Содержание хозяйственной операции

№	Содержание хозяйственной операции	Бухгалтерская проводка
Дебет счета	Кредит счета	Сумма
Учет основных средств и других внеоборотных активов
1.	Накладная № 324, счет № 56 от 16.10.2011 г. Приобретено оборудование, требующее монтажа
1. стоимость оборудования			50 000
2. отражен НДС по приобретенному оборудованию	19.1		9 000
3. оплачен счет поставщика оборудования			59 000
4. начислено транспортной компании, доставившей оборудование			4 300
5. отражен НДС по счету транспортной компании, доставившей оборудование,	19.1	76.3
6. оплачено транспортной компании, доставившей оборудование	76.3		5 074
7. оборудование передано в монтаж подрядной организации	08.4		54 300
2.	Акт приемки-передачи основных средств № 26 от 08.10.2011 г. Передан покупателю объект основных средств
1. первоначальная стоимость	01.2	01.1	147 000
2. сумма начисленной амортизации		01.2	112 000
3. остаточная стоимость		01.2	35 000
4. отпускная стоимость			52 000
5. НДС	19.1		9 360
6. зачислена выручка за проданный объект			52 000
7. отражается результат от продажи	91.9		7 640
3.	Счет № 89. Приобретены исключительные права на программу для ЭВМ
стоимость по договору	08.5		300 000
НДС	19.2		54 000
доработка программы	08.5		46 000
НДС	19.2		8 280
перечислено с расчетного счета за программный продукт			408 280
программный продукт введен в действие		08.5	346 000
НДС принят к вычету		19.2	62 280
4.	Ведомости начисления амортизации. Начислена амортизация по основным средствам, в том числе:
1. производственному оборудованию
- основного цеха			18 400
- вспомогательного цеха			11 370
2. зданиям и хозяйственному инвентарю цехов			8 650
3. зданиям и инвентарю общехозяйственного назначения			6 310
5.	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения			7 440
Учет материалов[1]
6.	Счет от 16.10.2011 г. Отражена задолженность перед поставщиком
1. в сумме приобретенных материалов			42 500
2. НДС по приобретенным материалам	19.3		7 650
3. начислено автобазе за доставку материалов на склад			12 000
4. НДС по услугам автобазы	19.3		2 160
5. принят к вычету НДС:
- по приобретенным материалам		19.3	7 650
- по транспортным услугам		19.3	2 160
7.	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада материалы в производство по учетным ценам
1. в основной цех			335 000
2. во вспомогательный цех			161 000
3. на общехозяйственные нужды			42 000
Учет денежных средств
8.	Выписка из расчетного счета от 04.10.2011. Приходный кассовый ордер № 21 Получено в кассу с расчетного счета:
1. для выплаты заработной платы			1.020 000
2. на командировочные расходы			15 000
3. на хозяйственные нужды			7 000
9.	Выданы наличные деньги
1. на командировочные расходы (расходный кассовый ордер № 71).			15 000
2. на хозяйственные расходы (расходный кассовый ордер № 72).			7 000
3. выдана заработная плата (расходный кассовый ордер № 73, платежные ведомости № 19-23)			993 000
10.	Платежные ведомости № 19 -23 Депонирована заработная плата		76.4	27 000
11.	Расходный кассовый ордер № 74 Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет		76.4	27 000
12.	Выписка из расчетного счета. Платежные поручения № 119- 126. Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц			141 050
Учет расчетов с персоналом по оплате труда
13.	Расчетные ведомости. Начислена заработная плата
1. рабочим основного цеха			540 000
2. рабочим вспомогательного цеха			330 000
3. рабочим по обслуживанию оборудования			120 000
4. работникам заводоуправления			95 000
				1.085 000
14.	Расчетные ведомости. Начислены страховые взносы с заработной платы
1. рабочих основного цеха		69.1	183 600
2. рабочих вспомогательного цеха		69.1	112 200
3. рабочих по обслуживанию оборудования		69.1	40 800
4. работников заводоуправления		69.1	32 300
				368 900
15.	Расчетные ведомости. С начисленной заработной платы работников организации удержан налог на доходы физических лиц (13%)			141 050
16.	Ведомости распределения расходов. Списаны на затраты основного цеха[2]:
-общепроизводственные расходы			99 317
-общехозяйственные расходы			108 900
17.	Списаны на затраты вспомогательного цеха
-общепроизводственные расходы			60 733
-общехозяйственные расходы			66 890
Учет готовой продукции[3]
18.	Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии. Выпущена из производства готовая продукция
1. по нормативной себестоимости			1 900 000
2. фактическая себестоимость
- основным цехом (незавершенное производство на конец месяца составило 120 400)			842 800
- вспомогательным цехом (незавершенное производство на конец месяца составило 94 600)			798 700
3. выявлены и списаны отклонения фактической себестоимости произведенной готовой продукции от нормативной	90.2		- 258 500
19.	Накладные на отпуск готовой продукции. Отпущена со склада готовая продукция
1. нормативная себестоимость	90.2		1 230 000
2. отражена выручка от продажи (включая НДС) готовой продукции		90.1	1 700 000
3. начислен НДС по проданной продукции	90.3		259 322
4. отражен финансовый результат от продажи продукции	90.9		230 678
5. зачислен платеж от покупателя			1 700 000

[1] Учет материалов ведется с применением счета 10 «Материалы»

[2] Общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределите пропорционально заработной плате производственных рабочих.

[3] Учет готовой продукции ведется по нормативной себестоимости с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»

Дата добавления: 2015-09-30