Задание 2.1 Построить аналитический баланс организации, представить балансовые данные за анализируемый период в формате следующей таблицы:

Задание 2.1 Построить аналитический баланс организации, представить балансовые данные за анализируемый период в формате следующей таблицы:

Таблица – Аналитический баланс организации

Актив	Условное обозна- чение	На 01.01.1X	На 01.01.1Y	На 01.01.1Z	Пассив	Условное обозна- чение	На 01.01.1X	На 01.01.1Y	На 01.01.1Z
Денежные средства и денежные эквиваленты и КФВ 1240+1250	S				КЗ и прочие краткосрочные пассивы 1520+1540+1550	Rp
ДЗ и прочие ОА 1230+1260	Ra				Краткосрочные кредиты и займы	Kt
Запасы и затраты 1210+1220	Z				Краткосрочный ЗК 1500-1530	Pt
Всего текущих активов	At				Долгосрочный ЗК	Kd
Иммобилизованные средства	F				СК 1300+1530	Ec
Итого активов	ВБ				Итого пассивов	ВБ

Вывод.

Задание 2.2 Рассчитать показатели динамики и структуры баланса и дать им оценку.

Таблица – Состав и структура активов и капитала организации, их изменение за 201Z год

Вид имущества и капитала	На начало года	На конец года	Отклонение (±)	Наличие на конец года, в % к началу года
т. р.	% к итогу	т. р.	% к итогу	т.р.	в удельном весе, п.п.	в % к изменению итога баланса
					6=4-2	7=5-3		9=4/2*100
Имущество (активы) организации
Денежные средства и денежные эквиваленты и КФВ 1240+1250 (S)
ДЗ и прочие ОА 1230+1260 (Ra)
Запасы и затраты 1210+1220 (Z)
Всего текущих активов 1200 (At)
Иммобилизованные средства 1100 (F)
Итого имущества 1600 (ВБ)			X			Х
Капитал организации
КЗ и прочие краткосрочные пассивы 1520+1540+1550 (Rp)
Краткосрочные кредиты и займы 1500 (Kt)
Краткосрочный ЗК 1500-1530 (Pt)
Долгосрочный ЗК 1400 (Kd)
СК 1300+1530 (Ec)
Итого капитала 1700 (BБ)			X			Х

Вывод.

Задание 2.3 Провести анализ динамики баланса:

1 ) темпы роста валюты баланса в учетной (текущей) и сопоставимой оценке;

2) темпы роста валюты баланса с темпами инфляции за анализируемый период;

3) рассчитать относительный прирос/снижение валюты баланса, указать, с чем связан рост валюты баланса (инфляция или расширение масштабов деятельности).

Таблица – Динамика валюты баланса с учетом инфляции*

Период	Валюта баланса, т. р.	Абсолютный прирост (±), т. р.	Темп роста, %
в учетной оценке	в сопоставимой оценке	в учетной оценке	в сопоставимой оценке	в учетной оценке	в сопоставимой оценке
На 01.01.1X			-	-	-	-
На 01.01.1Y
На 01.01.1Z

* Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс] // URL: http://www.gks.ru

Вывод.

Задание 2.4 Используя данные баланса, проанализировать динамику и структуру активов и пассивов организации. Указать основные факторы, обуславливающие изменения в их составе и структуре на конец анализируемого периода. Результаты анализа занести в представленные ниже таблицы. Сравнить полученную структуру активов со среднеотраслевыми показателями по данным официальной статистики.

Таблица 1 – Динамика и структура активов

Статья актива баланса

Сумма, т. р.

Абсолютное отклонение, т. р.

Доля активов в валюте баланса, %

Отклонение доли (±), п.п.

Темп роста, %

на 01.01.1X

на 01.01.1Y

на 01.01.1Z

за отчетный период

в целом за анализи-руемый период

на 01.01.1X

на 01.01.1Y

на 01.01.1Z

за отчетный период

в целом за анализи-руемый период

за отчетный период

в целом за анализи-руемый период

1

2

3

4

5=4-3

6=4-2

7

8

9

10=9-8

11=9-7

12=4:3

13=4:2

Внеоборотные активы

НМА

0,00

0,00

0,02

0,02

0,02

1490,91

4100,00

Результаты исследований и разработок

ОС

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

ОНА

Прочие ВА

Всего

Оборотные активы

Запасы

НДС

ДЗ

КФВ

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие ОА

Всего

Итого активов

100,00

100,00

100,00

Х

Х

Вывод.

