Журнал регистрации хозяйственных операций

Журнал регистрации хозяйственных операций

Хозяйственные операции ООО «Сияние» за октябрь
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
6.10.11
	Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные от Козлова Н.В. за услуги по изготовлению копий отчетности за 2010 год	50-1	76-5	156,20
	Отражена выручка от оказания услуг по изготовлению копий отчетности за 2010 год	76-5	91-1	156,20
	Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные от ЗАО «Кубик» в оплату консультационных услуг	50-1	76-5	35 050
	Отражена выручка от консультационных услуг	76-5	91-1	35 050
	Оприходованы наличные деньги, полученные от ЗАО «Малинка» за услуги по подготовке макета новогодней елки	50-1	76-5	4 715
	Отражена выручка от оказания услуг	76-5	91-1	4 715
	По приходному кассовому ордеру №48 от 6.10.11г. оприходованы наличные деньги, снятые с расчетного счета на выплату зарплаты за сентябрь 2011 год	50-1		185 000
	Оприходованы наличные деньги, полученные от директора Романовой М.С.	50-1	73-1	50 000
	Выдана зарплата за сентябрь 2011 год		50-1	152 000
	Выданы наличные деньги под отчет гл. бухгалтеру на покупку калькуляторов для бухгалтерии		50-1	10 000
	Выданы наличные деньги Бургела А.Н. на оплату услуг по печати фотографий с банкета, посвященного дню шахтера		50-1
	Оплачен наличными счет поставщика ООО «Механик» №125 от 2.10.11 за бензин 100 л. по 32 руб. (РКО №56)	60-1	50-1	3 200
	Оприходованы на склад ГСМ	10-3	60-1	3 200
	Выданы наличные деньги Смирновой Е.Ю. на покупку фотопленки. В этот же день Смирнова Е.Ю. сдала авансовый отчет. Фотопленка оприходована и отпущена на непроизводственные нужды	10-6	50-1 10-6
	Получена в кассу 1000 $ на командировочные расходы	50-4	52-1	27 941,50
	Выдана под отчет зам. гл. бухгалтера Павловой О.А. 1000$ на поездку в США		50-4	27 941,50
	Произведена переоценка иностранной валюты, находящейся в кассе организации	50-4 52-1	91-1 91-1	2 400
	Оприходовано в кассу 40000 руб., полученные безвозмездно от неизвестного гражданина	50-1 98-2	98-2 91-1	40 000 40 000
	Начислен НДС с полученной выручки	91-2	68-1	6 089,67
	Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток		50-1	145 462
	Проведена инвентаризация денег в кассе, в результате которой выявлено 100$ и 14500 руб. Отражена недостача наличности в кассе		50-1	499,20
	Отражены результаты инвентаризации: отнесена недостача на виновное лицо – кассира; удержан ущерб из зарплаты кассира	73-2	73-2	499,20 499,20
7.10.11
	По требованию ИФНС по г. Апатиты с расчетного счета снята сумма штрафов по НДС	68-1		8 500
	Начислен штраф по НДС	91-2	68-1	8 500
	Перечислен аванс поставщику ОАО «Стекляшка» в счет оплаты предстоящей поставки сырья	60-2		128 000
	Получен от покупателя ЗАО «Палец» аванс в счет оплаты предстоящей поставки готовой продукции		62-2	60 000
	Начислен НДС с аванса	62-2	68-1	9 152,54
	С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиком ООО «Рюшки»	60-1		2 400
	С расчетного счета оплачен счет №124 от 19.09.11 ЗАО «Санта» за краску	60-1		51 740
	Объявлено увеличение УК за счет вклада нового участника Сарделькина О.Д.	75-1		15 000
	Получен на расчетный счет вклад Сарделькина О.Д.		75-1	15 000
	Сдан авансовый отчет Бургела А.Н. на оплату услуг по печати фотографий с банкета, посвященного дню шахтера
