В приведенных тестах укажите правильные ответы.

Тесты По акцизам № 1

В приведенных тестах укажите правильные ответы.

1. Налогоплательщиками акциза признаются:

а) организации и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Рос­сийской Федерации, определяемые в соответствии с Таможен­ным кодексом Российской Федерации;

б) организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, оп­ределяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации;

в) организации, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодек­сом Российской Федерации.

2. Порядок выдачи свидетельства о регистрации лица, совер­шающего операции с нефтепродуктами, определяется:

а) Министерством финансов Российской Федерации;

б) Федеральной налоговой службой;

в) Министерством финансов Российской Федерации совме­стно с Федеральной налоговой службой.

3. Налоговый орган обязан выдать свидетельство или уведо­мить заявителя об отказе в выдаче свидетельства не позднее:

а) 10 дней с момента представления налогоплательщиком за­явления о выдаче свидетельства и представления копий преду­смотренных документов;

б) 15 дней с момента представления налогоплательщиком заявления о выдаче свидетельства и представления копий преду­смотренных документов;,

в) 30 дней с момента представления налогоплательщиком за­явления о выдаче свидетельства и представления копий преду­смотренных документов.

4. Налоговые органы аннулируют свидетельство в случае:

а) передачи организацией, имеющей свидетельство на произ­водство не спиртосодержащей продукции, денатурированного этилового спирта другому лицу;

б) неисполнения организацией действующего законодатель­ства о налогах и сборах в части исчисления и уплаты акцизов;

в) непредставления организацией реестров счетов-фактур.

5. Налоговый орган, выдавший свидетельство, обязан уведо­мить организацию или индивидуального предпринимателя о приостановлении действия или об аннулировании соответствую­щего свидетельства:

а) в трехдневный срок со дня принятия соответствующего ре­шения;

б) в пятидневный срок со дня принятия соответствующего ре­шения;

в) в десятидневный срок со дня принятия соответствующего решения.

6. Организации или индивидуальные предприниматели — участники договора простого товарищества (договора о совмест­ной деятельности):

а) не несут солидарную ответственность по исполнению обя­занности по уплате акциза;

б) несут солидарную ответственность по исполнению обязан­ности по уплате акциза;

а) несут персональную ответственность по исполнению обя­занности по уплате акциза.

7. В качестве лица, исполняющего обязанности по исчисле­нию и уплате всей суммы акциза, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, осуществляемым в рамках договора простого товарищества, признается:

а) лицо, ведущее дела простого товарищества (договора о Сов­местной деятельности);

б) лицо — участник простого товарищества (совместной дея­тельности), которому поручено исполнение обязанности по ис­числению и уплате всей суммы акциза;

в) каждое лицо — участник простого товарищества (совмест­ной деятельности).

8. Подакцизными товарами не признаются:

а) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спир­та коньячного;

б) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая госу­дарственную регистрацию в уполномоченных федеральных орга­нах исполнительной власти, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно;

в) товары бытовой химии в металлической аэрозольной упа­ковке.

9. Объектом налогообложения признаются следующие опе­рации:

а) реализация нефтепродуктов налогоплательщиком;

б) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;

в) передача подакцизных товаров одним структурным подраз­делением организации, не являющимся самостоятельным нало­гоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой органи­зации.

10. Не подлежат налогообложению следующие виды опера­ций:

а) передача произведенных подакцизных товаров на перера­ботку на давальческой основе;

б) первичная реализация (передача) конфискованных и бес­хозяйственных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства;

в) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складоч­ный) капитал организации, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества.

11. Банковская гарантия должна предусматривать обязан­ность банка:

а) уплатить сумму акциза и пеней;

б) уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления в порядке и сроки налогоплательщиком доку­ментов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров, и неуплаты им акциза и (или) пеней;

в) уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления в порядке и сроки налогоплательщиком доку­ментов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров.

12. При помещении подакцизных товаров под таможенные режимы транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлин­ной торговли, свободного склада, уничтожения и отказа в пользу государства акциз:

а) не уплачивается;

б) уплачивается.