Таблица 2 – Динамика и структура пассивов

Статьи пассива баланса

Сумма, т.р.

Абсолютное отклонение, т.р.

Доля пассивов в валюте баланса, %

Отклонение доли, %

Темп роста, %

на 01.01.1X

на 01.01.1Y

на 01.01.1Z

За отчет. период

В целом за анализ. период

на 01.01.1X

на 01.01.1Y

на 01.01.1Z

Отчет. период

За анализ. период

Отчет. период

Анализ. период

Собственный капитал

УК

100,00

100,00

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток

Всего

Долгосрочные обязательства

Заемные средства

ОНО

Оценочные обязательства

Прочие ДО

Всего

Краткосрочные обязательства

Заемные средства

КЗ

ДБП

Оценочные обязательства

Прочие КО

Всего

Вывод.

Задание 2.5 Построить схему основных внутрибалансовых взаимосвязей, в процентах. Показать на ней собственный оборотный капитал (СОК) и чистые оборотные активы (ЧОА). Рассчитать данные показатели в тыс. руб., оценить их динамику и указать основные факторы, обусловившие изменения за последние два года. Расчетные данные представить в табличной форме.

Рисунок 1 – Внутрибалансовые взаимосвязи за 201Y год, %

		СОК

Рисунок 2 – Внутрибалансовые взаимосвязи за 201Z год, %

Таблица – Расчёт показателей

Показатели	Сумма, тыс. руб.
201Y	201Z.
ЧОА
СОК

Вывод.

Задание 2.6 Построить матричные балансы на начало и конец отчетного года, а также динамический матричный баланс.

Сделать выводы:

1) о достаточности рекомендуемых (нормальных) источников формирования внеоборотных и оборотных активов в целом и в разрезе отдельных их элементов, о рациональности сложившейся структуры источников;

2) динамике и целесообразности перераспределения средств и источников за анализируемый период;

3) положительных и отрицательных воздействиях балансовых изменений на финансовое состояние организации.

Таблица 1 - Матричный баланс на начало 201Z года

Показатели

Уставный капитал, Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

ДБП

Итого Собственный капитал

Долгосрочный заемный капитал

Краткосроные заемные средства

КЗ

Резервы предстоящих расходов и задолженность перед участниками по выплате дохода

Итого Заемный капитал

Баланс

ОС и НМА

Результаты исследований и разработок

ДФВ

Прочие Внеоборотные активы

Итого ВА

Запасы и Затраты

ДЗ

КФВ

Денежные средства и денежные эквиваленты

Итого ОА

Таблица 2 - Матричный баланс на конец 201Z года

Показатели

Уставный капитал, Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

ДБП

Итого Собственный капитал

Долгосрочный заемный капитал

Краткосроные заемные средства

КЗ

Резервы предстоящих расходов и задолженность перед участниками по выплате дохода

Итого Заемный капитал

Баланс

ОС и НМА

Результаты исследований и разработок

ДФВ

Прочие Внеоборотные активы

Итого ВА

Запасы и Затраты

ДЗ

КФВ

Денежные средства и денежные эквиваленты

Итого ОА

Таблица 3 –Динамический матричный баланс за 201Z год, тыс. руб.
Показатели	Уставный капитал, Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль	ДБП	Итого Собственный капитал	Долгосроч-ный заемный капитал	Краткосроные заемные средства	КЗ	Резервы предстоящих расходов и задолженность перед участниками по выплате дохода	Итого Заемный капитал	Баланс
ОС и НМА
Результаты исследований и разработок
ДФВ
Прочие внеоборотные активы
Итого ВА
Запасы и Затраты
ДЗ
КФВ
Денежные средства и денежные эквиваленты
Итого ОА

Вывод.

Задание 2.7 Оценить баланс с позиции его ликвидности. Расчеты представить в виде аналитических таблиц 1-3.

1) Используя балансовый метод анализа ликвидности, основанный на расчете платежного излишка/недостатка средств, дать оценку ликвидности баланса за последние два года. Сопоставить текущую и перспективную ликвидность за отчетный период.

2) Рассчитать относительные показатели ликвидности и сравнить их с нормативным значением, а также со среднеотраслевыми статистическими данными.

Таблица 1 – Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.

Актив	01.01.201Y	01.01.201Z	Условие абсолютной ликвидности	Пассив	01.01.201Y	01.01.201Z	Излишек (+) /Недостаток (-) активов на погашение обязательств
01.01.201X	01.01.201Y
А1 ДС + КФВ 1240+1250			А1 П1	П1 КЗ
А2 ДЗ+Прочие ОА 1230+1260			А2 П2	П2 Заемные средства+ Оценочные обязательства+ Прочие обязательства 1510+1540+1550
А3 ЗЗ 1210+1220			А3 П3	П3 ДО
А4 ВА			А4 П4	П4 СК + ДБП 1300+1530

Таблица 2 – Текущая и перспективная ликвидность, тыс. руб.

Показатель	01.01.201Y	01.01.201Z
Текущая ликвидность
Перспективная ликвидность

Таблица 3 – Относительные показатели ликвидности

Показатели	201Y	201Z	Нормативное значение	Среднеотраслевое значение*
КТЛ			1-2
ККЛ			1
КАЛ			0,2-0,4

*Российский статистический ежегодник [Электронный ресурс] // Федеральная служба государственной статистики. – Электрон. дан. – М, 2011. – URL: http://www.gks.ru

Вывод.

Задание 2.8 Рассчитать и дать оценку чистых активов (ЧА) организации за анализируемый период. В выводах:

1) указать изменения и основные факторы, обусловившие рост/снижение чистых активов;

2) сравнить чистые активы организации (АО, ООО) с ее уставным капиталом. Объяснить, что должно последовать, если чистые активы оказались меньше уставного капитала общества;

3) сопоставить величину чистых активов с итогом III раздела баланса, указав причину расхождений, а также с величиной собственного капитала, отраженного в аналитическом балансе.

Таблица – Расчет чистых активов в балансовой оценке, тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	На 01.01.1Y	На 01.01.1Z	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп роста, %
1. НМА
2. ОС
3. Незавершенное строительство
4. Доходные вложения в материальные ценности
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
6. Прочие ВА
7. Запасы
8. НДС по приобретенным ценностям
9. ДЗ
10. ДС и денежные эквиваленты
11. Прочие ОА
12. Итого активы, принимаемые к расчету
13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
14. Прочие ДО
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
16. КЗ
17. Оценочные обязательства
18. Прочие КО
19. Итого пассивы, принимаемые к расчету
20. Стоимость чистых активов

Вывод.

Задание 2.9 Оценить финансовую устойчивость организации за анализируемый период. Расчеты представить в виде аналитических таблиц 1 и 2.

1) Определить характер финансовой ситуации на основе оценки достаточности источников для формирования запасов и затрат. Назвать возможные пути улучшения финансовой ситуации в организации, вытекающие из проведенного анализа.

2) Рассчитать относительные показатели финансовой устойчивости, проанализировать их изменение и оценить в сравнении с рекомендуемыми пороговыми значениями, а также со среднеотраслевыми официальными статистическими данными.

Таблица 1- Расчет обобщающих показателей финансовой устойчивости и оценка типа финансовой ситуации по степени устойчивости

Показатели	Обозначение и алгоритм расчета	На 01.01.201Y	На 01.01.201Z.	Комментарий
201Y	201Z
1. Общая величина запасов и затрат	ЗЗ = 1210+1220			x	x
2. Собственный оборотный капитал	СОК = (1300+1530)-1100			x	x
3. Наличие собственного оборотного капитала	НСОК= (1300+1530+1400)-1100			x	x
4. Общая величина источников	ВИ = (1300+1530+1400+1510) -1100			x	x
5. Излишек/Недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	Ф1 = [(1300+1530)-1100] –(1210+1220)
6. Излишек/Недостаток собственных и долгосрочных средств для формирования запасов и затрат	Ф2 = [(1300+1530+1400)-1100] –(1210+1220)
7. Излишек/Недостаток общей величины источников для формирования запасов и затрат	Ф3 = [(1300+1530+1400+1510)-1100] –(1210+1220)
8. Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости	Sф	Sф =	Sф =	x	x

Таблица 2 – Относительные показатели финансовой устойчивости

Показатели	201Y	201Z	Пороговое значение	Среднеотраслевое значение*
1. Коэффициент автономии (Ка)			0,5
2. Коэффициент концентрации привлеченных средств (Кк)			≤ 0,5
3. Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу)			≥ 0,7
4. Коэффициент финансовой активности (ФР)			< 0,7
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСС)			0,1-0,5

*Российский статистический ежегодник [Электронный ресурс] // Федеральная служба государственной статистики. – Электрон. дан. – М, 2011. – URL: http://www.gks.ru

Вывод.

---

Дата добавления: 2015-10-21