Тестовые задания по курсу «Налоги и налогообложение»
1. Налогоплательщиками признаются:
а) организации;
б) физические лица;
в) филиалы и иные обособленные подразделения;
г) все вышеперечисленное.
2. Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и производственных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога есть:
а) баланс организации;
б) налоговая декларация;
в) отчет о прибылях и убытках.
3. Открытие банком счета налогоплательщику признается нарушением в случае:
а) не предъявления им свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
б) открытие накопительного счета в другом банке;
в) наличие у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица
г) ответы а) и в)
4. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость являются следующие операции:
а) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
в) ввоз товаров на таможенную территорию РФ
г) все перечисленное
5. Прибылью в целях исчисления налога на прибыль признаются:
а) полученные доходы
б) полученные доходы, уменьшенные на величину производственных расходов
в) предполагаемые доходы
6. Акциз-это:
а) налог на имущество;
б) налог на ограниченный перечень товаров;
в) налог при покупке товаров на рынке.
7. Ставка налога на доходы физических лиц равна:
а) 13%;
б) 15%;
в) 10%.
8. Отчисления в социальные внебюджетные фонды имеют в качестве объекта налогообложения:
а) Фонд оплаты труда;
б) Объем производства продукции;
в) Сумму полученных доходов.
9.Информация об открытии / закрытии счетов предприятия должна быть представлена в налоговый орган в течении:
а) 7 дней
б) 10 дней
в) одного месяца
10. Какие налоги частично или полностью переносятся на цену товара или услуги:
а) прямые налоги;
б) косвенные налоги;
в) все налоги.
11.Таможенная пошлина это:
а) прямой налог;
б) косвенный налог;
в) не является налогом.
12. Налоговые санкции устанавливаются в виде:
а) ограничение свободы;
б) штрафа;
в) исправительных работ.
13. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются:
а) применительно к каждому налогу и сбору;
б) применительно к видам налогов;
в) применительно ко всем налогам.
14. Камеральная налоговая проверка проводится:
а) по месту нахождения налогоплательщика;
б) по месту нахождения налогового органа;
в) не проводится.
15. Налог-это:
а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств;
в) стоимость ВНП.
16. Как определяется общее количество налогоплательщиков налоговыми органами:
а) количеством юридических лиц;
б) количеством физических лиц;
в) численность граждан, уплачивающих подоходный налог по месту получения заработной платы
г) все вышеперечисленное
17. Ставка налога на добавленную стоимость составляет:
а) 30%
б) 18%
в) 5%
18. Согласно какому законодательному документу устанавливаются налоги:
а) Налоговый Кодекс РФ;
б) Положения по бухгалтерскому учету;
в)Гражданский Кодекс РФ.
19. Пени - это:
а) платеж, взимаемый с физических лиц;
б) финансовая санкция за несвоевременное выполнение денежных обязательств;
в) неуплата налогов.
20. Что подлежит налогообложению по налогу на имущество физических
лиц:
а) заработная плата;
б) количество детей;
в) недвижимое имущество (дома, квартиры, дачи).
21. Обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств – это налог
22. Основным отличием налога от сбора является:
а) отсутствие требования безвозмездной уплаты;
б) сбор взимается только с физических лиц;
в) нет отличий.
23. Что из перечисленного является всеобщим исходным источником налоговых отчислений, сборов, пошлин и других платежей:
а) ВНП;
б) ВВП;
в) НДС.
24. Что не является характерной чертой налогов, отличающей их от других видов платежей:
а) обязательный характер;
б) законодательный характер;
в) целевой характер;
г) денежная форма уплаты налогов.
25. Что из перечисленного относится к социальной функции налогов:
а) она проявляется в дифференциации налоговых ставок, введении
налоговых льгот;
б) выступает в виде использования налогов в качестве инструмента при
распределении и перераспределении ВВП;
в) проявляется в применении налоговых методов поддержки социального
обеспечения и социального страхования.
25. Какая из перечисленных функций отражает сущность налогов, заключающуюся в том, что последние представляют собой перераспределение совокупного дохода, созданного в обществе:
а) экономическая;
б) фискальная;
в) контрольная.
