Табличні макети до комплексного фінансового аналізу підприємства (організації)

Табличні макети до комплексного фінансового аналізу підприємства (організації)

Макети аналітичних таблиць систематизовані за блоками (напрямками) аналізу у відповідності до вибраної методики (див. рис. 1). Дані систематизовані матеріали можуть бути використані студентами для вивчення курсу „фінансового аналізу”, виконання контрольної роботи і написання курсової роботи.

Заповнення аналітичних таблиць не можна перетворювати в механічну процедуру. Студентам рекомендується:

а) на основі отриманих у лекційному курсі теоретичних знань оцінити повноту програми аналізу по кожному блоку;

б) проробити макети рекомендованих аналітичних таблиць, алгоритми розрахунку представлених в них Показників;

в) обґрунтувати рекомендації щодо вдосконалення форми і змісту аналітичних таблиць;

г) після заповнення таблиць всередині кожного блоку аналізу оформити проміжні висновки; висновки повинні бути короткими і в той же час змістовними: відображати основні тенденції, можливі їх причини, вплив факторів на зміни результативного показника;

д) після виконання всіх аналітичних процедур в складі комплексного аналізу фінансово-бухгалтерської звітності підприємства скласти аналітичну оцінку.

Рис. 1. Блок-схема поглибленого комплексного аналізу фінансової звітності підприємства

Таблиця 2

Основні показники фінансово-господарської діяльності

Пор. №	Показники	20__ р.	20__ р.	приріст (+) зниження (-)
абсол., тис. грн. (гр.4-гр.3)	від., % (гр.5/гр.3)
1.	Середньоспискова чисельність працівників, чол.
2.	Середньомісячна заробітна плата працівників, грн.
3.	Середньорічна вартість майна, тис. грн.
4.	Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн.
5.	Середньорічна вартість оборотних засобів, тис. грн.
6.	Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг) без ПДВ і акцизів, тис. грн.
7.	Затрати на виробництво реалізованої продукції (робіт, послуг), включаючи комерційні і управлінські витрати, тис. грн.
8.	Питома вага затрат у виручці від реалізації (стр.7/стр.6), %			Х	Х
9.	Прибуток (збиток) від реалізації продукції(робіт, послуг), тис. грн.
10.	Питома вага прибутку від реалізації продукції у виручці (стр.9/стр.6), %			Х	Х
11.	Балансовий прибуток, тис. грн.
12.	Чистий прибуток, тис. грн.
13.	Сума сплачених податків, тис. грн.
14.	Рентабельність продукції, %
15.	Рентабельність капіталу, %
16.	Середньорічна кількість простих акцій, шт.
17.	Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.)
18.	Дивіденди на одну просту акцію(грн.)

Таблиця 3

Хворі статті звітності, тис. грн.

Пор. №	Показники	на 1.01._ р.	на 1.01.__р.	приріст (+) зниження (-)
абсол., тис. грн. (гр.4-гр.3)	відн., % (гр.5/гр.3)
1.	Непокриті збитки минулих років
2.	Непокриті збитки звітного року
3.	Кредити і позики, не погашені в строк
4.	Прострочена кредиторська заборгованість
5.	Прострочена дебіторська заборгованість
6.	Векселі видані прострочені
7.	Векселі отримані прострочені

Таблиця 4

Зміна майнового стану

Пор. №	Показники	На 1.01.__р.	На 1.01.__ р.	приріст (+) зниження (-) за рік
тис. грн.	пит. вага, %	тис. грн.	пит. вага, %	абсол., тис. грн. (гр.5-гр.3)	відн., % (гр.7/гр.3)	Зміна структури, % (гр.6-гр.4)
1.	МАЙНО - ВСЬОГО
1.1.	Необоротні активи		*		*
1.1.1.	Нематеріальні активи		**		**
1.1.2.	Основні засоби		**		**
1.1.3.	Довгострокові фінансові вкладення		**		**
1.1.4.	Інші необоротні активи		**		**
1.2.	Оборотні активи		*		*
1.2.1.	Запаси		***		***
1.2.2.	Дебіторська заборгованість		***		***
1.2.3.	Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення		***		***
1.2.4.	Інші оборотні активи		***		***

* у відсотках до рядка 1

** у відсотках до рядка 1.1. *** у відсотках до рядка 1.2.

Таблиця 5

Динаміка виробничого потенціалу

Пор. №	Показники	На 1.01.___р.	На 1.01.__ р.	Темп росту у___р., %
тис. грн.	пит. вага, %	тис. грн.	пит. вага, %
1.	Основні засоби
2.	Виробничі запаси
3.	Незавершене виробництво
4.	Виробничий потенціал
5.	Питома вага виробничого потенціалу у майні підприємства	X		X		X

