№1. Хозяйственная ситуация «Баланс рабочего времени»

№1. Хозяйственная ситуация «Баланс рабочего времени»

Vпр-ва = Час выработка*прод-ть смены*кол-во дней*число работников.

Нужно рассчитать прозвод-ть смены и кол-во отраб-го времени в 2-ух периодах, (по каждому)

1) Продолжительность смены = (Количество отработ-х чел.-ч. всеми работниками + сверхурочные) / кол-во отработанных чел.-дн. всеми раб-ми.

2) Кол-во дней отраб. 1 работником = Число отработ. чел.-дн. всеми раб-ми / среднесписочную числ-ть.

Среднесписочная числ-ть опр-ся на основании КФВ(календарный фонд времени)

КФВ = Среднесписочная числ-ть*кол-во дней

Восполняем КФВ = явки + неявки (в дано)

Явки: фактически отработанные чел.-дн. + целосменные простои

Неявки: всё остальное

Среднесписочная числ-ть = КФВ / кол-во дней

Кол-во фактически отработанных дней 1 рабочим = (Кол-во отработ. чел.-дн. всеми работниками) / среднесписочную числ-сть.

3) Выработка = Vпр-ва / затраты рабочего времени, т. е = Vпр-ва / (пр-ть смены * кол-во дней* числ-ть раб-ов)

№2. Факторный анализ прибыли

Факторный анализ прибыли состоит из 2 задач:

1) Затраты пер., затраты пост., цена ед. продукции, V продаж.

Определить рентаб-ть и на основе этого выбираем убыточные изделия; какие изделия снять с линии.

Рент-сть = Пр / Себест. = (Ц*V- (Спер*V+Cпост)) / (С пер*V + C пост)

2) Факторный анализ прибыли

П=В-З

В=Ц*V

З=себест-ть*V

∑pq-∑zq

∑p0q0 = 7000

∑p0q1 = 7400

∑p1q1 = 7300

∑z0q0 = 6100+400=6500

∑z0q1 = 6200+420=6620

∑z1q1 = 6300+440=6740

ΔПq,а=(∑p0q1-∑z0q1) - (∑p0q0-∑z0q0)

ΔПz=(∑p0q1-∑z1q1) - (∑p0q1-∑z0q1)= ∑z0q1-∑z1q1

ΔПр=(∑p1q1-∑z1q1) - (∑p0q1-∑z1q1)= ∑р1q1-∑р0q1

Плановая прибыль корректируется на индекс объема производства I q

I q = ∑p0q1/∑p0q0

ΔПq=Пр.пл.(I q - 1) если I q =1.3, то прибыль ↑ на 30%

П пл = ∑p0q0 - ∑z0q0

ΔПq= (∑p0q0 - ∑z0q0) * (∑p0q1/∑p0q0 -1)

Если дана выручка ()то это ∑p0q0

ΔПа= ΔПq,а – ΔПq

Осуществить факторный анализ прибыли от продаж и определить резервные величины прибыли

Показатель	По плану	По плану на факт реализации	фактически
Выр.от реализации прод
С/С реал.продукции
Комерч.расходы
Прибыль

Пр=В-Себест-Ком.расходы

Общее отклонение по прибыли:

ΔП = П факт – П пл = 560 – 500 = 60

Определим влияние факторов на объем производства:

ΔПq,а=(7400-6620) - (7000-6500) = 780-500=280

ΔПz=(7400 - 6740) - (7400-6620)= 6620-6740= -120

ΔПр=(7300 - 6740) - (7400-6740)= -100

Плановая прибыль корректируется на индекс объема производства I q

I q = 7400/7000 = 1,06

ΔПq=Пр.пл.(I q - 1) если I q =1.3, то прибыль ↑ на 30%

П пл = 7000 – 6500= 500

ΔПq = 500 * (1,06-1) =30

Если дана выручка ()то это ∑p0q0

ΔПа= ΔПq,а – ΔПq = 280 – 30 = 250

Составим балансовую модель:

ΔП = ΔПq + ΔПа +ΔПz +ΔПр

60 = (250 [phone]

