Лёгкая промышленность России играет существенную роль в обеспечении стабильного и сбалансированного экономического роста страны, улучшении качества жизни населения и повышении конкурентоспособности

ВВЕДЕНИЕ

Лёгкая промышленность России играет существенную роль в обеспечении стабильного и сбалансированного экономического роста страны, улучшении качества жизни населения и повышении конкурентоспособности товаропроизводителей на внутреннем и внешнем рынках.

Легкая промышленность влияет на общую экономическую ситуацию в стране, потому что, во-первых, это отрасль с быстрой оборачиваемостью капитала; во-вторых, ее технологический цикл втягивает в свою сферу сельское хозяйство, химическую промышленность и другие отрасли.

Стратегия развития лёгкой промышленности России на период до 2020 года была разработана правительством России 15 июля 2008 года. Под стратегией понимается взаимоувязанная совокупность целевых функций, принципов и решений, которые должны реализовываться в планах мероприятий правового, экономического, научно-технического и организационного характера.

На данном этапе экономика переживает третий этап модернизации - этот период заканчивается в 2011 году, период масштабной перестройки экономики, который заключается в:

- накоплении новых инвестиций;

-растущей внешней конкуренции;

-создании более эффективных механизмов, притоков капитала и рабочей силы.

Главной причиной кризисного состояния легкой промышленности является технологическая отсталость большинства предприятий, что приводит к уменьшению конкурентоспособности продукции. На Российском рынке товаров легкой и текстильной промышленности разворачивается серьезная борьба за потребителя.

Цель курсовой работы – рассмотреть особенности планирования производства предприятий легкой промышленности и рассчитать три основных раздела годового плана предприятия.

В таблице 1 представлены исходные данные для расчета плановых показателей швейного цеха по изготовлению женского демисезонного полупальто.

Таблица 1- Исходные данные для расчёта плановых показателей швейного цеха

Показатели	Исходные данные
1. Наименование ассортимента продукции	Женское д/с полупальто
2. Количество пошиваемых моделей, ед.
3. Количество основных производственных рабочих на потоке, чел.
4. Средняя трудоемкость изделия, ч.	1,85
5. Средняя суммарная сдельная расценка за пошив, руб.	155,70
6. Средний процент выполнения норм выработки рабочими, %	102,8
7. Производственная площадь потока, кв.м

В расчётах курсовой работы используется средняя трудоёмкость изделия - 1,85 часа.

Определяем производственную площадь потока:

S=N*Sн+0,15*Sн*N (1)

N-количество основных рабочих на потоке человек;

Sн—санитарная норма площади на одного рабочего, м²;

Sн=6,5 м²

S=68*6,5+0,15*6,5*68=422+66,3=508 м.кв.

1 ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Основной задачей планирования является осуществление высокодоходной деятельности при максимальном удовлетворении общественных потребностей.

Современные условия работы предприятия связаны с множествами факторами риска, но и с преимуществами свободного ценообразования, возможностью самостоятельно выбирать поставщика и потребителя, и повышение качества продукции и материалов поступающих на предприятие.

Виды планов:

· Годовой план предприятия текущий план на год разделённый по кварталам.

· Стратегический план – план на более долгий промежуточный времени.

· Оперативный план- план на более короткие промежутки времени (на первую часть декады (года); сутки, месяц, квартал), который необходим для обеспечения ритмичности работы предприятия.

· Бизнес – план - перспективный документ, который составляют на 3-5 месяцев; для первого и второго года основные показатели рекомендовано составляет по кварталам и только начиная с третьего года можно ограничивать годовыми показателями.

1.1 Годовой план предприятия

Основным видом планирования на предприятии является годовой план предприятия. В этом документе планируются все стороны деятельности предприятия: производственная, финансовая, социальное развитие.

Годовой план состоит из следующих основных разделов:

1.План производства продукции и услуг. В этом разделе годового плана предприятия устанавливается ассортимент выпускаемой продукции, определяется объём производства в натуральном, стоимостном выражении и нормо-часах, объём реализации продукции и рассчитывается производственная мощность предприятия.

2.План технического развития. В этом разделе планируются мероприятия по внедрению новой прогрессивной техники, экономичному использованию материалов, мероприятия по научной организации труда и др. мероприятия, обеспечивающие рост производительности труда, увеличение объемов производства, снижение себестоимости продукции и повышения качества. Этот план разрабатывается на предприятии для обеспечения ускорения технического прогресса.

3.План мероприятий материально-технического снабжения. В этом плане определяется потребность предприятия в основных и вспомогательных материалах

4.План по труду и кадрам. В этом плане определяется потребность предприятия в рабочей силе, рассчитывается численность работников по всем категориям промышленно-производственного персонала цеха планируется ФОТ этих работников, рассчитывается среднемесячная заработная плата и показатели производительности труда

5. План капитального ремонта и капитального строительства. В этом разделе планируются объекты капитального ремонта, капитального строительства и источники их финансирования.

6.План мероприятий по охране окружающей среды и рациональному использованию природных ресурсов.

7.План по себестоимости, прибыли и рентабельности. В этом разделе годового плана предприятия определяется себестоимость отдельных видов продукции и всей товарной продукции в целом, определяется сумма прибыли от реализации и от всей производственно- хозяйственной деятельности предприятия и рассчитываются показатели рентабельности изделия.

8.Финансовый план. В нем составляется баланс доходов и расходов предприятия, устанавливается взаимосвязь с государственным бюджетом и другие взаимосвязи. Определяется потребность в оборотных средствах.