13. Порядок подтверждения права на освобождение от упла­ты акциза при ввозе подакцизных товаров с территории Российс­кой Федерации на территорию иностранных государств устанав­ливается:

а) Министерством финансов Российской Федерации;

б) Правительством Российской Федерации;

в) Федеральной налоговой службой.

14. Порядок уплаты акциза при перемещении физическими лицами подакцизных товаров, предназначенных для личных, се­мейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд, определяется:

а) в соответствии с Таможенным кодексом и Налоговым ко­дексом Российской Федерации;

б) в соответствии с Таможенным кодексом Российской Феде­рации;

в) акциз не уплачивается.

15. Налоговая база при реализации произведенных налого­плательщиком подакцизных товаров, в отношении которых уста­новлены твердые (специфические) налоговые ставки, рассчиты­вается:

а) как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом по­ложений ст. 40 НК РФ, без учета акциза, налога на добавленную стоимость;

б) как объем реализованных (переданных) подакцизных това­ров в натуральном выражении;

в) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчис­ленная исходя из средних цен реализации, действовавших в пре­дыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из ры­ночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость.

16. В отношении подакцизных товаров, для которых установ­лены различные налоговые ставки, налоговая база определяется:

а) по средней расчетной ставке;

б) по максимальной расчетной ставке при отсутствии раз­дельного учета;

в) применительно к каждой налоговой ставке.

17. Налогоплательщик обязан подать в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет уведомление о максималь­ных розничных ценах по каждой марке табачных изделий не позднее:

а) 30 календарных дней до начала календарного месяца, начи­ная с которого будут применяться указанные в уведомлении мак­симальные розничные цены;

б) 10 календарных дней до начала календарного месяца, начи­ная с которого будут применяться указанные в уведомлении мак­симальные розничные цены;

в) одного налогового периода до начала календарного месяца, начиная с которого будут применяться указанные в уведомлении максимальные розничные цены.

18. При ввозе подакцизных товаров на таможенную террито­рию Российской Федерации налоговая база определяется по по­дакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки:

а) как объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении;

б) как сумма таможенной стоимости и налога на добавленную стоимость;

в) как сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате та­моженной пошлины.

19. При ввозе подакцизных товаров на таможенную террито­рию Российской Федерации налоговая база определяется по под­акцизным товарам, в отношении которых установлены адвалор­ные налоговые ставки:

а) как таможенная стоимость товара;

б) как сумма таможенной стоимости и налога на добавленную стоимость;

в) как сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате та­моженной пошлины.

20. Налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

21. Сумма акциза при реализации товаров в розницу:

а) включается в цену указанного товара, на чеках и других вы­даваемых покупателю документах выделяется сумма акциза;

б) включается в цену указанного товара и на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма акциза не выделя­ется;

в) не включается в цену указанного товара, на чеках и других выдаваемых покупателю документах выделяется сумма акциза.

22. Если налогоплательщик не ведет раздельного учета, сумма акциза по подакцизным товарам определяется:

а) исходя из средней арифметической расчетной ставки от единой налоговой базы, определенной по всем облагаемым акци­зом операциям;

б) исходя из средневзвешенной налоговой ставки от единой налоговой базы, определенной по всем облагаемым акцизом опе­рациям;

в) исходя из максимальной из применяемых налогоплатель­щиком налоговой ставки от единой налоговой базы, определен­ной по всем облагаемым акцизом операциям.

23. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении ко­торых установлены твердые налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки:

а) и налоговой базы;

б) суммы налога на добавленную стоимость и налоговой базы;

в) и налоговой базы, увеличенной на сумму таможенных пла­тежей.

24. Дата реализации (передачи) подакцизных товаров опреде­ляется:

а) как день отгрузки (передачи) соответствующих подакциз­ных товаров;

б) по ранее наступившей дате — дню отгрузки или дню оплаты.

25. Налоговая база при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров увеличивается на сумму:

а) естественной убыли;

б) полученную за реализованные подакцизные товары в виде финансовой помощи;

в) налога на добавленную стоимость.

