.Задачі на екзамен з Фінансового обліку 1 (2012-2013 н.р.) 1 страница

. Задачі на екзамен з Фінансового обліку 1 (2012-2013 н.р.)

Практичне завдання №1 Облік готівкових грошових коштів

Необхідно

1. Вказати первинні документи, скласти звіт касира за 13-15.12.20__р. та визначити залишок коштів в касі на кінець дня 15.12.20__р.

2. Визначити кореспонденцію рахунків за вказаними операціями та заповнити фрагмент облікового журналу (журналу-ордера) по рахунку 301 «Каса в національній валюті»

Вихідні дані для виконання завдання: операції за 13-15 грудня 20__р.:

№ пп	№ касових докум	Зміст господарських операцій	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
дебет	кредит
		Залишок коштів на 13.12.20__ р. 13.12.20__р. за чеком № 301254 одержано в касу кошти: а) для виплати заробітної плати – 17500 грн б) підзвіт на службове відрядження 550	35,00 18050,00
		13.12.20__р. із каси видано: а) заробітну плату за грудень, платіжна відомість № 21 б) під звіт на службове відрядження менеджера АА з відділу реклами. згідно наказу №63 від 8.12.20__ р.	1500,00
		14.12.20__р. в касу поступила повернена з підзвіту менеджером ББ невикористана сума	50,00
		14.12.20__ в касу поступила сума виручки за надані послуги замовникам при розрахунку готівкою, в т.ч. ПДВ	2500,00
		15.12.20__ р. здано до банку: всього, в т.ч. - залишок невикористаних коштів, повернутих підзвітною особою (сума не отриманої заробітної плати) - сума виручки -
		Залишок коштів на 16.12.20__ р.

Журнал по рахунку 301 “Каса” (комбінована форма відомості та журналу-):

С-до на 13.12.20_

Зміст операцій

Обороти по дебету з кредита рахунків:

Обороти по кредиту з дебета рахунків:

С-до на 16.12.20_

Дт

Кт

разом

разом

Дт

Кт

Практичне завдання №2. Облік готівкових коштів

Вихідні дані для виконання завдання. Операції за 14 січня 20_ р.

№ п/п	№ касових документів	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Коресп.рах
Дт	Кт
		Залишок коштів на початок дня 14.01.20__р.
		14.01.20_р. за прибутковими касовими ордерами одержано в касу кошти: а) від зав.складом суму в погашення нестачі
		б) виручку за реалізовану продукцію від касира
		в) від головного інженера невикористаний залишок коштів, виданих під звіт на відрядження
		Згідно акту результатів інвентаризації грошових коштів у касі оприбутковано надлишки коштів по касі
		14.01.20_ р. видано із каси: а) бухгалтеру Мальцевій В.І. матеріальну допомогу б) виплачено засновнику Колодію О.М. дивіденди в) здано до банку виручку через інкасатора
		Залишок коштів на кінець дня 14.01.20__р.

Необхідно:

1. Вказати первинні документи та скласти звіт касира за 14.01.20__р.

2. Визначити кореспонденцію рахунків за вказаними операціями та скласти журнал господарських операцій.

КАСОВА КНИГА (звіт касира) “___”_____________20___ р.

№ п/п	№ документа	Від кого одержано або кому видано	Кореспондуючий рахунок	Прибуток	Видаток
		Залишок на початок дня:
		Разом:
		Залишок на кінець дня:
		у тому числі на заробітну плату

Практичне завдання №3: Облік операції з грошовими коштами на поточному рахунку

Виписка з рахунку банка за 5 серпня 20__р.:

№ пп	Зміст господарської операції	Коресп.рахун	Сума, грн..
Дт	Кт
	Залишок коштів на рахунку на початок дня			30 550
	Надходження коштів на рахунок:
	Зараховано внесок засновників до Статутного капіталу			10 000
	Надійшла виручка від покупців та замовників за реалізовану продукцію			42 000
	Отримано аванс від замовника за продукцію
	Одержано кредит банку строком на 3 місяці			100 000
	Отримано дивіденди від ВАТ, акціями якого володіє підприємство
	Отримано пеню, неустойку
	Разом зараховано
	Списання коштів з рахунку:
	Видано банком готівку в касу підприємства			50 000
	Перераховано з поточного рахунку: - постачальникам за сировину і матеріали - іншим кредиторам в погашення заборгованості - банку за обслуговування
	Перераховано податок на додану вартість
	Перераховано податок на прибуток
	Перераховано податок на доходи фізичних осіб
	Перераховано єдиний загальнообов’язковий соціальний внесок до Пенсійного фонду
	Перерахована заробітна плата на картки працівників підприємства
	Повернуто покупцю раніше отриманий аванс по невиконаним зобов’язанням
	Виставлено акредитив в банку постачальника			0 000
	Видача чекової книжки для розрахунків готівкою з постачальниками при покупці сільськогосподарської продукції
	Разом по рахунку
	Залишок коштів на рахунку на кінець дня

Необхідно:

1. Обробити виписку банку за 5 серпня 20__р.