26. Что не является элементом налога?:
а) объект налога;
б) субъект налога;
в) политический режим в стране.
27. Единица налогообложения - это:
а) единица измерения объекта налога;
б) единица измерения субъекта налога;
в) налоговая льгота.
28. Налоговая льгота - это:
а) размер налога, который взимается с единицы налогообложения;
б) полное или частичное освобождение от уплаты налогов юридических и физических лиц;
в) резерв, за счет которого производится уплата налога.
29. Основным отличием между прямыми и косвенными налогами
является:
а) прямые налоги непосредственно обращены к налогоплательщику;
б) прямые уплачиваются физическими лицами;
в) прямые уплачиваются юридическими лицами.
30. Налоги с физических лиц - это:
а) налоги, которые уплачивают как физические, так и юридические лица;
б) подоходный налог, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения;
в) НДС, налог на прибыль, акцизы.
31. Согласно какому законодательному документу устанавливаются налоги? - Налоговый Кодекс РФ;
32. Что является основным элементом налоговой системы РФ, являющимся предпосылкой ее эффективности и управляемости:
а) совокупность налоговых органов;
б) государственный бюджет;
в) налоговый контроль.
33. Что из перечисленного не является фактором эффективности налоговой
системы:
а) полнота охвата источников доходов;
б) минимизация расходов по взиманию налогов;
в) наличие определенного количества налогов.
34. Уполномоченные представители налогоплательщика- это:
а) лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налогов;
б) лица, которых налогоплательщик уполномочивает представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами;
в) налогоплательщики налогов и сборов.
35. Налоговый кодекс - это:
а) документ, устанавливающий основные принципы налоговой системы государства и регулирующий правовые отношения;
б) документ, в котором налогоплательщик указывает сумму полученных доходов;
в) документ, позволяющий определить количество работников на предприятии.
36.Основным постулатом налогового законодательства является:
а) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;
б) каждое предприятие должно уплачивать налоги;
в) только граждане, работающие на предприятиях, должны уплачивать
налоги;
г) ответы а) и б).
37. Принцип единства налоговой системы гласит:
а) на территории России не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств, нарушающих единое экономическое пространство страны;
б) один и тот же налог не может взиматься несколько раз за отчетный период;
в) каждый из участников налоговых отношений имеет право на защиту своих законных прав и интересов в законном порядке.
38. Бюджеты бывают:
а) центральными;
б) объединенными;
в) местными;
г) индивидуальными.
38. Государственный бюджет – это:
а) превышение доходов над расходами;
б) баланс между производством и потреблением;
в) количество денег, необходимое для удовлетворения нужд населения;
г) годовой план расходов и источников их финансирования.
39. Государственный долг – это:
а) задолженность предприятий друг перед другом;
б) задолженность государства перед физическими лицами-резидентами;
в) долг физических лиц перед юридическими лицами;
г) задолженность правительственных органов перед другими государствами.
40. Обязательный взнос в бюджет, осуществляемый плательщиком – это:
а) заработная плата;
б) покупка лотерейного билета;
в) налог;
г) штраф.
41. Налог на прибыль – это:
а) федеральный налог;
б) региональный налог;
в) местный налог.
42. Косвенные налоги:
а) взимаются с конкретного физического или юридического лица;
б) частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.
43. Сумма, с которой взимаются налоги, называется:
а) налоговой ставкой;
б) налоговыми льготами;
в) налоговой базой;
г) налоговым вычетом.
44. Важнейшими функциями налогов являются:
а) фискальная;
б) распределительная;
в) социальная;
г) аккумулирующая.
45. Какой из налогов труднее всего переложить на потребителей:
а) прямой;
б) косвенный;
в) акцизный;
г) тариф.
46. Функция кредита:
а) перераспределительная;
б) замещения;
в) экономии издержек обращения;
г) средства платежа.
47. Специальная функция Центрального банка:
а) выдача кредитов;
б) выпуск банкнот;
в) распределение денежных средств;
г) формирование расходной части бюджета.
