Одной из основ успешного экономического и социального развития любого демократического государства является нормальное функционирование его внешней экономической деятельности.

Введение

Одной из основ успешного экономического и социального развития любого демократического государства является нормальное функционирование его внешней экономической деятельности.

Внешнеэкономическая деятельность, осуществляемая при посредстве постоянного законодательного регулирования, является существенным источником пополнения казны государства.

Поэтому важнейшей задачей внешней экономической политики всякого государства была и остается задача расширения и развития внешней торговли, совершенствование механизма производственного и иных видов сотрудничества с другими странами, достижение мировых показателей производительности труда, насыщение внутреннего рынка необходимыми товарами в достаточном количестве и высокого качества, укрепление и защита внешнеэкономических интересов.

Причем решение этой задачи во многом зависит не только от успешного проведения таких преобразований, но и от надежного правового обеспечения деятельности государства и других хозяйствующих субъектов в области внешнеэкономических связей.

Так, после отмены монополии на внешнюю торговлю, из России стали ежегодно нелегально вывозиться до 20% всей добытой нефти, 34% минеральных удобрений, оставаться на Запад в иностранных банках 18-20 млрд. долл.

Криминальная деятельность в сфере экономики приводит к тому, что бюджет лишается значительных поступлений в виде таможенных пошлин и сборов. Кроме того, ущерб причиняется общественной безопасности и здоровью населения, когда предметом контрабанды являются оружие, либо наркотики.

До принятия УК РФ 1996 года понятие таможенного преступления практически отсутствовало, т. к. в прежнем УК РСФСР существовала только одна таможенная статья о контрабанде, что сводило понятие таможенного преступления к этому составу.

Новый Уголовный Кодекс сделал попытку изменить ситуацию. Во-первых, он кардинально изменил объем статьи, выделив из старой редакции контрабанды два новых состава: ст. 189 УК РФ (незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (услуг), которые могут быть использованы при создания оружия массового поражения, вооружения и военной техники) и ст. 190 УК РФ (невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран). Во-вторых, изменил содержание понятия контрабанды (способ, ущерб, квалифицирующие обстоятельства).

Таким образом, следует отметить, что актуальность работы велика и обусловлена следущими фактами: самостоятельной сферой деятельности таможенных органов, высокой распространенностью посягательств на эту сферу экономической деятельности, причинением существенного ущерба, недостаточностью охраны таможенных отношений средствами других отраслей права.

Целью данной работы является всестороннее рассмотрение, исследование, и анализирование преступлений предусмотренных статьями 188, 189, 190, 193 и 194 УК РФ.В соответствии с поставленной целью, в работе решаются следующие задачи:

- раскрыть понятие таможенных преступлений

- выделить виды таможенных преступлений

- рассмотреть уголовную ответственность за таможенные преступления

- изучить порядок воздуждения и прекращения уголовных дел.

1. Общая характеристика преступлений в таможенном деле

1.1 Понятие преступлений в сфере таможенного дела

Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности (таможенные преступления) можно выделить в отдельную самостоятельную группу преступлений с присущими ей признаками. И на этой основе дать следующее определение:

Таможенные преступления – это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком перемещения и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету.[1]

Все они направлены на нарушение таможенного регулирования в различных сферах деятельности. Так, контрабанда посягает на деятельность таможенных органов по обеспечению перемещения товаров, ценностей и транспортных средств через таможенную границу. Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (услуг), которые могут быть использованы при создания оружия массового поражения, вооружения и военной техники, посягает на отношения, контролирующие выполнение международных обязательств в отношении оружия массового поражения. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран, средств в иностранной валюте посягает на таможенные отношения, регулирующие деятельность в связи с ввозом и вывозом предметов достояния России и зарубежных стран и иностранной валюты. Уклонение от уплаты таможенных платежей причиняет ущерб отношениям в сфере таможенного регулирования и взимания таможенных платежей и пошлин.

Следовательно, таможенные преступления причиняют значительный вред деятельности таможенных органов(рис.1). Этот момент отличает таможенные преступления от таможенных проступков.

Рис. 1- Возбужденно уголовных дел по таможенным преступлениям в 1 квартале 2010 года

Особенностью составов таможенных преступлений является то, что все они являются бланкетными нормами. Это означает, что для уяснения их содержания помимо УКРФ необходимо обращаться к целому ряду нормативных документов: Конституции РФ, ФКЗ, ФЗ, Указам Президента РФ, Постановлениям правительства и т. д.

Кроме того, особенностью таможенных преступлений является их многообъектность.[2] Так, почти в каждом составе таможенного преступления, кроме названных выше, объектами могут быть и общественная безопасность, и государственная монополия на экспорт и импорт отдельных видов товаров, и интересы культуры.