№3. Факторный анализ фондоотдачи

Показатели	Обозначение	Базисный год план 0	Отчетный год факт 1	Отклонение (±), ∆	Темп изменения
1. Объем продукции (N), тыс.р.	V
2. Среднегодовая стоимость основных фондов (S), тыс.р.	S
3. Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов (Sa), тыс.р.	Sa
4. Удельный вес активной части основных фондов, % (Sа/ S)	dA
5. Наличное оборудование	N
6. Действующее оборудование	Na
7. Общее количество отработанных станко-часов ()	T
8.Количество часов отработанных одним наличным станком (п.7/п.6)	Tед
9. Средняя выработка на 1 станко-час (п.1/(п.6*п.8))	Вч
10. Среднегодовая ст-ть ед.оборуд-я
11. Фондоотдача (п.4*п.8*п.9)	ФО

Расчет влияния факторов на фондоотдачу может выполняться по моделям:

.

Алгоритм оценки влияния факторов методом цепных подстановок:

№4. Маржинальный анализ прибыли.(Про заказ)

Определить целесообразность выпуска дополнительного объёма продукции при следующих исходных данных:

V текущ = 3500 шт.

Vдоп заказа = 5000 шт

С пер ед. = 450 р

С пост. = 2800000 р

Ц = 1150 р.

Для решения данной ситуации, возможно применить метод маржинального анализа.

Маржинальный доход (МД) – это прибыль в сумме с постоянными затратами предприятия (Н).

МД = П + Н

П = МД – Н.

Сумму маржинального дохода можно представить в виде произведения количества реализованной продукции (К) и ставки маржинального дохода на единицу продукции (ДС).

П = К · ДС – Н.

ДС = Ц – V,

где Ц – цена единицы изделия;

V – переменные затраты на единицу продукции.

Таким образом, факторная модель прибыли может иметь вид:

П = К · (Ц – V) – Н.

Для принятия решения о целесообразности принятия какого либо заказа необходимо оценить по данной модели прибыль по каждому варианту заказа. Заказ с наибольшей прибылью будет я вляться оптимальным решением.

П текущ = 3500*(1150-450) – 2800000 = -350000 р.

П доп = 5000*(1150-450) – 2800000 = 700000 р.

Вывод: Оценив прибыль при различных объёмах производства можно сделать вывод о том, что следует принять дополнительный заказ так как он принесёт прибыль 700000 руб.

№5

1) Определить влияние на объем реализации (выручка!!!) цен, объема, структуры продукции.

V = p*q

На объем реализации влияют 3 фактора:

-Цена

-Объем

-Ассортимент

К примеру:

Изд	Цена	Кол-во	Перемножение
P0	P1	Q0	Q1	P0 Q0	P1 Q1	P0 Q1
А
Б
В
Итог

ΔV_общ= p₁q₁ - p₀q₁ = 35 - 31=4

ΔVp=(∑p₁q₁ -∑p₀q₁)=35-34=1

ΔVq,a=(∑p₀q₁ - ∑p₀q₀)=34-31=3

ΔVq=(∑p₀q₀)*(I_q -1)=31*0,097=2,9999

I_q =(∑p₀q₁) / (∑p₀q₀)=34 / 31=1,097

ΔVa= ΔVq,a - ΔVq = 3 - 2,9999=0,0001

Балансовая модель:

ΔV = ΔVp +ΔVq +ΔVa

4 = 1+2,99999+0,000001

2) Будет дана числ-ть и выработка на одного рабочего. Определить доп. прирост продукции за счёт изм.числ-ти и за счёт изм ПТ.

	План	Факт
Объём производства Q
Численность, ч
Производительность, w, р/ч, шт/ч

Q = w*ч Q₀ = w*ч = 100*35 = 3500 Q₁ = w*ч = 110*34 = 3740 ΔQ = Q₁ - Q₀ = 3740-3500 = 240

dQч=ΔQч/ΔQ = (w₀*Δч)/Q₁-Q₀ = (35*(110-100))/(3740-3500) = 350/240 = 1,46

dQw=ΔQw/ΔQ = (Δw*ч₁)/Q₁-Q₀ = (34-35)*110)/(3740-3500) = -110/240 = -0,46

Дата добавления: 2015-09-30