістики та трансфертних моделей реалізації продукту. Неадекватні результати маркетингових досліджень через їх нераціональну організацію. Помилкова стратегія і тактика ціноутворення. Неефективна реклама. Неврахування сезонної циклічності обсягів продажу.
	Ризики, пов’язані із системою взаємодії з партнерами та контрагентами	Недостатньо налагоджена система взаємодії з партнерами та контрагентами.
	Ризики, пов’язані з непередбаченою конкуренцією	Проникнення на ринок значної кількості диверсифікованих та інших фірм. Виникнення нових фірм-конкурентів. Експансія з боку іноземних експортерів. Створення продуктів-замінників. Зниження конкурентами цін на аналогічну продукцію.
	Ризики, пов’язані із забезпеченням прав власності на запатентовані вироби (послуги)	Недостатні обсяги запатентованих технічних, маркетингових, дизайнерських рішень. Низький рівень патентного захисту. Тривалі строки одержання патентів. Низький рівень збереження комерційних таємниць.
	Ризики непередбачених витрат і збільшення кошторису	Непередбачене збільшення ринкових цін на ресурси. Зростання процентних кредитних ставок. Витрати на непередбачені бізнес-планом заходи. Виплати за термінові роботи. Штрафні санкції, арбітражні виплати. Зниження депозитних ставок на кошти, які зберігаються на банківських рахунках.

Продовження таблиці 7.1

	Ризики, пов’язані з конфліктними ситуаціями (із законодавством, громадськістю)	Неврахування в бізнес-плані можливості впровадження нових екологічних, ергономічних нормативів, ліцензій та ін. Зміна податкової політики, системи штрафних санкцій тощо Додаткові витрати на PR
	Ризики, пов’язані з виникненням конфліктів у процесі формування певного підприємницького проекту й розвитку поточної діяльності фірми	Використання тимчасово вільних коштів на поточні потреби фірми. Фінансування із проектних коштів інших видів робіт. Завищення нормативів накладних витрат.

Рис. 7.1 Компоненти концепції управління ризиками

Рис. 7.2 Структура ризиків та заходи щодо їх запобігання

Тема 8. Розділ бізнес-плану „Фінансовий план”

План лекції

1. Значення, зміст і технологія розробки фінансового плану.

2. Послідовність розробки плану доходів і видатків фірми (готелю).

3. Аналіз і розрахунок точки беззбитковості.

4. Методика розрахунку потреби у поточних активах та складання планового балансу.

5. Очікувані фінансові коефіцієнти.

Література: 8, 10, 11, 14, 17.

Фінансовий план є ключовим розділом бізнес-плану. Головна мета фінансового плану – узагальнити основні положення всіх попередніх розділів бізнес-плану, звести їх в одне ціле у вартісній формі [14, с.116]

Рис. 8.1 Мета і значення фінансового плану

Рис. 8.2 Особливості розробки фінансового плану

Рис. 8.3 Логіка розробки плану доходів і видатків фірми

Таблиця 8.1

Схема розрахунку прибутку без конкретних цифрових даних

Назва статей	Сума
1. Доходи • від основної діяльності • від усіх видів додаткової діяльності • інші доходи
Усього за статтею 1
2. Витрати 2.1. Витрати на створення фірми: • витрати на розробку установчих документів • витрати на послуги нотаріуса • витрати, пов’язані з формуванням статутного капіталу • реєстраційні збори • витрати на виготовлення печатки та штампів • витрати на відкриття банківських рахунків • витрати на ліцензію на право діяльності • витрати на виготовлення путівок (ваучерів) • витрати, пов’язані з виготовленням бланків • витрати на реєстрацію фірми, товарного знаку фірми 2.2. Витрати на створення інтелектуального продукту: • розробка бізнес-плану • розробка інвестиційних програм • розробка пакетів методичного забезпечення турів • розробка системи податкового планування • розробка стратегії рекламної кампанії • розробка товарного знаку фірми • розробка (придбання) програмного забезпечення для ЕВМ 2.3. Передпускові експлуатаційні витрати: • витрати, пов’язані з орендою • витрати на оплату комунальних послуг • витрати на придбання оргтехніки • витрати, пов’язані з комп’ютеризацією офісу • витрати на придбання меблів та сейфів • витрати на охоронну сигналізацію • канцелярські витрати • інші витрати за цією статтею 2.4. Експлуатаційні витрати, пов’язані з виробничою діяльністю: • оренда, бронювання або придбання квоти місць розміщення • оренда транспортних засобів • витрати на бронювання квитків • прямі експлуатаційні витрати • заробітна плата з нарахуваннями • амортизаційні нарахування • інші витрати
Усього за статтею 2
3. Податки, обов’язкові платежі та збори
Усього за статтею 3
4. Прибуток у розпорядженні підприємства • направлений на споживання • направлений на розвиток підприємства • направлений на погашення кредиту • направлений на погашення позики засновників • направлений на спеціальні програми • направлений у резервний фонд • інші розподіли прибутку
Усього за статтею 4

Таблиця 8.2

Плановий баланс туристичної фірми (готелю)

(на 31 грудня 200__ року)