1.2 Маркетинг на предприятии

Маркетинг - комплексная система организации производства и сбыта продукции, ориентированная на удовлетворение потреб­ностей конкретных потребителей и получение прибыли на основе исследования и прогнозирования рынка, изуче­ния внутренней и внешней среды предприятия-экспорте­ра, разработки стратегии и тактики поведения на рынке с помощью маркетинговых программ.

- Исследование продукции (работ и услуг);

- Изучение рынка, форм, каналов движения товаров;

- Конкурентоспособность товара;

- Исследование мотивов поведения покупателя;

- Исследование рекламной деятельностью;

- Разработка эффективных способов продвижения товаров;

- Стимулирование сбыта.

Для изучения потребительного рынка осуществляются маркетинговые исследования, для продвижения и сбыта продукции- бизнес- стратегия, которые включают в себя: рекламные компании, акции, повышение конкурентоспособности за счёт внедрения различных новых технологий, способов изготовления, сокращение времени, улучшения качества. Вся маркетинговая компания должна быть направлена на повышение продаж, повышение спроса на товар, установления товара на рынке.

Исследование рынка- способ получения информации о спросе, необходимого для предприятия эффективного управленческого решения.

Успех на рынке во многом определяется анализом информации о рыночной ситуации. Информация должна быть высококачественной, полной и включать в себя методы математической статистики, технико-экономического анализа, исследования операций.

2 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

В этом разделе годового плана составляется вся годовая программа предприятия- задания предприятия по выпуску, ассортименту и качеству.

Годовая программа предприятия разрабатывается в натуральном и денежном выражении в соответствие с хозяйственными договорами с поставщиками и потребителями продукции, в которых указываются виды продукции, объёмы и сроки поставки.

Исходными данными для разработки плана производства продукции и услуг являются:

1. Численность основных производственных рабочих на потоке;

2. Средняя трудоёмкость изделия;

3. Баланс рабочего времени потока;

4. Средний % выполнения норм выработки рабочими;

Значение этого раздела годового плана заключается в том, что на основе данных этого раздела определяется потребность в материальных и финансовых ресурсах, а так же на основе данных плана производства продукции и услуг определяется численность подсобно-производственных рабочих.

2.1 Расчёт объёма на производства в натуральном выражении

Объём выпуска продукции в натуральном и денежном выражении позволяет определить объём производства. Для расчёта выпуска продукции в натуральном выражении необходимо составить агрегатный расчёт, в котором но основании данных технологического проектирования определяется расчётный выпуск в смену, плановый выпуск в смену и выпуск продукции за год.

Для агрегатного расчёта необходимо знать:

· Численность основных рабочих на потоке;

· Средняя трудоёмкость изготовления изделия;

· Баланс рабочего времени потока.

После подсчёта объёма продукции в натуральном выражении, определяется выпуск продукции в денежном выражении.

Таблица 2.1 –Баланс времени работы цеха на 2015 год

Квартал	Количество рабочих часов по календарю	Количество рабочих часов с учетом сменности работы	Ежегодный отпуск, Ч	Количество рабочих часов за год
1. 2. 3. 4.			- - -
Итого за год

На основе баланса времени работы потока необходимо определить количество рабочих дней в плановом году по формуле:

Где:

Др – количество рабочих дней в плановом году – (расчёт выполняется с точностью до 0,1).

Фр- количество рабочих дней в плановом году по балансу рабочего времени.

Тсм – продолжительность рабочей смены, час.

^псм – количество смен.

Др=3622/(8*2)=226,4 дней

Таблица 2.2- Расчёт плана производства швейных изделий по цеху.

Агрегатный расчёт

Ассортимент	Расчетные данные	Плановый выпуск изделий в смену ед.	Число смен работы	Кол-во рабочих дней в году	Объем производства в натуральном выражении тыс.ед.
Кол-во рабочих на потоке, чел.	Средняя трудоемкость изделия, час	Выпуск изделий в смену, ед.
Женское д/с полупальто		1,85				226,4	136,7

1.Определение расчётного выпуска в смену, ед:

Мр=(Тсм*N)/Тизд

Где:

Тсм – продолжительность смены (8 часов);

N – количество основных рабочих на потоке;

Тизд – средняя трудоёмкость изготовления изделия.

Мр=(8*68)/1,85=294 ед

2.Определение коэффициента выполнения норм выработки

Кв=Ср%/100

Где

Ср% - норма выработки в процентах.

Кв=102,8%/100=1,028

3.Определение планового выпуска изделий в смену, ед:

Мпл=Мр*Кв;

Где;

Мр - расчётный выпуск в смену;

Кв – коэффициент выполнения норм выработки рабочими.

Мпл=294*1,028=302 ед.

4.Определение годового планового выпуска продукции, тыс.ед:

Мн=Мпл*Др*n;

Где:

Мпл – плановый выпуск продукции в смену;

Др – количество рабочих дней в году:

n-число смен работы (2 смены).

Мн=302*2*226,4=136,7 тыс.ед.

2.2 Расчёт выпуска продукции в стоимостном выражении

От объёма продукции зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, т.е его ликвидность, величина прибыли и фондов, создаваемых на предприятии.

Объём реализации продукции на предприятии определяется по отпускным ценам предприятия и по полной себестоимости.

Товарная продукция предприятия, предназначенная к реализации. В состав товарной продукции любого периода (месяца, квартала, года) включается стоимость произведенной в данном периоде продукции, предназначенной к реализации, независимо от того, когда она фактически будет реализована.

