Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что на сегодняшний день в структуре внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, как и во всей экономике страны, происходят глубокие

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что на сегодняшний день в структуре внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, как и во всей экономике страны, происходят глубокие изменения. Если раньше внешнеэкономическая деятельность, а значит и импорт товаров и услуг, была монопольной сферой деятельности государства, то сегодня ситуация изменилась: Российская Федерация пошла по пути либерализации внешней торговли, открыв свободный доступ к участию в ней предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов.

Именно это и происходит во внешнеэкономических отношениях на современном этапе, а именно:

· расширение прав отраслевых министерств и ведомств предприятий, объединений, организаций по выходу на внешний рынок;

· расширение числа участников внешнеэкономической деятельности;

· формирование стабильной нормативной базы внешнеэкономической деятельности.

В данной курсовой работе автором поставлена цель – изучить внешнеэкономическую деятельность предприятия, а так же проанализировать эффективность ВЭД предприятия на примере ОАО «Газпром».

Для достижения данной цели в процессе написания курсовой работы автором были поставлены следующие задачи:

1. Дать характеристику внешнеэкономической деятельности

2. Изучить развитие внешнеэкономической деятельности

3. Изучить формы и методы международной торговли

4. Определить понятие и классификацию ВЭД предприятия

5. Изучить формы организации внешнеэкономической деятельности на уровне предприятия

6. Проанализировать внешнюю и внутреннюю среду деятельности предприятия ОАО Газпром

7. Выполнить оценку результатов ВЭД ОАО Газпром

8. Проанализировать эффективность ВЭД ОАО Газпром и перспективы развития

Глава 1. Теоретические основы внешнеэкономической деятельности.

Понятие внешнеэкономической деятельности (ВЭД) в нашей стране появилось в 1987 г. В связи с необходимостью изменения системы управления и началом осуществления внешнеэкономических реформ. Суть их сводилась к децентрализации внешней торговли и переходу от межправительственных внешнеэкономических связей (ВЭС) и ВЭД на уровне предприятий. В результате в процессе проведения внешнеэкономических реформ сложилось два понятия: ВЭС и ВЭД, последнее из которых изменило существующее ранее значение и характер ВЭС.

ВЭД представляет совокупность производственно-хозяйственных, организационно-экономических и оперативно-коммерческих функций экспортоориентированных предприятий с учётом ВЭ стратегий, форм, методов работы на рынке иностранного партнёра.

ВЭД относится к рыночной сфере, базируется на критериях предпринимательской деятельности, структурной связи с производством и отличается правовой автономностью и экономической, а так же юридической независимостью от отраслевой ведомственной опеки. [1]

Исходным принципом ВЭД предприятий служит коммерческий расчёт на основе хозяйственной и финансовой самостоятельности и самоокупаемости с учётом собственных валютно-финансовых и материально-технических возможностей. Участник ВЭД, может открыть валютный счёт в любой иностранной валюте или сразу в нескольких валютах, так называемый мультивалютный счёт и конверсионный. Валютные средства могут храниться и на депозитных счетах, что требует заключения соответствующим договором между банком и предприятием. По вкладам на депозитных счетах начисляются проценты в счёт увеличения размеров валютных средств, а, кроме того, имеются преимущества на пользование банковским кредитом и инновационным финансированием.

В момент открытия валютного счёта потенциальным участником ВЭД ему открывают два счёта: транзитный и текущий, которые вздуться параллельно. Валютная выручка, поступающая от экспорта товаров (работ, услуг) зачисляется сначала на транзитный счёт, а затем, после обязательной продажи на внутренний валютном рынке, остаток её перечисляется на текущий валютный счёт участника ВЭД. Валюта же, полученная от операций на внутреннем валютном рынке, зачисляется непосредственно на текущий валютный счёт. ²

Различают следующие виды ВЭД:

- Внешнеторговая деятельность

- Производственная кооперация

- Международное инвестиционное сотрудничество

- Валютные и финансово-кредитные операции

В российской практике ВЭД реализуется преимущественно через внешнеторговую деятельность (ВТД).

ВТД – это предпринимательство в обл. международного обмена товарами, работами, услугами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности.

Международное инвестиционное сотрудничество – предполагает одну из форм взаимодействия с иностранными партнёрами на основе объединения усилий финансового и материально-технического характера.

Производственная кооперация – в составе ВЭД предприятий и фирм так же представляет одну из форм сотрудничества между иностранными партнёрами в различных, но конструктивно связанных между собой процессах технологического разделения труда.

Валютные и финансово-кредитные операции - в качестве вида ВЭД предприятий и фирм следует рассматривать в первую очередь, как содействующие, сопровождающие любую внешнеторговую сделку в виде финансовых обязательств, связанных с обеспечением платежа за поставленную продукцию через конкретные фирмы расчёт, а так же валютных операций, совершаемых в целях избегания курсовых потерь.

Все осуществляемые во ВЭД сделки можно разделить на: экспортные, импортные, реэкспортные и реимпортные.[2]

Экспортные сделки, связанные с продажей и вывозом за границу товаров национального производства, имеют следующие отличительные признаки:

- заключение контракта с импортёром;

- пересечение товаром границы страны-экспортёра;

- пересечение экспортёром платежей за товар.

Импортные сделки, связанные с покупкой и ввозом иностранных товаров в страну для реализации их на внутреннем рынке, имеют следующие признаки:

- заключение контракта с экспортёром;

- пересечение товаром границы страны-импортёра;

- оплата импортёром товара.

Реэкспортные сделки связаны с продажей и вывозом из страны ранее ввезённого в неё товара без его переработки. Страна, которая ввозит, а затем

вывозит товар, называется реэкспортирующей. Главное условие реэкспорта – товар не должен подвергаться какой-либо переработке.

Реимпортные сделки представляют собой не состоявшиеся экспортные сделки, т.е. ввоз в страну ранее вывезенных из неё товаров, не проданных на

внешних рынках (на аукционах, торгах, ярмарках, через посредников или напрямую).

Внешнеэкономическую деятельность вправе осуществлять объединения, предприятия и организации промышленности, сельского хозяйства, перерабатывающих отраслей агропромышленного комплекса, транспорта, связи, строительства, учебные учреждения, туристическо-экскурсионные организации, коммерческие структуры, торгово-посреднические организации и т.д.

