Документ предоставлен КонсультантПлюс

Документ предоставлен КонсультантПлюс

ЧАСТЬ I РАЗДЕЛА VIII КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

Исходные данные

ООО "Заря" применяет УСН с уплатой НДС. Отчетный период - квартал.

На момент заполнения налоговой декларации по НДС за I квартал 2012 года у организации в наличии имеются документы, подтверждающие приобретение объектов и уплату сумм НДС за январь - март 2012 г.

Контрагенты	Документы, подтверждающие факт
приобретения (ввоза, получения) объектов	оплаты приобретенных (полученных) объектов и уплаты сумм НДС
1. Приобретение объектов на территории Республики Беларусь у белорусских поставщиков
ООО "Аренд" (УНП 120609070)	Акт сдачи-приемки работ (услуг) от 31.12.2011 на сумму 15 млн.руб., в том числе НДС 2,5 млн.руб. за аренду помещения и эксплуатационные услуги	Платежное поручение от 06.01.2012 N 23 на сумму 15 млн.руб., в том числе НДС по ставке 20% - 2,5 млн.руб. Отметка банка о проведении платежа с расчетного счета - 10.01.2012
ООО "Товарс" (УНП 198634861)	ТТН N 079865 от 10.01.2012 на получение товаров на сумму 30 млн.руб., в том числе НДС по ставке 20% - 5 млн.руб. Товары получены 10.01.2012. ТТН N 012345 от 17.03.2012 на сумму 12 млн.руб., в том числе НДС по ставке 20% - 2 млн.руб., выписанная в адрес ООО "Товарс" на возврат в связи с выявленным браком товаров, полученных по ТТН N 079865 от 10.01.2012	Платежное поручение от 11.01.2012 N 31 на сумму 30 млн.руб., в том числе НДС по ставке 20% - 5 млн.руб.
ООО "Бэтторг" (УНП 120609070)	ТТН N 085236 от 12.01.2012 на получение материалов на сумму 36 млн.руб., в том числе НДС по ставке 20% - 6 млн.руб. Товары получены 12.01.2012	Договор перевода долга от 20.01.2012 N 1/12, заключенный между ООО "Заря" (должник) и ООО "М" (новый должник), согласно которому новому должнику передается обязательство должника перед ООО "Бэтторг" (кредитор) по оплате материалов на сумму 36 млн.руб., в том числе НДС по ставке 20% - 6 млн.руб. по договору от 12.01.2012 N 15 (поставленных по ТТН-1 N 085236 от 12.01.2012)
ООО "Дито" (УНП 198321456)	ТТН N 098634 от 07.02.2012 на получение товара на сумму 44 млн.руб., в том числе НДС по ставке 10% - 4 млн.руб. Товары получены 10.02.2012	Платежное поручение от 15.03.2012 N 93 на сумму 11 млн.руб., в том числе НДС по ставке 10% - 1 млн.руб.
ЧУП "Рит" (УНП 100698712)	ТТН N 085367 от 10.02.2012 на получение товара на сумму 20 млн.руб. (без НДС)	Платежное поручение от 01.02.2012 N 69 на сумму 20 млн.руб. (без НДС)
ООО "Крм" (УНП 139654785)	ТТН N 054654 от 28.03.2012 на получение рекламных стоек на сумму 18 млн.руб., в том числе НДС по ставке 20% - 3 млн.руб. Стойки получены 28.03.2012	Договор безвозмездной спонсорской помощи от 01.03.2012 N 03/012, заключенный между ООО "Крм" (спонсор) и ООО "Заря" (получатель), по которому спонсор предоставляет получателю безвозмездную (спонсорскую) помощь в виде инвентаря (рекламные стойки) в целях укрепления материально-технической базы
2. Приобретение объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в Беларуси на налоговом учете
ОАТ "Волька", резидент Украины (ИНН 169873498)	Акт об оказании консультационных услуг от 09.12.2011 на сумму 1500 дол. США. Сумма исчисленного НДС в размере 2550 тыс.руб. (1500 дол. x 8500 руб. x x 20 / 100) отражена в стр. 13 налоговой декларации по НДС за IV квартал 2011 года <1>	Платежное поручение от 13.12.2011 N 55 на сумму 1500 дол. США. Платежное поручение от 20.01.2012 N 42 на уплату НДС за IV квартал 2011 года по сроку 22.01.2012 на сумму 15,8 млн.руб.
3. Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь
ООО "Моск", резидент Российской Федерации (ИНН 1852369742)	Накладная на отпуск товара N 2013 от 18.01.2012 на сумму 86000 рос.руб. CMR-накладная от 18.01.2012, согласно которой товар получен 19.01.2012. Товар принят к учету 19.01.2012 (графа 2 раздела VII книги учета доходов и расходов <2>) на сумму 22790 тыс.руб. (86000 рос.руб. x x 265,0 руб.)	Платежное поручение от 24.01.2012 N 5 на оплату товара на сумму 86000 рос.руб. Платежное поручение от 21.02.2012 N 71 на уплату НДС при ввозе товаров с территории стран Таможенного союза за январь 2012 г. по сроку уплаты 20.02.2012 на сумму 558 тыс.руб.
"Ceska" (Чехия, регистрационный номер 897653158)	Декларация на товары с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления от 24.02.2012 N 9785. CMR-накладная от 22.02.2012. Стоимость товара с учетом пошлины без НДС 66 млн.руб.	Платежное поручение от 24.02.2012 N 11 на оплату товара на сумму 5700 евро. Платежное поручение от 24.02.2012 N 76 на уплату НДС таможенным органам по декларации на товары от 24.02.2012 N 9785 на сумму 13200 тыс.руб.