Валовая продукция промышленного предприятия представляет собой общий объём продуктов основной деятельности предприятия (работ, услуг) за определённый период времени в денежном выражении. В показателе валовой продукции учитываются все произведенные в данном периоде продукты (работы, услуги), отпущенные за пределы предприятия и предназначенные для собственного потребления, а также продукты различной степени готовности.

Реализованная продукция- продукция отгруженная покупателям и оплаченная ими в данном периоде. Реализованная продукция включает часть стоимость товарной продукции предшествующего периода, если оплата за неё произведена в текущем периоде. Поэтому объём реализованной продукции за определенный период может быть больше или меньше объёма товарной продукции за этот же период.

Цена - денежное выражение товарной стоимости продукции, работ или услуг.

· Отпускная цена предприятия;

· Отпускная цена с НДС;

· Розничная цена.

Таблица 2.3 – Отпускные и розничные цена на швейные изделия

Наименование изделия, номер модели	Наименование ткани верха	Отпускная цена за пог.м. ткани, руб	Отпускная цена, руб.	Отпускная цена с НДС за изделие, руб.	Розничная цена изделия, руб.	Удельный вес выпуска изделий по моделям, %
Женское д/с полупальто Модель 1 Модель 2	полушерстяная	288,5 277,5	3266,53 3199,13	3854,57 3774,97	4625,00 4530,00

Таблица 2.4 – Расчет объема товарной продукции

Ассортимент	Плановый выпуск продукции за год, тыс.ед.	Средняя отпускная цена изделия, руб.	Средняя отпускная цена изделия с НДС, руб.	Средняя розничная цена изделия, руб.	Объем товарной продукции тыс.руб.
В отпускных ценах	В отпускных ценах с НДС	В розничных ценах
Женское д/с полупальто	136,7	3239,57	3822,75		442849,22	522569,93	627042,9

Определение средней отпускной цены изделия, руб;

Оц.ср.=(Оц1*у1+Оц2*у2)/100, руб.

Где;

Оц1,2 – отпускная цена изделия по моделям, руб.

.у1,2- удельный вес изделия по моделям.

Оц.ср.=(3266,53*60+3199,13*40)/100=3239,57руб.

Определние средней отпускной цены изделия с НДС. руб;

Оц.ср ндс.=(Оц1ндс*у1+Оц2ндс*у2)/100, руб.

Оц1,2,НДС- отпускная цена изделия с НДС, руб.

.у1,2- удельный вес изделия по моделям.

Оц.ср ндс.=(3854,51*60+3774,97*40)/100=3822,75

Определение средней розничной цены изделия.

Рц.ср=(Рц1*у1+Рц2*у2)/100

Где;

Рц1,2- розничная цена за изделие, руб

У1,2- удельный вес изделия по моделям.

Рц.ср=(4625,00*60+4530,00*40)/100=4587

Определение объёма товарной продукции в отпускных ценах;

Воц=Мн*Оц,ср,тыс,руб

Где;

Мн- плановый выпуск продукции за год,тыс.руб.

Оц,ср.- средняя отпускная уена изделия,руб.

Воц=136,7*3239,57=442849,22

Определение объёма товарной продукции в отпускных ценах с НДС;

Воц,ндс.= Мн*Оц.ср.ндс.тыс.руб

Где;

Мн- плановый выпуск продукции за год,тыс.руб.

Оц.ср.ндс- средняя отпускная цена изделия с НДС,руб.

Воц.ндс.= 136,7*3822,75=522569,93тыс.руб.

Определение объёма товарной продукции в розничных ценах:

Врц=Мн*Рц.ср.тыс.руб

Где;

Мн- плановый выпуск продукции за год.тыс.руб.

Рц.ср- средняя розничная цена изделия.руб.

Врц=136,7*4587=627042,9 тыс.руб.

2.3 Расчёт выпуска продукции в нормо-часах

Для расчёта выпуска продукции в нормо-часах необходимо знать плановый выпуск продукции в год, который берется за агрегатного расчёта и среднюю трудоёмкость изделия.

Для характеристики трудоёмкости изделия производственной программы определяется выпуск продукции в нормо-часах.

Нормо-часы- количество рабочего времени, которое необходимо для

Изготовления запланированного выпуска продукции.

Таблица2.5- Расчёт выпуска продукции нормо-часах

Ассортимент	Плановый выпуск продукции в год, тыс.ед.	Средняя трудоемкость изделия, час	Выпуск продукции в нормо-часах тыс.н/час
Жен.д/с полупальто	136,7	1,85	252,9

Расчёт выпуска продукции в нормо-часах, н/ч

Вн/ч=Мн*Тизд

Где;

Мн-выпуск продукции в натуральном выражении за год, тыс, ед;

Тизд- средняя трудоёмкость изготовления издлия,ч.

Вн/ч=136,7*1,85=252,9 тыс.н/ч

3 План по труду и кадрам

В плане по труду и кадрам рассчитываются следующие показатели: численность работающих, фонд оплаты труда (ФОТ), показатель производительности труда и среднемесячная заработная плата.

В численность работающих включаются рабочие, руководители, специалисты и служащие. Этот план играет огромную роль, так как в нём учитываются все мероприятия по повышению производительности труда и высвобождению численности, которая предусматривается в плане технического развития.

Исходные данные для расчета плана по труду и кадрам:

1. Плановый выпуск продукции в натуральных показателях

2. Трудоёмкость изготовления единицы продукции

3. Суммарные сдельные расценки за единицу продукции

4. Действительные тарифные ставки и должностные оклады

5. Положение о премировании применяемое на данном предприятии

3.1 Расчёт численности промышленно-производственного персонала цеха

Рабочие подразделяются на:

· Основных рабочих (сдельщиков), которые находятся на сделььной форме оплыта труда.

