1) на праве собственности;
2) на праве постоянного землепользования;
3) на праве первичного безвозмездного временного землепользования.
*
Пункт 2 изложен в редакции Закона РК от 21.07.11 г. № 467-IV + (введено в действие с 1 июля 2011 г.) (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V (введены в действие с 1 января 2013 г.) (см. стар. ред.)
2. Юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком земельного налога свое структурное подразделение по объектам обложения по месту нахождения такого структурного подразделения.
Если иное не установлено настоящей статьей, решение юридического лица о таком признании или прекращении такого признания вводится в действие с 1 января года, следующего за годом принятия такого решения.
В случае если самостоятельным плательщиком земельного налога признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с 1 января года, следующего за годом создания данного структурного подразделения.
В пункт 3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 12.02.09 г. № 133-IV (введен в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)
3. Если иное не установлено настоящей статьей, не являются плательщиками земельного налога:
1) плательщики единого земельного налога по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
2) государственные учреждения;
3) государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
В подпункт внесены изменения в соответствии с Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V (введены в действие с 1 января 2014 г.) (см. стар. ред.)
4) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
придомовым земельным участкам;
земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
земельным участкам, занятым под гаражи;
Подпункт 5 изложен в редакции Закона РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введено в действие с 1 января 2010 г.) (см. стар. ред.)
5) многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
придомовым земельным участкам;
Подпункт 6 изложен в редакции Закона РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введено в действие с 1 января 2010 г.) (см. стар. ред.)
6) отдельно проживающие пенсионеры по:
земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
придомовым земельным участкам;
7) религиозные объединения.
Пункт 4 изложен в редакции Закона РК от 12.02.09 г. № 133-IV (введен в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с Законом РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введены в действие с 1 января 2010 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV (введены в действие с 1 января 2010 г.) (см. стар. ред.)
4. Налогоплательщики, указанные в подпунктах 3) - 7) пункта 3 настоящей статьи, являются плательщиками налога по земельным участкам, переданным в пользование, доверительное управление или аренду.
*
Статья 374. Определение плательщика в отдельных случаях
1. По земельному участку, находящемуся в общей собственности (пользовании) нескольких лиц, за исключением земельного участка, входящего в состав активов паевого инвестиционного фонда, плательщиком земельного налога является каждое из этих лиц, если иное не предусмотрено в документах, удостоверяющих право владения или пользования этими земельными участками, или соглашением сторон.
Плательщиком земельного налога по земельному участку, входящему в состав активов паевого инвестиционного фонда, является управляющая компания данного паевого инвестиционного фонда.
Пункт 2 изложен в редакции Закона РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)
2. В случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в отношении земельного участка является фактическое владение и пользование таким участком на основании:
1) актов государственных органов о предоставлении земельного участка - при предоставлении земельного участка из государственной собственности;
2) гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, - в остальных случаях.
3. По земельному участку, переданному (полученному) в финансовый лизинг вместе с объектом недвижимости в соответствии с договором финансового лизинга, плательщиком земельного налога является лизингополучатель.
Статья 375. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок - земельная доля).
2. Не являются объектом налогообложения:
1) земельные участки общего пользования населенных пунктов.
К землям общего пользования населенных пунктов относятся земли, занятые и предназначенные для занятия площадями, улицами, проездами, дорогами, набережными, парками, скверами, бульварами, водоемами, пляжами, кладбищами и иными объектами в целях удовлетворения нужд населения (водопроводы, отопительные трубы, линии электропередачи, очистные сооружения, золошлакопроводы, теплотрассы и другие инженерные системы общего пользования);
2) земельные участки, занятые сетью государственных автомобильных дорог общего пользования.
К землям, занятым сетью государственных автомобильных дорог общего пользования в полосе отвода, относятся земли, занимаемые земляным полотном, транспортными развязками, путепроводами, искусственными сооружениями, притрассовыми резервами и иными сооружениями по обслуживанию дорог, служебными и жилыми помещениями дорожной службы, снегозащитными и декоративными насаждениями;
3) земельные участки, занятые под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан;
4) земельные участки, приобретенные для содержания арендных домов.
Статья 376. Определение объекта налогообложения в отдельных случаях
1. Объектом налогообложения для организаций железнодорожного транспорта являются земельные участки, предоставленные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке под объекты организаций железнодорожного транспорта, включая земельные участки, занятые железнодорожными путями, полосами отчуждения, железнодорожными станциями, вокзалами.
2. Объектом налогообложения для организаций системы энергетики и электрификации, на балансе которых находятся линии электропередачи, являются земельные участки, предоставленные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке этим организациям, включая земельные участки, занятые опорами линий электропередачи и подстанциями.
