Федеральное агентство по образованию ФГОУ СПО
Отрадненский нефтяной техникум
КУРСОВАЯ РАБОТА
Моделирование деятельности
«БПО»
ОНТО. 080110. БУХ 07 ПЗ
Разработала: 02.12.2009 Панова М.Г.
Руководитель: 14.12.2009 Головина О.А.
2009г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1. Основная часть 6
1.1 Производственная программа 6
1.2 Производственные ресурсы-факторы производства 8
1.3.Финансовые показатели деятельности 11
2.РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 14
2.1. Расчет системы натуральных, трудовых 15
и стоимостных показателей объёма
производства.
2.2.Расчёт потребностей в основных фондах, 16
материальных оборотных средствах,
персонале предприятия.
2.3.Составление калькуляции продукции, расчет 24
отпускной цены, прибыли от реализации и
чистой прибыли предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 31
ВВЕДЕНИЕ.
В современных условиях перехода к рынку многие предприятия сталкиваются со многими проблемами, которые препятствуют их эффективному функционированию. Наиболее характерными являются следующие проблемы:
1. Система управления на многих предприятиях неэффективна, что обусловлено следующими факторами:
• На предприятиях отсутствует стратегия деятельности вследствие чего ориентация идет на краткосрочные результаты в ущерб среднесрочным и долгосрочным.
• Руководство предприятий и отделы маркетинга не всегда осведомлены в должной мере по поводу конъюнктуры рынка.
• Уровень квалификации менеджеров и персонала достаточно низок, отсутствует трудовая мотивация работников, падает престиж рабочих и инженерно-технических профессий.
2. Низкий уровень ответственности руководителей предприятий перед участниками, учредителями за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты деятельности предприятия.
3. Низкие размеры уставного капитала акционерных обществ.
4. Отсутствие эффективного механизма исполнения решений судов, особенно в части обращения, взыскания на имущество должника.
5. Предприятия не предоставляют собой единый имущественный комплекс, что снижает их инвестиционную привлекательность.
6. Расходы на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства высоки.
7. Низкая конкурентоспособность продукции российских предприятий.
8. Отсутствие достоверной информации о финансово-экономическом состоянии предприятия для акционеров, руководителей предприятия, потенциальных инвесторов и кредиторов, а также для органов исполнительной власти.
ООО «БПО» зарегистрировано 01.12.95г. Данное предприятие является головным предприятием. Оно образовано на частной форме собственности с линейным типом организационной структуры и демократическим стилем управления персоналом.
Юрид физический адрес: Самарская область, г.Отрадный, ул. Нефтяников, контактный телефон: 2-98-55.
Цель данного предприятия: является производство машинных двигателей
Уровень развития коллектива ООО «БПО» — очень высокий, т.е. коллектив способен и желает работать, и, оценивая данный уровень коллектива, руководитель может корректировать манеру взаимодействия с ним, вырабатывая более эффективный стиль управления коллектива.
Основными чертами уровня развития данного коллектива является:
— создание атмосферы сотрудничества;
— стремление к ясности общения;
— владения эмоциями;
— открытость для новой информации
Форма собственности.
ООО «БПО» основано на частной форме собственности. Основные признаки:
1. Полная самостоятельность предприятия выражена:
— в распоряжении выпускаемых продукций;
— полученной прибылью;
— З./пл. и т.д.
2. Полная экономическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности, вплоть до банкротства.
3. Наличие, на ряду с общей целью — максимизацией прибыли, локальных целей производства, обеспечение выживаемости, т.е. свобода целеналогания.
Организационная структура управления.
В ООО «БПО» применяется линейный тип организационной структуры управления персоналом. Этот тип организационной структуры управления один из простейших. Во главе каждого структурного подразделения находится руководитель-единоначальник. Достоинство линейного типа управления:
— сплочённость;
— ясная ответственность;
— быстрая реакция и обратная связь в ответ на указание вышестоящего руководства.
Организационно-правовая форма предприятия.
Предприятие «БПО» является ООО. Это учреждение организованное одним лицом. Участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью обществ, в пределах стоимости внесённого ими вклада. Учредительным документом является устав. Уставный капитал на момент регистрации общества должен быть оплачен его участником, не менее чем на половину, оставшаяся не оплаченная часть уставного капитала подлежит оплате в течение одного года деятельности.
1.ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ
1.1. Производственная деятельность предприятия.
План производства продукции (производственная программа) является основным ведущим разделом перспективного и текущего плана предприятия и определяется на основе объема продаж номенклатуры и ассортимента ее качества, массы прибыли, уровня рентабельности, размера рыночной доли предприятия и т.п.
Разработка производственной программы осуществляется на основе изучения рынка специальным подразделением предприятия — службой маркетинга.
В комплекс маркетинговых мероприятий предприятия по разработке производственной программы обычно входят:
• изучение потребителей продукции предприятия и их поведения на рынке;
• анализ рыночных возможностей фирмы;
• оценка выпускаемой продукции и перспектив их развития;
• анализ используемых форм и каналов сбыта;
• оценка используемых предприятием методов ценообразования;
• выбор «ниши» (наиболее благоприятного сегмента) рынка.
После проведения маркетинговых исследований производственная программа внутри предприятия разрабатывается в следующей последовательности:
1. Определяются номенклатура и ассортимент продукции, включенные в план, объем ее поставок в натуральном выражении согласно заключенным договорам.