Развитие внешнеэкономической деятельности:

Первый этап (1986-1988 гг.) характеризуются изменением принципов организации управления внешней торговлей и её децентрализацией. На этом этапе решались 2-ве основные задачи:

• Расширение прав отраслевых министерств и ведомств, предприятий, объединений и организаций по выходу на внешний рынок, установление прямых связей и осуществление производственной и научно-технической кооперации с зарубежными партнёрами, предоставление предприятиям производственных права самостоятельно участвовать в ВЭД;

• Расширение числа участников ВЭД за счёт создания совместных предприятий, международных объединений и организаций, ассоциаций, внешнеэкономических сотрудничеств с зарубежными странами с целью ускорения научно-технического прогресса.

Второй этап (1989-1991 гг.) характеризуются дальнейшим развитием ВЭД и формированием системы государственного регулирования данной сферы, прежде всего нетарифного (регистрация участников ВЭД, лицензирование, квотирование). Право самостоятельного выхода на внешний рынок с апреля 1989 г. получили все производители товаров и услуг.

На третьем этапе с 1992 г., усилия были направлены на создание нового механизма государственного регулирования ВЭД и более стабильной нормативной базы российского государства в условиях формирования современной внешнеэкономической стратегии и ее либерализации.

Среди ограничений, налагаемых на российский экспорт, главное место занимают меры конкурентной борьбы по отношению к российским товарам: сохранение санкции в отношении торговли нефтепродуктами, дискриминационных квот и запретительных тарифов стран – членов ЕС, правовой основой для применения которых является присутствие России в списке стран с государственной системой торговли.

Правительством России были впервые определены стратегические цели и приоритетные направления дальнейшего развития ВЭД России.

- Развитие экспортного потенциала России, включая совершенствование его структуры, повышение степени конкурентоспособности и увеличение доли наукоёмкой продукции

- Создание механизма государственного стимулирования экспорта и импорта замещения, как на микроуровне, посредством налоговых льгот экспортёрам и долгосрочных льгот кредитов на развитие экспортного производства, так и на макроуровне.

- Путём использования части доходов от экспортных пошлин и соответствующего механизма распределения иностранных кредитов и государственных инвестиций.

- Формирование современной производственной и финансово-экономичной инфраструктуры ВЭД.

- Устранение сохраняющейся дискриминации иностранных инвесторов и формирование институтов страхования от политического и экономического риска.

- Рационализация импорта в целях изменения структуры экономики и обеспечить процесс модернизации основных средств производства, направленного на укрепление экспортной базы страны (закупка комплексного оборудования и лицензий и др.)

Достижение этих целей и обеспечение стабильности ВЭД России предполагало так же изменение действующих и отработку новых элементов механизма государственного регулирования в соответствие с меняющейся конъюнктурой внутреннего и мирового рынка.[3]

Формы и методы международной торговли разнообразны, но главная их цель – обмен товарами на взаимовыгодных условиях. Самым давним видом международной торговли является встречная торговля. К встречной торговле относятся такие внешнеторговые операции, при свершении которых в едином контракте фиксируются твёрдые обязательства контрагентов произвести полный или частично сбалансированный обмен товарами. Во втором случае разница в стоимости покрывается денежными платежами.

По своей экономической сущности встречная торговля включает две стадии обмена: на первой стадии – экспортная операция, на второй – встречная импортная.

1. Бартерные сделки являются наиболее традиционной разновидностью встречной торговли. Это безвалютный, но оценённый, сбалансированный обмен товарами. Гарантией эквивалентности могут быть мировые цены, рассчитанные на основе доказательных конкурентных материалов.

2. Встречные закупки являются частным случаем бартерных сделок, когда одна из сторон, пользуясь дефицитностью предлагаемого товара, навязывает

своему контрагенту частично другой товар.

3. Операции с давальческим сырьём имеют признаки встречной торговли,

являясь сбалансированными, безвалютными и заранее оценёнными.

4. Выкуп устаревшей продукции является одним из эффективных способов увеличения продаж в условиях жесткой конкуренции на рынках сбыта. При поставке новых товаров экспортёр выкупает устаревшие модели, а их остаточная стоимость засчитывается в стоимости новых товаров.

Торги (англ. tenders) – метод заключения договоров купли-продажи или подряда, при котором покупатель объявляет конкурс для продавцов на товар с заранее определёнными характеристиками и после сравнения полученных предложений подписывает контракт с тем продавцом, который предложил товар на более выгодных для покупателя условиях. В современных условиях торги являются распространённым способом размещения заказов на поставки машин оборудования, выполнение научных, проектных и изыскательских работ, сооружение промышленных и социальных проектов.[4]

Тендерное предложение (оферта) – письменное предложение, представленные оферентом (участником торгов) в адрес тендерного комитета с описанием предлагаемых товаров и услуг.

Биржи — это постоянно действующие рынки, на которых осуществляется торговля большими массами однородных товаров. Сейчас биржевая торговля теряет свое значение, количество видов товаров, реализуемых на биржах, — менее 60, причем большая часть торговли носит спекулятивный характер.

Биржи могут быть публичными и частными. По существу биржи являются коммерческими посредниками, которые сами не участвуют в сделках, но содействуют их заключению. На биржах совершается около 20% торговых операций с сырьем. Во внебиржевой торговле цены на товары устанавливают с учетом биржевых цен. Сделки на бирже осуществляются на стандартные партии товара, обладающие определенным качеством для каждого сорта. Это дает возможность совершать операции не только без осмотра товара, но и вообще на несуществующий товар.

На товарных биржах совершаются два вида сделок: «спот» и «форвард». Сделки «спот» совершаются, когда продавцы или покупатели намерены продать или приобрести реально существующий товар. При этом продавцы должны доставить товар на склад биржи в установленные сроки, обычно в течение двух недель. На сданный товар продавец получает свидетельство (варрант), которое передается на бирже покупателю против платежа.

Если товар поставляется через более длительный период после заключения сделки, например, через три месяца (что оговаривается в контракте), то такие сделки называют «форвард» (forward — вперед).

Поскольку за длительный срок поставки цены на товар могут измениться, в контрактах типа «форвард» это учитывается с помощью поправок.

Фьючерсные сделки заключаются на нереальный, будущий товар, который еще может быть не произведен к моменту заключения сделки. Эти сделки совершаются с целью спекуляции, они представляют собой игру на бирже. Фьючерсные сделки всегда состоят из двух операций: фьючерсной — продажа или приобретение несуществующего товара и офсетной — обратной фьючерсной операции.