Довідка:

Виробничий потенціал підприємства дорівнює сумі основних засобів, виробничих запасів і незавершеного виробництва. По стр.5 гр.4 і 6 відображається питома вага виробничого потенціалу у валюті балансу

Таблиця 6

Стан, структура, темп росту основних засобів і нематеріальних активів

Пор. №	Показники	1.01.__р.	1.01.__ р.	Темп росту, % (гр.5/гр.3)	Зміна структури за рік, %
тис. грн.	пит. вага, %	тис. грн.	пит. вага, %
1.	Основні засоби - всього
1.1.	Земельні ділянки і об’єкти природокористування
1.2.	Будинки
1.3.	Споруди
1.4.	Машини і обладнання
1.5.	Транспортні засоби
1.6.	Виробничий і господарчій інвентар
1.7.	Робоча худоба
1.8.	Продуктивна худоба
1.9.	Багаторічні насадження
1.10.	Інші види основних засобів
2.	Нематеріальні активи - всього
2.1.	Права на об’єкти інтелектуальної (промислової) власності
2.2.	Права на користування природними об’єктами
2.3.	Організаційні витрати
2.4.	Ділова репутація підприємства
2.5.	Інше

Таблиця 7

Показники стану основних засобів і нематеріальних активів

Пор. №	Показники	На 1.01.__р.	На 1.01.__р.
повна вартість, тис. грн.	знос, тис. грн.	К зн., %	повна вартість, тис. грн.	знос, тис. грн.	К зн., %
1.	Основні засоби
	в тому числі:
1.1.	Машини, обладнання і транспортні засоби
2.	Нематеріальні активи

Таблиця 8

Показники обновлення основних засобів і

нематеріальних активів в ____ році, тис. грн.

Пор. №	Показники	на почат. року	надійшло	вибуло	на кінець року	К он., %	К виб., %
1.	Основні засоби
	в тому числі:
1.1.	Машини і обладнання
2.	Нематеріальні активи

Таблиця 9

Аналіз динаміки та структури капітальних інвестицій

Показники	Обсяг капітальних інвестицій	Відхилення
минулий рік	Звітний рік	+/-	%	пунктів структури
тис.грн.	%	тис.грн.	%
1. капітальне будівництво
2. придбання (виготовлення) основних засобів
3. придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів
4. придбання (створення) нематеріальних активів
5. формування основного стада
6. інші
Разом

Таблиця 10

Аналіз динаміки та структури запасів

Показники	На 1.01 __ р.	На 1.01 __ р.	Відхилення
тис.грн.	%	тис.грн.	%	+/-	%	пунктів структури
1. Сировина і матеріали
2. Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби
3. Паливо
4. Тара і тарні матеріали
5. Будівельні матеріали
6. Запасні частини
7. Матеріали сільськогосподарського призначення
8. Тварини на вирощуванні та відгодівлі
9. МШП
10. Незавершене виробництво
11. Готова продукція
12. Товари
Разом

Таблиця 11

Структура фінансових вкладень за їх видами

Пор. №

Показники

На 1.01.__ р.

На 1.01.___ р.

Довгострокові

Короткострокові

Разом

Довгострокові

Короткострокові

Разом

тис. грн.

Пит. вага, %

тис. грн.

Пит. вага, %

тис. грн.

Пит. вага, %%

тис. грн.

Пит. вага, %

тис. грн.

Пит. вага, %

тис. грн.

Пит. вага, %

1.

Паї і акції інших організацій

2.

Облігації і інші боргові зобов’язання

3.

Надані позики

4.

Інше

5.

Фінансові вкладення - всього

Таблиця 12

Співвідношення довгострокових і короткострокових фінансових вкладень

Показники	На 1.01 __ р.	На 1.01 ___ р.
всього	в тому числі	всього	в тому числі
Довгострокові	Короткострокові	Довгострокові	Короткострокові
Фінансові вкладення - всього

Таблиця 13

Динаміка і структура дебіторської заборгованість

Показники	На 1.01.__	На 1.01.__	приріст (+) зниження (-) за рік
тис. грн.	пит. вага, %	тис. грн.	пит. вага, %	абсол., тис. грн. (гр.4-гр.2)	відн., % (гр.6/гр.2)
Довгострокова дебіторська заборгованість - всього
в тому числі
Покупці і замовники
Векселі до отримання
Заборгованість дочірніх відділів
Заборгованість учасників (засновників) по внесках у статутний капітал
Аванси видані
Інші дебітори
Короткострокова дебіторська заборгованість - всього
в тому числі
Покупці і замовники
Векселі до отримання
Заборгованість дочірніх відділів
Заборгованість учасників (засновників) по внесках у статутний капітал
аванси видані
Інші дебітори