2. Составляется план поставки продукции в натуральном выражении по потребителям.
3. На основе объема поставки (реализации) и изменения остатков нереализованной продукции на начало, и конец планируемого периода определяется объем производства каждого вида в натуральном выражении с календарным распределением внутри планируемого периода.
4. Объем производства по отдельным видам продукции обосновывается расчетами балансов производственных мощностей по ведущим подразделениям: группам оборудования, участкам, цехам, предприятию в целом.
5. На основе объемов производства и реализации продукции в натуральном выражении рассчитываются стоимостные измерители производственной программы: товарная и реализованная продукция.
6. Составляется график отгрузки готовой продукции в соответствии со сроками, указанными в договорах с заказчиками.
7. Производственная программа планируется по основным цехам предприятия. Производственная программа планируется на год с разбивкой по кварталам и месяцам. Объем производства продукции в натуральном выражении характеризуется номенклатурой и ассортиментом продукции в физических единицах, соответствующих их потребительским свойствам (меры веса, длины, объема).
Номенклатура продукции — наименование (перечень) изделий (работ, услуг), подлежащих выпуску. Ассортимент продукции — разновидность этих изделий по видам, типам, сортам, размеру и т.п. в разрезе номенклатуры.
Стоимостные (денежные) измерители являются обобщающими, с их помощью можно определить общий объем производства косметики. В стоимостном выражении планируются такие важные показатели производственной программы, как объем товарной, валовой, реализованной продукции, и др.
Товарная продукция является основным показателем плана производства косметики и служит базой для расчета валовой и реализованной продукции. Стоимостью товарной продукции является стоимость той части производимой предприятием продукции, которая предназначается для реализации.
В объем товарной продукции включаются:
• стоимость готовой продукции;
• стоимость полуфабрикатов своего производства продукции и продукции вспомогательных цехов для реализации на сторону;
• стоимость нестандартного оборудования, приспособлений и т.п. общего назначения своего производства продукции, зачисляемых в основные средства предприятия или реализуемых на сторону;
• стоимость услуг и работ промышленного характера по заказам со стороны или для непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия, включая работы по капитальному ремонту и модернизации оборудования и транспортных средств.
Для расчёта производственной мощности предприятия использует исходные данные:
1. Количество, состав и техническое состояние оборудования, и данные о производственных площадях. В расчёты производственной мощности предприятия включается всё наличное оборудование основного производства, за исключением резервного оборудования и оборудования опытно-экспериментальных и специализированных участков для профессионально-технического обучения.
2. Технические нормы производительности оборудования и трудоёмкости выпускаемой продукции. При расчёте производственной мощности предприятия, нормы производительности оборудования для вновь строящего предприятия принимаются паспортные, а для действующего предприятия — технически обоснованные показатели производительности оборудования, но не ниже паспортной производительности.
3. Фонд времени работы оборудования и режим работы предприятия. При расчёте производственной мощности предприятия принимается максимально возможно плановый (эффективный) договор фонд времени работы оборудования. Для агрегатов непрерывного действия (доменные и мартеновские печи, химические агрегаты и т.п.) плановый (эффективный) фонд времени (Тнепр) рассчитывается по формуле:
Тнепр [365 – (tp + tн.мех)] × 24 ч.,
где tр — время, необходимое по нормативам для выполнения капитальных и планово-предупредительных ремонтов.
tн.mех — время, необходимое для технологических остановок агрегатов и оборудования, если оно не включено в нормы их использования.
Для оборудования прерывного действия плановый (эффективный) фонд времени (Тпрер) определяется по формуле:
Тпрер = [(365 – tв – tк.р.) × Ксм × tсм ] × [(100 – Ппр)/100]
где tв — количество дней капитального и планово-предупредительных ремонтов, если они проводятся в рабочее время.
tк.р. — количество смен работы оборудования в сутки (для предприятия должен применяться двух — или трёхсменный режим).
tсм — продолжительность смены, ч..
Ппр — процент планируемых текущих простоев.
1.2. Производственные ресурсы — факторы производства.
1. Основные фонды — это совокупность производственных, материально-вещественных ценностей, которые действуют в процессе производства в течение длительного периода времени, сохраняют при этом на протяжении всего периода натурально-вещественную форму и переносят их стоимость на продукцию по частям по мере износа в виде амортизационных отчислений.
К основным производственным фондам относятся те основные фонды, которые участвуют в производственном процессе непосредственно (станки, оборудование и т.п.) или создают условия для ответственного процесса (производственные здания, сооружения и т.п.).
Основные непроизводственные фонды — это объекты культурно-бытового назначения (клубы, столовые и т.п.).
Основные фонды еще называют внеоборотными, или низкооборотными, активами, а также иммобилизованными фондами; в стоимостной оценке они составляют значительную часть уставного капитала предприятия.
Типичный состав основных производственных фондов производственного предприятия таков:
1. здания,
2. сооружения,
3. передаточные устройства,
4. машины и оборудование,
5. приборы, устройства и лабораторное оборудование,
6. вычислительная техника,
7. транспортные средства,
8. инструмент и приспособления,
9. производственный и хозяйственный инвентарь,
10. прочие основные фонды.
Различают активную и пассивную части основных фондов.
Активная часть основных фондов — те фонды (машины, оборудование и т.п.), которые принимают непосредственное участие в производственном процессе.
