|
Таблица 1 «Плановые показатели на 1 квартал 2014 г.»
Показатель | Сумма |
План продаж продукции, шт. | |
Цена единицы продукции (НДС не облагается), руб. | |
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, % | |
Дебиторская задолженность на начало квартала, тыс. руб. | |
Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб. | 15 600 |
Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. руб. | |
Уставный капитал на начало квартала, тыс. руб. | |
Нераспределенная прибыль на начало квартала, тыс. руб. | |
Задолженность перед бюджетом на начало квартала, тыс. руб. | |
Остаток готовой продукции на начало квартала, шт. | 25 000 |
Остаток готовой продукции на начало квартала, тыс. руб. | |
Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, шт. | 30 000 |
Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб. | |
Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб. | |
Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт. | 10 000 |
Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт. | 8 000 |
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, % | |
Задолженность поставщикам и подрядчикам на начало квартала, тыс. руб. | |
Погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб. | 6 000 |
Задолженность по оплате труда на начало квартала, тыс. руб. | |
Задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС И ФФОМС, тыс. руб. | |
Затраты на оплату труда на производство 1 изделия, руб.: | |
Фонд оплаты труда, тыс. руб.: |
|
- отдела продаж | |
- отдела снабжения | |
- финансового отдела | |
- бюджетного управления | |
- административного отдела | |
- правления | |
- отдела капитального строительства (ОКС) | |
- отдела конструкторских работ (ОКР) | |
Тариф страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, % | |
Стоимость основных средств на начало периода, тыс. руб. | |
Амортизация, тыс. руб.: |
|
- производственного оборудования | 2 500 |
- складов и оборудования отдела снабжения | |
- склада готовой продукции и оборудования | |
- оборудования исполнительной дирекции | |
- оборудования ОКС и ОКР | |
- оборудования правления компании | |
Накладные затраты, тыс. руб.: |
|
- производственные | 3 500 |
- по содержанию складских помещений отдела снабжения | |
- по содержанию складских помещений отдела продаж | |
- исполнительной дирекции | |
- правления компании | |
- ОКС и ОКР | |
Представительские расходы, тыс. руб. | |
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. | |
Рекламные расходы, тыс. руб. | 1 000 |
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб. | 4 800 |
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб. | |
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб. | 3 600 |
Приобретенное оборудование не введено в эксплуатацию.
Капитальное строительство не завершено.
2. Финансовая структура
Финансовая структура предприятия представлена в Приложении 1.
Ниже представлена таблица (Таблица 3) соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.
Схема 1 «ЦФО»
Таблица 2 «Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам»
ЦФО | Ответственный | Бюджет |
Центр консолидации | Бюджетное управление | Бюджет прибылей и убытков Бюджет движения денежных средств Бюджет баланса Сводный бюджет управленческих затрат |
ЦФО 1 | Исполнительная дирекция | Сводный бюджет административных затрат |
ЦФО 1.1.
| Финансовый отдел Бюджетное управление | |
ЦФО 1.2. | Административный отдел | |
ЦФО 2
| Производство | Бюджет производства |
ЦФО 3
| Отдел продаж | Бюджет затрат отдела продаж Бюджет реализации |
ЦФО 4
| Отдел снабжения | Бюджет затрат отдела снабжения Бюджет закупок материалов и комплектующих |
ЦФО 5
| Правление компании | Бюджет правления компании |
ЦФО 6 | Инвестиционный отдел | Бюджет инвестиций Бюджет затрат ОКС и ОКР |
ЦФО 6.1 | Отдел ОКС | |
ЦФО 6.2 | Отдел ОКР |
|
4.2. Бюджеты центров финансовой ответственности
Подготовку бюджетов рекомендуется начинать с бюджета реализации. Объем реализации продукции на предстоящий период определен по результатам исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.
Таблица 3 «Бюджет реализации»
Наименование статей бюджета | Сумма |
Количество изделий (шт.) | |
Цена за единицу изделия (руб.) | |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
Выручка = План продаж продукции * Цена единицы продукции =
=565 000*0,165=93 225 тыс. рублей.