При игре на повышение цены (репорт) вначале фьючерс покупается, а потом, когда цены вырастут, ликвидируется офсетной сделкой. Если биржевой игрок ошибся в своих прогнозах, то он понесет убытки, но офсетную операцию он должен совершить обязательно. В противном случае он должен либо поставить, либо получить реальный товар, которого нет.

Биржевые игроки специализируются, как правило, на одном виде игры. Тех, кто играет на понижение цены, называют «медведями», а тех, кто на повышение, — «быками». Следовательно, принцип хеджирования основан на том, что цены контрактов на реальный товар соответствуют биржевым котировкам, по которым заключаются и ликвидируются фьючерские контракты.

Аукционы — это коммерческие организации, располагающие соответствующими помещениями, оборудованием, квалифицированным персоналом и специализирующиеся на сбыте определенных товаров. Аукционы могут быть открытыми и закрытыми. В первом случае торг на аукционах происходит непосредственно с участием самих покупателей. Открытые аукционы специализируются главным образом на торговле пушниной, животными, предметами искусства.

Аукцион выпускает каталог с указанием номеров лотов и рассылает его возможным покупателям с приложением правил аукционного торга.

Глава 2. Сущность и основные понятия внешнеэкономической деятельности предприятия.

Внешнеэкономическая деятельность предприятий (ВЭД) - это сфера хозяйственной деятельности, которая связана с международной производственной и научно-технической кооперацией, экспортом и импортом продукции, а также выходом предприятия на внешний рынок.

В России понятие внешнеэкономическая деятельность предприятия появилась только в 1987г., с начала осуществления внешнеэкономических реформ, суть, которой основывалась на децентрализации внешней торговли, и переходу к внешнеэкономической деятельности предприятий от межправительственных внешнеэкономических связей.

В результате реформ понятие "внешнеэкономические связи" дополнилось новым понятием "внешнеэкономическая деятельность". В середине 80-х годов стали проявляться негативные стороны развития внешней торговли в нашей стране, к ним относятся: отсталая стратегия и товарная структура экспорта и импорта, падение темпов внешнеторгового оборота, устарелые формы организации работы на внешнем рынке.

Однообразие и неизменность импортных позиций в течение долгого времени привело к снижению и прекращению развития в стране многих отраслей и направлений производства. Такие негативные факторы стали причиной реформирования внешнеэкономических связей, направленных на:

1) расширение прав отраслевых министерств и ведомств, предприятий и объединений;

2) расширение числа участников внешнеэкономической деятельности за счет создания совместных предприятий, международных объединений и организаций;

3) развитие экспортного потенциала РФ, включающего совершенствование его структуры, повышения степени конкурентоспособности и увеличение доли продукции;

4) развитие механизма государственного стимулирования экспорта;

5)формирование современной инфраструктуры внешнеэкономической деятельности предприятия.

Цели внешнеэкономической деятельности: изменение объема экспорта и импорта, обеспечение страны необходимыми ресурсами, изменение экспортных и импортных цен.

Достижение целей возможно путем решения следующих задач:

1)изучение теоретических основ международного разделения труда и международной торговли;

2)изучение приемов и методов международной торговой политики;

3)изучение методов международного ценообразования;

4)изучение организации и техники внешнеэкономических операций.

Классификация внешнеторговых операций:

· По направлениям: Экспортные, импортные, реэкспортные, реимпортные;

· По объекту: Купля-продажа товаров, купля-продажа услуг, купля-продажа научно-технической продукции;

· По методу торговли: Прямые и косвенные (через посредников);

· По форме расчетов: Денежная форма, встречная компенсационная торговля.

Внешнеторговые операции, прежде всего, классифицируются на экспорт, импорт, реэкспорт, реимпорт.

Исходя, из объекта внешнеторговых операций выделяют: операции купли - продажи товаров; операции купли-продажи услуг; операции купли - продажи научно-технической продукции.

Купля-продажа услуг включает в себя широкий круг услуг:

- оказание производственно-технических услуг (инжиниринг),

- арендные операции (в том числе, лизинг), оказание социальных услуг (в том числе, международный туризм),

- операции купли-продажи информации и оказание консультативных услуг (юридические, бухгалтерские, консалтинговые, по управлению и администрированию и т.д.),

- транспортно-экспедиторские и транспортные услуги, услуги в сфере страхования, банковские и т.д.

Внешнеторговые операции купли - продажи научно-технической продукции представляют собой куплю-продажу прав на пользование изобретениями, промышленных образцов, лицензий, ноу-хау и т.д. По методу торговли, различают: операции, совершаемые непосредственно между производителем и потребителем; операции, совершаемые с использование посреднических фирм.[5]

В качестве посредников могут выступать комиссионеры, консигнаторы, дистрибьюторы, агенты, брокеры, дилеры и т.д. Суть деятельности комиссионеров сводится к тому, что они обязуются по поручению другой стороны (комитента) совершать сделки от своего имени, но за счет комитента.

Разновидностью комиссии является консигнация, когда экспортеры, именуемые консигнантами, поставляют товары на склад импортерам (консигнаторам) для реализации в течение определенного времени. Консигнатор рассчитывается с владельцем товаров по мере их реализации, но не проданные к указанному сроку товары должны быть возвращены консигнанту или, же частично выкуплены консигнатором. Посреднической деятельностью занимаются также и простые агенты, которые способствуют заключению договоров или оформляют их сами от имени экспортеров и импортеров. Деятельность агентов основывается на агентских соглашениях между торговыми агентами и заказчиками, именуемыми принципалами

Наряду с обычными экспортно-импортными операциями по реализации товаров, работ, услуг, каждая из которых завершается получением или уплатой денежной суммы за экспортный или импортный товар, в практике внешнеэкономической деятельности широкое распространение получила встречная компенсационная торговля.

Встречная торговля - это внешнеторговые операции, при которых в контрактах фиксируются твердые обязательства экспортеров и импортеров произвести полный или частично сбалансированный обмен товаров.