Пассивная часть основных фондов (здания, сооружения), которые обеспечивают нормальное функционирование произведенного процесса.
Денежная (или стоимостная) оценка основных фондов необходима для определения их общего объема, динамики, структуры, величины стоимости, переносимой на стоимость готовой продукции, а также для расчетов экономической эффективности капитальных вложений. Денежная форма учета основных фондов ведется по следующим направлениям:
1. Первоначальная стоимость основных фондов включает стоимость приобретения оборудования (постройки, здания), транспортные расходы по доставке и стоимость монтажа.
2. Восстановительная стоимость — это затраты на воспроизводство основных фондов в современных условиях. Она устанавливается, как правило, во время переоценки основных фондов.
3. Остаточная стоимость представляет собой разность между первоначальной или восстановительной стоимостью основных фондов и суммой их износа.
4. Ликвидационная стоимость — стоимость реализации изношенных или выведенных из эксплуатации отдельных объектов основных фондов.
Для определения полной восстановительной стоимости основных фондов используютсядва метода: индексный и метод прямой оценки.
Индексный метод предусматривает индексацию балансовой стоимости отдельных объектов с применением индексов изменения стоимости основных средств, дифференцированных по типам зданий и сооружений, видам машин и оборудования, транспортных средств и других основных средств, по регионам, периодам изготовления, приобретения.
Метод прямой оценки восстановительной стоимости основных фондов является более точным и позволяет устранить все погрешности, накопившиеся в результате ранее применявшихся переоценок с помощью среднегрупповых индексов.
При коэффициентном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие непосредственно от изменения объема производства продукции (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него (запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов)
Норматив оборотных средств — это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности. По большинству элементов оборотных средств частный норматив определяется следующим образом:
Н = Р × Д,
где Н — норматив оборотных средств по конкретному элементу, руб.;
Р — среднедневной расход по данному элементу затрат, руб.;
Д — средняя норма запаса для данного элемента оборотных средств, дни, %. Общий норматив оборотных средств, или совокупная потребность в оборотных средствах предприятия, определяется как сумма частных нормативов, рассчитанных по отдельным элементам оборотных средств.
3. Персонал предприятия — это совокупность физических лиц, стоящих с фирмой как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма.
Рабочая сила предприятия — совокупность физических и умственных способностей человека, которые используются им для производства материальных благ и услуг.
Персонал предприятия имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности измерены и отражены следующими показателями:
• списочная и явочная численность работников фирмы и или ее внутренних подразделений, отдельных категорий и групп на определенную дату;
• среднесписочная численность работников фирмы и или ее внутренних подразделений за определенный период;
• удельный вес работников отдельных подразделений (групп, категорий) в общей численности работников фирмы;
• темпы роста (прироста) численности работников фирмы за определенный период;
• средний разряд рабочих предприятия;
• удельный вес служащих, имеющих высшее или среднее специальное образование в общей численности служащих и/или работников предприятия;
• средний стаж работы по специальности руководителей и специалистов фирмы;
• текучесть кадров;
• фондовооруженность труда работников и/или рабочих на фирме и др.
Определение потребности в персонале на предприятии (фирм) ведется раздельно по группам промышленно-производственного непромышленного персонала. Исходными данными для определения численности работников являются:
1. Производственная программа.
2. Нормы времени, выработки и обслуживания.
3. Номинальный (реальный) бюджет рабочего времени за год.
4. мероприятия по сокращению затрат труда и т.д.
Норматив численности работников (основных рабочих-сдельщиков) (Нч) по трудоемкостипроизводственной программы определяется по формуле:
Нч = Тпл/(Фн × Квн),
где Тпл — плановая трудоемкость производственной программы, нормо-ч;
Фн — нормативный баланс рабочего времени одного рабочего в год, ч;
Квн — коэффициент выполнения норм времени рабочими.
При определении численности рабочих по нормам выработки может быть использована формула:
Нч = ОПпл/(Нвыр × Квн),
где ОПпл — плановый объем продукции (выполняемых работ) в установленных единицах измерения за определенный период времени;
Нвыр — плановая норма выработки в тех же единицах измерения и за тот же период времени.
Планирование численности основных рабочих в аппаратурных процессах и вспомогательных рабочих, выполняющих работы, на которые имеются нормы обслуживания, сводится к определению общего количества объектов обслуживания с учетом сменности работ:
Нч = Ко/Но × С × Ксп,
где Ко — количество единиц установленного оборудования;
С — количество рабочих смен;
Ксп — коэффициент перевода явочной численности рабочих в списочную;
Но — норма обслуживания (количество единиц оборудования, обслуживаемое одним рабочим).
По рабочим местам обычно определяется численность вспомогательных работников, для которых не могут быть установлены ни объемы работ, ни нормы обслуживания:
Нч = М × С × Ксп,
где М — число рабочих мест.