2. Визначити кореспонденцію рахунків, вказавши кореспондуючий рахунок з рах. 311.

3. Порахувати обороти по дебету та кредиту рахунків 311 “Поточний рахунок.

Практичне завдання №4: Облік операції з грошовими коштами на поточному рахунку

Вихідні дані для виконання завдання.

Виписка з рахунку банка за 9 липня 20__р.:

№ пп	Зміст господарської операції	Коресп.рах.	Суми в грн.
Дт	Кт
	Залишок коштів на рахунку на початок дня			24060
	Надходження коштів на рахунок:
	Зараховано надходження коштів від філії №1			23 000
	Видано банком готівку в касу підприємства на господарські потреби			8 300
	- Перераховано до Пенсійного фонду єдиний загальнообов’язковий соціальний внесок Перераховано до бюджету: податок на доходи фізичних осіб - податок на прибуток
	Перерахована заробітна плата на картки працівників підприємства
	Перераховано до бюджету податок на додану вартість			8 300
	Отримано аванс від покупців та замовників			18 000
	Одержано кредит банку на 2 роки і зараховано кошти на рахунок			50 000
	Отримано дивіденди від акціонерного товариства, пакетом акцій якого володіє підприємство			5 500
	Одержано відсотки по депозитному рахунку за поточний місяць
	Сплачено пеню постачальнику
	Виставлено акредитив в банку постачальника			15 000
	Перераховано аванс постачальнику за товари			38 800
	Банком утримана оплата за обслуговування за поточний місяць
	Всього
	Залишок коштів на кінець дня

Необхідно:

1. Обробити виписку банку за 9 липня 20__р.

2. Визначити рахунки, які кореспондують з рахунком 311 по наведеним в таблиці операціях.

3. Порахувати обороти по дебету та кредиту рахунку 311 “Поточний рахунок в АКБ “Аваль” та визначити сальдо по рахунку на кінець дня.

3. Практичне завдання №5: Облік розрахунків з підзвітними особами

1.09.20__р. Отримано з банку в касу готівкові кошти в сумі 4500 грн. для видачі під звіт.

По Звітам про використання коштів, виданих на відрядження або про звіт визначити витрати підзвітних осіб. Визначити кореспонденцію рахунків по здійсненим операціям по розрахунках з підзвітними особами і скласти журнал господарських операцій.

Звіт № 12 від 2 вересня 20__р.

Підзвітна особа – комендант Петренко Людмила Іванівна

Призначення авансу – Придбання кавоварки

Виплачено аванс 1.09. 20__р. – 300 грн.

Витрачено на придбання кавоварки – 240 грн, в т.ч. ПДВ

Авансовий звіт № 12 від 2.09.0_р. затверджено в сумі 240 грн. Невикористані кошти повернуто до каси 2.09.20__.

Звіт № 13 від 13 вересня 20__р.

Підзвітна особа – Головний інженер підприємства Іваненко Леонід Григорович. Призначення авансу – Відшкодування витрат по службовому відрядженню з 8.09.20__р. по 12.09.20__о. до м. Львова для укладення угоди. Залишок неповернутого попереднього авансу – 50 грн.

Видано аванс 3.09. 20__р. = 4000 грн.

Витрачено всього 3300 грн., в т.ч. білети за проїзд Київ – Львів – 640 грн. та Львів – Київ –660 грн.

- витрати по найму житла згідно з квитанцією готелю 4 доби по 250 грн. = 1000грн.

- добові за 5 діб по 200 = 1000 грн.

Авансовий звіт № 13 від 13.09.20__. затверджено в сумі 3300 грн. Перевитрати коштів _____ грн.. (лишки -_ грн.)

Необхідно:

Скласти журнал реєстрації господарських операцій, визначити кореспонденцію рахунків та вказати первинні документи:

№ пп.	Зміст господарських операції	Документ	Коресп. рахунки	Сума, грн.
дебет	кредит
	Залишок на рахунку на початок місяця
	Отримано з поточного рахунку кошти до каси
	Видано під звіт Петренко Л.І. 1.09. 20__р ВКО.№78
	Оприбутковано кавоварки, авансовий звіт № 12 від 2.09.20__., вартість без ПДВ
	Відображено податковий кредит з ПДВ
	Повернуто до каси. невикористані кошти, ПКО. № 56 2.09.20__ р.
	Видано аванс на відрядження Іваненко. 3.09. 20__р. ВКО.№79
	Витрати на відрядження по авансовому звіту №13 від 13.09.200_р.
	Виплачено кошти на відшкодування перевитрат
	Залишок на рахунку на кінець місяця

Практичне завдання №6: Облік операцій з використанням векселів одержаних

Готелем “Карпати” отримано вексель від замовників в розрахунок за надані готелем послуги. Номінальна вартість векселя 45000грн. Відповідно до угоди при погашенні векселя передбачено сплату 8,5 % від номінальної вартості.

