Выписка из учетной политики АО Строитель

Вариант 18

1. Выписка из учетной политики АО "Строитель"

АО "Строитель" производит строительно-монтажные работы. Фактическая себестоимость принятых строительно-монтажных работ списывается на счет «Продажи». Метод начисления амортизации основных средств - линейный. База распределения косвенных затрат - зарплата производственных рабочих. Метод «директ-костинг» не используется. Организация является плательщиком НДС. Ставка взносов в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний - 0.4% от ФОТ.

2. Баланс МП "Строитель" на 28 февраля

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства	1 781 000	Уставной капитал	?
Материалы	310 000	Прибыль	38 120
		Расчеты:
Касса	3 000	- с подотчетными лицами	1 000
Расчетный счет	1 170 000	- с поставщиками	372 000
Расчеты с покупателями	165 600	- с бюджетом	34 204
Расчеты с подотчетными лицами	6 000	- по соцстраху и обеспечен.	?
НДС по приобр. материалам	62 000	- по оплате труда	?
Баланс	?	Баланс	?

1. Расшифровка статей баланса

Основные средства

Наименование	Место эксплуатации	Первоначал, стоимость	Начисленная амортизация	Срок полезн. испол.
Технологическая линия по производству стройматериала	Основное производство (сч. затрат -20)	800 000	8 000
Автокран	Основное производство (сч. затрат - 20)	500 000	10 000
Здание офиса	Администрация (сч. затрат - 26)	500 000	1 000
ИТОГО		1 800 000	19 000

Условно считать для всех ОС датой приобретения и ввода в эксплуатацию 01.01.03.

Материалы

Наименование	Ед. изм.	Цена	Кол-во	Сумма
Материал X	т		1 000	200 000
Материал Y	кг		1 100	110 000
ИТОГО				310 000

Расчеты с покупателями

Покупатель	Сумма
Трест «Жилстрой» (за стройматериалы)	45 600
ПГУ (за строительно-монтажные работы)	120 000
ИТОГО	165 600

Расчеты с подотчетными лицами

ФИО	Сумма
Дебет	Кредит
Иванов И.И. - директор	6 000
Смирнов В.П. - гл. бухгалтер		1 000
ИТОГО	5 000

Прибыль

Вид прибыли	Сумма
От строительно-монтажных работ	24 440
От проданных стройматериалов	13 680
ИТОГО	38 120
Расчеты с поставщиками
Поставщик	Сумма
Золотаревский карьер	240 000
База №5	132 000
ИТОГО	372 000
НДС по приобретенным материалам
Налог	Сумма
Золотаревский карьер	40 000
База №5	22 000
ИТОГО	62 000

Расчеты с бюджетом

Вид налогов	Сумма
НДС	27 600
НДФЛ	6 604
итого	34 204

Список сотрудников

ФИО	Подразделение	Должность	Оклад	Дата рождения
Иванов И. И.	Администрация	Директор		01.01.80
Смирнов В.П.	Администрация	Глав. бухгалтер		01.01.81
Калтышкин К.К.	Основное производство	Бригадир		08.01.87
Менялин М.М.	Основное производство	Стропальщик		01.01.84
Селезнев С.С.	Основное производство	Крановщик		01.01.74
Сметанина С.С.	Склад	Кладовщица		01.01.73
Калиганов А. А.	Основное производство	Мастер		01.01.86
Макушин М.М.	Основное производство	Рабочий		01.01.71
Устинов А.П.	Основное производство	Рабочий		01.01.80

Для всех сотрудников условно следующие реквизиты являются общими: Количество детей - 0.

Расчеты по НДФЛ и страховым взносам

Сотрудник	Начисл.	НДФЛ	К выплате	ПФР
ФСС РФ	ФФОМС
Иванов И. И.	12 000
Калиганов А. А.	5 000
Калтышкин К.К.	8 000
Макушин М.М.	3 000
Менялин М.М.	6 000
Селезнев С.С.	7 000
Сметанина С.С.	5 000
Смирнов В.П.	8 000
Устинов А.П.	4 000
Итого:	58 000

Фонд страхования от НС и ПЗ:? руб.

4. Операции МП "Строитель" за март

1. По приходному ордеру №321 от 03.03 оприходован на склад материал X от Золотаревского карьера в количестве 100 т по цене 210 руб. без НДС. Счет-фактура №76 от 03.03 на общую сумму 25 200 руб., в том числе НДС -? руб.