Кроме численности работников количественная характеристика трудового потенциала предприятия и/или его внутренних подразделений может быть представлена как фонд ресурсов труда в человеко-днях или человеко-часах. Такой фонд (Фрт) можно определить путем умножения среднесписочной численности работников (Чсп) на среднюю продолжительность рабочего периода в днях или часах (Трв):
Фрт = Чсп × Трв
Продолжительность рабочего времени (Т) в плановом периоде может быть определена на основе бюджета рабочего времени по следующей формуле:
Трв = (Тк - Тв - Тпрз - То - Тб - Ту - Тг - Тпр) × Псм - (Ткм + Тп + Тс),
где Тк — количество календарных дней в году;
Тв — количество выходных дней в году;
Тпрз — количество праздничных дней в году;
То — продолжительность очередных и дополнительных отпусков, дни;
Тб — невыходы на работу по болезни и родам;
Ту — продолжительность учебных отпусков, дни;
Тг — время на выполнение государственных и общественных обязанностей, дни;
Тпр — прочие неявки, разрешенные законом, дни;
Псм — продолжительность рабочей смены, ч;
Ткм — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня кормящим матерям, ч;
Тп — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня подросткам, ч;
Тс — потери рабочего времени в связи с сокращенным рабочим днем в предпраздничные
1.3. Финансовые показатели
деятельности.
Основным показателем доходности является показатель рентабельности.
Рентабельность — это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов. В основе построения коэффициентов рентабельности лежит отношение прибыли (чаще всего в расчет показателей рентабельности включают чистую прибыль) или к затраченным средствам, или к выручке от реализации, или к активам предприятия. Таким образом, коэффициенты рентабельности показывают степень эффективности деятельности компании.
Калькулирование (от лат. саlсu1аtio — счет, подсчет) — это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий, сумма затрат отдельных подразделений предприятия производство и реализацию продукции.
Процесс калькулирования себестоимости продукции включает:
1. Разграничение затрат на производство между законченной продукцией и незавершенным производством.
2. Исчисление затрат на бракованную продукцию.
3. Оценку отходов производства и побочной продукции.
4. Определение суммы расходов, относящихся к готовым изделиям.
5. Распределение затрат между видами продукции; расчет себестоимости единицы продукции.
Калькуляция себестоимости необходима для определения цены единицы продукции, соизмерения затрат предприятия с результатами его производственно-хозяйственной деятельности, определения уровня эффективности работы предприятия и других целей.
Объектами калькулирования в зависимости от особенностей выпускаемой продукции и характера технологического процесса могут быть:
• технологический передел;
• одна деталеоперация;
• одна деталь;
• одна сборочная единица (узел);
изделие в целом;
• заказ на изготовление нескольких изделий;
• 1 т литья, поковок, штамповок, 1 т пара, 1 кВт-ч энергии, единица ремонтосложности, тонно-километр работы транспортных средств и т.д.
Калькуляционная единица должна соответствовать единице измерения, принятой в стандартах (технических условиях) и плане производства в натуральном выражении.
Прибыль является конечным финансовым результатом предпринимательской деятельности предприятий и в общем, виде представляет собой разницу между ценой продукции и ее себестоимостью, а в целом по предприятию представляет разницу между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции.
Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности, а в условиях товарно-денежных отношений на уровне предприятия чистый доход принимает форму прибыли.
Прибыль как главный результат предпринимательской деятельности обеспечивает потребности самого предприятия, его работников и государства в целом. Поэтому важно определить состав общей валовой (балансовой) прибыли предприятия и ее величину в абсолютном выражении.
Общая (валовая) прибыль планируется раздельно по всем видам:
• прибыль от реализации товарной продукции;
• прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера;
• прибыль от реализации основных фондов и другого имущества;
• прибыль от внереализационных доходов и расходов.
Основными методами планирования прибыли являются:
1. метод прямого счета;
2. аналитический метод;
3. метод совмещенного расчета.
Метод прямого счета наиболее распространен на предприятиях в современных условиях хозяйствования. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. Сущность его в том, что прибыль исчисляется как разница между ручкой от реализации продукции в соответствующих ценах за вычетом НДС и акцизов и полной ее себестоимостью. Расчет плановое прибыли (П) ведется по формуле:
П = (В × Ц) - (В × С),
где В — выпуск товарной продукции в планируемом периоде в натуральном выражении;
Ц — цена на единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов);
С — полная себестоимость единицы продукции.
Прибыль по товарному выпуску (Птп) планируется на основе сметы затрат на производство и реализацию продукции, в которой определяется себестоимость товарного выпуска планируемого периода:
где Цтп — стоимость товарного выпуска планируемого периода в действующих ценах реализации (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);
Стп — полная себестоимость товарной продукции планируемого периода (рассчитывается в смете затрат на производство и реализацию продукции).
Следует отличать плановый размер прибыли в расчете на товарный выпуск от прибыли, планируемой на объем реализуемой продукции. Прибыль на реализуемую продукцию (П) рассчитывается но формуле:
Прп = Врп - Срп
где:
Врп — планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);
Срп — полная себестоимость реализуемой в предстоящем периоде продукции.
Так как объем реализуемой продукции предстоящего планового периода в натуральном выражении определяется как сумма остатков нереализованной продукции на начало планируемого периода (Пон) и объема выпуска товарной продукции в течение планируемого периода (Птп) без остатков готовой продукции, которые не будут реализованы в конце периода (Пок), то расчет плановой суммы прибыли от реализации продукции производится по формуле:
Прп = Пон + Птп - Пок,
Данная методика расчета применима для укрупненного прямого метода планирования прибыли, когда легко определить объем реализуемой продукции в ценах и по себестоимости.
Разновидностью метода прямого счета является методпоассортиментного планирования прибыли. При этом методе прибыль суммируется по всем ассортиментным позициям. К полученному результату прибавляется прибыль в остатках готовой продукции, не реализованных на начало планируемого периода.