За порушення строків розрахунків замовником пред”явлена претензія і нарахована пеня в сумі 150 грн.

Необхідно:

1. Розрахувати суму відсотків за отриманим векселем при його погашенні.

2. Скласти журнал реєстрації господарських операції готелю, вказати первинні документи та визначити кореспонденцію рахунків з обліку операцій з отримання та погашення векселя.

№	Зміст господарської операції	Документ	Сума, грн.	Коресп. рахунків
Дт	Кт
	Отримано готелем вексель від векселедавця (замовника)
	Нарахована суму відсотків за векселем на момент його погашення
	Нарахована пеня за порушення строків розрахунків
	Отримано на поточний рахунок готелю: - оплата векселя при погашенні заборгованості, забезпеченої векселем - відсотки по векселю - сума пені
	Віднесено на фінансові результати: - відсотки по векселю - пеня

Практичне завдання №7 Облік дебіторської заборгованості

На підприємстві створюється резерв сумнівних боргів. На початок місяця розмір резерву сумнівних боргів дорівнював 5000грн. За поточний місяць до резерву сумнівних боргів віднесено 350 грн.

В поточному місяці списано дебіторську заборгованість, по якій закінчився строк позовної давності, в сумі 3600грн.

Для обгрунтування та підтвердження неплатоспроможності боржника керівництво підприємства подало позов до суду з метою відшкодування заборгованості. Державне мито за подання позовної заяви сплачено в сумі 100грн. Вартість послуг юридичної фірми на надання юридичних послуг дорівнює 420 грн.

Після підтвердження неплатоспроможності боржника дебіторську заборгованість списано за рахунок резерву сумнівних боргів підприємства.

Необхідно:

1. Визначити кореспонденцію рахунків по вказаних операціях

2. Скласти журнал господарських операцій.

Підприємство не є платником ПДВ.

№	Зміст операції	Документ	Сума, грн.	Коресп.рахунків
Дт	Кт
	Створено резерв сумнівних боргів за рахунок витрат підприємства
	Перераховано до бюджету суму державного мита за подання до суду позовної заяви
	Перераховано аванс за послуги юридичної фірми
	Відображено в обліку витрати при отриманні юридичних послуг
	Відображено залік сплаченого авансу за отримані юридичні послуги послуг
	Списано дебіторську заборгованість за рахунок резерву сумнівних боргів
	Віднесено на фінансові результати витрати: - суму, віднесену до резерву сумнівних боргів - суму сплаченого державного мита - вартість послуг юридичної фірми

Практичне завдання №8. Облік придбання основних засобів.

5 травня підприємством придбано у постачальника вітрину вартістю 12600 грн., в т. ч. ПДВ. Вартість її доставки і установки підприємством постачальником становила – 630 грн., в т.ч. ПДВ. Підприємство є платником ПДВ.

Необхідно:

1. Визначити первісну вартість придбаного основного засобу.

2. Нарахувати амортизацію за червень місяць прямолінійним методом, якщо термін використання холодильної камери визначено 4 роки та ліквідаційну вартість в сумі 300 грн.

3. Вказати кореспондуючі рахунки та первинні документи на підставі наведених нижче господарських операцій та скласти журнал реєстрації господарських операцій:

№	Зміст господарської операції	Документ	Сума, грн	Коресп. рахун.
Дт	Кт
	Придбання основних засобів:
	Отримано вітрину
	Відображено податковий кредит з ПДВ
	Перераховано кошти постачальнику за вітрину
	Вартість доставки вітрини підприємству та її установки
	Відображено податковий кредит з ПДВ
	Оплачено послуги з доставки та установки вітрини
	Оприбутковано вітрину як основний засіб та введено в експлуатацію
	Нарахована амортизація станка за червень

Практичне завдання №9: Облік придбання основних засобів

15 червня 20__р. готелем для бару придбано 2 автомати для продажу кави вартістю 48000 грн., в т. ч. ПДВ та за їх доставку 660 грн, в т.ч. ПДВ. Підприємства є платниками ПДВ. За установку і наладку автоматів нараховано заробітну плату робітникам у розмірі 600 грн. Нарахування до пенсійного фонду і фондів соціального страхування складають в цілому 37,5% до фонду оплати праці.

Дата добавления: 2015-10-21