Встречные внешнеторговые операции подразделяются в свою очередь на:

- товарообменные операции на безвалютной основе - предполагают оплату поставок продукции в натуральной форме;

- торговые компенсационные операции на денежной основе - предполагают участие экспортера в реализации товаров, предлагаемых импортером на денежной основе;

- промышленные компенсационные операции - при данной форме встречная торговля является частью промышленного сотрудничества и предполагает, в частности, что поставки оборудования для сооружения объектов будут оплачиваться встречными поставками товаров, производимых с его помощью.

В свою очередь товарообменные операции на безвалютной основе делятся на:

- бартерные операции (когда производится обмен двух товаров, оформленный одним контрактом, на основе мировых цен);

- прямую компенсацию (предполагающую обмен не двумя, а несколькими товарами в течение определенного периода времени).

Внешнеэкономическая деятельность включает в себя также вывоз капитала в различных формах. Под вывозом капитала понимается перемещение за границу капитала в денежной или товарной формах в целях по лучения прибылей или достижения иных целей. Вывоз капитала может осуществляться: в форме ссудного капитала; в предпринимательской (производительной) форме.

Вывоз ссудного капитала осуществляется в виде внешних займов, кредитования внешнеторговых поставок, вкладов в иностранные банки и т.д.

Предпринимательский капитал в свою очередь может выступать в виде:

- портфельных инвестиций - капиталовложений, которые не связаны с прямым контролем над зарубежными предприятиями, а реализуются путем покупки ценных бумаг (обычно не более 25 % акционерного капитала) иностранными компаниями;

- прямых инвестиций - образование собственных компаний, а также вложения в иностранные предприятия, составляющие не менее 25 % уставного капитала.

В экономической теории и практике свободные экономические зоны как организационные структуры рассматриваются с двух позиций. В первом случае, под СЭЗ понимается конкретная, определенная территория, с точно обозначенными административными границами и специальным правовым режимом, включающим льготные условия хозяйственной и иной деятельности (территориальные СЭЗ). Согласно второй точки зрения, зону рассматривают как конкретное комплексное предприятие, которому предоставлены определенные преимущества для национальных и иностранных предпринимателей (функциональные, или точечные СЭЗ).

С точки зрения специализации, несмотря на разнообразие, можно условно выделить следующие типы СЭЗ:

Зоны свободной торговли (порты, транзитные зоны, беспошлинные и таможенные склады и т.д.). Зоны свободной торговли (ЗСТ) представляют собой ограниченную территорию, которая рассматривается вне таможенной территории государства, деятельность которой базируется на смягчении или отмене таможенных пошлин и экспортно-импортного контроля над товарами, поступающими в зону.

Экспортные промышленные зоны (ЭПЗ). Деятельность данных зон ориентирована на производство экспортной продукции путем привлечения зарубежных инвестиций в экспортные отрасли. ЭПЗ представляют собой часть территории государства, имеющую определенные административные границы и подготовленную для промышленного освоения. Для данного типа зон характерен широкий спектр льгот.[6]

Комплексные зоны (свободные города, особые районы и т.д.) включают в себя элементы всех вышеперечисленных зон и призваны решать целый блок социально-экономических, финансовых и других проблем.

Таким образом, внешнеэкономическая деятельность охватывает различные направления ее осуществления. Каждый вид и направление внешнеэкономической деятельности субъектов, участвующих в ней, включает широкий комплекс хозяйственных, производственных, правовых, валютно-финансовых и других отношений. Особое место среди них отводится валютно-финансовым отношениям.

Для эффективного управления внешнеэкономической деятельностью на уровне предприятия нужна адекватная условиям его работы структура управления. Организационная структура управления внешнеэкомической деятельностью предприятия определяется, прежде всего, теми целями и задачами, которые она призвана решать.

Наибольший опыт управления внешнеэкономической деятельностью накоплен в специализированных внешнеторговых организациях (ВТО).

Ведущей структурной единицей ВТО является фирма, работа которой специализируется на торговле определёнными товарами либо с группой стран. Возглавляет фирму директор и в зависимости от объёма работы – несколько его заместителей.

Функциональные отделы и службы, содействующие работе специализированных фирм и ВТО, можно условно разделить на три группы:

1. Группа отделов и служб, осуществляющих планирование:

а) планово-экономический отдел – планирование внешнеторговой деятельности и контроль выполнения плана, анализ хозяйственной деятельности ВТО;

б) валютно-финансовый отдел – валютное планирование и контроль за банковскими, кредитными и расчётными операциями, соблюдение интересов ВТО при внешнеторговых сделках;

в) транспортный отдел – планирование и обеспечение перевозок экспертных и импортных грузов;

г) бухгалтерия ВТО – учёт и отчётность, расчёты с банками, поставщиками и сторонними организациями, расчёт и выплата заработной платы, анализ результатов финансовой деятельности по объединению и рекомендации по её улучшению.

2. Группа отделов, занимающихся непосредственно маркетингом:

а) отдел конъюнктуры и цен – исследование спроса, предложения, динамики цен, структуры рынков, систематизация конъюнктурных материалов, координация работы фирм с общими иностранными агентами, методическое руководство и контроль правильности расчётов и применения цен фирмами при подготовке и заключении контрактов.

б) отдел рекламы и выставок – обеспечение рекламной деятельности ВТО, организация участия специализированных фирм в международных выставках и ярмарках;

в) инженерно-технический отдел – изучение действующих на мировом рынке технических требований к товарам, информирование о них непосредственных производителей товаров, анализ технического уровня и качества продукции, ее конкурентоспособности, подготовка соответствующих заключений и рекомендаций специализированным фирмам по этим вопросам;

г) отдел совместных предприятий – координация, планирование и

контроль деятельности совместных предприятий, созданных с участием иностранного капитала на территории России и т.д.

д) отдел технического обслуживания и запчастей – организация гарантийного и послегарантийного технического обслуживания экспортируемых объединением товаров в зарубежных странах.

3. Группа отделов, обеспечивающих принятие и исполнение управленческих решений:

а) отдел развития – совершенствование организационной структуры объединения;

б) отдел АСУ (ВЦ) – автоматизация расчётов, внедрение экономико-математических методов и ЭВМ в практику работы объединения и фирм, создание баз данных и ведение их;

в) отдел кадров – вопросы подбора и расстановки кадров, ведение личных дел работников;

г) отдел загранкомандировок – оформление командировок за границу;

д) канцелярия – регистрация и контроль организационно-распорядительной документации и переписки;

е) административно-хозяйственный отдел – снабжение необходимыми для работы объединения материалами и оборудованием, ответственность за эксплуатацию здания, другая хозяйственная работа;

ж) юридический отдел – помощь в составлении условий контрактов и соглашений, консультация фирм по вопросам презентаций и рекламаций, разногласий, защита интересов ВТО в судах и т.д.