· Рабочих повременщиков, которые находятся на повременной оплате труда.

К рабочим повременщиками относятся: бригадиры, контролёры готовая продукции (ОТК), экспедиторы, комплектовщики, уборщицы производственных помещений. Все эти рабочие являются подсобно-производственными рабочими.

К вспомогательными рабочим относится количество слесарей-ремонтников, которое обслуживает оборудование.

Для расчёта численности подсобно-производственных рабочих необходимо знать плановый выпуск продукции в смену на потоке, ному выработки по ассортименту продукции, площадь цеха, ному обслуживания и количество основных рабочих на потоке.

Таблица 3.1 – Расчет объема работ по обслуживанию технологического оборудования.

Перечень оборудования, класс, марка, фирма, тип	Кол-во оборудования ед.	Категории сложности ремонта оборудования в у.е.	Объем работы в у.е.
1) С/машина для втачивания рукава 35,3834 PFAFF 2) Стачивающая машина 212 кл ‘Дюркопп’ 3) ‘Дюркопп’ для соединения изделия с плечевыми накладками 4) ‘Дюркопп’ для обработки подкладки 5) 745-2111 п/а ‘Дюркопп’ для обработки кармана 6) 697,158 кл для притачивания подплечников		4,5 4,2	22,5
Итого:		-	318,5

Определения объёма работы в условных уденицах:

Vраб=Коб*Ксл;

Где:

Коб – количество оборудования, ед;

Ксл – категория сложности ремонта оборудования, у.е.

V1раб=5*4,5=22,5

V2раб=44*5=220

V3раб=2*4=8

V4раб=10*4,2=42

V5раб=2*9=18

V6раб=2*4=8

Таблица 3.2 – Расчет численности подсобно-производственных и вспомогательных рабочих

Профессия	Разряд	Ед. измерения	Объем работы в ед. измерения	Норма обслуживания, норма выработки в ед. измерения	Плановая численность рабочих, чел.
В одну смену	В две смены
Подсобно-производственные рабочие
1. Бригадир		чел
2. Контролер ОТК		ед
3. Уборщик производственных помещений	-	м²		500²
4. Комплектовщик		ед
5. Экспедитор	-	ед
Итого	-	-	-	-
Вспомогательные рабочие
1. Слесарь- ремонтник		у.е	318,5
Итого	-	-	-	-
Всего	-	-	-	-

Определение плановой численности подсобно-производственных рабочих (контролёров ОТК, комплектовщиков, экспедиторов), чел:

Nпл=Мпл.см/Нвыр

Где:

Мпл.см - плановый выпуск в смену,ед

Нвыр – норма выработки.

Nконтр=302/120=3 чел

Nкомпл=302/140=1 чел

Nэкспедит=302/302=1 чел

Определение плановой численности уборщиков производственных помещений, час:

Nуб=Sцеха/ Nоб

Где:

Sцеха – площадь цеха м²;

Nоб – норма обслуживания.

Nуб=508/500=1

Определение плановой численности вспомогательных рабочих (слесарей-ремонтников),чел;

Nвсп.раб=Vраб/Nоб

Где:

Vраб – объём работы в у.е

Nоб – норма обслуживания.

Nсло.рем=318,5/160=2 чел

Определение общей численности рабочих цеха, чел.

Nобщ=Nосн +Nп.п+Nвсп;

Где:

Nосн –численность основных рабочих на потоке чел;

Nп.п – численность подсобно-производственных рабочих, чел;

Nвсп – численность вспомогательных рабочих, чел;

Nобщ=68+16+20=104 чел

Определение плановой численности бригадиров в смену,чел:

Nосн - количество основных рабочих, чел;

Hупр - норма обслуживания.

Nм=68/30=2 чел

Таблица 3.3 – Расчет численности руководителей, специалистов и служащих

Перечень должностей	Численность работников, чел.
В одну смену	В две смены
Руководители
1. Начальник цеха
2. Мастер участка
ИТОГО
Специалисты
1. Инженер-технолог
2.
3.
ИТОГО
Служащие
1.	-	-
2.	-	-
ИТОГО
ВСЕГО

3.2 Расчёты фонда оплаты труда и среднемесячной зарплаты промышленной -производственного персонала цеха

Фонда оплаты труда- сумма денежных средств, предусмотренных для оплаты труда работникам в плановом периоде.

ФОТ рассчитывается для каждой категории промышленно-производственного персонала отдельно.

При планировании ФОТ различают:

· Часовой

· Дневной

· Месячный (годовой)

Премии рабочим начисляются в соответствием о премировании.

В часовой ФОТ включаются все выплаты за выработанную продукцию или отработанное время в течении года:

· ФОТ рабочих-сдельщиков

· ФОТ рабочих-повременщиков

· Доплаты

· Повременщикам

· Сдельщикам

· Премии

· За работу в вечернее время

· Резервным рабочим

· За профессиональное мастерство

· За индивидуальное обучение

В дневной ФОТ включаются:

· Часовой ФОТ

· Доплаты за неотработанные часы в течении рабочего дня:

· Перерывы в работе кормящим матерям

· Льготные часы подросткам

Месячные (годовой) ФОТ включает:

· За выполнение государственных обязанностей

· Выплаты социального характера

· Доплаты за неотработанные дни в течении месяца

· Очередные отпуска

· Выплаты социального характера

· Дневной ФОТ

Таблица 3.4 – Расчет фонда заработной платы подсобно-производственных и вспомогательных рабочих

Профессия	Разряд	Кол-во рабочих в две смены, чел.	Часовая тарифная ставка или оклад в месяц, руб.	Годовой фонд рабочего времени одного рабочего. мес.	Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.	Премия
%	Сумма тыс.руб.
Подсобно-производственные рабочие
1. Бригадир					792,0		435,6
2. Контролер ОТК					1122,0		617,1
3. Уборщик производственных помещений	-				198,0		49,5
4. Комплектовщик					264,0		105,6
5. Экспедитор	-				264,0		105,6
ИТОГО	-		-	-	2580,0	-	1313,4
Вспомогательные рабочие
1. Слесарь-ремонтник					836,0		334,4
ИТОГО	-		-	-	836,0	-	334,4
ВСЕГО	-		-	-	3416,0	-	1647,8

Определение фонда оплаты труда рабочего времени одного рабочего мес.

ФОТповр = (Nповр*Фрвр*Сч)/100; тыс.руб

Где;

Nповр – количество работников - повременщиков, чел;

Фрвр – фонд рабочего времени;

Сч – часовая тарифная ставка.

ФОТбриг = (4*18000*11)/1000= 792,0

ФОТконтр = (6*17000*11)/1000=1122,0

ФОТуборщ = (2*9000*11)/1000=198,0

ФОТкомп = (2*12000*11)/1000=264,0

ФОТэксп = (2*12000*11)/1000=264,0

ФОТсл.рем = (4*19000*11)/1000=836,0

Определение суммы премий рабочим- повременщикам:

Пповр = (ФОТ*%П)/100:тыс,руб.

Где;

ФОТ – фонд оплаты труда рабочих повременщиков

%П – процент премии

Пбриг = (792,0*55)/100=435,6

Пконтр =(1122,0*55)/100=617,1

Пуборщ =(198,0*25)/100=49,5

Пкомп =(264,0*40)/100=105,6

Пэксп =(264,0*40)/100=105,6

Псл.рем. =(836,0*40)/100=334,4

Таблица 3.5 – Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

Ассортимент	Плановый выпуск изделий за год тыс.ед.	Средняя сдельная суммарная расценка за пошив, руб.	Прямой сдельный фонд зарплаты тыс.руб.
Жен д/с полупальто	136,7	155,70	21284,2

Определяем среднюю суммарную сдельную расценку за пошив изделия:

Pсд=Сч*Тизд

Сч - тарифная ставка, руб;

Тизд - средняя трудоёмкость изделия,час;

84,16*1,85=155,70 руб.

Определение прямого сдельного фонда зарплаты:

Фсд=Мн*Рсд; тыс.руб.

Где:

Мн – плановый выпуск продукции за год

Рсд – средняя суммарная расценка за пошив

Фсд=136,7*155,70=21284,2 тыс.руб.

Таблица 3.6 – Расчет планового фонда оплаты труда производственных рабочих

№	Состав фонда оплаты труда	Процент премий, доплат и дополнительной зарплаты	Сумма, тыс.руб.
1.	Прямой фонд зарплаты: - рабочих-сдельщиков - рабочих-повременщиков		21284,2 3416,0
2.	Премия: - рабочих-сдельщиков - рабочих-повременщиков	40%	8513,7 1647,8
3.	Доплаты: - за работу в вечернее время - резервным рабочим - за индивидуальное обучение учеников - за профессиональное мастерство	2,5% 0,2% 0,3% 1,5%	532,1 42,6 63,9 319,3
4.	Прочие доплаты	10%	2128,4
ИТОГО: часовой фонд оплаты труда	54,5%
5.	Оплата льготных часов подросткам	0,1%	37,9
6.	Оплата перерывов в работе кормящих матерей	0,2%	75,9
ИТОГО: дневной фонд оплаты труда	54,8%	38061,8
7.	Оплата очередных отпускников	10,5
8.	Оплата дополнительных отпусков
9.	Оплата времени выполнения государственных обязанностей	0,5%	189,7
10.	Выплаты социального характера	6,5%	2466,6
11.	Прочие выплаты	10%	3794,8
ИТОГО: месячный (годовой) фонд оплаты труда	82,3%	48497,4

Определение премий рабочими – сдельщикам

П = (ФОТ*%П)/100;тыч,руб.

Где;

ФОТ – прямой фонд заработной платы рабочих - сдельщиков

%П – процент премий

П = (21284,2*40)/100=8513,7 тыс.руб.

Определяем доплаты за работу в вечернее время, резервным рабочим, за индивидуальное обучении учеников, за профессиональное мастерство:

Д = (ФОТ*%П)/100

Где:

ФОТ – прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков

%П – процент премий

Двеч = (21284,2*2,5%)/100=532,1

Дрез.вр = (21284,2*0,2%)/100=42,6

Динд.обуч = (21284,2*0,3%)/100=63,9

Дпроф.маст = (21284,2*1,5%)/100=319,3

Дпроч = (21284,2*10%)/100=2128,4

Определение часового фонда оплаты труда, тыс.руб.

ФОТчас = ФОТсдельщ+ФОТповрем+П+Д:тыч.руб.

Где;

ФОТсдельщ – прямой фонд заработной платы рабочих- сдельщиков;

ФОТповрем – прямой фонд заработной платы рабочих – повременщиков;

П – премии сдельщиков и повременщиков;

Д – доплаты;

ФОТчас = 24700,2+10161,5+3086,3=37948; тыс.руб.

Определение оплаты льготных часов подросткам, оплата перерывов в работе кормящих матерей, оплата очередных отпускников, оплата дополнительных отпусков, оплата времени выполнения государственных обязанностей, выплаты социального характера, прочие выплаты:

О = (ФОТчас*%П)100; тыс.руб.

ФОТ – часовой фонд оплаты труда

%П – процент премий

Ольг.час.подр = (37948*0,1)/100=37,9тыс.руб

Опер.корм.матер = (37948*0,2)/100=75,9 тыс.руб

Оотп = (37948*10,5)/100=3984,5 тыс.руб

Овр.гос.об = (37948*0,5)/100=189,7 тыс.руб

Осоц.хар = (37948*6,5)/100=2466,6 тыс.руб

Опроч = (37948*10)/100=3794,8 тыс.руб

Определить дневной фонд оплаты труда.

ФОТди = ФОТчас+Ольг.час.подр+Опре.корм.мат; тыс. руб.

ФОТчас – часовой фонд оплаты труда

Ольг.ч.подр. – оплата льготных часов подросткам

Опер.корм.мат - оплата перерывов в работе кормящих матерей

ФОТдн = 37948+37,9+75,9=38061,8

Определить месячный (годовой) фонд оплаты труда;

ФОТгод = ФОТдн+Оотпус+Одоп.отп+Овр.гос.об+Соц.хар+Проч.вып

ФОТдн – дневной фонд оплаты труда

ФОТгод = 38061,8+3984,5+189,7+2466,6+3794,8=48497,4

Таблица 3.7 – Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

Перечень должностей	Численность работников в две смены, чел.	Должностной оклад в месяц, руб.	Годовой фонд оплаты тыс.руб.	Премия
%	Сумма тыс.руб.
Руководители
1. Начальник цеха
2. Начальник смены	-	-	-	-	-
3. Мастер участка
ИТОГО		-		-
Специалисты
1. Инженер-технолог					79,2
2. экономист					79,2
3.эксперт по качеству					79,2
ИТОГО		-		-	237,6
Служащие
1. ….	-	-	-	-	-
ИТОГО	-	-	-	-	-
ВСЕГО по цеху		-		-	615,6

Определить фонд оплаты труда руководителей

ФОТрук.спец. = (Nрук.спец.*Док*12)/1000;тыс.руб.

Где;

Nрук.спец – численность руководителей и специалистов

Док - должностной оклад

12-12 месяце (годовой фонд)

ФОТнач.ц =(1*25000*12)/1000=300 тыс.руб.

ФОТм.уч.=(4*20000*12)/1000=960 тыс.руб.

ФОТинж-тех. =(1*22000*12)/1000=264 тыс.руб.

ФОТэкон =(1*22000*12)/1000=264 тыс.руб.

ФОТэкс.кач = (1*22000*12)/1000=264 тыс.руб.

Определить суммы премий:

П=(ФОТ*%П)/100;тыс.руб.

Где:

ФОТ – фонд оплаты труда

%П – процент премий

Пнач.ц=(300*30)/100=90 тыс.руб.

Пм.уч=(960*30)/100=288 тыс.руб.

Пинж-тех=(264*30)/100=79,2 тыс.руб.

Пэкон=(264*30)/100=79,2 тыс.руб.

Пэкс.кач=(264*30)/100=79,2 тыс.руб.

На основе полученных данных определяем среднемесячную заработную плату на одного рабочего, руб:

Зср- среднемесячная заработная плата на одного рабочего

ФОТ- годовой фонд оплаты труда производственных рабочих

N- количество основных вспомогательных и подсобно-производственных рабочих с учетом числа смен работы.

4849,7/((68*2+20)*12)=25906,73

Определение среднемесячной заработной платы одного работающего:

Зср- среднемесячная заработная плата на одного рабочего;

ФОТппп – фонд оплаты труда работающих;

Р – численность работающих.

Зср=(48497,4+2052+615,6)/164*12=25998,5

3.3 Расчёт показателей производительности труда

Расчёт показателей производительности труда.

Производительность труда – количество продукции произведённой в единицу времени в расчёте на одного работника предприятия.

Производительность труда характеризует эффективность труда.

Каждое предприятие заинтересованно в росте производительности труда. это даёт возможность увеличить выпуск продукции без увеличения численности рабочих, а так же снизить условно постоянные расходы обеспечить снижение себестоимости единицы продукции, следовательно, увеличение прибыли.

Основные пути роста производительности труда:

1. механизация, автоматизация, модернизация производственных процессов (внедрение новой техники и технологии), что обеспечит снижение трудоёмкости изделия;

2. повышение квалификации работника;

3. устранения брака;

4. материальное стимулирование работников;

5. улучшение использования рабочего времени (ликвидация простоев оборудования, опоздания и прогулов работников).

Определение среднегодовой выработки продукции на одного рабочего.

ПТ- среднегодовая выработка продукции на одного рабочего;

N – численность производственных рабочих с учётом числа смен (основныех, вспомогательных, подсобно-производственных);

Вн/ч – выпуск продукции в нормо-часа.

(252,9*1000)/156=1621,2 ед

Определение среднегодовой выработки продукции на одного работающего:

ПТр – среднегодовая выработка продукции на одного работающего

Р – численность работающих

(252*1000)/164=1536,6

4 План по себестоимости, прибыли и рентабельности

В план по себестоимости, прибыли и рентабельности определяется себестоимость отдельных видов продукции, а так же всей товарной продукции. Определяется сумма прибыли, а так же все производительно-хозяйственной деятельности предприятия и рассчитываются показатели рентабельности.

Себестоимость продукции - выраженные в денежной форме все затраты предприятия на производство и реализацию продукции, работ и услуг.