48. Что не является задачей финансового контроля?:
а) контроль над образованием и использованием государственных средств РФ и ее субъектов;
б) контроль над деятельностью органов исполнительной власти, на которые возложено практическое проведение финансовой, бюджетной, кредитной, денежной, налоговой и валютной политики;
в) проверка правильности образования государственных средств, их сохранности и целевого использования;
г) контроль законности привлечения и использования средств юридических и физических лиц кредитными учреждениями.
49. Что не относится к общегосударственному контролю?:
а) таможенный;
б) ведомственный;
в) денежно-кредитный;
г) валютный.
50. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:
а) только Налоговый кодекс РФ;
б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
г) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
51.Выберите наиболее полное определение налоговой системы:
а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
б) совокупность установленных государством условий налогообложения;
в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.
52. Цель введения налогов в современном обществе — это
а) покрытие государственных расходов;
б) реализация целей политики государства;
в) ответы а) и б)
г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.
53. Для налогов характерны следующие признаки:
а) добровольность;
б) безвозмездность и обязательность;
г) дифференцированная ставка в зависимости от социального
положения.
54. Пропорциональный метод налогообложения означает, что:
а) для каждого налогоплательщика установлена разная сумма налога;
б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г) с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.
55. Равный метод налогообложения означает, что:
а) для каждого налогоплательщика установлена разная сумма налога;
б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.
56. Налог — это
а) обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.
57. Сбор —это:
а) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;
б) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.
58. Местные налоги и сборы вводятся:
а) только Налоговым кодексом РФ;
б) Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;
в) Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;
г) только законами и постановлениями местных органов власти.
59. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:
а) согласованное введение каких-либо налогов;
б) формирование единого экономического пространства Российской Федерации;
в) запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в этот перечень.
60. Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей:
а) да;
б) нет;
в) нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
61. Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств, налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:
а) налога на добавленную стоимость при импорте товаров;
б) акцизов при экспорте товаров;
в) налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров.
62. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;
б) в пользу налогоплательщика;
в) по решению органов власти в каждом конкретном случае;
г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).
63. Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:
а) дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению;
б) не могут изменять и дополнять законодательство о налогах и сборах;
в) изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установленных Правительством РФ;
г) изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях, прямо не оговоренных.
64. Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:
а) с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации;
б) с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
в) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
г) с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования.
65. Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:
а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
66. Акты законодательства о налогах и сборах имеют обратную силу, т.е. распространяются на прошлый период в случае, если (допускается несколько ответов):
а) смягчается или устраняется ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, либо устанавливаются дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;
б) устанавливаются новые ставки налогов либо размеры сборов;
в) устанавливаются новые налоги и (или) сборы, размеры сборов, устанавливают или отягчают ответственность за нарушениe законодательства о налогах и сборах, устанавливаются новые обязанности или иным образом ухудшающие положения налогоплательщиков.
67. Признание нормативного акта недействительным происходит:
а) по решению Правительства РФ;
б) только в судебном порядке;
в) в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке до судебного рассмотрения;
г) по решению Президента РФ.
68. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу РФ, если он:
а) отменяет или ограничивает права налогоплательщика;
б) не допускает действий, прописанных Налоговым кодексом РФ;
в) запрещает действия налоговых органов, разрешенные или
предписанные Налоговым кодексом РФ.
г) ответы а) и в)
69. Течение срока, установленного Налоговым кодексом РФ для сообщения об открытии расчетного счета налогоплательщика, начинается:
а) с 12 ч того дня, когда открыт расчетный счет;
б) с понедельника следующей недели после открытия счета;
в) на следующий день после открытия счета.
70. Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:
а) до 24 ч последнего дня срока отчетности;
б) до 24 ч последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день;
в) до 18 ч дня срока сдачи отчетности.
71. Если окончание срока налоговой отчетности обозначено как 30-е число, а в месяце нет соответствующего числа, то срок оплаты истекает:
а) в первый день следующего месяца;
б) в последний день этого месяца;
в) в последний день этого месяца или в первый день следующего месяца.
72. Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном:
а) законодательством РФ об административных правонарушениях;
б) уголовно-процессуальным законодательством;
в) Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
г) ответы а) и б)
73. Таможенные правила применяются в случаях:
а) перемещения товаров через таможенную границу РФ;
б) предусмотренных Таможенным кодексом РФ.