Активи	Пасиви
Поточні активи	тис. грн	Поточні пасиви	тис. грн
Готівка		Кредиторська заборгованість
Ринкові цінні папери		Заборгованість податковим органам
Дебіторська заборгованість		Видатки, що нараховані до виплати
Матеріальні запаси		Інші поточні пасиви
Попередньо сплачені витрати
Інші поточні активи		Довгострокові пасиви
		Векселі до оплати
Постійні активи		Кредити під заставу майна
Земля		Інші довгострокові пасиви
Будівлі та споруди за мінусом нарахованої амортизації
Обладнання за мінусом нарахованої амортизації		Зобов’язання перед власниками (акціонерами)
Нематеріальні активи		Прості акції
Інші постійні активи		Привілейовані акції
		Нерозподілений прибуток
Загальні активи		Загальні пасиви та зобов’язання перед власниками (акціонерами)

Таблиця 8.3

Групування фінансових коефіцієнтів за сферами інтересів кредиторів, інвесторів і власників бізнесу

Група коефіцієнтів	Показники
1. Коефіцієнти ліквідності (відображають інтереси короткострокових кредиторів)	1.1. Чистий оборотний капітал (капітал, що працює; WORKING CAPITAL) 1.2. Коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт покриття; CURRENT RATIO) 1.3. Коефіцієнт термінової ліквідності (коефіцієнт кислотного тесту; ACID TEST)
2. Коефіцієнти платоспроможності (відображають інтереси інвесторів)	2.1. Коефіцієнт заборгованості (DEBT RATIO) 2.2. Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів (DEBT-TOEQUITY RATIO)
3. Коефіцієнти рентабельності (відображають інтереси власників бізнесу)	3.1. Коефіцієнт валового прибутку (рентабельність за маржинальним доходом; GROSS PROFIT MARGIN) 3.2. Коефіцієнт операційного прибутку (рентабельність за операційним прибутком; OPERATING PROFIT MARGIN) 3.3. Коефіцієнт чистого прибутку (рентабельність за чистим прибутком; NET PROFIT MARGIN) 3.4. Окупність інвестицій (відношення прибутку до загальної суми активів; RETURN ON INVESTMENT) 3.5. Окупність власного капіталу (прибуток на акціонерний капітал; RETURN ON EQUITY)

Перевірте свої знання за темою 8

1. На яких припущеннях ґрунтуються прогнози щодо очікуваних обсягів реалізації туристичних послуг?

2. Якими, за Вашими прогнозами, будуть прямі та непрямі (операційні) витрати на виробництво й реалізацію туристичних послуг фірми?

3. Які передбачаються обсяги валового, операційного й чистого прибутку фірми?

4. Якими мають бути обсяги продажу послуг, щоб досягти беззбитковості та отримати запланований прибуток?

5. Охарактеризуйте фінансовий стан фірми і дайте оцінку очікуваної ефективності фінансової діяльності фірми.

6. Чи буде фірма здатна виконувати свої довгострокові зобов’язання в міру настання строків платежів (яким є рівень платоспроможності фірми)?

7. Якого рівня рентабельності прагне досягти фірма в плановому періоді?

8. Скільки коштів потрібно для фінансування даного підприємницького проекту?

9. Як передбачається одержати ці кошти?

10. Як і коли здійснюватиметься повернення коштів кредиторам та інвесторам?

Ключові терміни й поняття

План доходів і видатків

Прогнози обсягів продажу послуг

Прямі та операційні витрати

Валовий, операційний та чистий прибуток

Точка беззбитковості

Грошові надходження

Фінансові коефіцієнти

Аналіз чутливості

Рекомендована література

1.Закон України “Про підприємство” від 22.03.94. №22

2. Берл Г. Создать свою форму. – М.: Дело ЛТД, 1994.

3. Блэквелл Эдвард. Как составить бизнес-план. – М.: ИНФРА, 1996.

4. Гуляев В.Г. Организация туристической деятельности. – М.: НОЛИДЖ, 1996.

5. Егупов Ю.А., Купинец Л.Е. Бизнес-план: методика разработки и анализа. – Одесса.: Оптимум, 2001.

6. Ефимова О.П. Экономика общественного питания. – Минск.: Новое знание, 2000.

7. Кузнєцова Н.М. Основи економіки готельного та ресторанного господарства. – К.: Інститут туризму, 1997.

8. Котлер Филипп, Боуэн Джон. Маркетинг, гостеприимство, туризм. – М.: ЮНИТИ, 1998.

9. Покропивний С.Ф., Соболь С.М. Бізнес-план: технологія розробки та обґрунтування. – К.: КНЕУ, 1999.

10. Составление бизнес-плана. – М.: Джон Уайли энд Санз, 1994.

11. Скворцов Н.Н. Бизнес-план предприятия. – К.: Вища школа, 1995.

12. Шудра В.Ф., Беличко А.Н. Как подготовить успешный бизнес-план. – К.: Капрал, 1997.

13. Эгортон Томас Кристофер. Ресторанный бизнес. – М.: РосКонсульт, 1999.

14. Янкевич В.С., Безрукова Н.Л. Маркетинг в гостиничной индустрии и туризме. – М.: Финансы и статистика, 2002.

15. Новости турбизнеса.

16. Гостиничный и ресторанный бизнес.

17. Мир туризма.

18. Тенденции и методика развития мирового туризма. Материалы практического семинара ВТО г. Одесса, апрель 2003 г.

Дата добавления: 2015-11-04