Прибыль от прочей реализации (продукции и услуг подсобного сельского хозяйства, автохозяйств, услуг непромышленного характера для капитального строительства, для капитального ремонта и т.д.) планируется методом прямого счета. Результат от прочей реализации может быть как положительным, так и отрицательным.
Прибыль (убытки) от традиционных статей внереализационным доходов и расходов (штрафы, пени, неустойки и пр.) определяется, как правило, на основе опыта прошлых лет.
После расчета прибыли (убытков) по остальным видам деятельности, а также внереализационных доходов и расходов и с учетом прибыли реализации товарной продукции определяется валовая (общая) прибыль предприятия.
Кроме изложенных способов планирования прибыли — методом прямого счета и аналитическим — существует так называемым метод совмещенного расчета.
Нужно различать понятия «эффект» и «эффективность».
Эффект — абсолютный показатель результата какого-либо действия или деятельности. Он может быть как положительным, так и отрицательным.
Эффективность — относительный показатель результативности и может быть только положительной величиной.
2.Расчетная часть
Исходные данные по оборудованию и трудоемкости по видам работ
Таблица №1
Операции технологического процесса | Модель оборудования | ||||
количество оборудования шт. | Трудоемкость нормы часы | цена ед. оборудования тыс. руб. | норма амортизации % | ||
А | 0,5 | 6,3 | |||
В | 1,7 | 6,4 | |||
С | 2,2 | 7,5 | |||
Д | 2,5 | 7,7 | |||
Е | 2,0 | 6,0 |
Нормативные показатели.
Таблица №2
Показатели | Значение показателя |
1.Коэфецеент использования производственной мощности | 0,65 |
2.Длительность производственного цикла, дни | |
3.Норма запасов материала на складе, дни | |
4.Норма запаса готовой продукции, дни | |
5.Материалоемкость продукции, рубли | |
6.Рентабельность продукции, % |
2.1 Расчёт системы натуральных, трудовых и стоимостных показателей объёма производства.
Производственная мощность определяется по ведущему цеху или ведущему оборудованию. Ведущим является, то оборудование, где операция наиболее трудоемнее, или, где задействовано наибольшее число станков.
Определим производственную мощность.
ПМ= nФmax/tн
Где n- число единиц ведущего оборудования;
Фмах- максимально возможный фонд времени рабочего.
t- норма трудоемкости обработки изделия.
Фмах=число календарных дней- праздники и выходные * на число часов работы*К. Простоя оборудования в ремонте
Норма простоя оборудования в ремонте 0,5%
Кпростоя оборудования в ремонте=(100%-0,5)/100=0,995
Фмах=(365-113)*8*0,995=2006.
А=3*2006/0,5 =12036.
Б=10*2006/1,7=11800
С=16*2006/2,2 =14589
Д=15*2006/2,5=12036
Е=14*2006/2,0=14042
В данном случае ведущим цехом является цех Д так как в нем используется наибольшее количество оборудования. Коэффициент использования производственной мощности 0,55.
ПП= ПМвед.* Кисп.пр.мощ.
ПП=0,65*12036=7823
2.2 Расчёт потребностей в основных фондах, материальных оборотных средствах, персонале предприятия.
Стоимость основных фондов.
Таблица №3
Элементы структуры | Удельный вес элемента, % | Первоначальная стоимость, 1000 р. |
Здания | 1229,0 | |
Сооружения | 189,3 | |
Передаточное устройство | 227,6 | |
Силовое оборудование | 780,7 | |
Рабочие машины и оборудование | ||
В том числе: |
|
|
А | 1,8 | |
В | 4,4 | |
С | 8,1 | |
Д | 7,9 | |
Е | 6,8 | |
Транспортные средства | 682,8 | |
Производный инвентарь и инструменты | 91,0 | |
Прочие виды основных фондов | 91,0 | |
Итого: | 4441,4 |
Стоимость материальных оборотных средств.
Таблица №4
Вид материальных оборотных средств | Стоимость 1000 руб. | Удельный вес % |
Запасы сырья и материалов | 136,6 | |
Затраты незавершенного производства | 24,8 | |
Запасы готовой продукции | ||
Итого: | 248,4 |
Расчет потребности оборотных средств для формирования запасов сырья, мате6риалов не завершенного производства, запасов готовой продукции осуществляется по соответствующему логарифму:
Запасы сырья и материалов определяется с учетом однодневного расхода ресурсов и установлены нормы запасов в днях.
Общее количество необходимых материалов определяется путем умножения материалоемкости на производственную программу в натуральном измерение.
Однодневный расход материалов определяется, как частное отделение общего количества необходимых материалов на количество рабочих дней в году.
Норма запасов в незавершенном производстве определяется, как однодневный запас, умноженный на длительность производственного цикла и умноженный на коэффициент нарастания затрат (0,5-0,6).
Норма запаса готовой продукции определяется, как однодневный расход, умноженный на норму запасов готовой продукции из исходных данных.
Находиться сумма всех материально-оборотных средств, как сума запасов сырья, запасов НЗП, и запасов готовой продукции.
Для оценки скорости оборотных средств необходимо вычислить коэффициент оборачиваемости, коэффициент закрепления и продолжительность одного оборота.
Баланс рабочего времени одного списанного рабочего.
