Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

Тест

1. $ Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков

а) Имеют обратную силу

б) Не имеют обратную силу

в) Могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

г) Не имеют обратную силу, если ухудшают положение налогоплательщика

2. $ Банк получил доход от размещения государственных ценных бумаг в размере 1 млн. руб. Определите сумму НДС?

A. 180 тыс. руб.

B. 0 руб.

C. 240 тыс. руб.

D. 150 тыс. руб.

3. $ В 20NN году организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в 4 амортизационную группу (5-7 лет), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения

а) Не вправе начислять амортизацию

б) Должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования не менее 10 лет

в) Должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом техники безопасности и других факторов

4. В отношении доходов в виде процентов, получаемых физическим лицом по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется как:

а) Сумма процентов, начисленная в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

б) Как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых.

в) Как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 процентных пунктов, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых.

5. В Российской Федерации установлены следующие формы налоговых ставок:

I. Специфические;

II. Адвалорные;

III. Комбинированные.

Ответы:

а) Только I

б) Только II

в) Только III

г) Все перечисленные

6. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана

а) Вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров

б) Вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС

в) Составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобожденных от НДС

7. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговой базой признается:

а) Доход, полученный налогоплательщиком

б) Имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности

в) Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

г) Выручка от реализации товаров, работ, услуг

8. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является

а) Пеня

б) Штраф

в) Арест имущества

9. В соответствии с Налоговым кодексом налоговым периодом признается:

а) Только календарный год

б) Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

в) Квартал, полугодие, девять месяцев

г) Только календарный месяц

10. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов

а) 1год

б) 3 года

в) 4 года

г) не установлен

11. В соответствии с Налоговым кодексом объектом налогообложения признается:

а) Только выручка от реализации продукции, прибыль, доход

б) Только прибыль и имущество налогоплательщика

в) Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога

г) Только доход налогоплательщика

12. В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщики обязаны:

I. Уплачивать законно установленные налоги и сборы;

II. Встать на учет в налоговом органе, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;

III. Представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

Ответы:

а) I

б) II

в) III

г) Все перечисленное

13. В состав нематериальных активов для целей применения гл. 25?? лицензии на право осуществления определенных видов деятельности

а) Включаются

б) Не включаются

14. В целях исчисления налога на прибыль начиная с 1.01.2002г. по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

а) 20 лет, но не более срока деятельности организации

б) 10 лет, но не более срока деятельности организации

в) В зависимости от учетной политики

15. Впервые понятие организации как экономического феномена было использовано для построения своей теоретической концепции:

а) М. Вебером

б) А. Маршаллом

в) Д. Кейнсом

г) К. Марксом

16. Вправе ли банк взимать комиссию при перечислении налоговых платежей в бюджет?

а) плата за обслуживание операций по перечислению в бюджет налоговых платежей (налогов, сборов, пошлин), пеней и штрафов банком не взимается

б) комиссионное вознаграждение по операциям кредитной организации устанавливается данной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.

17. $ Дивидендом в целях налогообложения признается:

а) Доход, выплачиваемый по долговому обязательству любого вида

б) Доход, выплаченный акционеру из валовой прибыли акционерного общества

в) Доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру акциям

г) Любой доход, выплаченный акционеру

18. $ Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль

а) Без ограничений

б) В пределах 1 % выручки определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ

в) Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения

19. $ Из нижеперечисленных выберите составные элементы издержек производства:

I. Заработная плата работников;

II. Налог на прибыль;

III. Амортизация основного капитала;

IV. Затраты на сырье и материалы;

V. Дивиденды акционерам компании.

Ответы:

а) I, II и IV

б) I, III и IV

в) I, II, IV и V

г) Все перечисленное

20. Из состава амортизируемого имущества исключаются

а) Объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года

б) Объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.

в) Объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование на срок, не превышающий 12 мес.

21. Имеет ли право организация-налогоплательщик знакомиться с материалами выездной налоговой проверки, хранящимися в налоговой инспекции под грифом "для служебного пользования"?