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи отчетного квартала 88%, т.е. 93 225* 88% = 82 038 тыс. рублей.
Была получена сумма в размере 15 600 тыс. руб. за продажи в предыдущем периоде. Значит, отчетном периоде предприятие должно получить денежные средства в сумме: 82 038 + 15 600 = 97 638 тыс. рублей.
После составления бюджета реализации разрабатывается бюджет затрат на реализацию продукции.
В состав расходов ЦФО включаются следующие затраты:
1. Материальные затраты.
2. Затраты на оплату труда.
3. Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
4. Амортизация.
5. Прочие затраты.
Таблица 4 «Бюджет затрат отдела продаж»
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
Затраты на оплату труда | |
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС | |
Амортизация | |
Прочие затраты: - реклама - накладные затраты | |
Итого расходов |
Следующим шагом является разработка производственного бюджета.
Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле:
План производства = Остаток на конец периода + Объем реализации –
- Остаток на начало периода
План производства=30000+565000-25000=570000
Директором по производству представляется в бюджетное управление бюджет производства изделий на планируемый период (таблица 5).
Таблица 5 «Бюджет производства»
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
Материальные затраты | |
Затраты на оплату труда | |
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС | |
Амортизация | 2 500 |
Прочие затраты | 3 500 |
Итого расходов |
Материальные затраты = Затраты на материалы + Затраты на комплектующие = 75*570 000+25*570 000=57 000 тыс. рублей
Затраты на оплату труда = Затраты на оплату труда на производство 1 изделия * Материальные затраты = 30*570 000=17 100 тыс. рублей
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС = Затраты на оплату труда * 30% = 17 100 тыс. руб *30% = 5 130 тыс. рублей
С/с 1 изделия = 85 230 000/570 000 = 149 руб. 52 коп.
Для обеспечения производства директором по снабжению подготавливается бюджет закупок материалов и комплектующих.
При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода.
Стоимость закупок материалов (комплектующих)= Остаток на конец периода
+ Стоимость материалов (комплектующих) для производства –
- Остаток на начало периода.
Стоимость закупок материалов = 8000*75+570000*75-10000*75=42600000 (руб.)
Стоимость закупок комплектующих =8000*25+570000*25-10000*25=14200000 (руб.)
Таблица 6 «Бюджет закупок материалов и комплектующих»
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
Стоимость закупки материалов | |
Стоимость закупки комплектующих | |
Итого расходов |
Далее рассчитываются бюджет затрат отдела снабжения (таблица 7), бюджет инвестиций (таблица 8), бюджет затрат отдела капитального строительства и опытно-конструкторских работ (таблица 9), сводный бюджет административных затрат (таблица 10), бюджет правления компании (таблица 11).
Бюджет затрат отдела снабжения представлен в следующем виде:
Таблица 7 «Бюджет затрат отдела снабжения»
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
Затраты на оплату труда | |
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС | |
Амортизация | |
Прочие затраты: - накладные затраты | |
Итого расходов |
Бюджет инвестиций представлен в следующей таблице.
Таблица 8 «Бюджет инвестиций»
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб. | |
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб. | |
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб. | 3 600 |
Итого инвестиций: |
Таблица 9 «Бюджет затрат ОКС и ОКР»
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
Затраты на оплату труда | |
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС | |
Амортизация | |
Прочие затраты: - накладные затраты | |
Итого расходов |
Сводный бюджет административных затрат и бюджет правления компании на планируемый период представлены в следующем виде:
Таблица 10 «Сводный бюджет административных затрат»
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
Затраты на оплату труда, в т.ч. - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел | |
Страховые взносы в ПФР, ФС и ФФОМС, в т.ч. - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел | |
Амортизация,в т.ч. - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел | |
Прочие накладные затраты, в т.ч. - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел | |
Итого расходов |
Таблица 11 «Бюджет правления компании»
Наименование статей расходов | Сумма расходов, тыс. руб. |
Затраты на оплату труда | |
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС | |
Амортизация | |
Прочие затраты: - накладные затраты - представительские расходы - командировочные расходы | |
Итого расходов |
На основании подготовленных соответствующими ЦФО бюджета затрат отдела снабжения, бюджета затрат ОКС и ОКР, сводного бюджета административных затрат и бюджета правления компании бюджетным управлением составляется Общий бюджет управленческих расходов на прогнозируемый период.
Таблица 12 «Общий бюджет управленческих расходов»
Наименование статей бюджета | Сумма |
Затраты на оплату труда, тыс.руб.: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР |
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, тыс.руб.: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР |
|
Амортизация, тыс.руб.: - складов и оборудования отдела снабжения - оборудования исполнительной дирекции - оборудования ОКР и ОКС - оборудования правления компании |
|
Прочие, тыс.руб.: 1. Накладные затраты: - по содержанию складских помещений отдела снабжения - исполнительной дирекции - правления компании - ОКР и ОКС 2. Представительские расходы 3. Командировочные расходы правления компании |
|
Итого: | |
Наименование статей бюджета | Сумма |
Затраты на оплату труда, тыс.руб.: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР |
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, тыс.руб.: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР |
|
Амортизация, тыс.руб.: - складов и оборудования отдела снабжения - оборудования исполнительной дирекции - оборудования ОКР и ОКС - оборудования правления компании |
|
Прочие, тыс.руб.: 1. Накладные затраты: - по содержанию складских помещений отдела снабжения - исполнительной дирекции - правления компании - ОКР и ОКС 2. Представительские расходы 3. Командировочные расходы правления компании |
|
Итого: | |
Наименование статей бюджета | Сумма |
Затраты на оплату труда, тыс.руб.: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР |
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, тыс.руб.: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР |
|
Амортизация, тыс.руб.: - складов и оборудования отдела снабжения - оборудования исполнительной дирекции - оборудования ОКР и ОКС - оборудования правления компании |
|
Прочие, тыс.руб.: 1. Накладные затраты: - по содержанию складских помещений отдела снабжения - исполнительной дирекции - правления компании - ОКР и ОКС 2. Представительские расходы 3. Командировочные расходы правления компании |
|
Итого: | |
Наименование статей бюджета | Сумма |
Затраты на оплату труда, тыс.руб.: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР |
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, тыс.руб.: - отдел снабжения - финансовый отдел - бюджетное управление - административный отдел - правление - ОКС - ОКР |
|
Все бюджеты передаются в бюджетное управление. Бюджетное управление на их основе подготавливает один из главных бюджетов – бюджет прибылей и убытков на прогнозируемый отчетный период.
Производственная себестоимость реализованной продукции при использовании метода FIFO будет представлять собой сумму себестоимости готовой продукции на начало периода (по данным бухгалтерского учета) и себестоимости части изделий, произведенных в прогнозируемом периоде. Накладные производственные расходы распределяются пропорционально количеству изделий.
Таблица 13 «Общая производственная себестоимость»
Статья калькуляции | Сумма, тыс. руб. |
Себестоимость 25000 изделий, оставшихся на складе на начало квартала: | |
Себестоимость 595000 изделий, произведенных в течение квартала: | |
Общая производственная себестоимость: |
Таблица 14 «Бюджет прибылей и убытков»
Показатели | Сумма, тыс. руб. |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |
Валовая прибыль | |
Коммерческие расходы | |
Управленческие расходы | |
Прибыль (убыток) от продаж | |
Прочие доходы и расходы |
|
Проценты к получению |
|
Проценты к уплате |
|
Доходы от участия в других организациях |
|
Прочие доходы |
|
Прочие расходы | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | |
Отложенные налоговые активы |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
Текущий налог на прибыль | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
Отчёт о доходах и расходах - одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
Рассчитаем налог на имущество предприятия за отчетный период. Стоимость основных средств на 1 января составила 50 000 тыс. рублей. Общая величина амортизации в квартал составляет 2 810 тыс. рублей, следовательно, в месяц величина амортизации составит 2 810/3=937 тыс. рублей.
На 1 февраля остаточная стоимость облагаемого налогом имущества составляет: 50 000-937=49 063 тыс. рублей; на 1 марта: 49 063-937=48 126 тыс. рублей; на 1 апреля: 48 126-937=47 189 тыс. рублей.
Средняя стоимость имущества = (50 000+49 063+48 126+47 189)/4=
=48 595 тыс. рублей.
Налог на имущество = 48 595 * 0,022/4 = 267 тыс. рублей.
Выручка = План продаж продукции * Цена единицы продукции =
=565 000*0,165=93 225 тыс. рублей.
С/с продаж = Остаток ГП на начало квартала (тыс.руб) + (План продаж - Остаток ГП на начало квартала(шт)) * с/с 1 изделия = 3525+(565 000 -25 000)*0,14952=84 265 тыс. рублей.
Рассмотрим бюджет прибылей и убытков по каждому показателю. Анализ необходимо начать с анализа чистой прибыли. Чистая прибыль, это та прибыль, которая остается в распоряжении после уплаты всех налогов и всех отчислений в фонды. Как видно из таблицы 15, чистая прибыль равна 3117 тыс.руб.
5. Бюджет движения денежных средств
Параллельно с бюджетом доходов и расходов разрабатывается бюджет движения денежных средств на отчетный период.
Таблица 14- Бюджет движения денежных средств
Показатели | Сумма, тыс. руб. |
Денежные потоки от текущих операций |
|
Поступления - всего | |
в том числе: |
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг (план реализации * цена 1 ед. * доля получения денежных средств от покупателей + получение ДЗ за продажи предыдущего периода) | |
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
|
от перепродажи финансовых вложений |
|
прочие поступления |
|
Платежи - всего | |
в том числе: |
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (стоимость закупки материалов и комплектующих * доля оплаты за поставки + задолженность на начало периода) | |
в связи с оплатой труда работников | |
процентов по долговым обязательствам |
|
налога на прибыль организаций |
|
прочие платежи | |
Сальдо денежных потоков от текущих операций | |
Денежные потоки от инвестиционных операций |
|
Поступления - всего |
|
в том числе: |
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
|
от продажи акций других организаций (долей участия) |
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
|
прочие поступления |
|
Платежи - всего | 9 300 |
в том числе: |
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 9 300 |
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
|
прочие платежи |
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | -9 300 |
Денежные потоки от финансовых операций |
|
Поступления - всего |
|
в том числе: |
|
получение кредитов и займов |
|
денежных вкладов собственников (участников) |
|
от выпуска акций, увеличения долей участия |
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
|
прочие поступления |
|
Платежи - всего: |
|
в том числе: |
|
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников |
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
|
прочие платежи |
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций | |
Сальдо денежных потоков за отчетный период | -896 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 1 900 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
Поступление денежных средств от реализации продукции определяется с учетом кредитной политики организации (реализация в кредит) и планируемого поступления за период дебиторской задолженности.
Определим общий фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда распределяется равномерно по месяцам в течение квартала.
Таблица 15- Сводная таблица затрат на оплату труда
Статья бюджетов | Сумма, тыс. руб. |
ФОТ отдела производства (555 000*30=16650) | 16 950 |
ФОТ отдела продаж | |
ФОТ отдела снабжения | |
ФОТ финансового отдела | |
ФОТ бюджетного управления | |
ФОТ административного отдела | |
ФОТ правления | |
ФОТ ОКС | |
ФОТ ОКР | |
Всего | 19 800 |
Оплачено за декабрь прошлого года | |
Оплачено за 2 месяца отчетного периода | 13 200 |
Всего оплачено | 17 827 |
Задолженность на конец квартала | 6 600 |
Аналогично рассчитываются общие страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Таблица 16- Сводная таблица затрат на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Статья бюджетов | Сумма, тыс. руб. |
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, в т.ч.: - отдела производства - отдела продаж - отдела снабжения - финансового отдела - бюджетного управления - административного отдела - правления - ОКС - ОКР |
|
Всего | |
Оплачено за декабрь прошлого года | |
Оплачено за 2 месяца отчетного периода | 3 990 |
Итого оплачено | |
Задолженность на конец квартала | 1 995 |
Для заполнения соответствующих статей отчета о движении денежных средств рассчитываются прочие выплаты.