Таким образом, все преступления, входящие в раздел VIII Особенной части – «Преступления в сфере экономики», имеют один и тот же сложные (составной) объект – охраняемую уголовным законом совокупность общественных отношений, регулирующих функционирование всей сферы экономики РФ.

Родовым объектом преступлений предусмотренных Гл. 22 УК РФ, являются охраняемые уголовным законом совокупность общественных отношений, регулирующих любую не запрещенную экономическую деятельность всех хозяйствующих субъектов.

Видовым объектом преступлений, предусмотренных ст. 188, 189, 190 и 194 Гл. 22, следует считать охраняемые уголовным законом общественные отношения, регулирующие более узкую сферу экономической деятельности – внешнеэкономическую деятельность.

Непосредственный объект преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности представляет собой охраняемые уголовным законом общественные отношения, регулирующие конкретные виды такой деятельности, и является одним из критериев, различающихся между собой преступлений, предусмотренных ст. 188, 189, 190, 193 и 194 УК РФ.

Для таможенных преступлений характерно то, что они совершаются с прямым умыслом.

Например, при контрабанде на умышленный характер деяния указывают сами способы ее совершения: сокрытие от таможенных органов, недекларирование или недостоверное декларирование и т.д.

На умышленную форму вины при невозвращении на территорию Российской Федерации предметов достояния, что виновный осознает обязательный характер возвращения этих предметов на территорию РФ.

В этих и других случаях психическое отношение лица к содеянному выражается в форме прямого умысла. Виновный осознает, что он нарушает перечисленные запреты, осознает характер преступных последствий и желает совершить перечисленные нарушения.

Субъекты таможенных преступлений весьма разнообразны. Ими могут быть физические и должностные лица (ст.188, 190 УКРФ), лица, принимающие окончательное решение о незаконном экспорте (ст.189 УКРФ), руководители организаций, обязанные перечислять (контролировать) средства в иностранной валюте на счет в банк из-за границы (ст.193 УКРФ).

И, наконец, особенностью таможенных преступлений является то, что большая часть составов преступлений совершается путем бездействия: невозвращение (ст. 190, 193 УК РФ) либо неуплата (ст. 194 УК РФ)

1.2 Виды таможенных преступлений

Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает следующие пять видов таможенных преступлений (содержатся в разделе экономических преступлений):

· контрабанда (ст. 188 УК РФ);

· незаконный экспорт технологий, научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);

· невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ);

· невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);

· уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УКРФ).

Контрабанда, как квалифицированное правонарушение, появилась в XIV-XVI вв., когда для осуществления контроля над провозом товаров и взимания пошлин и иных сборов, установленных государством, на сухопутной границе и в морских портах были созданы специальные государственные учреждения – таможни. Всякое нарушение установленных законом и другими нормативными актами правил провоза товаров и ценностей через границу, с сокрытием их от контроля со стороны таможен, стало именоваться контрабандой.

В соответствии с современным уголовным законодательством РФ, контрабандой признается:

1. Перемещение через таможенную границу Российской Федерации, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:[3]

а) товаров или иных предметов;

б) наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия или боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ, стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации;

2. Деяния, совершенные неоднократно либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

3. Деяния, совершенные организованной группой.

Оконченным преступлением контрабанду надлежит считать с того момента, когда товары или иные предметы были фактически перемещены через таможенную границу России, то есть были ввезены на ее таможенную территорию либо вывезены с нее на территорию другого государства, свободной таможенной зоны или на свободный склад.

Субъектами контрабанды могут быть физические лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства(рис.2). В качестве специальных субъектов одного из квалифицированных видов контрабанды признаются должностные лица, совершившие преступление с использованием своего служебного положения.

В соответствии с примечанием к ст. 188 УК РФ контрабанда признается совершенной в крупном размере (ч. 1), если стоимость перемещенных товаров превышает 200 минимальных размеров оплаты труда (МРоТ).

Рис. 2 - Социальный состав лиц, совершивших контрабанду в 2009 году

Контрабанда предметов при наличии косвенного умысла не может служить основанием для признания в содеянном наличия всех признаков состава преступления.

Непосредственным объектом состава преступления, предусмотренного ст. 189 УК РФ, следует считать общественные отношения, регулирующие порядок экспорта сырья, материалов, оборудования, и др. либо передачи таких материальных объектов иностранной организации или ее представителю, либо выполнение работ или оказание услуг иностранной организации или ее представителю, если перечисленные предметы или действия, раздельно или в совокупности могут быть незаконно использованы иностранной организацией или ее представителем при создании вооружения и военной техники, в том числе оружия массового поражения и средств его доставки.