а) нет

б) нет, только акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки

в) да

22. Иностранная организация выплатила дивиденды гражданину Российской Федерации. По какой ставке облагается данный доход?

а) Налог уплачивается по ставке 35%

б) Налог уплачивается по ставке 30%

в) Налог уплачивается по ставке 9%

г) Налог уплачивается по ставке 13%

23. Иностранная организация не осуществляет деятельность через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль по ставке

а) 20%

б) 24%

в) 10%

24. Иностранная организация получила на территории Российской Федерации доход в виде процента по векселю. По какой ставке облагается данный вид дохода?

а) 9%

б) 10%

в) 20%

г) 24%

25. $ К акту законодательства о налогах и сборах относится:

а) Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах

б) Инструкция по заполнению налоговых деклараций

в) Единый государственный реестр налогоплательщиков

26. К коммерческим организациям относятся …

а) ассоциации и союзы

б) хозяйственные товарищества

в) потребительские кооперативы

27. К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным юридическими лицами в виде дивидендов, применяются следующие ставки:

а) 9% для резидента, 30% для нерезидента

б) 18% для резидента, 30% для нерезидента

в) 20% для резидента, 30% для нерезидента

г) 9% для резидента, 15% для нерезидента

28. К налоговым правонарушениям в соответствии с Налоговым кодексом относятся:

I. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;

II. Непредставление налоговой декларации;

III. Неуплата или неполная уплата сумм налога.

Ответы:

а) Только I

б) Только III

в) Только II и III

г) Все перечисленное

29. К налоговым правонарушениям в соответствии с Налоговым кодексом относятся:

I. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;

II. Нарушение правил составления налоговой декларации;

III. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.

Ответы:

а) Только I

б) Только III

в) Только II и III

г) Все перечисленное

30. К некоммерческим организациям относятся …

а) муниципальные предприятия

б) унитарные предприятия

в) фонды, учреждения

г) хозяйственные общества

31. К характеристикам организации относятся …

а) координируемая деятельность на производстве

б) правовой статус и система взаимоотношений с внешней средой

в) деятельность по выработке методов управления

г) выполнение задач в условиях рыночных отношений

32. Какая налоговая ставка НДФЛ применяется по отношению к доходам. полученным от участия в лотереях

а) 13 %

б) 35 %

в) 30 %

33. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением

а) Нарушение срока постановки на учет

б) Непредставление налоговой декларации

в) Ошибка при составлении налоговой декларации

г) Неуплата сумм налога

34. Какой временной промежуток является налоговым периодом по НДС?

а) Календарный месяц

б) Календарный год

в) Календарный квартал

г) Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона руб., налоговый период устанавливается как квартал

35. Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль

а) Наименование хозяйственной операции

б) Наименование регистра

в) Печать организации-налогоплательщика

36. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах

а) Наделение его определенными полномочиями

б) Наличие стационарных рабочих мест

37. Кем устанавливаются налоговые ставки по региональным налогам?

а) Законами субъектов Российской Федерации

б) Законами субъектов Российской Федерации в пределах, установленных Налоговым кодексом

в) Налоговым кодексом Российской Федерации

г) Указами Президента Российской Федерации

38. Комиссионное и агентское вознаграждения, полученные турагенствами от продажи путевок, облагаются НДС

а) да

б) нет

39. Кто в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации признается налогоплательщиками?

а) Российские организации

б) Физические лица

в) Иностранные организации

г) Организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и сборы

40. $ Летом Иванов И.И. занимается сбором лекарственных растений с целью сдачи их в ООО "Зверобой", которое имеет лицензию. В 20NN году Кузьмин сдал лекарственные растения на сумму 30´000 руб. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по НДФЛ

а) Увеличивает в полном объеме

б) Не увеличивает в пределах норм

в) Не увеличивает в полном объеме

41. $ Мигулина Д. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года за 1130 тыс. руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Мигулиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов)

а) 0 руб.

б) 120 тыс. руб.

в) 1130 тыс. руб.

42. Могут ли вводиться местные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом?