26. При реализации (передаче) подакцизных товаров (за иск­лючением нефтепродуктов) в розницу соответствующая сумма акциза:

а) не включается в цену указанного товара, на чеках и других выдаваемых покупателю документах не выделяется;

б) включается в цену указанного товара;

в) не включается в цену указанного товара. При этом на ярлы­ках товаров и ценниках, выставляемых продавцом, а также на че­ках и других выдаваемых покупателю документах сумма акциза не выделяется.

27. Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров (за исключением реализации на безвозмездной основе) и предъявленные покупателю, отно­сятся у налогоплательщика:

а) на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

б) на расходы, не принимаемые к вычету при исчислении на­лога на прибыль организаций;

в) на внереализационные расходы для целей налогообложе­ния прибыли.

28. Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком по операциям передачи подакцизных товаров, а также при их реали­зации на безвозмездной основе, относятся у налогоплательщика:

а) за счет нераспределенной прибыли;

б) на расходы, не принимаемые к вычету при исчислении на­лога на прибыль организаций;

в) за счет соответствующих источников, за счет которых от­носятся расходы по указанным подакцизным товарам.

29. Суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов):

а) подлежат вычетам;

б) не подлежат вычетам, а относятся на расходы, принимае­мые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

в) относятся на счета соответствующих источников.

30. Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, име­ющим свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, в части сумм акциза, начисленных при получении нефтепродук­тов, направляемых на реализацию в розницу:

а) подлежат вычетам;

б) не подлежат вычетам;

в) относятся на счета соответствующих источников.

31. В случае оплаты подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства других товаров, третьими лица­ми, налоговые вычеты:

а) не производятся;

б) производятся, если в расчетных документах указано наиме­нование организации, за которую произведена оплата;

в) производятся.

32. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает сумму акциза, исчисленную по реализован­ным подакцизным товарам, налогоплательщик:

а) в этом налоговом периоде акциз не уплачивает;

б) в этом налоговом периоде уплачивает авансовые платежи;

в) в этом отчетном периоде акциз не уплачивает.

33. В случае если налоговым органом принято решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, он обязан предоставить налогоплательщику мотивированное заключение не позднее:

а) 5 дней после вынесения соответствующего решения;

б) 10 дней после вынесения соответствующего решения;

в) 15 дней после вынесения соответствующего решения.

34. Уплата акциза при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в отношении нефтепродуктов, про­изводится не позднее:

а) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

35. Дата реализации подакцизных товаров при обнаружении недостачи определяется как день:

а) обнаружения недостачи;

б) отгрузки товарно-транспортной накладной;

в) реализации основной партии товара.

36. Налогоплательщики, имеющие только свидетельство на оптовую реализацию, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждо­го своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения не позднее:

а) 20-го числа второго месяца, следующего за истекшим нало­говым периодом

б) 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим нало­говым периодом;

в) 30-го числа второго месяца, следующего за истекшим нало­говым периодом.

37. Налогоплательщики, имеющие свидетельство на рознич­ную реализацию, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период не позднее:

а) 5-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым пе­риодом;

б) 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

38. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации ус­танавливаются:

а) таможенным законодательством Российской Федерации;

б) налоговым законодательством Российской Федерации;

в) таможенным и налоговым законодательством Российской Федерации.

39. Сумма акциза, которая не была зачтена, подлежит возвра­ту налогоплательщику по его заявлению по истечении:

а) одного налогового периода, следующего за отчетным нало­говым периодом;

б) двух налоговых периодов, следующих за отчетным налого­вым периодом;

в) трех налоговых периодов, следующих за отчетным налого­вым периодом.

40. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахожде­ния каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения hq позднее:

а) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Тестовые задания о акцизам №2

.

В соответствии с НК РФ акцизы являются налогом:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным.

Акцизы относятся к следующей группе налогов:

а) прямых личных;

б) прямых реальных;

в) косвенных.

Плательщиками акцизов являются:

а) организации;

б) физические лица;

в) индивидуальные предприниматели;

г) филиалы российских организаций.

Подакцизными признаются следующие товары:

а) пиво;

б) ювелирные изделия;

в) табачные изделия;

г) легковые автомобили;

д) изделия из натурального меха.