Предметом состава преступления, предусмотренного ст. 189 УК РФ, являются: сырье; материалы; оборудование; технологии; научно-техническая информация; работы или услуг незаконно переданные или незаконно выполненные в интересах иностранной организации или ее представителя.

Название конкретных предметов, незаконный экспорт которых влечет за собой уголовную ответственность по ст. 189 УК РФ, включаются в специальные списки товаров и технологий двойного назначения, экспорт которых контролируется. Такие списки утверждаются Указами Президента РФ.

Объективная сторона исследуемого состава преступления заключается в незаконном экспорте или передаче иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, и т.д., а также в незаконном выполнении работ либо в незаконном оказании услуг иностранной организации или ее представителю в обход специального экспортного контроля, которые за рубежом могут быть использованы при создании оружия массового поражения и военной техники, в том числе оружия массового поражения и средств его доставки[4].

Общественная опасность состоит в том, что иностранный получатель не имеет не каких обязательств перед российским экспортером и может бесконтрольно использовать предметы экспорта, результаты выполненных для него работ или услуг по своему усмотрению, в том числе и при незаконном создании обычного вооружения и военной техники, а также оружия массового поражения и средств его доставки.

Прежде чем приступить к исследованию действий входящих в объективную сторону состава преступления предусмотренного ст. 189 УК РФ, необходимо отметить, что об этом преступлении речь может идти только в том случае, когда за законным экспортом, предметов состава преступления ст. 189 УК РФ, установлен государственный экспортный контроль.

Экспорт становится незаконным, когда он совершается в обход экспортного контроля, т.е. с нарушением вышеуказанных требований.[5]

Субъективная сторона состава преступления предусмотренного ст. 189 УК РФ характеризуется наличием у виновного только прямого умысла.

Прямой умысел виновного должен охватывать его сознанием не только факт незаконного вывоза за пределы РФ предметов, перечисленных в ст. 189 УК РФ, но и что эти предметы за границей могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения и иной военной техники.

Квалификация преступления только по ст. 189 УК РФ может иметь место лишь тогда, когда по уголовному делу будет доказано, что действия по незаконному экспорту товаров двойного назначения и т.д. не являются государственной изменой.

Непосредственным объектом состава преступления, предусмотренного статьей 190 УК РФ, следует считать охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности, регулирующие установленный порядок возвращения культурных ценностей на территорию РФ, ранее вывезенных за границу и подлежащих обязательному возвращению в установленный срок в соответствии с действующим российским законодательством и международными соглашениями.

Предметом данного преступления признаются непосредственно культурные ценности, являющиеся предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Список культурных ценностей такого характера перечислен в ст. 7 Закона РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей».

Объективная сторона рассматриваемого преступления проявляется в невозвращении в установленный срок на территорию РФ ранее вывезенных предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, в отношении которых имеется обязательство их возвращения, т.е. представляет собой деяние в форме действия.

Порядок временного вывоза культурных ценностей определяется в законе «О вывозе и ввозе культурных ценностей». Под временным вывозом культурных ценностей понимается перемещение любыми лицами в любых целях через таможенную границу РФ культурных ценностей, находящихся на территории РФ, с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок[6].

Невозвращению на территорию РФ указанных предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран, всегда предшествует их законный вывоз за пределы территории РФ с обязательством возврата в установленный срок. В связи с этим для правильной квалификации содеянного необходимо выяснить, был ли вывоз законным, т.е. были ли соблюдены специальные правила временного вывоза культурных ценностей за границу.

Так, в соответствии со ст. 16 закона «О вывозе и ввозе культурных ценностей», культурные ценности, заявленные к вывозу, подлежат обязательной экспертизе.

Если результаты экспертизы дают основание для внесения заявленного к вывозу предмета в силу его особого исторического, художественного, научного или иного культурного значения в государственные охранные списки или реестры, материалы экспертизы передаются в соответствующие государственные органы независимо от согласия лица, ходатайствующего о вывозе этого предмета. После внесения в охранные списки и реестры на эти предметы распространяются установленный законом запрет на постоянный вывоз из РФ и специальный порядок временного вывоза.

Временный вывоз культурных ценностей осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими и физическими лицами только в целях, определенных законодательством. В числе таковых называются организации выставок, осуществление реставрационных работ и научных исследований, в связи с театральной, концертной и иной артистической деятельностью, а также в иных необходимых случаях.

Состав анализируемого преступления относится к числу преступлений с формальным составом. Преступление считается оконченным с того момента, как прошел установленный срок возвращения на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран.