Себестоимость продукции является качественным показателем, так как она характеризует уровень использования всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия, показывает, на сколько эффективно организован процесс изготовления продукции на предприятии. По себестоимости можно судить об уровне технического программа на предприятии. Себестоимость является основной для расчёта цен на изделие.

Виды себестоимости:

- плановая;

- фактическая;

- производственная;

- полная

Основные пути снижения себестоимости продукции:

· повышение качества продукции;

· повышение квалификации персонала;

· улучшение материально-технического снабжения;

· снижение материалоёмкости изделия за счёт более рациональной;расклада лекал с применением более современной техники и технологии;

· повышение технологического уровня производства;

· внедрение современной прогрессивной техники и технологии;

· модернизация оборудования;

· механизация и автоматизация производственных процессов;

· применение новых видов сырья и материалов;

· улучшение использования сырья, материалов, топлива, электроэнергии;

· улучшение материально-технического снабжения;

· улучшение условий труда;

4.1 Расчёт себестоимости проектируемого изделия

Калькуляция - расчёт затрат на изготовление и реализацию единицы продукции.

Виды калькуляции:

1. плановая калькуляция (показывает каких затрат предприятие должно добиться при изготовлении изделия);

2. отчётная калькуляция (показывает фактические затраты связанные с изготовлением данного изделия)

Таблица 4.1 – Расчет материальных затрат на __________________________

______________________________________________ (вид изделия, размер, рост)

Основные материалы	Затраты на единицу продукции
Модель 1	Модель 2
Норма расхода	Отпускная цена, руб.	Сумма руб.	Норма расхода	Отпускная цена, руб.	Сумма руб.
1. Ткань верха ……… (название, артикул, м.кв.)	2,0	288,5		1,8	277,5	499,5
2. Ткань подкладки ……… (артикул, м.кв.)	2,0		130,00	1,8		130,00
3. Приклад: 3.1 дублирин 3.2 и т.д.	1,7	21,4	36,38	1,5	21,4	32,1
4.Фурнитура: 4.1 Пуговицы, ед. 4.2 Нитки, кат. 4.3 молния 4.4 шнурок 4.5плечевые накладки и т.д.	0,4	85,15	340,60 58,00 32,00 1,60 16,00	0,4	85,15	340,60 18,00 52,00 2,40 16,00
ИТОГО: стоимость материалов	-	-	1147,58	-	-	1090,6
5. Уценка маломерных остатков, %	1,3	-	6,93	1,3	-	6,49
6. Транспортно-заготовительные расходы, %	0,5	-	5,74	0,5	-	5,45
7. Реализация отходов %	-0,05	-	-0,27	-0,05	-	-0,25
ИТОГО: стоимость материалов за вычетом отходов	-	-	1159,98	-	-	1102,29

Определение стоимости материалов:

M = Hp*Оц,руб

Где;

Hp – норма расхода материалов;

Оц – отпускная цена за единицу.

Определение уценки маломерных остатков, руб.

Ум = (В*Б)/100; руб

В – стоимость ткани верха

Б –процент уценки маломерных остатков

Модель №1:

Ум=(533*1,3)/100=6,93руб

Модель №2

Ум=(499,5*1,3)/100=6,49руб

Определение транспортно- заготовительных расходов:

ТЗР= (М*А)/100

М- стоимость материалов

А – процент уценки маломерных остатков

Модель №1

ТЗР = (147,58*0,5)/100=5,74руб

Модель №2

ТЗР = (1090,6*0,5)/100=6,45руб

Определение реализации отходов

Модель №1

Ро=(533*0,05)/100=0,27руб

Модель №2

Ро = (499,5*0,05)/100=0,25руб

Таблица 4.2 - Расчет основной заработной платы производственных рабочих

№ п/п	Статьи затрат	Данные для расчета	Сумма затрат, руб. по проекту
Модель 1	Модель 2	И т.д.
1.	Суммарная сдельная расценка за пошив изделия	-	155,70	155,70	-
2.	Расценка за подготовку тканей к (раскрою и раскрой)		31,14	31,14	-
ИТОГО: сдельная зарплата	-	186,84	186,84	-
5.	Премии и доплаты рабочим	54,5	101,83	101,83	-
ВСЕГО: основная зарплата на изделие:	-	288,67	288,67	-

Определение расценки за подготовку тканей к расрою:

Рр =(Рсд*%Р)/100:руб

Где;

Рсд – средняя расценка за пошив изделия

%Р - процент расценки за подготовку тканей к раскрою

Рр = (155,70*20)/100=

Определение сдельной заработной платы:

Зсд = Рр+Рсд;руб

Где;

Рр – расценки за подготовку тканей к раскрою, руб;

Рсд – суммарная сдельная расценка за пошив изделия, руб.

Зсд = 31,14+155,70=186,84 руб

Определение премий и доплат рабочими:

П = (Зсд*%П)/100;руб

Где;

Зсд – сдельная заработная плата, руб;

%П – процент премий и доплат, %

П = (186,84*54,5)/100=101,83 руб.