з) протокольный отдел – выполнение поручений руководства ВТО и фирм по встречам, приёму и проводам представителей иностранных фирм, прибывших с деловыми целями.[7]

Иногда юридический и протокольный отделы, а также бухгалтерия и отдел кадров подчиняются непосредственно генеральному директору ВТО, выполняя те же функции.

Создание такой разветвлённой структуры управления ВЭД характерно для предприятий независимо от их организационно-правовой формы, когда их деятельность целиком и полностью сосредоточена на внешних рынках.

На промышленных предприятиях, активно участвующих во внешнеэкономической деятельности, внешнеторговый аппарат существует в основном в двух формах: как часть внутрипроизводственной структуры в виде внешнеэкономического отдела и как относительно самостоятельное подразделение в виде внешнеторговой фирмы.

На предприятиях за последние 10 лет накоплен значительный опыт осуществления внешнеэкономической деятельности.

Глава 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ГАЗПРОМ».

3.1.Анализ внешней и внутренней среды деятельности предприятия ОАО «Газпром»

В условиях обострения борьбы за контроль над энергетическими ресурсами особую роль в экономических процессах приобретают крупные хорошо управляемые компании, эффективная деятельность которых повышает конкурентоспособность России в международном разделении труда. Укрепление собственности и создание стратегических альянсов компаний позволяет оптимизировать технологическую и пространственную структуру бизнеса, аккумулировать и привлекать крупные инвестиции в проекты освоения месторождений особенно в новых регионах (Восточная Сибирь, шельф), дает возможность более эффективно влиять на глобальную конъюнктуру. Кроме того, крупные корпорации размещают свои акции на международных финансовых рынках, поэтому для роста капитализации они заинтересованы в формировании благоприятного имиджа, а это предполагает прозрачность финансовых потоков, использование современных технологий, социальное партнерство. В процессе освоения российскими нефтегазовыми компаниями зарубежных рынков происходит расширение их участия в производственных, транспортных и сбытовых активах в других странах. Это способствует повышению экономического, а значит, и политического влияния России в мире.

К основным недостаткам укрупнения следует отнести угрозу монополизации региональных рынков, снижение управляемости, в ряде случаев – рост издержек. Иногда крупные компании для коммерческой эффективности собственного бизнеса могут пренебрегать государственными интересами, например, используя «оптимизацию» налоговых схем, лоббирование принятия некоторых законов и т.п. Поэтому здесь необходимы усиление государственного регулирования через контроль лицензионными соглашениями, государственный аудит и научный мониторинг деятельности вертикально интегрированных компаний (ВИНК) на предмет его соответствия национальным интересам.

Главным производителем и поставщиком природного газа в России является крупнейший в мире концерн «Газпром». На компанию приходится около 85% добычи и 100% экспорта газа. Значительные объемы газа добывают нефтяные компании «Сургутнефтегаз», «Роснефть», «ТНК-ВР», «Лукойл». Наиболее крупный независимый производитель газа «Новатэк». Единая система газоснабжения России контролируется ОАО «Газпром». Экономические позиции конкретных ВИНК в стране определяют возможности их эффективной деятельности и на международных рынках, участия в проектах разведки и добычи нефти и газа, их переработки и сбыта за рубежом. В процессе освоения российскими нефтегазовыми компаниями зарубежных рынков происходит расширение их участия в производственных, транспортных и сбытовых активах в других странах, что способствует повышению экономического, а значит, и политического влияния Росси в мире.[8]

Газовая промышленность России – важнейший сектор экономики и жизнеобеспечения страны, крупный элемент мировой энергетики. Наличие значительных запасов природного газа (48 трлн. м³, - или свыше 33% мировых доказанных запасов газа) и ресурсов (260 трлн. м³, - более 40% от начальных суммарных ресурсов в мире) – конкурентное преимущество России в международном разделении труда. Эффективное функционирование и развитие газового комплекса способствует социально-экономическому развитию российских регионов, стимулирует развитие отраслей промышленности, энергетики и транспорта, обеспечивает решение актуальных внешнеэкономических и геополитических задач.

В «Газпроме» уделяется большое внимание как обеспечению эффективности, так и вопросам стратегического развития: при участии концерна разработаны новая «Энергетическая стратегия России до 2030года», «Генеральная схема развития газовой отрасли России»; «Программа освоения ресурсов углеводородов на шельфе РФ до 2030 года»; «Обеспечение инвестиций в обустройство Бованенковского месторождения на полуострове Ямал и транспорт газа»; «Программа создания в Восточной Сибири и на Дальнем Востоке единой системы добычи, транспортировки газа и газоснабжения с учетом возможного экспорта газа на рынки Китая и других стран Азиатско-Тихоокеанского региона». Принята инвестиционная программа, предусматривающая значительные капитальные вложения в освоение новых месторождений, формирование инфраструктуры (Приложение 1).

Важное условие развития центров глубокой переработки углеводородов, нефте- и газохимии – формирование рациональной транспортной системы и обеспечение экономической эффективности поставок сырья и готовой продукции. Необходимо создание сбалансированной системы транспортировки нефти, попутного нефтяного газа и других ценных компонентов, как в традиционных нефтедобывающих регионах, так и при формировании новых центров нефтегазового комплекса; развитие эффективной системы транспорта, продуктов переработки нефти и газа, а также нефтехимии, как для технологического использования, так и для конечного потребления.

Одной из острейших проблем российской экономики с начала 90-х годов и по сию пору является высокий темп инфляции. В статье анализом массовой статистики опровергнуто распространяемое от имени кейнсианства представление, будто для снижения инфляции государство должно сдерживать экономический рост. Обоснован вывод, что государственное управление экономикой вообще, динамикой цен в частности должно опираться на действительную экономическую теорию, фундаментом которой является закон стоимости.

Основной задачей маркетинговой стратегии «Газпрома» на внутреннем рынке является обеспечение бесперебойного газоснабжения страны при увеличении рентабельности продаж.

