Статья на тему: «Валютный контроль на современном этапе: схема осуществления, пути совершенствования»

Статья на тему: «Валютный контроль на современном этапе: схема осуществления, пути совершенствования»

Валютный контроль – это составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических операций.

Так как понятие валютного контроля является достаточно широким, как в правовом, так и в финансовом аспекте, для его понимания необходимо дать определение таким терминам как валюта и валютные операции.

Валюта – это любой товар, который выполняет функцию денег и является денежной единицей в конкретном государстве. [1]

Валюта, по отношению к финансовой системе государства, может быть национальной и иностранной.

Национальная валюта – это денежные средства, выпускаемые уполномоченным органом «своей» страны, для Российской Федерации национальной валютой является рубль.

Иностранная валюта – это денежные средства, выпускаемые уполномоченными других стран мира.

Валютные операции – это операции, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, использованием иностранной валюты в качестве средства платежа, использованием национальной валюты при осуществлении внешнеэкономической деятельности, ввозом из-за рубежа и вывозом за рубеж, пересылкой валютных ценностей. [2]

Таким образом, валютный контроль – это отслеживание валютных операций, которые представляют особый интерес для государства с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства и защиты его национальных интересов.

Валютный контроль – комплекс мер регулирования, принимаемых государством в целях воздействия на рынок национальной валюты законодательными методами.

Нормативно-правовую базу механизма валютного контроля составляют федеральный закон: «О валютном регулировании и валютном контроле», от 10.12.2003 N 173-ФЗ, в ред. от 27.07.2014 г., а также Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части упрощения процедур валютного контроля» N 406-ФЗ, от 06.12.2011г.

В меры валютного контроля, как правило, входят:[3]

- система регулирования приобретения и расчетов в иностранной валюте на территории страны;

- лицензирование деятельности по купле-продаже валютных ценностей;

- система контроля за перемещением валюты через государственную границу;

- система контроля расчетов по экспортно-импортным операциям.

Под механизмом валютного контроля понимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъектная составляющая), а также набор форм и методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).

В Российской Федерации валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля, которые являются субъектами, валютного контроля, их структуру целесообразно представить в виде схемы (Рисунок 1)[4]

Рисунок 1. Структура субъектов валютного контроля в РФ

Функции валютного контроля возлагаются на центральный банк. В нашей стране важнейшими органами валютного контроля являются правительство РФ, Банк России. Агентами валютного контроля назначены уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ.

Основная функция валютного контроля – обеспечение законности выполняемых на территории страны валютных операций. Более узко можно свести функцию к обеспечению реализации государственной внешнеэкономической политики.

Ещё одна функция валютного контроля – рыночное воздействие на внешнеэкономическую деятельность резидентов страны.[5]

Совокупность форм и методов контрольной деятельности представляют собой функциональную составляющую механизма валютного контроля.

Форма валютного контроля - способ конкретного выражения и организации контрольных действий.

Рисунок 2. Формы валютного контроля

Механизм осуществление валютного контроля по конкретной валютной операции происходит следующим образом:

Собирается необходимый пакет документов, подтверждающих правомерность сделки, подлежащей валютному контролю. В зависимости от сделки пакет может быть разным;

Проводится операция агентом валютного контроля (может потребоваться открытие дополнительных счетов);

Агентом проводятся контрольные процедуры, проверяется достоверность документов;

Может быть открыт паспорт сделки;

Информация о проводимой операции регистрируется во всех базах и реестрах данных;

Сделка исполняется, проводится резервирование средств на исполнение сделки;

После успешного исполнения резерв возвращается;

Сделка закрывается;

Формируется отчетность по сделке.

Методы валютного контроля заключаются в приёмах и способах его осуществления, а именно в наблюдении, проверки, обследовании, анализе и ревизии.

В настоящее время наиболее продуктивными представляются следующие пути совершенствования системы валютного контроля:[6]

Во-первых, переход к разумному совмещению принципов предварительного и последующего валютного контроля. Во многих зарубежных странах операции по сделке, имеющей признаки легализации незаконно полученных доходов или другие признаки подозрительности, кредитной организацией могут быть приостановлены, о чем информируются соответствующие компетентные органы, а, в крайнем случае - клиенту отказывается в проведении такой операции. Наиболее показателен в этом отношении опыт Италии, законодательство которой является наиболее эффективным в плане предупреждения «отмывания» криминальных капиталов и рекомендовано ЕС в качестве образца для унификации национальных законодательств в этой области.

Так, например, в законодательстве Италии установлено 150 признаков, свидетельствующих о возможной принадлежности банковской операции к разряду криминальных акций. Информация о таких операциях банками передается в специальное Валютное бюро для проверки и, в случае подтверждения подозрения в попытке осуществления преступной финансовой акции, направляется далее в следственный департамент по борьбе с мафией Министерства внутренних дел и службу валютной полиции Финансовой гвардии с целью проведения ими следственных мероприятий.