Определение основной заработной платы на изделие:

Зосн = Зсд+П; руб

Зсд – сдельная заробатная плата, руб;

П - премии и допаты,руб

Зосн = 186,84+101,83=288,67 руб

Таблица4.3Плановая калькуляция______________________________________

(наименование изделия, размер, рост)

№ п/п	Статьи затрат	Данные для расчета	Сумма затрат, руб.
Модель 1	Модель 2	И т.д.
1.	Основные материалы за вычетом отходов	Из таблицы	1159,98	1102,29	-
2.	Стоимость обработки:	-	-	-	-
2.1	Основная зарплата производственных рабочих	Из таблицы	288,67	288,67	-
2.2	Дополнительная зарплата производственных рабочих	27,8	80,25	80,25	-
2.3	Отчисления в страховые фонды	30,4	112,15	112,15	-
2.4	Общепроизводственные расходы		519,61	519,61	-
2.5	Общехозяйственные расходы		635,07	635,07	-
ИТОГО: стоимость обработки	-	1635,75	1635,75	-
3.	Производственная себестоимость	-	2795,73	2738,04	-
4.	Коммерческие расходы	1,6	44,73	43,81	-
5.	Полная себестоимость	-	2840,46	2781,85	-

Определение дополнительной заработной платы производственных рабочих:

Здоп = (Зосн*%Здоп)/100;руб

Где;

Зосн- основная заработная плата производственных рабочих;

%Здоп- процент дополниьельной заработной платы производственных рабочих.

Здоп = (288,67*27,8)/100=80,25

Определение суммы в стразовые формы

Отчсл = ((зосн+здоп)*отч.ст.фонд)/100

Где:

Зосн- основная заработная плата производственных рабочих;

Здоп- дополнительная заработная плата производственных рабочих.

Отчсл = ((288,67+80,25)*30,4)/100=112,15

Определение суммы накладных (общехозяйственных и общепроизводственных) расходов:

Рнак= (Зосн*%Р)/100;руб

Зосн- основная заробатная плата производственных расходов,руб;

%Р- процент накопительных расходов,рубL

Рнак=(288,67*180)/100=519,61 руб

Определение суммы общехозяйственных расходов, руб;

Рпр=(288,67*220)/100=635,07 руб

Определение стоимости обработки:

СтОб= Зосн+Здоп+Отчсл+Рпр+Рхоз,руб

Где:

Зосн- основанная заработная плата производственных рабочих;

Здоп – дополнительная заработная плата производственных рабочих;

Отчсл – суммы отчислений в страховые фонды;

Рпр- суммы общехозяйственных расходов;

Рхоз- суммы общепроизводственных расходов.

CтОб = 288,67+80,25+112,15+519,61+635,07=1635,75,руб.

Определение производственной себестоимости:

С/спр = СтОб+ОснМат,руб.

Где:

СтОб – стоимость обработки;

ОснМат –основные материалы за вычетом отходов;

С/спр1 = 1635,75+1159,98=2795,73;руб

С/спр2 = 1635,75+1102,29=2738,04;руб

Определение суммы коммерческих расходов:

Рком = (с/спр*Пком)/100;руб

Где:

С/спр – производственная себестоимость;

Рком – сумма коммерческих расходов.

Рком1 = (2795,73*1,6)/100=44,73;руб

Рком2 = (2738,04*1,6)/100=43,81;руб

Определение полной себестоимости:

С/пол = С/спр+Рком;руб

Где;

С/спр – производственная себестоимость;

Рком – сумма коммерческих расходов.

С/пол1 =2795,73+44,73=2840,46;руб

С/пол2 =2738,0,4+43,81=2781,85;руб

4.2 Расчёт цен на изделие

Таблица 4.4 – Расчет цен на изделие ________________________________

Виды цен	Данные для расчета	Сумма затрат, руб.
Модель 1	Модель 2
1. Полная себестоимость		2840.46	2781.85
2. Прибыль	15%	426.07	417.28
3. Отпускная цена		3266.53	3199.13
4. НДС	18%	587.98	575.84
5. Отпускная цена с НДС		3854.51	3774.97
6. Торговая надбавка	20%	770.49	759.03
7. Розничная цена		4625.00	4530.00

Определение прибыли:

Пб = С/спол*%Пб/100;руб

Где:

С/спол – полная себестоимость изделия,руб;

%Пб – процент прибыли,%

Пб1 =(2840,46*15)/100руб

Пб2 =(2781,85*15)/100руб

Определение отпускной цены изделия:

Оц = С/спол+Пб;руб

Где:

С/спол – полная себестоимости изделия, руб;

Пб – сумма прибыли, руб.

Оц1=2840,46+426,07=3266,53руб

Оц2=2781,85+417,28=3199,13руб

Определение суммы НДС:

Где:

Оц – отпускная цена изделия,руб.

%НДС – процент НДС,%

НДС1 = 3266,53*18/100=587,98руб

НДС2 = 3199,13*18/100=575,84руб

Определение отпускной цены с НДС:

Оц.ндс= Оц+НДС,руб

Где:

Оц- отпускная цена изделия,руб.

НДС – сумма НДС,руб.

Оц.ндс1=3266,53+587,98=3854,51руб

Оц.ндс2=3199,13+575,84=3774,97руб

Определение торговой надбавки:

Тн = (Оцндс*%Тн)/100;руб

Где;

Оц.ндс – отпускная цена с НДС,руб.

%Тн – процент торговой надбавки,%.

Тн1=3854,51*20/100=770,49руб

Тн2=3774,97*20/100=759,03руб

Определение розничной цены:

Рц = Оц.ндс+Тн;руб

Где;

Оц.ндс – отпускная цена с НДС, руб.

Тн – торговая надбавка,руб.

Рц1 = 3854,51+770,49=4625,00руб

Рц2 = 3774,97+759,03=4530,00руб

4.3 Расчёт эффективности изделия

Таблица 4.5 – Расчет показателей экономической эффективности проектируемого изделия ___________________________________________

Показатели	Модель 1	Модель 2
1. Полная себестоимость, руб.	2840,46

Дата добавления: 2015-09-29