	Сдан авансовый отчет на покупку калькуляторов для бухгалтерии главным бухгалтером	10-6		10 000
12.10.11
	Зачислен на расчетный счет беспроцентный займ от ОАО «Клоун»			300 000
	Зачислены на расчетный счет денежные средства по ошибке банка		76-2
	Депонирована зарплата		76-4	33 000
14.10.11
	С расчетного счета перечислены денежные средства ООО «Венера» в оплату приобретенной базы данных адресов	60-1		30 000
	Акцептован счет-фактура ООО «Венера» за базу данных, срок действия которой 12 мес. Выделен НДС	19-6	60-1 60-1	25 423,73 4 576,27
	С расчетного счета перечислены авансы по зарплате работникам ООО «Сияние»			240 000
17.10.11
	Произведена переоценка иностранной валюты на валютном счете. Курс доллара=27,7146 руб.	91-2	52-1	2 495,90
	Приобретена иностранная валюта в сумме 5000$. Курс покупки=27,40 руб.	52-1	91-1	137 000 138 573 1 573
	Уплачено комиссионное вознаграждение банку, 1% от суммы сделки	91-2		1 385,73
20.10.11
	Акцептован счет-фактура от ООО «Радуга» №60 от 20.10.11 за материалы: - синяя краска (60 л) в т.ч. НДС 18% - красная краска (60 л) в т.ч. НДС 18% - серебряная краска (18 л) в т.ч. НДС 18% - золотая краска (18 л) в т.ч. НДС 18%	10-1-4 19-3 10-1-5 19-3 10-1-6 19-3 10-1-7 19-3	60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1	2 288,14 411,86 2 288,14 411,86 762,71 137,29 838,98 151,02
	Акцептован счет-фактура от ООО «Канцеляр» №58 от 20.10.11 за материалы: - клей (36 л) в т.ч. НДС 18% - кисти для клея (2 упак.) в т.ч. НДС 18% - кисти для краски (2 упак.) в т.ч. НДС 18% - блестки (12 кг) в т.ч. НДС 18% - крепление (12000 шт) в т.ч. НДС 18% - упаковка (2000 шт) в т.ч. НДС 18%	10-1-8 19-3 10-1-11 19-3 10-1-10 19-3 10-1-9 19-3 10-1-12 19-3 10-1-13 19-3	60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1	732,20 131,80 169,69 30,51 338,98 61,02 254,24 45,76 5 084,74 915,26 5 084,74 915,26
	Акцептован счет-фактура от ООО «Геннадий» №59 от 20.10.11 за материалы: - стекло (30 кг) в т.ч. НДС 18% - пластик (24 кг) в т.ч. НДС 18% - раствор для базового покрытия (42 л) в т.ч. НДС 18%	10-1-1 19-3 10-1-2 19-3 10-1-3 19-3	60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1	1 271,19 228,81 406,78 73,22 2 669,49 480,51
21.10.11
	С расчетного счета перечислены след. платежи за сентябрь 2011 г.: - в ФСС - на страх. часть пенсии - на накопит. часть пенсии - в ФФОМС - в ТФОМС - по страхованию от несчастных случаев на производстве	69-1 69-2-2 69-2-3 69-3-1 69-3-2 69-11		2 103,66 9 254 5 254 797,94 1 450,80 145,08
	Выдано под отчет директору Романовой М.С. деньги на покупку моб. телефона		50-1	10 000
	Директор представил авансовый отчет и приложил счет-фактуру, тов. накладную на стоимость приобретенного телефона, в т.ч. НДС 18%, а также кассовый чек на оплату услуг сотовой связи	10-6 19-3 60-1 60-1	60-1 60-1 60-1 10-6	8 050,85 1 449,15 9 500 8 050,85
22.10.11
	Произведен обмен 50 кг. меда, числящихся на складе, на сторожевую собаку. Всего на складе числится 100 кг. меда на сумму 73044,70 руб. Сделка признана равной. Собака переведена на охрану цеха	62-1 91-2 91-2 10-9 19-3 60-1	91-1 68-1 10-9 60-1 60-1 62-1 10-9	43 096,37 6 574,02 36 522,35 36 522,35 6 574,02 43 096,37 36 522,35
	Акцептован счет-фактура поставщика ООО «Альтаир» за строит. мат-лы в т.ч. НДС 18%	10-8 19-3	60-1 60-1	75 847,46 13 652,54
	Половина строит. мат-лов отпущена на ремонт офиса. Оставшаяся половина продана за 70000 руб. в т.ч. НДС 18% Покупатель полностью расплатился безналичным путем	91-2 62-1 91-2	10-8 10-8 91-1 68-1 62-1	37 923,73 37 923,73 70 000 10 677,97 70 000
25.10.11
	Акцептован счет-фактура ООО «Автострой» за легковой автомобиль Лада Приора для директора в т.ч. НДС 18%	08-4 19-1	60-1 60-1	338 983,05 61 016,95
	За доставку автомобиля принят к оплате счет-фактура ООО «Севертранс», в т.ч. НДС 18%	08-4 19-4	60-1 60-1	25 423,73 4 576,27
	За страховку автомобиля уплачен страховой взнос в сумме 6000 и за регистрацию в ГИБДД уплачено 2500 руб.	08-4 76-1 08-4 76-1	76-1 76-1	6 000 6 000 2 500 2 500
27.10.11
	Автомобиль введен в эксплуатацию. Срок его ПИ=8 лет.	01-1	08-4	372 906,78
	Принят к оплате счет за исключительное правообладание пром. образцом 17000 руб. в т.ч. НДС 18%. Покупка оплачена с расчетного счета	08-5 60-1	60-1	17 000 17 000
31.10.11
	Начислена ЗП за октябрь (принято, что все работники ООО «Сияние отработали полностью»)			479 725,72 219 240,04
	Удержан НДФЛ из ЗП за октябрь		68-2	89 201
	Удержаны алименты из зарплаты		76-4	4 695,04
	Начислены страх. взносы от фонда оплаты труда (управление и бухгалтерия): - ФСС - страх. часть пенсии - накопит. часть пенсии - ФФОМС - ТФОМС - страх-е от несчастн. случаев на пр-ве		69-1 69-2-2 69-2-3 69-3-1 69-3-2 69-11	13 912 95 945 28 784 14 872 9 595
	Начислены страх. взносы от фонда оплаты труда (цех): - ФСС - страх. часть пенсии - накопит. часть пенсии - ФФОМС - ТФОМС - страх-е от несчастн. случаев на пр-ве		69-1 69-2-2 69-2-3 69-3-1 69-3-2 69-11	6 358 43 848 13 154 6 796 4 385
	Начислена амортизация ОС за октябрь			2 754,14 4 050
	Принят НДС к вычету за октябрь	68-1 68-1 68-1 68-1	19-1 19-3 19-4 19-6	61 016,95 25 669,89 4 576,27 4 576,27
	Списаны ОПР и ОХР за октябрь			333 495,53 694 877,30
	Произведена переоценка остатков иностранной валюты (курс = 29,1453)	50-4 52-1	91-1 91-1	143,07 22 891,20
	Определен финансовый результат за октябрь	91-9		109 875,47
Хозяйственные операции ООО «Сияние» за ноябрь
01.11.11
	Отпущено на производство шариков сырье: в т.ч. на пр-во стеклянных шариков: - стекло (60 кг) - краска красная (120 л) - краска серебряная (36 л) - краска золотая (36 л) - раствор для базового покрытия (84 л) - блестки (12 кг) - клей (36 л) - кисти для краски (2 упак.) - кисти для клея (2 упак.) в т.ч. на пр-во пластиковых шариков: - пластик (48 кг) - краска синяя (120 л) - краска серебряная (36 л) - краска золотая (36 л) - блестки (12 кг) - клей (36 л) - кисти для краски (2 упак.) - кисти для клея (2 упак.)	20-1 20-1 20-1 20-1 20-1 20-1 20-1 20-1 20-1 20-2 20-2 20-2 20-2 20-2 20-2 20-2 20-2	10-1-1 10-1-5 10-1-6 10-1-7 10-1-3 10-1-9 10-1-8 10-1-10 10-1-11 10-1-2 10-1-1 10-1-6 10-1-7 10-1-9 10-1-8 10-1-10 10-1-11	6 857,63 7 791,11 1 427,20 2 354,87 5 836,06 279,66 801,57 375,59 187,88 8 886,87 5 353,90 1 427,20 2 354,87 279,66 801,57 375,59 187,88
	Отпущено на пр-во стеклянных шариков: - крепление (12000 шт) - упаковка (2000 шт) пластиковых шариков: - крепление (12000 шт) - упаковка (2000 шт)	20-1 20-1 20-2 20-2	10-1-12 10-1-13 10-1-12 10-1-13	5 694,91 5 694,91 5 694,91 5 694,91