Российский рынок является самым большим и потенциально самым привлекательным рынком газа для «Газпрома». На внутреннем рынке Группа «Газпром» реализует более половины продаваемого газа. В 2009 г. выручка от реализации газа Группы «Газпром» на российском рынке выросла на 4,3% по сравнению с 2008 г. и достигла 494,9 млрд руб. Объемы продаж составили 262,6 млрд куб. м. В настоящее время в России функционирует модель рынка газа, включающая регулируемый и нерегулируемый секторы. Доминирующее положение занимает регулируемый сегмент рынка. В этом сегменте основным поставщиком является «Газпром».

Одним из важнейших этапов организации биржевой торговли газом является предоставление Правительством РФ права ОАО «Газпром» и его аффилированным лицам, как основным производителям и поставщикам газа, реализовывать на ЭТП и бирже газ по рыночным ценам. Кроме того, для создания в России системы биржевой торговли, соответствующей практике ведущих мировых товарных бирж, необходимо совершенствование налогового законодательства в части уточнения механизма определения размера и порядка уплаты налогов на добавленную стоимость и прибыль при торговле товарными фьючерсами. Предусматривается, что на начальном этапе биржа газа будет обслуживать внутренний рынок России, в последующем, по мере наращивания экспортных газотранспортных мощностей и либерализации рынков газа в странах СНГ и ЕЭС, ее деятельность будет распространяться на внешние рынки.

3.2. Оценка результатов ВЭД ОАО Газпром.

Укрепляя свои позиции на глобальном энергетическом рынке, ОАО «Газпром» не менее активно реализует и социально значимые проекты, прежде всего выполняя «Программу газификации регионов России». Уровень газификации нашей страны к концу 2009 года достиг 63,2%. Эта работа компанией будет продолжена.

Важно отметить, что ОАО «Газпром» в минувшем году успешно развивал и новые направления своей деятельности. В очередной раз «Газпром нефть» продемонстрировала одни из самых высоких показателей эффективности в российском нефтяном секторе. В электроэнергетической отрасли ОАО «Газпром» прочно занял позиции лидирующего инвестора.

Последовательное развитие ресурсной базы, гибкая политика в области производства и сбыта продукции, своевременная реализация проектов, направленных на удовлетворение перспективного спроса на энергоресурсы, – все это обеспечивает компании предпосылки для нового роста после мирового финансово-экономического кризиса, стабильность и уверенность в завтрашнем дне для акционеров ОАО «Газпром».

Диверсификация маршрутов поставки российского газа в Европу – одна из основных целей зарубежной деятельности ОАО «Газпром». В 2009 г. были достигнуты существенные результаты в рамках создания новой транснациональной системы газопроводов «Южный поток». К странам, на государственном уровне поддержавшим проект, присоединились Словения и Хорватия: 14 ноября 2009 г. и 2 марта 2010 г. были подписаны соответствующие межправительственные соглашения.

В январе 2010 г. началось строительство компрессорной станции (КС) «Портовая» магистрального газопровода Грязовец – Выборг, являющейся отправной точкой для поставок газа по газопроводу «Северный поток». В топливно-энергетическом комплексе России зарождается новая подотрасль – добыча газа из угольных пластов. В феврале 2010 г. в Кемеровской области Газпром запустил первый в России промысел по добыче угольного газа, который открыт на Талдинском месторождении. Проект по добыче угольного газа в Кузбассе направлен не только на значительное увеличение ресурсной базы компании – реализация этого проекта обеспечит газоснабжение и газификацию юга Западной Сибири, улучшит экологическую обстановку, обезопасит труд шахтеров, создаст энергетическую базу для дальнейшего социально-экономического развития региона. Российская технология по добыче угольного метана также была разработана Группой. На весь технологический цикл – от разведки угольного метана до его использования – получен 31 патент международного и российского образца.[9]

В январе 2009 г. входящая в Группу Газпром компания Gazprom Netherlands B.V. и алжирская государственная нефтегазовая корпорация Sonatrach подписали «Соглашение о передаче прав на разведку и добычу углеводородов на сухопутном участке «Эль Ассель»», расположенном в бассейне Беркин в Алжире. Доля Газпрома в проекте составит 49 %. Подписание данного соглашения позволит Газпрому приступить к реализации первого проекта в сфере разведки и добычи углеводородов на территории Алжира, что будет способствовать укреплению позиций компании в регионе. В июне 2009 г. Газпром и Nigerian National Petroleum Corporation подписали соглашение о создании на паритетных началах совместного предприятия, целью которого станет реализация крупномасштабных проектов в сферах геологоразведки, добычи, транспортировки углеводородов, проектирования и строительства системы сбора и переработки попутного нефтяного газа (ПНГ), а также объектов электроэнергетики в Нигерии.

В октябре 2009 г. входящая в Группу Газпром компания Gazprom Marketing & Trading Ltd. (Gazprom Marketing & Trading) начала поставки газа на рынок Северной Америки. Этот рынок в соответствии со Стратегией ОАО «Газпром» в области производства и поставок СПГ является одним из ключевых для Группы. Одновременно ведется мониторинг предложений регазификационных терминалов в Северной Америке, обеспечивающих конкурентные преимущества ОАО «Газпром» для последующей регазификации СПГ и реализации газа на рынке конечного потребителя в США. В результате в 2009 г. были подписаны не обязывающие основные условия аренды мощностей с рядом терминалов в США. В первую очередь, эти усилия направлены на подготовку базы для поставок СПГ с проектов на территории России. Для развития присутствия на рынке стран АТР в 2009 г. была создана компания Gazprom Marketing & Trading Singapore Ltd. (100 % дочерняя компания Группы Газпром). 15 декабря 2009 г. между ОАО «Газпром» и Государственной корпорацией нефти и газа Petrovietnam подписаны Соглашение о стратегическом партнерстве и договор об учреждении совместной компании «Газпромвьет». Соглашение предусматривает развитие сотрудничества в области совместной реализации проектов в нефтегазовой промышленности Вьетнама, России и третьих стран, а также других сопутствующих проектов.[10]

3.3 Анализ эффективности ВЭД ОАО Газпром и перспективы развития.

В рамках второго этапа реформы ОАО "Газпром" произведены очередные изменения в организационной структуре компании, сообщает управление по работе со СМИ компании. Разработана новая модель внешнеэкономической деятельности, предусматривающая совершенствование организационной структуры Департамента зарубежных связей ОАО "Газпром" и ООО "Газпромэкспорт" (ООО "Газэкспорт").