Подакцизными товарами являются:

а) коньяк;

б) растворитель лака с содержанием спирта 10%;'

в) туалетная вода (емкость флакона 100 мл, продукция прошла государственную регистрацию);

г) грузовой автомобиль.

К подакцизным товарам относятся следующие товары:

а) нашатырный спирт;

б) вино крепленое;

в) десертный напиток с содержанием спирта 2%;

г) водка.

Подакцизными являются следующие товары:

а) сигареты;

б) этиловый спирт;

в) коньячный спирт;

г) золотая табакерка.

Подакцизными являются следующие товары:

а) предметы антиквариата;

б) золотой нательный крест;

в) моторное масло;

г) пассажирский автобус.

Плательщиками акцизов являются:

а) автосалон, реализующий отечественные автомобили;

б) ресторан, реализующий коньяк;

в) г-н. Иванов (зарегистрирован как ПБОЮЛ), реали­зующий сигареты;

г) пивной завод, занимающийся производством и реа­лизацией пива.

Освобождаются от обложения акцизами следующие опе­рации:

а) передача произведенной подакцизной продукции в уставный капитал другой организации;

б) передача произведенной подакцизной продукции на оплату труда своих работников;

в) передача произведенных подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для произ­водства других подакцизных товаров другому структур­ному подразделению этой организации;

г) реализация денатурированного этилового спирта из всех видов сырья организациям по специальным разре­шениям на его поставку в пределах выделенных и ут­вержденных квот.

Объектом обложения акцизами признаются следующие операции:

а) передача организацией своему структурному подразде­лению (цеху данной организации) спирта собственного производства для изготовления лекарственных препаратов;

б) передача автомобильным заводом в дар почетному гостю легкового автомобиля собственного производства;

в) реализация оптовой базой пива магазинам рознич­ной торговли;

г) передача цехом А цеху Б спирта для производства крепленых вин.

Спиртосодержащее лекарственное средство, изготовлен­ное фармацевтической фабрикой, не будет относиться к подакцизным товарам при одновременном выполне­нии следующих условий:

а) объемная доля этилового спирта в лекарственном препарате не более 25%;

б) препарат прошел регистрацию в Минздраве России;

в) препарат внесен в Государственный реестр лекарствен­ных средств и изделий медицинского, назначения;

г) препарат разлит в емкости не более 100 мл;

д) препарат соответствует фармакопейным статьям.

В отношении этилового спирта верным является утвер­ждение:

а) может являться подакцизным товаром в зависимости от вида сырья, из которого он изготовлен;

б) может являться подакцизным товаром при опреде­ленной концентрации;

в) не является подакцизным товаром при его Изготов­лении в соответствии с нормативно-технической документацией, утвержденной уполномоченным органом ис­полнительной власти;

г) является подакцизным товаром в любом случае (за исключением коньячного спирта).

14. К подакцизным не относятся следующие товары:

а) безалкогольное пиво;

б) сигареты без фильтра;

в) спиртосодержащая продукция с объемной долей спир­та менее 9%;

г) коньячный спирт.

15. К подакцизным не относятся следующие товары:

а) прямогонный бензин;

б) яхты;

в) дизельное топливо;

г) вино.

16. Передача в структуре организации произведенных по­дакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) не признается налогооблагаемой операцией в том слу­чае, если они передаются:

а) для собственных нужд;

б) дальнейшего производства других подакцизных товаров;

в) дальнейшего производства неподакцизных товаров;

г) оплаты труда работников организации.

17. Объектом обложения акцизами признаются следующие операции:

а) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров;

б) передача на территории Российской Федерации ли­цами произведенных ими подакцизных товаров в каче­стве натуральной оплаты труда;

в) передача произведенных подакцизных товаров в струк­туре организации для производства других подакциз­ных товаров;

г) передача произведенных подакцизных товаров в структу­ре организации для производства неподакцизных товаров.