Преступление, предусмотренное ст. 190 УК, может быть совершено только с прямым умыслом, т.е. когда лицо, во-первых, осознает, что не возвращает в установленный срок на территорию РФ предметы художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, которые были вывезены за пределы России с условием их обязательного возврата в установленный срок, и во-вторых, может реально вернуть эти предметы на территорию РФ, однако не желает делать этого.

Субъектом преступления предусмотренного ст. 190 УК РФ, может быть только лицо (гражданин России, лицо без гражданства или иностранец), достигшее шестнадцатилетнего возраста, вменяемое, являющееся:[7] - либо собственником предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, осуществившим временный вывоз названных предметов за границу с условием их возврата;

- либо уполномоченным собственником этих ценностей на их временный вывоз за границу;

- либо сотрудником юридического лица, осуществившего вывоз за границу предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, на которого были возложены обязанности по возвращению этих предметов в установленные сроки на территорию России.

Ответственность по ст. 190 УК РФ может нести не любое лицо, а только то, на которое была возложена обязанность возвратить из-за границы на территорию России соответствующие предметы в установленные сроки, т.е. рассматриваемый состав фактически имеет специальный субъект преступления, хотя это непосредственно в статье и не оговорено.

Статьей 193 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Целью статьи 193 УК РФ является уголовно-правовая охрана финансово-хозяйственных интересов государства, установленного порядка проведения валютных операций и стабильность валютного рынка.

Объект рассматриваемого преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования ВЭД, в части совершения валютных операций.

Предметом преступления является иностранная валюта (иностранные денежные знаки – банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении, а также изъятые из обращения, но подлежащие обмену), средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах, ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, облигации) и другие долговые обязательства, а также средства в иностранной валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований и др.[8]

Объективная сторона преступления выражается в невозвращении в крупном размере средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

Субъективнаясторона характеризуется виной в форме прямого умысла, то есть, лицо сознает, что совершает действия (бездействие), направленнные на сокрытие валютных средств, и желает этого. Мотивы и цели могут быть при этом различными. На квалификацию содеянного они не влияют, но могут учитываться при назначении наказания, которое предусмотрено в виде лишения свободы на срок до трех лет.

Статьей 194 действующего УК РФ установлена дифференцированная ответственность:

- за уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере

- за то же деяние, совершенное неоднократно

Объектом данного преступления признается установленный порядок взимания налогов как составной части финансовой системы.

Предметом преступления являются таможенные платежи, которые взимаются в установленном порядке при перемещении товаров и иных предметов через таможенную границу РФ, и в иных случаях, предусмотренных Таможенным Кодексом РФ.

Объективная сторона преступления выражается как в действиях, направленных на уклонение от уплаты таможенных платежей, так и в бездействии – неуплате платежей в установленные сроки.

Субъектом данного преступления может быть достигшее 16-летнего возраста, вменяемое частное либо должностное лицо, перемещающее, декларирующее, представляющее и предъявляющее для таможенного оформления товары или иные предметы от своего имени либо представляющее интересы других лиц.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется умышленной формой вины: лицо осознает, что уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере и желает этого, то есть направляет свои усилия на осуществление осознанного им общественного опасного деяния.

Неуплата таможенных платежей в установленные сроки по неосторожности, преступления не образует, но влечет административную ответственность за нарушение таможенных правил. Такая же ответственность наступает и в случае умышленного уклонения от уплаты таможенных платежей не в крупном размере.

2. Практика привлечения лиц к уголовной ответственности за таможенные преступления

2.1 Уголовная ответственность за совершения преступлений в сфере таможенного дела

Наказание по современному российскому уголовному праву представляет собой ответную форму воздействия государства на лицо, виновное в нарушении запрета, установленного уголовным законом в целях защиты общественных интересов, личных прав и свобод граждан от противоправных посягательств, признаваемых преступлениями.

Реагирование государства на совершенное субъектом преступление находит свое выражение в той или иной степени строгости наказания, назначаемого судом в зависимости от тяжести преступления.

Из числа преступлений, совершаемых в сфере внешнеэкономической деятельности, только контрабанда в соответствии со статьей 15 УК РФ относится к категории тяжких преступлений (ч. 2 и ч. 3 ст. 188 УК), которая может перерасти в особо тяжкое преступление, если контрабанда была совершена организованной группой (ч. 4 ст. 188 УК).

Существенные различия в степени общественной опасности деяний, предусмотренных в диспозиции статьи 188 УК РФ 1996 года, привели законодателя к необходимости дифференциации и ее санкции.

За контрабанду товаров и предметов, находящихся в свободном гражданском обороте, совершенную в крупном размере, установлено наказание в виде лишения свободы на срок от шести месяцев до пяти лет.

Контрабанда, совершенная неоднократно, либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет по части 3 статьи 188 УК РФ.

Если же деяние, предусмотренное частями 1, 2 или 3 статьи 188 УК совершено организованной группой, лишение свободы в соответствии с ч. 4 этой статьи может быть назначено судом на срок не менее семи, но не более двенадцати лет.[9]

Кроме лишения свободы в качестве дополнительной меры наказания, предусмотрена конфискация имущества, которая по части 2 и части 3 статьи 188 УК применяется альтернативно, а по части 4 этой статьи является обязательной.

В случаях квалификации контрабанды, совершенной преступным сообществом (преступной организацией), по совокупности части 1 или 2 статьи 210 и части 1 статьи 188 УК РФ мера наказания в виде лишения свободы для членов преступного сообщества может быть назначена до 15 лет, а для организаторов и руководителей преступного контрабандистского сообщества (преступной организации) - до 20 лет с конфискацией имущества или без таковой. Если же эти деяния организаторами, руководителями или членами преступного сообщества (преступной организации) были совершены с использованием своего служебного положения, лишение свободы судом им может быть назначено до 25 лет с конфискацией имущества или без таковой.

При определении наказания по совокупности преступлений, подпадающих под признаки части 1 или 2 статьи 210 и части 2 статьи 188 УК РФ, мера наказания в виде лишения свободы может быть назначена судом путем полного или частичного сложения для организаторов или руководителей контрабандистского сообщества - до 20 лет,для его участников - не более 17 лет с конфискацией имущества или без таковой».

По совокупности части I или 2 статьи 210 и части 3 статьи 188 УК РФ лишение свободы для участников контрабандистского преступного сообщества не может превышать 20 лет. Организаторам и руководителям эта мера наказания может быть назначена сроком не свыше 25 лет.

Срок в 25 лет лишения свободы не может быть превышен при назначении наказания и по совокупности преступлений, предусмотренных частью 3 статьи 210 и частью 3 статьи 188 УК РФ, на что прямо указывает часть 3 статьи 69 УК Российской Федерации.

При назначении наказания по совокупности приговоров по статье 210 и статье 188 УК РФ окончательное наказание в виде лишения свободы в соответствии с частью 3 статьи 70 УК РФ не может превышать 30 лет.

Лишение свободы и конфискация имущества предусмотрены в качестве мер наказания и по статье 190 УК РФ за невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей. Санкции, предусмотренные статьей 189 УК (незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг) и статьей 194 УК (уклонение от уплаты таможенных платежей), имеют некоторые особенности, так как в этих статьях, наряду с лишением свободы, предусмотрены такие наказания, как штраф, обязательные работы, а также лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, но не предусмотрена конфискация имущества.(рис. 3)

Рис.3-Динамика неуплаты таможенных платежей лицами, осуществляющими деятельность, связанную с правами на объекты интеллектуальной собственности.

В настоящее время в уголовный кодекс вносятся изменения, предполагающие замену в ряде преступлений наказания в виде лишения свободы штрафом или исправительными работами.

Президент отметил, что такая мера даст возможность суду при назначении наказания применять дифференцированный подход и назначать более справедливое наказание.

"Гуманизация и либерализация уголовного законодательства и системы исправительных учреждений стали одной из приоритетных задач президента Медведева"-, пишет "Коммерсантъ". За последние два года по его инициативе неоднократно вносились поправки в Уголовный (УК) и в Уголовно-процессуальный (УПК) кодексы. Особо изменились наказания за совершение экономических преступлений: теперь нельзя подвергать предварительному аресту бизнесмена, который подозревается в неуплате налогов или совершении преступлений в предпринимательской сфере. За два года выработались и принципы гуманизации: смягчать наказания за преступления легкой и средней тяжести, заменяя сроки штрафами или исправительными работами, и ужесточать наказание за тяжкие и особо тяжкие преступления (в частности, за терроризм).

Эта двухлетняя практика, как заявил Дмитрий Медведев, показала, что "назначение наказания, не связанного с лишением свободы, условного осуждения за преступления, которые не представляют большой общественной опасности, являются достаточно эффективными для исправления осужденных". Очередной законопроект, разработанный в Минюсте, предусматривает "достаточно радикальные меры", считает президент. Так, выделено 68 составов различных преступлений, по которым предлагается "исключить нижние пределы санкций в виде лишения свободы". В тоже время, наиболее опасные преступники будут получать наказание по максимуму",- заявил министр юстиции Александр Коновалов.