а) Могут

б) Не могут

в) Могут по согласованию с федеральными органами власти

г) Могут по согласованию с федеральными налоговыми органами

43. $ Налог на прибыль, начисленный на суммы дивидендов, выплачиваемых российской организацией своим акционерам, подлежит уплате в бюджет:

а) Федеральный

б) Региональный

в) Местный

г) Федеральный и местный

44. Налоговая санкция взыскивается

а) В бесспорном порядке

б) В судебном порядке

в) В бесспорном или судебном порядке

45. Налоговые органы имеют право определять суммы налога расчетным путем в случаях

а) Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых документов

б) Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу деклараций

46. Налоговые санкции устанавливаются налоговыми органами в виде:

а) Конфискации имущества

б) Денежных взысканий (штрафов)

в) Увольнение руководителя организации

г) Ликвидации организации

47. Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот

а) Освобождение от налога

б) Уменьшение размера налогового платежа

в) Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

48. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

а) Определяется налогоплательщик и объект налогообложения

б) Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога

в) Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

49. Налоговым периодом по НДС признается:

а) Календарный год

б) Квартал

в) Календарный месяц

50. Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие виды доходов:

а) Доход от реализации государственных ценных бумаг

б) Акции, полученные супругой в подарок от супруга

в) Доход от погашения облигации, выпущенной ОАО

г) Процентный доход, полученный по векселю банка

51. Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25, в 2013 год вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода:

а) Только на полную сумму понесенного убытка

б). Только на 1/10 суммы понесенного убытка

в). Только на 1/5сумму понесенного убытка

г). На любую сумму убытка

д) На любую сумму убытка, не превышающую 50 % налоговой базы текущего налогового периода

52. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

I. Российские организации;

II. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

III. Нотариусы;

IV. Адвокаты;

V. Индивидуальные предприниматели.

Ответы:

а) Все перечисленные лица

б) Только I, II и III

в) Все, кроме IV

г) Только I, II и V

д) Только I и II

53. Налогоплательщиками являются:

а) Все организации и физические лица

б) Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги

в) Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев

54. Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации имеют право:

I. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;

II. Получать от Минфина России письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

III. Представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя.

Ответы:

а) Только I и II

б) Только I и III

в) Все перечисленное

55. Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации имеют право:

I. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

II. Представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведения налоговых проверок;

III. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

IV. Требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков.

Ответы:

а) Только I

б) Только I и II

в) Все, кроме II

г) Все перечисленное

56. Не подлежат обложению НДС доходы от осуществления:

а) Услуг по ведению реестра акционеров

б) Услуг по оформлению и регистрации сделок с ценными бумагами

в) Услуг по управлению пакетом ценных бумаг

г) Реализации ценных бумаг организацией-инвестором

57. Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере

а) 10% от суммы, подлежащей перечислению

б) 15% от суммы, подлежащей перечислению

в) 20% от суммы, подлежащей перечислению

58. Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. после расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения

а) Остается неизменным

б) Продлевается на 6 месяцев

в) Продлевается на срок не менее 12 месяцев

59. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются

а) В пользу налогоплательщика

б) В пользу налогового органа

60. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:

а) законами субъектов Российской Федерации;

б) представительными органами местного самоуправления в
соответствии с Налоговым кодексом;

в) органами субъектов Российской Федерации.

61. $ Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается:

а) Только доходы, полученные физическим лицом в Российской Федерации

б) Доходы, полученные физическим лицом на территории Российской Федерации и за пределами территории Российской Федерации

в) Доход, полученный от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации для физических лиц - резидентов. Доход, полученный от источников в Российской Федерации - для физических лиц-нерезидентов

г) Любой доход физического лица

62. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату

а) При отсутствии задолженности по другим налогам

б) При наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика

63. Обязанность по уплате налогов устанавливается

а) Актом законодательства о налогах и сборах

б) Нормативным актом органа исполнительной власти

в) Решением Правительства

64. Операции, связанные с обращением ценных бумаг

а) Освобождены от НДС

б) Не освобождены от НДС

в) Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг

65. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации

а) Облагается НДС

б) Не облагается НДС, т.к. данная операция не признается объектом налогообложения

в) Не облагается НДС, т. к. в отношении данной операции установлена льгота НДФЛ

66. Организацией в 20NN году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль

а) Учитываются без ограничений

б) Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда

в) Не учитываются

67. Организация А начислила дивиденды Петрову - резиденту Российской Федерации. Кто и по какой ставке рассчитывает и перечисляет НДФЛ в бюджет?