Таблиця 14

Характеристика джерел засобів

№ п/п	Показники	На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.	приріст (+) зниження (-) за рік
тис. грн.	пит. вага, %	тис. грн.	пит. вага, %	абсол., тис. грн.. (гр.5-гр.3)	відн., % (гр.7/гр.3)
1.	Джерела засобів - всього
1.1.	Власний капітал і резерви		*		*
1.1.1.	Статутний капітал		**		**
1.1.2.	Додатковий капітал		**		**
1.1.3.	Резервний капітал		**		**
1.1.4.	Фонд соціальної сфери		**		**
1.1.5.	Цільове фінансування і надходження		**		**
1.1.6.	Нерозподілений прибуток минулих років		**		**
1.1.7.	Непокритий зб. минулих років		**		**
1.1.8.	Доходи майбутніх періодів
1.1.9.	Резерви майбутніх платежів		**		**
1.2.	Залучений капітал		*		*
1.2.1.	Довгострокові зобов’язання		***		***
1.2.2.	Короткострокові позики і кредити		***		***
1.2.3.	Кредиторська заборгованість		***		***
1.2.4.	Інші короткострокові пасиви		***		***

* в процентах до ст. 1

** в процентах до ст. 1.1.

*** в процентах до ст. 1.2.

Таблиця 15

Динаміка і структура кредиторської заборгованості

Показники	На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.	приріст (+) зниження (-) за рік
тис. грн.	пит. вага, %	тис. грн.	пит. вага, %	абсолют., тис. грн. (гр.4-гр.2)	віднос., % (гр.6/гр.2)
1. Кредиторська заборгованість - всього
2. в тому числі
3. постачальники і підрядники
4. векселі до сплати
5. заборгованість перед дочірніми підприємствами
6. з оплати праці
7. із соц. страхування
8. заборгованість перед бюджетом
9. аванси отримані
10. інші кредитори

Таблиця 16

Динаміка і структура банківських позик і кредитів

Пор. №	Показники	На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.	Темп росту, % (гр.5/гр.3)
тис. грн.	пит. вага, %%	тис. грн.	пит. вага, %
1а	Довгострокові кредити банків		*		*
1б	в тому числі не погашені в строк		**		**
2а	Інші довгострокові позики - всього		*		*
2б	в тому числі не погашені в строк		**		**
3а	Довгострокові позики - всього		*		*
3б	в тому числі не погашені в строк		*		**
4а	Короткострокові кредити банків		*		*
4б	в тому числі не погашені в строк		**		**
5а	Короткострокові позики - всього		*		*
5б	в тому числі не погашені в строк		**		**
6а	Банківські позики - всього
6б	в тому числі не погашені в строк		100		100

*в процентах до ст. 6а

** в процентах до ст. 6б

Таблиця 17

Динаміка позик і кредитів, не погашених в строк, %

Пор. №	Показники	На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.
всього	в т. ч. непога-шені в строк	всього	в т. ч. непога-шені в строк
1.	Довгострокові позики і кредити
2.	Короткострокові позики і кредити
3.	Всього банківських позик і кредитів

Таблиця 18

Аналіз ліквідності балансу, тис. грн.

Актив	На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.	Пасив	На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.	Платіжний надлишок чи нестача
На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.
1. Найбільш ліквідні активи			1. Найбільш термінові зобов’язання
2. Активи, що швидко реалізуються			2. Коротко-строкові пасиви
3. Активи, що повільно реалізуються			3. Довго-строкові пасиви
4. Активи, що важко реалізуються			4. Постійні пасиви
Баланс			Баланс			Х	Х

Таблиця 19

Динаміка і фактори абсолютної ліквідності

Пор. №	Показники	На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.	приріст (+) зниження (-) (гр.4-гр.3)
1.	Грошові засоби, тис. грн.
	в тому числі
	каса
	Розрахунковий рахунок
	Валютний рахунок
	Інші грошові засоби
2.	Короткострокові фінансові вкладення, тис. грн.
	в тому числі
	Інвестиції в дочірні підприємства
	Власні акції, викуплені у акціонерів
	іншіі короткострокові фінансові вкладення
3.	Загальна величина найбільш ліквідних активів, тис. грн.
4.	Кредиторська заборгованість, тис. грн.
	у тому числі
	з оплати праці
	заборгованість перед бюджетом
	по соціальному страхуванню
5.	Розрахунки по дивідендам, тис. грн.
6.	Короткострокові кредити і позикові засоби, тис. грн.
7.	Інші короткострокові пасиви, тис. грн.
8.	Всього короткострокові зобов’язання підприємства, тис. грн.
9.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності (стр.3/стр.8)