2.2 Особенности возбуждения и прекращения уголовных дел о таможенных преступлениях

Таможенные органы могут возбуждать уголовные дела и проводить дознание по делам о контрабанде, нарушениях таможенного законодательства РФ, уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 188 и ст. 194 УК РФ), а также по делам о незаконном экспорте товаров, научно-технической информации и услуг, используемых при создании вооружений и военной техники, о невозвращении на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с действующим законодательством (ст. 188 УК РФ), касающимся таможенного дела. [10]

Уголовные дела по этим, как и по другим статьям Уголовного Кодекса РФ согласно требованиям ст. 108 УПК РФ могут быть возбуждены только при наличии поводов и оснований для возбуждения дела.

Поводы к возбуждению уголовного дела - это те установленные законом источники, из которых полномочные органы государства или должностные лица получают информацию о совершенном или готовящемся преступлении и которые обязывают их принять решение приступить к производству по уголовному делу.

Поводами могут быть заявления и письма граждан, сообщения профсоюзных и других общественных организаций, сообщения предприятий, учреждений, организаций и должностных лиц, статьи, заметки и письма, опубликованные в печати, явка с повинной или непосредственное обнаружение органом дознания признаков преступления.

Независимо от характера правонарушения закон предусматривает единые поводы и основания для возбужде­ния дела(рис. 4). Под поводом к возбуждению уголовного дела понимаются источники, из которых таможенные органы получают сведения о преступлениях. Таким источником может служить и непосредственное обнаружение таможенным органом признаков преступления, в том числе контрабанды.

Рис.4- Доля уголовных дел, возбужденных таможенными органами, в общем объеме зарегистрированных преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов

Таможенные органы могут возбуждать уголовные дела только в том случае, если имеются достаточные данные, указывающие на признаки преступления.

В I квартале 2010 года таможенными органами Российской Федерации возбуждено 1630 уголовных дел. Наибольшее их число приходится на таможенные органы Центрального, Северо-Западного, Приволжского и Уральского таможенных управлений.[11]

В структуре преступлений преобладала контрабанда: по ст. 188 Уголовного кодекса РФ (контрабанда) возбуждено 1459 дел.

Предметами преступлений (приведены ниже) чаще всего являлись транспортные средства (260 уголовных дел), лес и лесоматериалы (256 уголовных дел), наркотические, психотропные и сильнодействующие вещества (228 уголовных дел), товары народного потребления (205 уголовных дел) и продукты питания (113 уголовных дел). Стоимость товаров и транспортных средств, незаконно перемещенных через таможенную границу Российской Федерации, составила 2,34 млрд. рублей.

Табл.1 Наиболее часто встречающиеся предметы преступлений

Предметы преступлений	возбужденно уголовных дел
2008 год	2009 год
средства наземного транспорта
наркотические средства, психотропные и сильнодействующие вещества
товары народного потребления
лес и лесоматериалы
продукты питания
иностранная валюта
культурные, исторические ценности

В отличие от поводов основанием для возбуждения уголовного дела являются фактические данные, указываю­щие на наличие признаков преступления.

Когда в таможенный орган поступает сообщение о преступлении, он возбуждает уголовное дело только в том случае, если необходимо произвести неотложные следст­венные действия для того, чтобы установить и закрепить следы преступления.

При отсутствии необходимости в проведении неотлож­ных следственных действий уголовные дела возбуждают­ся только следователями.

Анонимные заявления, сообщение по телефону лица, отказавшегося назвать себя, не являются поводом для возбуждения уголовного дела.

Уголовно-процессуальный закон устанавливает трех­дневный срок со дня получения сообщения о преступле­нии, а в исключительных случаях — десятидневный срок для проверки, в основном методами таможенного контроля (досмотр, проверка документов и т. д.) и получения необходимых материалов и объяснений. До возбуждения уго­ловного дела применяются оперативно-розыскные меры.

Результаты проверки доводятся до сведения начальни­ка таможенного учреждения (он же является начальни­ком органа дознания), после чего решается вопрос о воз­буждении уголовного дела.[12]

Подавляющее число таможенных преступлений обнару­живается работниками таможни в ходе осуществления та­моженного контроля при проверке документов, досмотре транспорта, грузов и личного досмотра. Сообщение о воз­буждении уголовного дела направляется в региональное тамо­женное управление и ФТС.

Дознание проводится только должностными лицами таможенных органов. Но при проведении ряда неотлож­ных следственных действий обязательным условием яв­ляется участие двух понятых (осмотры, обыски, выемки, освидетельствование). В качестве понятых могут быть вызваны любые не заинтересованные в деле граждане.

Закон предоставляет лицу, производящему дознание, возможность привлекать к участию в осмотрах места про­исшествия, помещений, предметов, документов компе­тентных лиц в качестве специалистов.

По окончании дознания по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 188, 189, 190, 193 УК РФ, дознаватель таможенных органов составляет постановление о передаче уголовного дела следователю.

Постановление выносится дознавателем и утверждается начальником таможенного органа (как органом дознания) или лицом, его замещающим. В постановлении должны быть кратко изложены обстоятельства дела.

Таможенный орган как орган дознания не вправе приостановить и прекратить уголовное дело о вышеуказанных преступлениях.

При передаче дела все документы и материалы должны быть подшиты, пронумерованы и занесены в опись.

После передачи дела следователю таможенный орган как орган дознания может производить следственные действия по этому делу только по поручению следователя.

Таможенный орган по поручению следователя, в случае приостановления дела в связи с неизвестностью места нахождения обвиняемого или не установленного лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого, производит необходимые розыскные действия.

По окончании дознания по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 194 УК РФ ("Уклонение от уплаты таможенных платежей"), по которым производство предварительного следствия не обязательно, дознаватель таможенного органа, признав собранные доказательства достаточными для составления обвинительного заключения (если не имеется законных оснований для приостановления или прекращения дела), знакомит обвиняемого, а в случаях, предусмотренных УПК, — и его защитника, со всеми материалами дела, рассматривает ходатайства обвиняемого и его защитника о производстве следственных действий, истребовании и приобщении к делу доказательств и по всем иным вопросам, имеющим значение для дела.

После рассмотрения ходатайств обвиняемого и его защитника, если их рассмотрение не привело к прекращению уголовного дела, дознаватель таможенного органа составляет обвинительное заключение — процессуальный акт, завершающий дознание и формирующий его итоги, на основании которого обвиняемый подлежит преданию суду.

После подписания дознавателем обвинительного заключения и утверждения его начальником соответствующего таможенного органа или лицом, его замещающим, уголовное дело направляется прокурору.

Прокурор утверждает обвинительное заключение либо прекращает его по основаниям, предусмотренным законом.

Прокурор вправе возвратить дело органу дознания со своими письменными указаниями для производства дополнительного дознания либо вернуть дело органу дознания для пересоставления обвинительного заключения, либо вправе самостоятельно составить новое обвинительное заключение.

После утверждения или составления обвинительного заключения прокурором уголовное дело направляется в суд.

О прекращении дела следователь составляет мотивированное постановление, в котором излагается сущность дела и основания прекращения.

Постановлением должен быть разрешен вопрос о вещественных доказательствах, об отмене меры пресечения. Постановление подписывается следователем с указанием места и времени его составления.

Копию постановления о прекращении дела следователь направляет прокурору. Одновременно следователь письменно уведомляет о прекращении и основаниях прекращения уголовного дела лицо, привлекавшееся в качестве обвиняемого, потерпевшего, а также лицо или учреждение, по заявлениям которых дело было возбуждено, и разъясняет порядок обжалования.

Если расследованием установлены факты, требующие применения мер дисциплинарного воздействия или административного взыскания в отношении лица, привлекавшегося в качестве обвиняемого, или иных лиц, следователь, прекращая уголовное дело, доводит эти факты до сведения администрации предприятия, учреждения, организации для принятия мер дисциплинарного воздействия либо направляет материалы в суд для применения мер административного взыскания.

Постановление о прекращении дела может быть обжаловано прокурору или в суд в течение пяти суток с момента уведомления о прекращении дела.

Заключение

Складывающаяся экономическая об­становка в России показала, что успешная реализация уголовно-правовой защиты экономических, политических, культурных отношений возможна только при условии научно разработанной, четко выверенной и исходящей из существующих реалий уголовной политики, отражающей как ближайшую, так и более отдаленную перс­пективу.

Следует отметить, что важнейшей задачей внешней экономической политики всякого государства была и остается задача расширения и развития внешней торговли, совершенствование механизма производственного и иных видов сотрудничества с другими странами, без чего невозможно осуществление политических и социально-экономических преобразований, достижение мировых показателей производительности труда, насыщение внутреннего рынка необходимыми товарами в достаточном количестве и высокого качества и т.д., укрепление и защита внешнеэкономических интересов.

Причем решение этой задачи во многом зависит не только от успешного проведения таких преобразований, но и от надежного правового обеспечения деятельности государства и других хозяйствующих субъектов в области внешнеэкономических связей.

Ставший социальной реальностью высокий уровень криминализации внешнеэкономической деятельности оказывает сегодня глубокое деструктивное воздействие на все сферы жизнедеятельности российского общества, подрывает основы государственности и национальной безопасности, сводит на нет большинство усилий по проведению демократических преобразований. Новые условия требуют адекватной системы правового и социального контроля.

Уголовная политика в сфере борьбы с таможенными преступлениями призвана определять не только основные направления, цели и средства борьбы с противоправными посягательствами, но и ее формы и методы, роль и место органов, занимающихся правоприменительной практикой.

Борьба с преступлениями, совершаемыми в таможен­ной сфере, с учетом их большой общественной опаснос­ти, должна вестись всеми предусмотренными законом сред­ствами и, разумеется, только в рамках закона.

В работе показано, что таможенное регулирование, применяемое с целью обеспечения экономической безопасности, включает в себя целый комплекс правовых, организационных и иных мероприятий, применяемых с целью обеспечения защиты экономических интересов государства, оптимизации процессов развития и обеспечения эффективности торгово-экономических отношений.

Подробно охарактеризованы и классифицированы по видам таможенные преступления с точки зрения современного уголовного и таможенного законодательства РФ с применением практики.

Проведенное исследование в данной курсовой работе позволяет сделать вывод о необходимости научной доработки понятий и содержаний таможенных преступлений, вновь введенных в Уголовный Кодекс РФ, так как недостаточно четкая формулировка их составов в практике правоохранительных органов нередко приводит к ошибкам при квалификации преступлений и назначении наказаний. Более того, несоразмерность тяжести содеянного и привлечение к уголовной ответственности лиц, в действиях которых отсутствует состав преступления - грубо нарушает конституционные права граждан, наносит ущерб престижу государства, являющегося гарантом соблюдения законности.

Список использованных источников

1. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 года N 63-ФЗ

2. Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18.12.2001года N 174-ФЗ

3. Закон РФ от 15.04.1993 N 4804-1 (ред. от 17.07.2009) "О вывозе и ввозе культурных ценностей"

4. Постановление Правительства РФ от 16.03.1996 N 278 (ред. от 29.07.2010) "О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации сильнодействующих и ядовитых веществ, не являющихся прекурсорами наркотических средств и психотропных веществ"

5. Витвицкий А.А. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности. – М.: МарТ, 2008.

6. Драганова В.Г., Рассолова М.М. Таможенное Право. Москва, 2007.

7. Игнатюк А.З. Контрабанда и иные правонарушения во ВЭД: Теория и практика расследования. М.// Изд-во деловой и учебной литературы. Амалфея. 2007.

8. Козаченко И.Я., Незнамова З.А.. М., 2001. Уголовное право. Особенная часть. М.: Инфра-М, 2009

9. Кузнецов А.П. Ответственность за таможенные преступления. Учебное пособие. Н.Новгород. 2008.

10. Ларичев В.Д., Гильтмундинова Н.С. Таможенные преступления. М.: Экзамен, 2007.

11. Мельникова В.Е. Преступления в сфере экономической деятельности. Уголовное право России. Особенная часть: Учебник,2007.

12. Михайлов В.И., Федоров А.В.. Таможенные преступления. СПб. 2008.

13. Сучков Ю.И. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности. М. 2007

14. Красиков Ю. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей.// Российская юстиция. 2007. № 12.

15. Официальный сайт ФТС [электронный ресурс]: URL//www.customs.ru

16. Официальный сайт Виртуальная таможня [электронный ресурс]:

URL //www.vch.ru

[1] Драганова В.Г., Рассолова М.М. Таможенное Право. Москва, 2007. С. 380.

[2]Драганова В.Г., Рассолова М.М. Таможенное право. Москва. 2007. С. 382.

[3] Ст.188 Уголовного кодекса РФ от 13.06.1996 года N 63-ФЗ

[4] Сучков Ю.И. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности. М. 2007. С. 274.

[5] Ст.189 Уголовного кодекса РФ от 13.06.1996 года N 63-ФЗ

[6] В.И. Михайлов, А.В. Федоров. Таможенные преступления. СПб. 2008. С. 84.

[7] Мельникова В.Е. Преступления в сфере экономической деятельности. Уголовное право России. Особенная часть: Учебник,2007,с 105

[8] Ларичев В.Д., Гильтмундинова Н.С. Таможенные преступления. М.: Экзамен, 2007.,с 46

[9]. Игнатюк А.З. Контрабанда и иные правонарушения во ВЭД: Теория и практика расследования. М.// Изд-во деловой и учебной литературы. Амалфея. 2007.,с 86

[10]Кузнецов А.П. Ответственность за таможенные преступления. Учебное пособие. Н.Новгород. 2008.,с 76

[11] Официальный сайт ФТС [электронный ресурс]: URL//www.customs.ru

[12] Мельникова В.Е. Преступления в сфере экономической деятельности. Уголовное право России. Особенная часть: Учебник,2007,с 188

Дата добавления: 2015-09-30