18. Не подлежат обложению акцизами следующие операции:

а) ввоз подакцизных товаров на таможенную террито­рию Российской Федерации;

б) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта за пределы территории Российской Федерации;

в) передача на территории Российской Федерации ли­цами произведенных ими из давальческого сырья (ма­териалов) подакцизных товаров собственнику указан­ного сырья (материалов);

г) реализация нефтепродуктов налогоплательщиком.

19. Укажите верное утверждение в отношении денатуриро­ванного этилового спирта:

а) не является подакцизным товаром;

б) является подакцизным товаром;

в) его реализация организациями в установленном со­ответствующим федеральным законом порядке освобож­дена от налогообложения.

20. Датой реализации для целей налогообложения по по­дакцизным товарам признается:

а) дата оплаты;

б) дата отгрузки;

в) дата оприходования;

г) дата отгрузки либо дата оплаты — в зависимости, от принятой учетной политики.

21. Укажите верное утверждение в отношении ставок акциза:

а) установлены специфические по всем товарным группам;

б) установлены как специфические, так и адвалорные;

в) установлены специфические и комбинированные по подакцизным товарам;

г) могут дифференцироваться внутри товарной группы.

22. Укажите верные утверждения в отношении налоговых вычетов по акцизам:

а) на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база;

б) налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплачен­ные поставщику за подакцизное сырье;

в) одним из условий применения налогового вычета является списание подакцизного сырья в производство в отчетном периоде;

г) налоговые вычеты предоставляются только по тем товарам, на которые установлены адвалорные ставки.

23. Суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю по­дакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к на­логовому вычету при соблюдении следующих условий:

а) приобретенные подакцизные товары используются по­купателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров;

б) ставки акциза на приобретенные товары и товары, произведенные из этого подакцизного сырья, определе­ны на одинаковую единицу измерения налоговой базы;

в) суммы акциза по приобретенному сырью были фак­тически уплачены;

г) налогоплательщик представил в налоговый орган пись­менное заявление на право налогового вычета.

24. Сумма превышения налоговых вычетов над суммой ак­циза, исчисленного исходя из налоговой базы по итогам налогового периода:

а) направляется в отчетном периоде и в течение трех налоговых периодов, следующих за ним, на исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов, пени, погаше­ние недоимки, сумм налоговых санкций, подлежащих зачислению в тот же бюджет;

б) направляется на исполнение обязанностей по уплате акциза в течение календарного года, в котором получе­но такое превышение;

в) подлежат возврату налогоплательщику по его заяв­лению в течение 30 дней после окончания налогового периода, в котором получено такое превышение.

25. Налоговым периодом по акцизам признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

26. По подакцизным товарам (за исключением нефтепро­дуктов) акциз уплачивается по месту:

а) производства;

б) реализации;

в) регистрации налогоплательщика;

г) фактического нахождения налогоплательщика.

Суммы, уплаченные при приобретении акцизных марок либо специальных региональных марок:

а) относятся за счет доходов, остающихся в распоряже­нии налогоплательщика после уплаты налога на при­быль организаций;

б) включаются в состав расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль организаций;

в) включаются в состав расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль организаций, в пределах 1% ставки акциза на алкогольную продукцию с объем­ной долей этилового спирта свыше 25%;

г) подлежат вычету из общей суммы акциза, исчислен­ной на объем реализованной (переданной) продукции.

Датой реализации для целей налогообложения в отно­шении нефтепродуктов признается дата:

а) оплаты;

б) отгрузки;

в) оприходования;

г) Отгрузки либо дата оплаты — в зависимости от при­нятой учетной политики.

Организация, которая из собственного сырья произвела нефтепродукты, будет являться налогоплательщиком при их оприходовании в следующих случаях:

а) имеется свидетельство, на производство нефтепродуктов;

б) нет соответствующего свидетельства;

в) в любом случае.

Собственник нефти при оприходовании нефтепродук­тов, произведенных другой организацией на давальче­ской основе из этого сырья:

а) не является плательщиком акциза, так как акциз все­гда платит организация, передающая нефтепродукты;

б) всегда является плательщиков акциза;

в) является плательщиком акциза при наличии соот­ветствующего свидетельства.

Дата добавления: 2015-09-30