2. Акцептован счет-фактура №94 автобазы №98 от 03.03 за перевозку приобретенных материалов X на сумму 4 000 руб. включая НДС.

3. Отпущены материалы Y в количестве 300 кг на ремонт крыши склада (требование №77 от 04.03).

4. 05.03 направлены в банк платежные поручения №№ 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75 по перечислению взносов страхования и НДФЛ.

5. Получена выписка банка №566 от 05.03, в которой отражено перечисление денег по вышеуказанным платежным поручениям, а также получение наличных денег на выдачу зарплаты в сумме 60 000 руб. Получение наличных денег оформлено приходным кассовым ордером №123 от 05.03.

6. Выдана из кассы зарплата сотрудникам всех подразделений, кроме рабочего основного производства Макушина М.М. (платежная ведомость № 3 и расходный кассовый ордер №45 от 06.03).

7. Зарплата Макушина М.М. в сумме 2 714 руб. депонирована и внесена на расчетный счет (расходный кассовый ордер №45 от 06.03, выписка банка №567 от 06.03).

8. Выдано под отчет из кассы - 5 000 руб. Калтышкину К.К. на общехозяйственные нужды (расходный кассовый ордер №46 от 10.03).

9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: Золотаревскому карьеру - 240 000 руб., базе №5 - 132 000 руб. (платежные поручения № 76, 77 от 11.03, выписка банка №568 от 11.03).

10. Отпущены со склада и израсходованы материалы:

а) материал X на строительно-монтажные работы 400 т,

б) материал Y на производство стройматериала 300 кг,

в) материал Y на эксплуатацию строительных машин 200 кг, (Требования №78, №79, №80 от 13.03).

11. Иванов И.И. отчитался за израсходованную подотчетную сумму на приобретение ксерокса за 6000 руб., включая НДС. (Авансовый отчет №5 от 15.03, товарный чек №564 от 14.03, счет-фактура №12 от 14.03). Ксерокс введен в эксплуатацию (Акт ввода в эксплуатацию №5 от 15.03)

12. Отпущены со склада на реализацию ООО «Престиж» 100 кг материала Y по цене 150 руб. за кг без НДС за наличный расчет (Накладная №45 от 17.03, счет-фактура № 59 от 17.03)

13. Получена в кассу выручка за реализованные материалы 18 000 руб. (приходный кассовый ордер №124 от 17.03).

14. Предъявлен заказчику ООО «Сталкер» счет на сумму 1 800 000 руб. за выполненные строительно-монтажные работы. Заказчиком подписан акт об оказании услуг на указанную сумму (счет №32 от 18.03, акт об оказании услуг №54 от 18.03, счет-фактура №60 от 18.03).

15. Получено на расчетный счет от ООО «Сталкер» за выполненные работы 1 300 000 руб. (выписка банка №570 от 19.03).

16. Перечислен бюджету НДС за февраль - 27 600 руб. (Платежное поручение № 78 от 20.03, выписка банка №600 от 20.03)

17. От завода «Строймаш» поступил бульдозер стоимостью сумму 120 000 руб. (без НДС) (Счет-фактура №989 от 21.03).

18. Бульдозер передан в эксплуатацию, срок полезного использования бульдозера - 12 лет, счет затрат - 20. (Акт ввода в эксплуатацию № 6 от 21.03)

19. Внесена на расчетный счет выручка от реализации материалов в сумме 18 000 руб. (расходный кассовый ордер №47 от 22.03, выписка банк №571 от 22.03).

20. Оприходован на склад стройматериал от своего основного производства в количестве 100 шт. по плановой себестоимости 510 руб. за шт. (накладная передачи готовой продукции №54 от 23.03)

21. Произведены записи в книгу покупок для возмещения НДС, всего на? руб. (Расчет бухгалтерии от 30.03)

22.31.03 начислена заработная плата всем сотрудникам полностью, кроме Макушина М.. М., который находился на больничном в течение 12 рабочих дней. (Наряды, табели рабочего времени, расчеты КТУ и т.д.)

23. Начислено пособие по временной нетрудоспособности Макушину М.М. в размере 1800 руб. (Расчет бухгалтерии от 31.03).

25. Проводятся регламентные работы по закрытию месяца. (Расчеты бухгалтерии от 31.03). В частности, начисляются налоги с фонда оплаты труда.

29. Определяются финансовые результаты.

Дата добавления: 2015-10-21