Таблица 17- Прочие выплаты
Название бюджета | Наименование статьи расхода | Сумма, тыс. руб. |
Бюджет затрат отдела продаж | Накладные затраты | |
| Рекламные расходы | 1 000 |
Бюджет производства | Накладные затраты | 3 500 |
Бюджет затрат отдела снабжения | Накладные затраты | |
Сводный бюджет административных затрат | Накладные затраты | |
Бюджет правления компании | Накладные затраты | |
| Представительские расходы | |
| Командировочные расходы | |
Бюджет ОКР и ОКС | Накладные затраты | |
Таблица 16 | Страховые взносы в ПФР, ФСС И ФФОМС | |
Плановый показатель | Задолженность перед бюджетом | 4 200 |
ИТОГО |
|
6. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса
Таблица 18- Баланс предприятия на начало периода 2014 года.
Статьи | Начало периода |
АКТИВ |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Нематериальные активы |
|
Результаты исследований и разработок |
|
Нематериальные поисковые активы |
|
Материальные поисковые активы |
|
Основные средства | 50 000 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
Финансовые вложения |
|
Отложенные налоговые активы |
|
Прочие внеоборотные активы |
|
Итого по разделу I | 50 000 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Запасы В тч Готовая продукция | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
Дебиторская задолженность | 20 200 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты | 1 900 |
Прочие оборотные активы |
|
Итого по разделу II | |
БАЛАНС | 76 625 |
ПАССИВ |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 56 725 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
Резервный капитал |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2 300 |
Итого по разделу III | 59 025 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
Заемные средства |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
Оценочные обязательства |
|
Прочие обязательства |
|
Итого по разделу IV |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
Заемные средства |
|
Кредиторская задолженность | 17 600 |
Доходы будущих периодов |
|
Оценочные обязательства |
|
Прочие обязательства |
|
Итого по разделу V | 17 600 |
БАЛАНС | 76 625 |
Составим прогнозный бухгалтерский баланс на конец прогнозного периода.
Основные средства = Стоимость на начало периода - амортизация за период = 50000-2810=47190 тыс. руб.
Запасы = Остаток запасов и комплектующих + остаток готовой продукции на конец периода = 8000*(25+75)+30000*149,52=5285,6 тыс. руб.
Дебиторская задолженность = Задолженность покупателей на начало периода - получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода+остаток задолженности за период=20200-15600+(565000*0,165)*12% =
= 15 787 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль = Нераспределенная прибыль на начало периода + чистая прибыль за период = 2 300+1990= 4290 тыс. руб.
Кредиторская задолженность = Налог на прибыль + налог на имущество + остаток задолженности перед поставщиками за период + задолженность перед поставщиками за предыдущий период + задолженность по оплате труда + задолженность по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС = 498+267+(56 300*12%+(7 200-6 000))+6 500+1 950=17171 тыс. руб.
Таблица 19- Баланс предприятия на конец периода
Баланс предприятия на 01.04.2014 г.
Статьи | На конец периода |
АКТИВ |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Нематериальные активы |
|
Результаты исследований и разработок |
|
Нематериальные поисковые активы |
|
Материальные поисковые активы |
|
Основные средства | 47 190 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
Финансовые вложения |
|
Отложенные налоговые активы |
|
Прочие внеоборотные активы | 9 300 |
Итого по разделу I | 56 490 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Запасы | 5285,6 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
Дебиторская задолженность | |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты | |
Прочие оборотные активы |
|
Итого по разделу II | |
БАЛАНС | |
ПАССИВ |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 56 035 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
Резервный капитал |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |
Итого по разделу III | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
Заемные средства |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
Оценочные обязательства |
|
Прочие обязательства |
|
Итого по разделу IV |
|
V, КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
Заемные средства |
|
Кредиторская задолженность | |
Доходы будущих периодов |
|
Оценочные обязательства |
|
Прочие обязательства |
|
Итого по разделу V | |
БАЛАНС |
Дата добавления: 2015-09-30; просмотров: 24 | Нарушение авторских прав
<== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
F1: Управленческий анализ в отраслях 6 страница | | | Grammar. Passive Voice. Exercises. |