3. Объектом налогообложения для организаций, осуществляющих добычу, транспортировку нефти и газа, на балансе которых находятся нефтепроводы, газопроводы, являются земельные участки, предоставленные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке этим организациям, включая земельные участки, занятые нефтепроводами, газопроводами.
4. Объектом налогообложения для организаций связи, на балансе которых находятся радиорелейные, воздушные, кабельные линии связи, являются земельные участки, предоставленные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке этим организациям, включая земельные участки, занятые опорами линий связи.
Статья 377. Налоговая база
Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка.
Глава 54. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
Статья 378. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения
1. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.
Пункт 2 изложен в редакции Закона РК от 28.11.14 г. № 257-V * (введено в действие с 1 января 2015 г.) (см. стар. ред.)
2. На земли степной и сухостепной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:
№ п/п | Балл бонитета | Базовая налоговая ставка (тенге) |
1. | 2,4 | |
2. | 3,35 | |
3. | 4,35 | |
4. | 5,3 | |
5. | 6,25 | |
6. | 7,25 | |
7. | 8,4 | |
8. | 9,65 | |
9. | 10,8 | |
10. | 12,05 | |
11. | 14,45 | |
12. | 15,45 | |
13. | 16,4 | |
14. | 17,35 | |
15. | 18,35 | |
16. | 19,3 | |
17. | 20,45 | |
18. | 21,7 | |
19. | 22,85 | |
20. | 24,1 | |
21. | 26,55 | |
22. | 28,95 | |
23. | 31,35 | |
24. | 33,75 | |
25. | 36,2 | |
26. | 38,6 | |
27. | ||
28. | 43,4 | |
29. | 45,85 | |
30. | 48,25 | |
31. | 72,35 | |
32. | 77,7 | |
33. | 82,95 | |
34. | 90,4 | |
35. | 93,8 | |
36. | 99,1 | |
37. | 104,4 | |
38. | ||
39. | 115,3 | |
40. | 120,6 | |
41. | 144,75 | |
42. | 150,05 | |
43. | 155,35 | |
44. | 160,85 | |
45. | 166,15 | |
46. | 171,45 | |
47. | 176,8 | |
48. | 182,4 | |
49. | 187,7 | |
50. | ||
51. | 217,1 | |
52. | 222,45 | |
53. | 227,75 | |
54. | 233,25 | |
55. | 238,55 | |
56. | 243,85 | |
57. | 249,15 | |
58. | 254,75 | |
59. | 260,05 | |
60. | 265,35 | |
61. | 289,5 | |
62. | 303,15 | |
63. | 316,3 | |
64. | 329,75 | |
65. | 343,05 | |
66. | 356,55 | |
67. | 369,8 | |
68. | 383,3 | |
69. | 396,6 | |
70. | 410,1 | |
71. | 434,25 | |
72. | 447,75 | |
73. | 460,95 | |
74. | 474,45 | |
75. | 487,8 | |
76. | 501,3 | |
77. | 514,55 | |
78. | 528,05 | |
79. | 541,35 | |
80. | 554,85 | |
81. | ||
82. | 595,1 | |
83. | 611,05 | |
84. | 627,25 | |
85. | 643,35 | |
86. | 659,3 | |
87. | 675,5 | |
88. | 691,6 | |
89. | 707,55 | |
90. | 723,75 | |
91. | 747,85 | |
92. | ||
93. | 796,1 | |
94. | 820,25 | |
95. | 844,35 | |
96. | 868,5 | |
97. | 892,6 | |
98. | 916,75 | |
99. | 940,85 | |
100. | ||
101. | свыше 100 | 1 013,3 |
Пункт 3 изложен в редакции Закона РК от 28.11.14 г. № 257-V (введено в действие с 1 января 2015 г.) (см. стар. ред.)