Таблица № 5
Показатели | Значение показателя |
Календарное время, дни | |
Не рабочее время: | |
а) выходные дни | |
б) праздничные дни | |
Количество рабочих дней | |
Рабочие дни с сокращенной продолжительностью | |
Номинальный фонд времени, часы | |
Очередные дополнительные отпуска, дни | |
Отпуска по болезни, % | 1,5 |
Отпуска по учебе, % | 0,5 |
Полезный фонд времени, часы |
1. Количество рабочих дней: 365-113=252.
2. Рабочее дни с сокращенной продолжительностью (12).
3. Номинальный фонд времени: (252-12)*8+12*7=2004.
4. Дополнительный отпуск: 28*8=224.
5. Отпуск по болезни: 2004*1,5/100=30,06.
6. Отпуска по учебе: 2004*0,5/100=10,02.
7. Полезный фонд времени: 2004-224-30,06-10,02=1740.
Численность основных рабочих определяется по формуле:
Чор.=∑tн*Nгод/полезный фонд времени.
Чор.А=0,5*7823/1740=3.
Чор.В=1,7*7823/1740=8.
Чор.С=2,2*7823/1740=10.
Чор.Д=2,5*7823/1740=12.
Чор.Е=2,0*7823/1740=9.
Основные рабочие: 3+8+10+12+9=42.
Заработная плата основных рабочих
Таблица №6
Показатели | Значение показателя |
Объем продукции, норма, часы | 69624,7 |
Средний тарифный коэффициент | 1,5 |
Средняя часовая тарифная ставка, руб. | 25,0 |
Тарифный фонд заработной платы, 1000 руб. | 2610,9 |
Премии за выполнение заданий,25% от тарифного фонда з/п,1000р. | 522,2 |
Основная заработная плата (П4+П5),1000р. | 3133,1 |
Надбавки за профессиональное мастерство,10% | 313,3 |
Доплаты за условия труда,5% | 156,7 |
Дополнительная заработная плата (П7+П8),1000р. | 470,0 |
Годовой фонд заработной платы (П6+П9),1000р. | 3603,1 |
Среднемесячная заработная плата одного рабочего, руб. | 7149,00 |
1.Объем продукции – 8,9*7823=69624,7
2.Средний тарифный коэффициент – 1,5
3.Средняя часовая тарифная ставка – 25,0
4.Тарифный фонд заработной платы:
69624,7*1,5*25,0/1000=2610,9
5.Премии за выполнение заданий:
2610,9*20%=522,2
6.Основная заработная плата:
2610,9+522,2=3133,1
7.Надбавки за профессиональное мастерство:
3133,1*10%=313,3
8.Доплата за условия труда:
3133,1*5%=156,7
9.Дополнительная заработная плата:
313,3+156,7=470,0
10.Годовой фонд заработной платы:
2610,9+470,0=3603,1
11.Среднемесячная заработная плата одного рабочего:
3603,1/12/42*1000=7149,00
Нормативы для определения количества вспомогательных рабочих.
Таблица№7
Профессия | Измерительные нормы обслуживания | Норма обслуживания | Тарифный разряд |
Наладчики оборудования | Единица ремонтной сложности | ||
Слесари по ремонту оборудования | Единица ремонтной сложности | ||
Станочники | Количество произв. рабочих | ||
Контролеры | Количество произв. рабочих | ||
Транспортные рабочие | Количество произв. рабочих | ||
Кладовщики | Количество произв. рабочих | ||
Крановщики | Количество кранов | ||
Электромонтеры | Единица ремонтной сложности | ||
Смазчики | Единица ремонтной сложности |
Часовые тарифные ставки.
Таблица№8
| ||||||
Сдельщики, станочники | 30,3 | 34,8 | 40,6 | 47,0 | 30,4 | 56,3 |
Прочие сдельщики | 24,7 | 28,7 | 33,9 | 39,6 | 40,0 | 46,7 |
Повременщики, станочники | 27,1 | 31,2 | 36,6 | 42,7 | 45,5 | 41,7 |
Прочие повременщики | 21,8 | 25,5 | 30,3 | 35,7 | 37,7 | 50,7 |
Средняя ремонтная сложность станка 10 единиц.
В цехе установлено 50 станков и 1 мостовой кран.
Расчет численности вспомогательных рабочих:
1. Количество наладчиков равняется количество станков умножить на количество смен и разделить на норму обслуживания
50*1/14=4.
2.Слесари по ремонту оборудования равняется количество станков умножить на среднюю ремонтную сложность и разделить на норму обслуживания
50*10/500=1.
3. Количество станочников равняется количество производственных рабочих разделить на норму обслуживания
37/70=1.
4. Количество контролеров равняется количество производственных рабочих разделить на норму обслуживания
37/30=2.
5. Количество транспортов равняется количество производственных рабочих разделить на норму обслуживания
37/50=1.
6. Количество кладовщиков равняется количество производственных рабочих разделить на норму обслуживания
37/50=1.
7. Количество крановщиков равняется количество кранов разделить на норму обслуживания
1/1=1
8. Количество электромонтеров равняется количество станков умножить на среднюю ремонтную сложность и разделить на норму обслуживания
50*10/800=1.
9. Количество смазчиков равняется количество станков разделить на норму обслуживания
50/150=1.
Численность вспомогательных рабочих -13
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих.