Во-вторых, трансформация валютного контроля должна осуществляться параллельно с созданием системы государственного финансового контроля и в дальнейшем стать одной из его составных частей. Валютный контроль в целях борьбы с отмыванием криминальных капиталов и обеспечения прозрачности финансовых операций существует во многих странах - как развитых, так и в странах с переходной экономикой. При этом его существование нигде не рассматривается как противоречие либеральной модели рыночной экономики. [7]

Международный опыт показывает, что система валютного контроля в том или ином виде предусматривает осуществление мониторинга валютных операций для выявления противоправных действий в кредитно-финансовой, налоговой и бюджетной сферах, а также четкую и работоспособную организационную структуру, состоящую из специализированных государственных органов, наделенных соответствующими полномочиями.

Что касается организационной структуры, то международный опыт свидетельствует: высокая эффективность государственного финансового контроля во многом является следствием того, что эту работу выполняют специализированные организации. [8]

Также, к путям совершенствования системы валютного регулирования и валютного контроля, можно отнести увеличение числа пользователей информационной базы данных среди органов валютного контроля, что позволит вовлечь в процесс информационного обмена по каналам электронной связи всех контролирующих органов (например, налоговых органов). Широкое использование телекоммуникационного обмена позволило бы значительно сократить документооборот и трудоемкость проводимой уполномоченными банками работы по представлению информации, нередко дублируемой в различные инстанции.

Понятно, что даже самая совершенная нормативная база не сможет охватить весь спектр возможных операций. Всегда будут вопросы, не охваченные нормативной базой. Сложившаяся практика обращения уполномоченных банков в Банк России за консультациями не позволяет в большинстве случаев получать ответ оперативно. Поэтому было бы целесообразно в законодательном плане установить конкретные сроки предоставления ответа со стороны Центрального Банка Российской Федерации.

Таким образом, валютный контроль – это контроль, осуществляемый компетентными органами государства, а также их агентами в отношении четкого соблюдения действующих положений и норм валютного законодательства. Органами валютного контроля выступает Центральный банк (ЦБ) РФ, Правительство РФ и некоторые Федеральные органы исполнительной власти.

Решение имеющих место проблем валютного регулирования и валютного контроля, создание эффективно работающей системы, упрощение обмена информацией между участниками возможно лишь в процессе взаимодействия всех сторон системы, совершенствования нормативной базы, а также унификации методов контроля.

Список используемых источников

1. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», N 173-ФЗ, от 10.12.2003, в ред. от 27.07.2014 г

2. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части упрощения процедур валютного контроля» N 406-ФЗ, от 06.12.2011г.

3. Аникин О.Б. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения: учеб. пособие. - М.: Флинта: МПСИ, 2010. - 240 с.

4. Булатов А.С. Мировая экономика и международные экономичекие отношения: Учебник. - М.: Магистр, 2008. - 654 с.

5. Буторина О.В. Мировые финансы к 2020 году // Россия и мир. Новая эпоха. 12 лет, которые могут все изменить / под ред. С.А. Караганова. - М.: ACT, 2011. - 64 с.

6. Анисимов Д.В. Некоторые аспекты валютного регулирования в условиях валютного кризиса //Дайджест-финансы. 2010.№11(167). С.6.

7. Камалова В.Т. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации//Современная наука: Актуальные проблемы теории и практики. 2013г. - № 11

8. Валютный контроль// mcs-forwarding.ru/materials/2361.html

9. Валютный контроль// www.mycash.su/1_5.php

[1] Анисимов Д.В. Некоторые аспекты валютного регулирования в условиях валютного кризиса //Дайджест-финансы. 2010.№11(167). С.6.

[2] Буторина О.В. Мировые финансы к 2020 году // Россия и мир. Новая эпоха. 12 лет, которые могут все изменить / под ред. С.А. Караганова. - М.: ACT, 2011. - 64 с.

[3] Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», N 173-ФЗ, от 10.12.2003, в ред. от 27.07.2014 г

[4] Валютный контроль// www.mycash.su/1_5.php

[5] Аникин О.Б. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения: учеб. пособие. - М.: Флинта: МПСИ, 2010. – С.147

[6] Камалова В.Т. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации//Современная наука: Актуальные проблемы теории и практики. 2013г. - № 11

[7] Булатов А.С. Мировая экономика и международные экономичекие отношения: Учебник. - М.: Магистр, 2008. – С. 483

[8] Валютный контроль// mcs-forwarding.ru/materials/2361.html

Дата добавления: 2015-10-21