3. На земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:
№ п/п | Балл бонитета | Базовая налоговая ставка (тенге) |
1. | 2,4 | |
2. | 2,7 | |
3. | 2,9 | |
4. | 3,1 | |
5. | 3,35 | |
6. | 3,65 | |
7. | 3,85 | |
8. | 4,05 | |
9. | 4,35 | |
10. | 4,8 | |
11. | 7,25 | |
12. | 9,15 | |
13. | 11,1 | |
14. | 12,75 | |
15. | 14,65 | |
16. | 16,6 | |
17. | 18,55 | |
18. | 20,25 | |
19. | 22,2 | |
20. | 24,1 | |
21. | 26,55 | |
22. | 28,95 | |
23. | 31,35 | |
24. | 33,75 | |
25. | 36,2 | |
26. | 38,6 | |
27. | ||
28. | 43,4 | |
29. | 45,85 | |
30. | 48,25 | |
31. | 50,65 | |
32. | 53,05 | |
33. | 55,45 | |
34. | 57,9 | |
35. | 60,3 | |
36. | 62,7 | |
37. | 65,15 | |
38. | 67,55 | |
39. | 69,95 | |
40. | 72,35 | |
41. | 74,8 | |
42. | 77,2 | |
43. | 79,6 | |
44. | ||
45. | 84,45 | |
46. | 86,85 | |
47. | 89,25 | |
48. | 91,65 | |
49. | 94,1 | |
50. | 96,5 | |
51. | 98,9 | |
52. | 101,3 | |
53. | 103,75 | |
54. | 106,15 | |
55. | 108,55 | |
56. | 110,95 | |
57. | 113,4 | |
58. | 115,8 | |
59. | 118,2 | |
60. | 120,6 | |
61. | 123,05 | |
62. | 126,4 | |
63. | 129,1 | |
64. | 132,2 | |
65. | 135,1 | |
66. | 138,2 | |
67. | 141,1 | |
68. | 144,25 | |
69. | 147,45 | |
70. | 150,35 | |
71. | 153,45 | |
72. | 156,35 | |
73. | 159,4 | |
74. | 162,3 | |
75. | 165,45 | |
76. | 168,4 | |
77. | 171,55 | |
78. | 174,65 | |
79. | 177,55 | |
80. | 180,75 | |
81. | 183,55 | |
82. | 186,7 | |
83. | 189,6 | |
84. | 192,8 | |
85. | 195,9 | |
86. | 198,8 | |
87. | 201,9 | |
88. | 204,75 | |
89. | 207,95 | |
90. | 210,85 | |
91. | 210,9 | |
92. | 216,95 | |
93. | ||
94. | 223,1 | |
95. | ||
96. | 229,2 | |
97. | 231,9 | |
98. | 235,15 | |
99. | 238,05 | |
100. | 241,25 | |
101. | свыше 100 | 250,9 |
Статья 379. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам
Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки, устанавливаются в следующих размерах:
1) при площади до 0,50 гектара включительно - 20 тенге за 0,01 гектара;
2) на площадь, превышающую 0,50 гектара, - 100 тенге за 0,01 гектара.
Статья 380. Налоговые ставки на земли несельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственных целей
Земельные участки, входящие в состав земель населенных пунктов, промышленности, особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фондов, используемые для сельскохозяйственных целей, облагаются налогом по базовым ставкам, установленным статьей 378 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.
Статья 381 изложена в редакции Закона РК от 26.12.12 г. № 61-V (введено в действие с 1 января 2013 г.) (см. стар. ред.)
Статья 381. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков)
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:
См.: Решение XXX сессии маслихата города Алматы IV созыва от 24 сентября 2010 года № 356 «Об утверждении поправочных коэффициентов к налоговым ставкам на земли и схемы ценового зонирования земель для целей налогообложения»
№ п/п | Категория населенного пункта | Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге) | Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге) |
| Города: |
|
|
1. | Алматы | 28,95 | 0,96 |
2. | Астана | 19,30 | 0,96 |
3. | Актау | 9,65 | 0,58 |
4. | Актобе | 6,75 | 0,58 |
5. | Атырау | 8,20 | 0,58 |
6. | Караганда | 9,65 | 0,58 |
7. | Кызылорда | 8,68 | 0,58 |
8. | Кокшетау | 5,79 | 0,58 |
9. | Костанай | 6,27 | 0,58 |
10. | Павлодар | 9,65 | 0,58 |
11. | Петропавловск | 5,79 | 0,58 |
Талдыкорган | 9,17 | 0,58 | |
13. | Тараз | 9,17 | 0,58 |
14. | Уральск | 5,79 | 0,58 |
15. | Усть-Каменогорск | 9,65 | 0,58 |
16. | Шымкент | 9,17 | 0,58 |
17. | Алматинская область: |
|
|
18. | города областного значения | 6,75 | 0,39 |
19. | города районного значения | 5,79 | 0,39 |
20. | Акмолинская область: |
|
|
21. | города областного значения | 5,79 | 0,39 |
22. | города районного значения | 5,02 | 0,39 |
23. | Остальные города областного значения города | 85 процентов от ставки, установленной для областного центра | 0,39 |
24. | Остальные города районного значения | 75 процентов от ставки, установленной для областного центра | 0,19 |
25. | Поселки | 0,96 | 0,13 |
Села | 0,48 | 0,09 |
При этом категории населенных пунктов устанавливаются в соответствии с классификатором административно-территориальных объектов, утвержденным государственным уполномоченным органом в области технического регулирования.
Дата добавления: 2015-09-30; просмотров: 17 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |