7 экономический эффект от внедрения ИСМ

7 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ ОТ ВНЕДРЕНИЯ ИСМ

7.1 Цель и содержание экономической части

Главной целью экономической части является экономическое обоснование данного проектируемого мероприятия с выбором оптимального варианта.

Под «экономической эффективностью» подразумевают конечные результаты, полученные после реализации любых мероприятий, проектов и, рассчитанные на основе доходов, полученных от реализации мероприятия и расходов, необходимых для реализации данного мероприятия.

В данном разделе выпускной квалификационной работы необходимо определить выгодность внедрения ИСМ в ООО «Газпром инвест Запад».

Расчет экономического эффекта от внедрения предлагаемого мероприятия производится с помощью методических указаний.[]

Для расчета экономической эффективности используется методика расчета, в которой на основе входных показателей (доходы, расходы, норма дисконта), рассчитываются рыночные показатели экономической эффективности. В частности:

- ЧД - чистый доход;

- ЧДД – чистый дисконтированный доход;

- ВНД – внутренняя норма доходности;

- Т – срок окупаемости объекта;

- ИД – индекс доходности.

На основе этих показателей в конечном итоге определяется выгодность или невыгодность реализации мероприятия с экономической точки зрения.

При расчете экономической эффективности обязательно определяется продолжительность (срок реализации) проекта, под которым понимается период времени от появления первых денежных потоков по данному проекту, обычно затрат, до последних денежных потоков, обычно получение последних доходов от данного процесса. В данной выпускной квалификационной работе срок реализации проекта составляет 5 лет.

Общая продолжительность срока реализации проекта разбивается на более короткие периоды времени, которые нумеруются. В данном расчете используется временной шаг – 1 год. Именно по временным периодам, то есть по каждому в отдельности, производится расчет входных показателей, то есть доходов и затрат.

Расчеты по периодам времени позволяют учесть изменения в доходах и расходах, которые могут происходить на протяжении срока реализации проекта.

7.2 Входные показатели

Основой экономического обоснования любого проектируемого мероприятия является составление доходов, получаемых после реализации проекта, и затрат на его реализацию.

7.2.1 Расчет доходов мероприятия

Доходы от реализации мероприятия можно разбить на группы:

1 группа - дополнительные фактические доходы:

- от увеличения объемов реализации продукции или от реализации новой продукции, появившейся в результате реализации мероприятия;

- дополнительный доход, который может быть получен от повышения цен на продукцию без изменения объемов производства продукции;

- комплексный доход – дополнительный доход, полученный в результате изменения цены и объемов производства.

2 группа – дополнительные доходы, которые могут быть получены от снижения общих затрат, связанных с производством и реализацией продукции. При расчете этой группы доходов их следует подразделять на 2 вида:

- затраты, включаемые в себестоимость продукции;

- затраты оплачиваемые из чистой прибыли предприятия.

Целью данной выпускной квалификационной работы является предложение по внедрению ИСМ, поэтому при реализации этого мероприятия могут быть получены следующие виды доходов:

- доходы от реализации продукции;

- доходы от снижения количества несоответствующих услуг;

- уменьшение затрат на выплаты различных штрафов в области ООС и ПБиОТ.

Учет и оформление доходов приведены в таблице 2.

Доходы от реализации мероприятия рассчитаны по данным предприятия, исходя из того, что в течении первого года внедрения проекта объем реализации продукции не изменится, во второй год увеличится на 1 %, в последующие года на 2 %. Снижение расхода на брак составит 0,5 % в течении второго года реализации проекта и 1% в последующие года. Уменьшение затрат на выплаты штрафов составит 0,25 % в течении второго года реализации проекта и 0,5% в последующие года. Доход от реализации продукции до внедрения предлагаемого проекта составляет 300 млн.

Таблица 2 – Доходы от реализации мероприятия

Показатели	Периоды времени
1 Доход от реализации мероприятия
1.1 от реализации мероприятия	-
в т.ч. НДС	-
без НДС	-
1.2 от снижения брака	-
1.3 от уменьшения выплат по штрафам	-

8.2.2 Расчет расходов мероприятия

Все расходы, необходимые для реализации проектируемых мероприятий подразделяются на 2 основные группы, которые в обязательном порядке учитываются раздельно, их раздельный учет связан с тем, что они покрываются за счет различных источников:

- капитальные затраты, которые покрываются за счет прибыли, получающейся по временным периодам как разница между доходами в этот период времени и текущими расходами в этот же период времени. Капитальные затраты бывают в основном в начальный период реализации мероприятия.

- текущие расходы, то есть расходы, связанные с обеспечением текущей деятельности при реализации мероприятий.

В соответствии с законодательством текущие расходы включают в себя:

- материальные расходы;

- расходы на оплату труда и социальные нужды, где обязательно учитывается заработная плата с учетом действующей системы оплаты труда на предприятии и отчислений на социальные нужды (страховые взносы во внебюджетные фонды 34%);

- амортизация, рассчитываемая на основе действующих методик;

- прочие расходы, то есть все виды расходов, не вошедшие в предыдущие виды расходов.

Все текущие затраты обязательно рассчитываются по периодам времени, они появляются после капитальных затрат.

Капитальные затраты данного мероприятия состоят из затрат на приобретение одного компьютера стоимостью 25 680 рублей и многофункционального устройства (принтер, сканер, копир) стоимостью 19 846.

Текущие расходы:

- затраты на краску для печати исходя из условий того, что ресурс одного картриджа для многофункционального устройства составляет 6 600 страниц, стоимость картриджа 910 рублей, а для печати в первый год разработки требуется около 10000 листов, в последующие года порядка 5000 листов, составят:

для первого года разработки ИСМ:

для остальных лет внедрения:

- затраты на бумагу для печати исходя из того, что в первый год разработки израсходуется 10000 листов, а в последующие года по 5000 листов, а пачка бумаги для принтера содержит 500 листов, стоимость одной пачки составляет 165 рублей, составят:

для перового года разработки ИСМ:

для остальных лет внедрения:

- затраты на электроэнергию исходя из того, что рабочий день составляет 8 часов, в месяц в среднем 21 рабочий день, в году 12 месяцев, мощность компьютера и принтера составляет 1,25 кВт, тариф за кВт 2,55 рублей, составят:

- затраты на Интернет, исходя из условий стоимости безлимитного Интернета в месяц 550 рублей, в году 12 месяцев, составят:

- затраты на канцелярские товары составят 1500 рублей.

Также к материальным затратам относится заработная плата, амортизация и прочие расходы (обучение работников, привлечение консультантов, сертификация ИСМ, последующие аудиты ИСМ).

При разработке проекта планируется нанять руководителя рабочей группы по разработке ИСМ с месячной заработной платой 45000 рублей. Также при разработке будут участвовать действующие работники ООО «Газпром инвест Запад» (рабочая группа) такие как: ведущий специалист отдела системы менеджмента качества, ведущий специалист отдела охраны окружающей среды и экологической безопасности, ведущий специалист отдела охраны труда и промышленной безопасности. Вследствие выполнения ими дополнительной работы они будут получать 30% от своей месячной зарплаты, которая составляет 35000 рублей, что составит 10500 рублей. Итого затраты на выплату зарплат составят 76500 рублей в месяц и 918000 рублей в год.

Страховые взносы во внебюджетные фонды составляют 34%, что также учитывается в материальных затратах и составят 312 120 рублей в год.

Амортизация рассчитана линейным методом. С учетом 5 лет внедрения проекта норма амортизации составит 20 % за каждый год. Так как капитальные затраты на оборудование составляют 45 526, то амортизация за каждый год составит 9105 рублей.

При разработке ИСМ необходимо провести обучение персонала. В первый год разработки системы менеджмента необходимо обучить рабочую группу по разработке ИСМ, что составит 68 800 (в рабочей группе 4 человека, обучение на одного человека составляет 17 200). Во второй год разработки и внедрения ИСМ необходимо провести обучение высшего руководства и руководителей среднего звена, что составит 450 000 рублей.

Так же при разработке и внедрению ИСМ в первые два года необходимо будет привлечь консультантов, затраты на оплаты консалтинговых услуг составляют 500 000 в год. По окончанию разработки ИСМ (планируется в конце второго года) необходимо провести сертификацию системы менеджмента, расходы на сертификацию составляют 200 000 рублей. В последующие года после проведения сертификация необходимо раз в год проводит аудиты внешней стороной, расходы на проведение аудитов составляют 50 000 рублей в год.

Данные по расходам на реализацию и внедрение проекта представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Расходы на реализацию и внедрение ИСМ

Показатели	Периоды времени
1 Капитальные затраты, руб.
1.1 Затраты на приобретение оборудования		-	-	-	-
1.1.1 Компьютер (1 шт.)		-	-	-	-
1.1.2 Принтер (1 шт.)		-	-	-	-
2 Материальные затраты, руб.
2.1 краска для принтера
2.2 бумага для печати
2.3 электроэнергия
2.4 Интернет
2.5 канцелярские товары
2.6 заработная плата и отчисления
2.7 Страховые выплаты
2.8 Амортизация
2.9 прочие расходы:
- обучение персонала;			-	-	-
- консалтинговые услуги;			-	-	-
- сертификация ИСМ;	-		-	-	-
- проведение последующих аудитов.	-	-
Итого, руб:

7.3 Выходные показатели

На основе входных показателей производится расчет выходных показателей, или показателей экономической эффективности, которые используются для оценки экономической реализуемости проекта.

Выходные данные:

- чистый доход (ЧД) и чистый дисконтированный доход (ЧДД). Эти показатели характеризуют накопленный эффект за весь расчетный период срока реализации проекта без учета фактора времени – ЧД (то есть при норме дисконта Е=0%), и с учетом фактора времени – ЧДД. Фактически эти показатели характеризуют величину чистой прибыли, полученной от проекта с учетом и без учета фактора времени;

- внутренняя норма доходности (ВНД) – это показатель, измеряемый в относительных единицах (%), показывающий максимальную норму прибыли, которую можно получить при реализации данного проекта, и максимальную норму дисконта, при которой дисконтированные доходы равны дисконтированным затратам. ВНД можно рассчитать графическим и математическим путем. Величина ВНД показывает, что при всех значениях нормы прибыли, меньше данной величины, величина ЧДД, характеризующая прибыль от проекта, будет положительной, а при больших величинах, превышающих ВНД, результат будет отрицательным, то есть от проекта получаем убыток.

Кроме того, величина показателя ВНД характеризует относительную рискованность от реализации данного проекта. Чем больше разница между величиной ВНД и выбранной для проекта нормы дисконта, тем меньше вероятность, что какие-либо события могут повлиять на прибыльность проекта;

- срок окупаемости проекта. Этот показатель характеризует период времени с момента начала реализации проекта и до момента, когда все затраты по данному проекту будут компенсированы доходами, и проект начнет приносить прибыль.

На основании таблицы расчета ЧД и ЧДД период окупаемости определяется по тому моменту времени, когда кумулятивный денежный поток их отрицательного превращается в положительный. Выходные показатели проекта представлены в таблице 4.

ЧД=19 398 226 руб.

ЧДД_12%=12 186 454 руб.

ЧДД_25%=7 758 884 руб.

Срок окупаемости:

при Е = 0%, Т_ок = 14 месяцев

при Е = 12%, Т_ок = 18 месяцев.

Таблица 4 – Выходные показатели мероприятия

Показатели	Периоды времени
1 Доход от реализации мероприятия
1.1 от реализации мероприятия	-
в т.ч. НДС	-
без НДС	-
1.2 от снижения брака	-
1.3 от уменьшения выплат по штрафам	-
2 Капитальные затраты, руб.
2.1 Затраты на приобретение оборудования		-	-	-	-
2.1.1 Компьютер (1 шт.)		-	-	-	-
2.1.2 Принтер (1 шт.)		-	-	-	-
3 Материальные затраты, руб.
3.1 краска для принтера
3.2 бумага для печати
3.3 электроэнергия
3.4 Интернет
3.5 канцелярские товары
3.6 заработная плата и отчисления
3.7 Страховые выплаты
3.8 Амортизация
3.9 прочие расходы:
- обучение персонала;			-	-	-
- консалтинговые услуги;			-	-	-
- сертификация ИСМ;	-		-	-	-
- проведение последующих аудитов.	-	-
Итого, руб:
4 Сальдо, руб.	-1918282
5 Налог на прибыль, руб.
6 Чистая прибыль, руб.	-1918282
7 Коэффициент дисконтирования
Е=0%	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000
Е=12%	0,893	0,797	0,712	0,636	0,567
Е=25%	0,800	0,640	0,512	0,410	0,328
8 Текущая прибыль по проекту, руб.	-1918282
9 Денежный поток по годам, руб.
Е=0%	-1918282
Е=12%	-1713026
Е=25%	-1534626
10 Кумулятивный поток, руб.
Е=0%	-1918282	-75155
Е=12%	-1713026	-244054
Е=25%	-1534626	-355025

Определение величины показателя ВНД графическим способом представлено на рисунке 10.

Рисунок 10 – Зависимость ЧДД от нормы дисконтирования Е

По расчету экономической эффективности внедрения ИСМ можно сделать вывод, что данный проект является экономически реализуемым и экономически эффективным, так как при Е = 0% прибыль равна 19,4 млн. руб., а при Е = 12% прибыль равна 12,2 млн. руб., а показатель ВНД (максимальная норма прибыли) равен 80%. Риск реализации внедрения ИСМ не очень велик, так как разница между ВНД и нормой дисконта (Е = 12%) большая (80% - 12% = 68%).

Дата добавления: 2015-09-30