Таблица №9
Профессия | Количество рабочих | Разряд | Среднемесячная з./п., руб. | Годовой фонд з./п., тыс. руб. |
Наладчики | 6597,5 | 316,7 | ||
Слесари | 6191,5 | 74,3 | ||
Станочники | 81,8 | |||
Контролеры | 4915,5 | |||
Транспортные рабочие | 6191,5 | 74,3 | ||
Кладовщики | 4393,5 | 52,7 | ||
Крановщики | 6191,5 | 74,3 | ||
Электромонтеры | 63,7 | |||
Смазчики | 4915,5 | |||
Итого |
| 5863,6 | 914,8 |
Определение средней заработной платы:
Наладчики: 145*45,5=6597,5
Слесари: 145*42,7=6191,5
Станочники: 145*47,0=6815
Контролер: 145*33,9=4915,5
Транспортные рабочие: 145*42,7=6191,5
Кладовщик: 145*30,3=4393,5
Крановщик: 145*42,7=6191,5
Электромонтер: 145*36,6=5307
Смазчик: 145*33,9=4915,5
Годовой фонд заработной платы:
Наладчики: 6597,5*4*12/1000=316,7
Слесари: 6191,5*1*12/1000=74,3
Станочники: 6815*1*12/1000=81,8
Контролер: 4915,5*2*12/1000=118
Транспортные рабочие: 6191,5*1*12/1000=74,3
Кладовщики: 4393,5*1*12/1000=52,7
Крановщики:6191,5*1*12/1000=74,3
Электромонтер: 5307*1*12/1000=63,7
Смазчик: 4915,5*1*12/1000=59
Численность персонала.
Таблица №10
Категории персонала | Списочная численность, человек | % к итогу |
Руководители, специалисты, служащие | 9,8 | |
Основные рабочие | 68,9 | |
Вспомогательные рабочие | 21,3 | |
Итого: |
Расчет:
55-90%
42-х
Х=42*90/55=68,9
55-90%
13-х
Х=13*90/55=21,3
55-90
Х-10
55*10/90=6
Штатное расписание руководителей, специалистов и служащих.
Таблица №11
Должность | Количество штатных ед. | Среднемесячная зарплата | Годовой фонд т.руб |
Директор | 205,9 | ||
Гл.бух | 144,1 | ||
Бухгалтер | 86,5 | ||
Технолог | 79,3 | ||
Энергетик | 82,6 | ||
Маркетолог | 76,4 | ||
Итого: | 11246,7 | 674,8 |
Для расчета заработной платы руководителей специалистов и служащих используют следующие коэффициенты:
Расчет среднемесячной заработной платы:
Для того чтобы найти годовой фонд заработной платы нужно оклад каждого из руководителей умножить на 12 и разделить на 1000.
1. Директор 17158*12/1000=205,9
2. Гл. бух=12011*12/1000=144,1
3. Бухгалтер=7207*12/1000=86,5
4. Технолог=6606*12/1000=79,3
5. Энергетик=6846*12/1000=82,6
6. Маркетолог =6366*12/1000=76,4
2.3.Составление калькуляции продукции,
расчёт отпускной цены, от реализации
и чистой прибыли предприятия.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования
Таблица №12
|
Статьи затрат | Значение показателя 1000руб. |
Амортизация оборудования | 154,3 |
Содержание оборудования | 252,1 |
Текущий ремонт оборудования | 105,0 |
Содержание транспорта | 68,3 |
Итого: | 579,7 |
1.Амортизация оборудования по значениям таблицы №1 (исходные данные). Количество оборотов умножить на цену, умножить на норму амортизации и разделить на 100. Амортизация оборудования включает силовое оборудование, норма амортизации 5-8%.
2.Содержание оборудования 10-12% от стоимости.
3.Текущий ремонт оборудования 4-7% от стоимости.
4.Содержание транспорта 10-12% от стоимости
1. А=3*28*6,3/100=5,3
В=10*20*6,4/100=12,8
С=16*23*7,5/100=27,6
Д=15*24*7,7/100=27,7
Е=14*22*6,0/100=18,5
(5,3 +12,8+27,6+27,7+18,5)+62,4=154,3
1. 780,7*8%=62,4
2. (1320+780,7)*12%=252,1
3. (1320+780,7)*5%=105,0
4. (682,8+780,7)*10%=68,3
Калькуляция себестоимости единицы продукции.
Таблица №13
Статьи калькуляции | Значение показателя,руб. |
Основные материалы | |
Заработная плата основных рабочих | 460,6 |
Отчисления на социальные нужды | 119,8 |
Затраты на управление | 365,2 |
Итого производственной себестоимости | 1345,6 |
Коммерческие расходы | 161,5 |
Полная себестоимость единицы продукции | 1507,1 |
Чтобы найти заработную плату основных рабочих нужно годовой фонд заработной платы разделить на производственную программу
3603,1/7823=460,6
3. Отчисление на социальные нужды:
Нужно заработную плату основного рабочего умножить на 26%.
460,6*26%=119,8
4. Затраты на управление:
а) затраты на содержание и эксплуатацию оборудования плюс заработная плата вспомогательных рабочих, руководителей специалистов и рабочих плюс амортизация зданий и сооружений (1 – 3%) от стоимости. Полученную сумму умножить на коэффициент 1,2-1,5.