--------------------------------

<1> П. 2 ст. 97, п. 12 ст. 98, п. 5 ст. 100 НК; подп. 14.9 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением N 42.

<2> Подп. 2.6 Постановления N 55/60/59/38.

Образец

ЧАСТЬ I

СУММЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, УПЛАЧЕННЫЕ (ПОДЛЕЖАЩИЕ УПЛАТЕ)

ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ (ВВОЗЕ) ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ

Период с 01.01.2012 по 31.03.2012

(руб.)

Дата приобретения (ввоза) и номер документа	Дата оплаты и номер документа	Наименование продавца (поставщика)	Учетный номер плательщика продавца (поставщика)	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая НДС	Объекты, облагаемые НДС <1> по ставке	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без НДС
20%	10%	иные
стоимость без НДС	сумма НДС	стоимость без НДС	сумма НДС	стоимость без НДС	сумма НДС
						6а		7а		8а
31.12.2011 б/н	10.01.2012 N 23	ООО "Аренд" (Республика Беларусь)					-	-	-	-	-
10.01.2012 N 079865	11.01.2012 N 31	ООО "Товарс" (Республика Беларусь)					-	-	-	-	-
12.01.2012 N 085236	20.01.2012 N 1/12	ООО "Бэтторг" (Республика Беларусь)					-	-	-	-	-
09.12.2011 б/н	22.01.2012 N 42	ОАТ "Волька" (Украина)					-	-	-	-	-
10.02.2012 N 085367	01.02.2012 N 69	ЧУП "Рит" (Республика Беларусь)			-	-	-	-	-	-
	21.02.2012 N 71	ООО "Моск" (Российская Федерация)					-	-	-	-	-
24.02.2012 N 9785	24.02.2012 N 76	"Ceska" (Чехия)
10.02.2012 N 098634	15.03.2012 N 93	ООО "Дито" (Республика Беларусь)			-	-			-	-	-
10.01.2012 N 079865 (на возврат товара ТТН N 012345 от 17.03.2012)		ООО "Товарс" (Республика Беларусь)		-12000000	-10000000	-2000000	-	-	-	-	-
28.03.2012 N 054654	28.03.2012 N 03/012	ООО "Крм" (Республика Беларусь)					-	-	-	-	-
ВСЕГО		X		X		X		X

--------------------------------

<1> Налог на добавленную стоимость.

Документ подготовила:

специалист центра бухгалтерской аналитики ООО "ЮрСпектр"

Жуковская И.В.

Дата добавления: 2015-10-21