	Поступили на склад без сопроводительных документов след. материалы: - краска синяя (65 л * 45 р.) - краска серебряная (50 л * 50 р.) - краска золотая (15 л * 55 р.) - раствор для базового покрытия (45 л * 75 р.) - блестки (15 кг * 25 р.) - клей (40 л * 24 р.) - кисти для красок (3 упак. * 200 р.) - кисти для клея (3 упак. * 100 р.) - крепление (24000 шт * 0,50 р.) - упаковка (4000 шт * 3 р.)	10-1-4 10-1-6 10-1-7 10-1-3 10-1-9 10-1-8 10-1-10 10-1-11 10-1-12 10-1-13	60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1	2 925 2 500 3 375 12 000 12 000
07.11.11
	Акцептован счет-фактура №92 ООО «Маяк» за пром. установку по штамповке пласт. шаров на сумму 452000 руб., в т.ч. НДС 18% Срок ПИ 7 лет. пром. установка уже находилась в эксплуатации 3 года. За ремонт установки акцептован счет ООО «Календула» на сумму 9000 руб., в т.ч. НДС 18%	08-4 08-4	60-1 60-1 60-1	383 050,85 68 949,15 9 000
	Перечислено с р/с бару «Монро» 50000 руб. в оплату банкета, посвященного дню рождения двух сотрудников бухгалтерии	76-5		50 000
	Отражены в учете затраты по проведению банкета	91-2	76-5	50 000
	Отражены в учете расходы на оплату услуг тамады и клоунов	91-2	76-5	15 000
	Оплачены услуги клоунов и тамады	76-5		13 050
	Удержан НДФЛ с вознаграждения клоунов и тамады	76-5	68-2	1 950
	Акцептован счет-фактура ЗАО «Мясной дом» за подарочные продуктовые наборы (2 шт) на сумму 27000 руб., в т.ч. НДС 18%	41-4 19-3	60-1 60-1	24 545,45 2 454,55
	Наборы подарены именинникам	91-2 91-2	41-4 68-1 68-2	24 545,45 2 454,55 2 151
	Представлен авансовый отчет зам. гл. бухгалтера Павловой О.А.: проезд 1500$ проживание 2000$ суточные 4000$ курс доллара на дату утверждения отчета 29,9283 руб.			44 892,45 59 856,60 119 713,20
	Определена курсовая разница по подотчетным суммам		91-1	1 986,80
	Произведена переоценка иностранной валюты в кассе	50-4	91-1	78,30
	Произведена переоценка валюты на валютном счете	52-1	91-1	12 528
	Снято с валютного счета в кассу 6400$	50-4	52-2	191 541,12
	Выдана задолженность перед подотчетным лицом из кассы		50-4	194 533,95
08.11.11
	Введена в эксплуатацию пром. установка	01-1	08-4	392 050,85
14.11.11
	Акцептован счет-фактура ООО «Мурзилка» за 20 кг гвоздей по 11,30 руб. за кг., в т.ч. НДС 18% На основании заявления бухгалтера Бургела А.Н. ей со склада было отгружено 10 кг гвоздей по 12,90 руб., в т.ч. НДС 18%. Стоимость покупки удержана из ее зарплаты	10-8 19-3 91-2 73-3 91-2	60-1 60-1 10-8 91-1 68-1 73-3	191,53 34,47 95,77 19,68
	Акцептован счет зоомагазина за собачий корм на сумму 4200 руб., в т.ч. НДС 18%	10-9	60-1	4 200
	Корм списан на кормление собаки		10-9	4 200
	Оплачен с р/с долг перед зоомагазином	60-1		4 200
	Получено безвозмездно от физ. лица стройматериалы для строительства будки на сумму 600 руб.	10-8	98-2
	Стройматериалы и гвозди отпущены на строительство будки	10-9 10-9 98-2	10-8 10-8 91-1	95,77
	С р/с перечислены НДФЛ и страх. взносы в фонды за октябрь	68-2 69-1 69-2-2 69-2-3 69-3-1 69-3-2 69-11		89 201 20 270 139 793 41 938 21 667 13 980 1 397
	С р/с выплачен аванс работникам по зарплате			240 000
15.11.11
	Построенная будка введена в эксплуатацию и списана		10-9	695,77
17.11.11
	Продана машина по выдуванию шаров покупателю ООО «Снежная морковка» за 35000 руб., в т.ч. НДС 18% Покупатель расплатился заготовками для изготовления новогодних снеговиков. Сделка признана равной	01-2 91-2 62-1 91-2 10-2 19-3 60-1	01-1 01-2 01-2 91-1 68-1 60-1 60-1 62-1	20 900 11 037,62 9 862,38 35 000 5 338,98 29 661,02 5 338,98 35 000