Согласно этой модели создан единый внешнеэкономический блок Группы "Газпром", в котором соответствующий департамент в головной компании отвечает за определение целей внешнеэкономической деятельности и её планирование, а ООО "Газпромэкспорт" – за реализацию её стратегии. В этой связи в составе администрации ОАО "Газпром" создан Департамент внешнеэкономической деятельности и упразднен Департамент зарубежных связей.

Создание нового департамента направлено на концентрацию всей внешнеэкономической активности ОАО "Газпром" в одном структурном подразделении администрации Общества и повышение эффективности международной деятельности компании.

Внедрение новой организационной структуры потребует передачи части функций развития бизнеса из ЗАО "Зарубежнефтегаз" и ООО "Газпромэкспорт" в Департамент внешнеэкономической деятельности. Кроме того, предусмотрена поэтапная консолидация всех функций управления внешнеэкономической деятельностью "Газпрома" в Департаменте внешнеэкономической деятельности, включая осуществление координации восточных проектов (в части внешнеэкономической деятельности) и работу со странами ближнего зарубежья, а также управление международными инвестиционными проектами. Новая организационная структура ООО "Газпромэкспорт" основывается на следующих принципах:

- четкое разделение функций между Front-, Middle- и Back-офисом;

- дифференциация управленческих уровней;

- четкое делегирование полномочий и ответственности;

- повышение адаптивности/гибкости структуры;

- совершенствование существующих функций и процессов;

- соответствие названий подразделений и должностей выполняемым функциям;

- соответствие передовому международному опыту.

Говоря об основных направлениях деятельности «Газпрома» в развитии газоснабжения и газификации регионов РФ, Богдан Будзуляк сообщил, что в период до 2010 года уровень добычи «Газпрома» будет нарастать за счет ввода мощностей на действующих и новых объектах Надым-Пур-Тазовского региона. После 2010 года предполагается освоение новых стратегических районов газодобычи на Дальнем Востоке, в Восточной Сибири, акваториях Обской и Тазовской губ, на полуострове Ямал и шельфе арктических морей.

Вместе с расширением географии растущей газодобычи необходимо дальнейшее развитие транспортной инфраструктуры. Также неотъемлемой частью ЕСГ России являются подземные хранилища газа (ПХГ), и «Газпром» наращивает их производительность. Сеть ПХГ обеспечивает в отопительный период до 20% поставок газа российским потребителям, а в дни резких похолоданий эта величина достигает 30%. ПХГ является важнейшим элементом при построении логистических цепочек в газовом бизнесе, отмечает аналитик ИФК «Солид» Денис Борисов. Как следствие, развитие и реализация программ по модернизации и развитию собственных газохранилищ с учетом ожидаемого роста общего газового баланса страны (по его оценкам, к 2020 году объем поставок в «трубу» «Газпрома» увеличится более чем на треть) является значимой задачей для концерна.

В ближайшем будущем жесткую конкуренцию СПГ и трубопроводному газу составит сланцевый газ, который «может коренным образом изменить весь мировой газовый рынок», предсказывает «Газпром». По оценке МЭА, европейские запасы сланцевого газа составляют 15 трлн куб. метров, что равнозначно запасам Ямала. Вот этот «европейский Ямал» и определит максимальные цены рынка Евросоюза на следующие десять лет, считает г-н Корчемкин. И тогда «Газпрому» нужно делать выбор: продавать газ по сниженным ценам и получать меньшую прибыль или не продавать вообще.[11]

В 2011 году ОАО «Газпром нефть» добыла 53,6 миллиона тонн нефти (Приложение 2). Достичь таких показателей компания сумела за счет геологических и геолого-технических мероприятий. Основная их доля пришлась на «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз» и его филиал «Муравленковскнефть». А также за счет увеличения разведочного бурения. Компания нацелена на повышение нефтеотдачи скважин не только на новых, но и на уже действующих месторождениях. Яркий пример – Вынгапуровское месторождение. Хотя оно разрабатывается уже 30 лет, в настоящее время там вводятся в эксплуатацию высокодебитные скважины – по 200 и более тонн нефти в сутки. Ожидается, что уже в этом году «Газпром нефть» вернется к докризисному уровню по объемам разведочного бурения, причем разведывать в основном предполагается в районе Ноябрьска и Муравленко. Это позволит компании уменьшить темп падения добычи в Западной Сибири.

Заключение

Таким образом, в соответствии с поставленными во введении целью работы, задачами и проведенным исследованием автор пришел к следующим выводам:

1. Внешнеэкономическая деятельность представляет совокупность производственно-хозяйственных, организационно-экономических и оперативно-коммерческих функций экспортоориентированных предприятий с учётом ВЭ стратегий, форм, методов работы на рынке иностранного партнёра. Реализуется как на уровне государства, так и на уровне отдельных хозяйствующих субъектов. В первом случае внешнеэкономическая деятельность направлена на установление межгосударственных основ сотрудничества, создание правовых, торговых и политических механизмов, стимулирующих развитие и повышение эффективности внешнеэкономических связей.

2. Первый этап (1986-1988 гг.) характеризуются изменением принципов организации управления внешней торговлей и её децентрализацией. Второй этап (1989-1991 гг.) характеризуются дальнейшим развитием ВЭД и формированием системы государственного регулирования данной сферы, прежде всего нетарифного (регистрация участников ВЭД, лицензирование, квотирование). На третьем этапе с 1992 г., усилия были направлены на создание нового механизма государственного регулирования ВЭД и более стабильной нормативной базы российского государства в условиях формирования современной внешнеэкономической стратегии и ее либерализации.

3. Формы и методы международной торговли разнообразны, но главная их цель – обмен товарами на взаимовыгодных условиях. Самым давним видом международной торговли является встречная торговля. Торги (англ. tenders) – метод заключения договоров купли-продажи или подряда, при котором покупатель объявляет конкурс для продавцов на товар с заранее определёнными характеристиками и после сравнения полученных предложений подписывает контракт с тем продавцом, который предложил товар на более выгодных для покупателя условиях. Тендерное предложение (оферта) – письменное предложение, представленное оферентом (участником торгов) в адрес тендерного комитета с описанием предлагаемых товаров и услуг. Биржи — это постоянно действующие рынки, на которых осуществляется торговля большими массами однородных товаров. Аукционы — это коммерческие организации, располагающие соответствующими помещениями, оборудованием, квалифицированным персоналом и специализирующиеся на сбыте определенных товаров.