в) все перечисленное
74. Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:
а) принимаются положения Налогового кодекса РФ;
б) принимаются правила и нормы международных договоров;
в) в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы;
г) по каждой конкретной ситуации создаются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.
75. Налоговые агенты могут:
а) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;
б) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет;
в) только перечислять налоги в соответствующий бюджет.
76. Участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам, могут быть:
а) организации и физические лица;
б) органы внутренних дел;
в) Министерство финансов РФ;
г) все перечисленное
77. Индивидуальными предпринимателями или приравненными к этому статусу могут являться:
а) частные охранники;
б) частные детективы;
в) частные нотариусы;
г) лица, использующие наемный труд граждан для личного потребления.
78. Налогоплательщик—физическое лицо — это:
а) физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;
б) любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения.
78. Физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году – это налоговые резиденты
79. Деятельность налогоплательщика считается сезонной для целей налогообложения, если:
а) индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность в силу временного отсутствия спроса на производимые товары (услуги);
б) индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности;
в) производство непосредственно связано с природными климатическими условиями.
80. Местом нахождения обособленного подразделения российской организации признается:
а) место нахождения ее руководства подразделением;
б) место осуществления ее деятельности через подразделение;
в) фактическое место получения доходов;
г) место ее государственной регистрации.
81. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются - юридические и физические лица
82. Ответственность за учет объектов налогообложения филиала несет:
а) организация, учредившая филиал;
б) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.
83. Налогоплательщики имеют право:
а) присутствовать при проведении налоговой проверки;
б) присутствовать при проведении камеральной проверки;
в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
г) получать копию акта проведения камеральной проверки.
84. Налогоплательщики имеют право:
а) получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налоговый кредит;
б) требовать соблюдения налоговой тайны;
в) использовать налоговые льготы в обязательном порядке;
г) все перечисленное.
85. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется защита их прав и законных интересов:
а) в административном порядке;
б) в судебном порядке;
в) в административном и в судебном порядке.
86. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии расчетных счетов:
а) в 5-дневный срок;
б) в течение 1 мес;
в) в 7-дневный срок;
г) в любое удобное для них время.
87. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других финансовых документов в течение:
а) 3 лет;
б) 4 лет;
в) 5 лет;
г) всего времени работы организации, индивидуального предпринимателя.
88. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по:
а) исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;
б) перечислению в соответствующий внебюджетный фонд налогов и сборов;
в) удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
89. Организации могут являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:
а) да;
б) нет;
в) да, в зависимости от формы собственности.
90. Налоговые агенты обязаны:
а) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов;
б) вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности;
в) сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог;
г) все перечисленное.
91. Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:
а) Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ;
б) Налоговым и Таможенным кодексами РФ;
в) Налоговым, Таможенным и Административным кодексами РФ;
г) Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовым актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах.
92. Органы местного самоуправления могут осуществлять прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов - да
93. Налоговыми представителями организации могут быть:
а) должностные лица налоговых органов;
б) штатные сотрудники органов юстиции;
в) должностные лица органов внутренних дел;
г) любой работник организации на основании доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством.
94. Законный представитель налогоплательщика — физического лица действует на основании - доверенности
95. Обязанность по уплате налога прекращается при оплате налога
96. Налогоплательщик — физическое лицо обязан:
а) самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога;
б) поручить доверенному лицу исполнить обязанность налогоплательщика в срок, установленный конкретной главой Налогового кодекса РФ;
в) все перечисленное.
97. Налоговый контроль не включает в себя:
а) формы и организации контроля;
б) учет налогоплательщиков;
в) камеральные и выездные налоговые проверки;
г) учет за крупными покупками налогоплательщиков.
98. Если у налогоплательщика есть уполномоченный представитель, действующий на основании доверенности, налогоплательщик может сам в последующем выступать от своего имени - да
99. Из скольки частей состоит Налоговый кодекс РФ - двух частей
100. К личностным налогам относятся:
а) подоходный налог;
б) налог на землю;
в) пошлина;
г) НДС.
Дата добавления: 2015-09-30; просмотров: 63 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| Министерство сельского хозяйства Российской Федерации | | |