	Принят к оплате счет-фактура ООО «Санта» за исключительное правообладание на изобретение елочных шаров-шишек 48000руб., в т.ч. НДС 18%	08-5 19-2	60-1 60-1	40 677,97 7 322,03
	Начислена и уплачена пошлина за регистрацию исключительного правообладания 8000 руб.	08-5 76-5	76-5	8 000 8 000
	Правообладание зарегистрировано и поставлено на учет. Срок его действия 10 лет	04-1	08-5	48 677,97
	Принят к оплате счет фактура ЗАО «Котята» за телефонную базу данных на сумму 13000 руб., в т.ч. НДС 18%. Срок действия 1 год.	19-6	60-1 60-1	11 016,95 1 983,05
	Принят к оплате счет за установку справочно-правовой системы «Консультант» на сумму 6200 руб., в т.ч. НДС 18%		60-1	6 200
	Все счета за 17.11.11 полностью оплачены с р/с	60-1		67 200
25.11.11
	От стеклодува Иванова П.А. поступило заявление об увольнении по собственному желанию с 25.11.11			3 571,43
	От мастера ручной росписи Веселовой И.И. поступило заявление о предоставлении отпуска с 30.11.11 на 52 календарных дня			40 478,14
	Работницей бухгалтерии Красильниковой И.А. предоставлен листок нетрудоспособности с 21.11.11 по 27.11.11	69-1		636,70 848,93
	От работницы бухгалтерии Смирновой Е.Ю. поступило заявление о предоставлении отпуска за свой счет с 22.11.11 на 10 календарных дней. Остальные работники отработали ноябрь полностью.
28.11.11
	Выпущена из пр-ва и сдана на склад ГП по плановой себестоимости, в т.ч.: - 12000 пластиковых шариков, - 12000 стеклянных шариков	43-1 43-2	40-1 40-2	1 200 000 960 000
	Предъявлен к оплате счет-фактура покупателю за ГП, в т.ч.: - 5000 стеклянных шариков, - 5000 пластиковых шариков. Продукция продана с наценкой 30% + НДС 18%	62-1 90-3 90-2 90-2	90-1 68-1 43-1 43-2	1 559 450 237 882,20 500 000 400 000
30.11.11
	Произведена переоценка иностранной валюты	91-2	52-1	7 437,12
	Начислена зарплата работникам за ноябрь			251 008,57 537 680
	Удержаны НДФЛ и алименты из зарплаты		68-2 76-4	102 141 5 424,50
	Начислены страх. взносы от фонда оплаты труда (управление и бухгалтерия): - ФСС - страх. часть пенсии - накопит. часть пенсии - ФФОМС - ТФОМС - страх-е от несчастн. случаев на пр-ве		69-1 69-2-2 69-2-3 69-3-1 69-3-2 69-11	7 279 50 202 15 061 7 781 5 020
	Начислены страх. взносы от фонда оплаты труда (цех): - ФСС - страх. часть пенсии - накопит. часть пенсии - ФФОМС - ТФОМС - страх-е от несчастн. случаев на пр-ве		69-1 69-2-2 69-2-3 69-3-1 69-3-2 69-11	15 593 107 536 32 261 16 668 10 754 1 075
	Начислена амортизация за ноябрь			2 754,14 7 934,45
	Принят НДС к вычету за ноябрь	68-1 68-1 68-1 68-1	19-1 19-2 19-3 19-6	68 949,15 7 322,03 7 828 1 983,05
	Распределены и включены в себестоимость изделий ОПР и ОХР за ноябрь	20-1 20-2 20-1 20-2		401 587,08 319 765,73 918 673,81 731 498,66
	Восстановлены и включены в себестоимость накладные расходы за октябрь			333 495,53 694 877,30
	Определена фактическая себестоимость выпущенной из пр-ва продукции	40-1 40-2	20-1 20-2	1 357 562,28 1 082 321,75
	Списано на себестоимость продаж отклонение фактической себестоимости ГП от плановой	90-2 90-2	40-1 40-2	157 562,28 122 321,75
	Поступила на р/с отплата от покупателя за шарики		62-1	1 559 450
	Получены в кассу с р/с ден. средства на выплату ЗП за октябрь	50-1		364 570,52
	Выдана ЗП из кассы		50-1	364 570,52
	Определены финансовые результаты за ноябрь 2011	90-9	91-9	141 683,77 64 431,83

Дата добавления: 2015-09-30