4. Внешнеэкономическая деятельность предприятий (ВЭД) - это сфера хозяйственной деятельности, которая связана с международной производственной и научно-технической кооперацией, экспортом и импортом продукции, а также выходом предприятия на внешний рынок. Классификация:

· По направлениям: Экспортные, импортные, реэкспортные, реимпортные;

· По объекту: Купля-продажа товаров, купля-продажа услуг, купля-продажа научно-технической продукции;

· По методу торговли: Прямые и косвенные (через посредников);

· По форме расчетов: Денежная форма, встречная компенсационная торговля.

5. Организационная структура управления внешнеэкомической деятельностью предприятия определяется, прежде всего, теми целями и задачами, которые она призвана решать. Наибольший опыт управления внешнеэкономической деятельностью накоплен в специализированных внешнеторговых организациях (ВТО).

6. В процессе освоения российскими нефтегазовыми компаниями зарубежных рынков происходит расширение их участия в производственных, транспортных и сбытовых активах в других странах, что способствует повышению экономического, а значит, и политического влияния Росси в мире. Главным производителем и поставщиком природного газа в России является крупнейший в мире концерн «Газпром». На компанию приходится около 85% добычи и 100% экспорта газа. Основной задачей маркетинговой стратегии «Газпрома» на внутреннем рынке является обеспечение бесперебойного газоснабжения страны при увеличении рентабельности продаж.

7. ОАО «Газпром» реализует социально значимые проекты, прежде всего выполняя «Программу газификации регионов России». Уровень газификации нашей страны к концу 2009 года достиг 63,2%. «Газпром нефть» продемонстрировала одни из самых высоких показателей эффективности в российском нефтяном секторе. В 2009 г. были достигнуты существенные результаты в рамках создания новой транснациональной системы газопроводов «Южный поток». В феврале 2010 г. в Кемеровской области Газпром запустил первый в России промысел по добыче угольного газа, который открыт на Талдинском месторождении. В октябре 2009 г. входящая в Группу Газпром компания Gazprom Marketing & Trading Ltd. (Gazprom Marketing & Trading) начала поставки газа на рынок Северной Америки.

8. Разработана новая модель внешнеэкономической деятельности, предусматривающая совершенствование организационной структуры Департамента зарубежных связей ОАО "Газпром" и ООО "Газпромэкспорт" (ООО "Газэкспорт"). Внедрение новой организационной структуры потребует передачи части функций развития бизнеса из ЗАО "Зарубежнефтегаз" и ООО "Газпромэкспорт" в Департамент внешнеэкономической деятельности. В 2011 году ОАО «Газпром нефть» добыла 53,6 миллиона тонн нефти. Достичь таких показателей компания сумела за счет геологических и геолого-технических мероприятий.

Список литературы

1. Авдокушев Е.Ф. Международные экономические отношения:учебник. М.: Экономистъ, 2009 С.120-348

2. Булатов А.С. Мировая экономика. Учебник. М.: Экономистъ, 2008 С324 325

3. Жуков Е.Ф. Международные экономические отношения: учебник для ВУЗов/ Е.Ф. Жуков, Т.И. Капаева, Л.Т. Литвиненко. М.: Юнити-Дана, 2007 С104-152

4. Николаева И.П. Мировая экономика: учебное пособие для ВУЗов. М.: Юнити-Дана, 2006 С193-196

5. Покровская В.В. Организация и регулирование ВЭД: учебник. М.: Юритсъ, 2007 С333-368

6. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2009

7. Трухачев В.И. Международная торговля: учебное пособие./В.И. Трухачев, И.Н. Лякишева, В.Л. Ерохин. М.: Финансы и статистика, АГРУС,2008 С322-341

8. Фомичев В.И. Международные экономические отношения: учебник. М.: ИНФРА-М, 2000 С222-259

9. К.Воронов Новый партнёрский договор РФ-ЕС: северо-европейский ракурс // Мировая экономика и международные отношения №8 2007 С52-63

10. ФТС России. [Электрон.ресурс]. Режим доступа: World Wide Web. URL: http:// www.customs.ru/stats/

11. ОАО «Газпром».[Электрон.ресурс]. Режим доступа: World Wide Web. URL: http:// www.gazprom.ru

12. ОАО «Газпром».[Электрон.ресурс]. Режим доступа: World Wide Web. URL: http:// http://gazpromblog.blogspot.com/

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Инвестиционные программы «Газпрома»

на 2009-2010гг., млрд руб.

Статья расходов
Долгосрочные финансовые вложения
Капитальные вложения, в том числе:
Освоение месторождений на Ямале
Штокмановское
Восточная Сибирь и Дальний Восток
Прочие капиталовложения
Прочие расходы
Итого

Приложение 2

«Прогноз объема поставок газа группой «»Газпром» в Европу, млрд куб.»

2009*

*по предварительным данным

[1] Булатов А.С. Мировая экономика. Учебник. М.: Экономистъ, 2008 С 197

[2] И. Иванов Россия на пороге ВТО// Мировая экономика и международные отношения №8 2007 с. 216

[3] И. Иванов Россия на пороге ВТО// Мировая экономика и международные отношения №8 2007 С3-16

[4] Хмелев И.Б., Логинова И.Л. Мировая экономика/ московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. М., 2003 с.46

[5] Покровская В.В. Организация и регулирование ВЭД: учебник. М.: Юритсъ, 2007 С333-368

[6] Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2009

[7] Трухачев В.И. Международная торговля: учебное пособие./В.И. Трухачев, И.Н. Лякишева, В.Л. Ерохин. М.: Финансы и статистика, АГРУС,2008 С322-341

[8] ФТС России. [Электрон.ресурс]. Режим доступа: World Wide Web. URL: http:// www.customs.ru/stats

[9] ОАО «Газпром».[Электрон.ресурс]. Режим доступа: World Wide Web. URL: http:// www.gazprom.ru

[10]ОАО «Газпром».[Электрон.ресурс]. Режим доступа: World Wide Web. URL: http:// http://gazpromblog.blogspot.com/

[11] ОАО «Газпром».[Электрон.ресурс]. Режим доступа: World Wide Web. URL: http:// www.gazprom.ru

Дата добавления: 2015-09-29