Организации, работающие на ЕНВД и УСН «доходы» и «доходы минус расходы», не уплачивают налоги на прибыль и имущество, НДС; индивидуальные предприниматели - НДС и НДФЛ, а также налог на имущество

Расчёт ЕНВД в 2013 году

Организации, работающие на ЕНВД и УСН «доходы» и «доходы минус расходы», не уплачивают налоги на прибыль и имущество, НДС; индивидуальные предприниматели - НДС и НДФЛ, а также налог на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в деятельности.В отношении НДС есть исключения - импорт, аренда гос.имущества, проведение операций по договорам совместной деятельности. Налог на имущество не платится в отношении имущества, используемого в деятельности.

Если вы применяете ЕНВД все эти налоговые освобождения (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и др.) применимы только к доходам, которые ИП и ООО получают от деятельности, переведённой на уплату «вменённого» налога. Если вы осуществляете другие виды деятельности, которые не подпадают под ЕНВД, доходы от этих видов деятельности облагаются налогами в рамках других режимов налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы», либо ОСНО).

«Вменёнка» не освобождает от уплаты взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев. Организации на ЕНВД перечисляют взносы за своих сотрудников. Индивидуальные предприниматели - не только за своих работников, но и за себя.

Итак, основная задача – рассчитать «вменённый» налог. В сервисе для этого достаточно отразить свои данные за квартал и вы получите расчёт.

Общий расчёт налога

ЕНВД рассчитывается ежеквартально. Ставка – 15% от величины вменённого дохода. Фактическая выручка на расчёт налога не влияет, налоговой базой служит вменённый доход. Вменённым доходом считается возможный доход, то есть тот, который вы потенциально получаете при осуществлении той или иной деятельности. Он зависит от базовой доходности.

Базовая доходность у каждого вида «вменённой» деятельности своя. Она рассчитывается по физическим показателям, которые зависят от вида деятельности. Например, физическим показателем для бытовых и ветеринарных услуг является количество работников (включая ИП), для розничной торговли – торговое место или площадь торгового зала (в зависимости от способа организации деятельности), для услуг по перевозке пассажиров и грузов – количество транспортных средств.

Величину вменённого дохода необходимо скорректировать (умножить) на специальные коэффициенты (К1 и К2), которые устанавливаются законом. В 2013 году коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчёта налоговой базы по ЕНВД, составляет 1,569. В 2012 году К1 составлял 1,4942. Коэффициент К2 определяют местные власти.

С полученной базовой доходности следует рассчитать 15%.

На упрощённой системе налогообложения (далее - УСН) налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объектов (объектом могут быть доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов). Налоговый период – календарный год.

Ставка по УСН с объектом «доходы» в 2012 году составляла также 6 процентов. Она сохранилась и в 2013 году. Если объект налогообложения - «доходы минус расходы», ставка составляет 15 процентов. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий (Закон Пермского края от 30.11.2009 N 542-ПК "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков" – 5% для Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность в сфере образования, здравоохранения и предоставления социальных услуг. При этом доход налогоплательщиков от осуществления указанных видов экономической деятельности за предыдущий отчетный (налоговый) период должен составлять не менее 70% в общем объеме полученных доходов).

Дата добавления: 2015-09-29