Таблиця 20

Динаміка і фактори швидкої ліквідності

Пор. №	ПОКАЗНИКИ	На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.	приріст (+) зниження (-) за рік (гр.4-гр.3)
1.	Найбільш ліквідні активи, тис. грн.
2.	Короткострокова дебіторська заборгованість - всього, тис. грн.
3.	Загальна сума простроченої дебіторської заборгованості, тис. грн.
4.	Питома вага простроченої короткострокової дебіторської заборгованості в загальній сумі дебіторської заборгованості %
5.	Загальна величина активів, що швидко реалізуються, тис. грн.
6.	Активи, що швидко реалізуються, без простроченої дебіторської заборгованості (стр.5-стр.3), тис. грн.
7.	Короткострокові зобов'язання підприємства, тис. грн.
8.	Коефіцієнт швидкої ліквідності (стр.5/стр.7)
9.	Коефіцієнт швидкої ліквідності з урахуванням простроченої дебіторської заборгованості (стр.6/стр.7)

Таблиця 21

Динаміка і фактори поточної ліквідності

Пор. №	Показники	На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.	приріст (+) зниження (-) за рік (гр.4-гр.3)
1.	Актив, що швидко реалізуються, тис. грн.
2.	Запаси, тис. грн.
	у тому числі
	сировина, матеріали і інші аналогічні цінності
	тварини на вирощуванні і відгодівлі
	МШП
	витрати в незавершеному виробництві
	готова продукція і товари для перепродажу
	товари відвантажені
	витрати майбутніх періодів
	інші запаси і витрати
	ПДВ по придбаних цінностях
3.	Загальна величина оборотних активів, тис. грн.
4.	Оборотні активи без простроченої дебіторської заборгованості, тис. грн.
5.	Короткострокові зобов'язання підприємства, тис. грн.
6.	Коефіцієнт поточної ліквідності (стр.3/стр.5)
7.	Коефіцієнт поточної ліквідності з урахуванням простроченої дебіторської заборгованості (стр.4/стр.5)

Таблиця 22

Оцінка задовільності структури балансу

Пор. №	Показники	Норма	На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.
1.	Коефіцієнт поточної ліквідності	не менше 2
2.	Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами	не менше 0,1
3.	Коефіцієнт відновлення платоспроможності	не менше 1
4.	Коефіцієнт втрати платоспроможності	не менше 1

Таблиця 23

Розрахунок і оцінка чистих активів

Пор. №	Показники	На 1.01.___ р. тис. грн.	На 1.01.___ р. тис. грн.	приріст (+), зниження (-) рік
абсолют., тис. грн. (гр.4-гр.3)	віднесення. % (гр.5/гр.3)
1.	Активи
1.1.	Нематеріальні активи
1.2.	Основні засоби
1.3.	Незавершене будівництво
1.4.	Довгострокові фінансові вкладення
1.5.	Інші необоротні активи
1.6.	Запаси
1.7.	Дебіторська задолженность2
1.8.	Короткострокові фінансові вкладення
1.9.	Грошові кошти
1.10.	Інші оборотні активи
2.	Пасиви
2.1.	Цільове фінансування і надходження
2.2.	Позикові засоби
2.3.	Кредиторська заборгованість
2.4.	Розрахунки по дивідендах
2.5.	Резерви майбутніх витрат і платежів
2.6.	Інші пасиви
3.	Вартість чистих активів (стр.1-стр.2)
4.	Статутний капітал

VI. Діагностика фінансової стійкості

Таблиця 24

Оцінка фінансової стійкості

Пор. №	Показники	На 1.01.___ р.	На 1.01.___ р.	приріст (+) зниження (-) за рік
1.	Джерела власних засобів, тис. грн.
2.	Основні засоби і вкладення, тис. грн.
3.	Власні оборотні кошти, тис. грн.
4.	Коефіцієнт забезпеченості власними засобами
5.	Довгострокові кредити, тис. грн.
6.	Власні і довгострокові джерела формування запасів (3+5), тис. грн.
7.	Короткострокові кредити, тис. грн.

Дата добавления: 2015-10-21