579,7+914,8+674,8+28,4=2197,7*1,3=2857/7823*1000=365,2
5. Итого производственная себестоимость:
400+460,6+119,8+365,2=1345,6
6. Коммерческие расходы:
Необходимо найти 10 – 15% от производственной себестоимости
1345,6*12%=161,5
7. Полная себестоимость единицы продукции:
Суммируем: итого производственную себестоимость и коммерческие расходы.
161,5+1345,6=1507,1
Расчет цены единицы продукции и суммы чистой прибыли
Таблица №14
Показатели | Значение показателя |
Полная себестоимость, единицы продукции | 1507,1 |
Уровень рентабельности продукции, % | 376,8 |
Оптовая цена единицы продукции, руб. | 1883,9 |
Налог на добавленную стоимость, руб. | 339,1 |
Отпускная цена, руб. | |
Полная себестоимость всей продукции,1000руб. | |
Объем реализации в оптовых ценах, 1000руб. | 17390,5 |
Прибыль от реализации, 1000руб. | 5600,5 |
Налог на прибыль (24%),1000руб. | 1344,1 |
Чистая прибыль,1000руб. | 4256,4 |
Необходимо полную себестоимость единицы продукции умножить на 25%
1507,1*25%=376,8
3. Оптовая цена единицы продукции:
Полная себестоимость ед. продукции + уровень рентабельности продукции
1507,1+376,8=1883,9
4. Налоги на добавленную стоимость:
Необходимо оптовую цену умножить на 18%
1883,9*18%=339,1
5. Отпускная цена: оптовая цена + налог:1883,9+339,1=2223
6. Полная себестоимость всей продукции:
Производственную программу умножить на полную себестоимость и / на 1000
7823*1507,1/1000=11790
7. Объем реализации в оптовых ценах:
Необходимо отпускную цену умножить на производственную программу и /1000
2223*7823/1000=17390,5
8. Прибыль от реализации:
Объём реализации- полная себестоимость:17390,5-11790=5600,5
9. Налог на прибыль:
Необходимо прибыль от реализации умножить на 24%
5600,5*24%=1344,1
10. Чистая прибыль:
Необходимо из прибыли от реализации вычисть налог на прибыль:
5600,5-1344,1=4256,4
Сводная таблица основных экономических показателей деятельность предприятия.
Таблица №15
Показатели | Значение показателя |
Объем товарной продукции, 1000 руб. | 17390,5 |
Объем товарной продукции, (норма,- часы) | 69624,7 |
Прибыль от реализации продукции, 1000 руб. | 5600,5 |
Чистая прибыль, 1000руб. | 4256,4 |
Полная себестоимость продукции,1000руб. | |
Стоимость основных фондов,1000руб. | 4441,4 |
Стоимость материальных оборотных средств,1000руб. | 248,4 |
Численность персонала предприятия, в том числе: | |
а) основные рабочие | |
б) вспомогательные рабочие | |
в) руководители | |
Фонд заработной платы персонала, 1000руб. | 5192,7 |
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. | 6931,4 |
Эффективность использования основных фондов: |
|
а) фондоотдача | 3,92 |
б) фондоемкость | 0,26 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | |
Продолжительность одного оборота, дни | 6,5 |
Выработка товарной продукции в расчете на: |
|
а) одного рабочего, 1000руб. | 285,1 |
б) одного основного рабочего, 1000руб. | |
Затраты на один рубль товарной продукции, руб. | 0,7 |
Рентабельность продукции, % |
1. Объем товарной продукции см. таблицу №14.
2. Объем товарной продукции см. таблицу №6.
3. Прибыль от реализацию см. таблицу №14.
4. Чистая прибыль см. таблицу №14.
5. Полная себестоимость продукции см. таблицу №14.
6. Стоимость основных фондов см. таблицу №3.
7. Стоимость материальных оборотных средств см. таблицу №4.
8. Численность персонала см. таблицу №8.
9. Фонд заработной платы персонала:
3603,1+914,8+674,8=5192,7
10. 5192,7/12/61*1000=7093,9
11. Эффективность использования основных фондов:
а) фондоотдача:
Объем товарной продукции делим на стоимость основных фондов
17390,5/4441,4=3,92
б) фондоемкость:
Стоимость основных фондов делим на объем товарной продукции
4441,4/17390,5=0,26
12. Коэффициент оборачиваемости, оборотных средств:
Объем товарной продукции делим на стоимость материальных оборотных средств
17390,5/248,4=70
13. Продолжительность одного оборота:
Стоимость материально оборотных средств разделить на(объём товарной продукции/360)=6,5
14. 1.Выработка товарной продукции в расчете на одного рабочего:
а)Объем товарной продукции делим на персонал.
17390,5/61=285,1
б.)Выработка товарной продукции в расчете на одного основного рабочего:
Объем товарной продукции делим на основных работников.
17390,5/42=414
15. Затраты на один рубль товарной продукции:
Полную себестоимость всей продукции делим на объем товарной продукции
11790/17390,5=0,7
16. Рентабельность см. таблицу №2.
Дата добавления: 2015-10-21; просмотров: 28 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| Тема выпускной квалификационной | | | План Введение 1 Предыстория 1.1 События 1917—1937 годов 2 Переговоры 1938—1939 2.1 Переговоры Ярцева в 1938—1939 2.2 Московские переговоры о территории Финляндии 2.3 Причины войны 2.4 |