а) По ставке 9% налог удерживает и перечисляет организация А

б) Петров самостоятельно уплачивает дивиденды по ставке 9% и до 30 апреля следующего года подает налоговую декларацию

в) По ставке 13% налог удерживает и перечисляет организация А

г) Петров самостоятельно уплачивает дивиденды по ставке 13% и до 30 апреля следующего года подает налоговую декларацию

68. Организация арендовала у физического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который используется в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения

а) Не признаются в качестве расходов

б) Признаются в качестве расходов в любом случае

в) Признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор

69. Организация получила безвозмездно объект ОС, относящийся к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость его для целей налогообложения определяется

а) Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны

б) Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны

в) Как остаточная стоимость у передающей стороны

70. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявленная покупателю получена и уплачена в бюджет. В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар. Сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом и уплаченная в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара

а) Подлежит вычету

б) Не подлежит вычету

в) Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату

г) Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату, но не позднее одного года после возврата

71. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые

а) Могут изменять законодательство о налогах

б) Могут дополнять законодательство о налогах

в) Не могут дополнять или изменять законодательство о налогах

72. Относятся ли сведения о доходах физического лица к налоговой тайне?

а) да

б) да, кроме сведений, разглашение которых разрешено законом

в) нет

73. $ Плательщиками государственной пошлины признаются:

а) Только российские организации

б) Только физические лица

в) Организации и физические лица

г) Организации и индивидуальные предприниматели

74. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

I. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

II. Физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговым резидентами Российской Федерации

III. Российские юридические лица

IV. Индивидуальные предприниматели

Ответы:

а) Только I

б) Только I и IV

в) Только I, II, IV

г) Все перечисленное

75. Плательщиками НДС признаются:

а) Российские и иностранные организации

б) Физические лица

в) Организации и индивидуальные предприниматели

г) Только российские организации

76. Плательщиками налога на прибыль признаются:

а) Только российские организации

б) Только российские организации и индивидуальные предприниматели

в) Только российские и иностранные организации

г) Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации

77. По какой ставке производится исчисление НДФЛ в части доходов, полученных в виде дивидендов

а) 9 %

б) 13 %

в) 30 %

78. Под выплатой денежных средств в целях определения налоговой базы по НДФЛ понимается:

I. Выплаты наличных денежных средств

II. Перечисление денежных средств на банковский счет физического лица

III. Перечисление денежных средств на счет третьего лица по требованию физического лица

Ответы:

а) Только I

б) Только II и III

в) Все перечисленное

г) Только I и II

79. Подлежат обложению НДС операции:

а) Реализация банком ранее приобретенных им ценных бумаг

б) Продажа брокером ценных бумаг клиента

в) Реализация ценных бумаг дилером

г) Реализация ценных бумаг организацией-инвестором

80. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение

а) Пяти дней

б) 15 дней

в) Месяца

81. При обращении за совершением юридически значимых действий организации уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:

а) До подачи заявления или подачи соответствующих документов

б) Только после совершения юридически значимого действия или получения соответствующего документа

в) В течение 5 дней после подачи заявления или соответствующих документов

г) В течение 3-х дней после подачи заявления или соответствующих документов

82. Принимая участие в передаче "Поле чудес" Петрова И. выиграла 500´000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ в части полученного дохода в данном налоговом периоде

а) 13 %

б) 30 %

в) 35 %

г)

83. Процентами в целях налогообложения признаются:

а) Доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру акциям

б) Доход, выплачиваемый по долговому обязательству любого вида из прибыли, остающейся после налогообложения

в) Любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида

г) Любой доход, полученный инвестором

84. $ Располагаемый личный доход - это:

а) Сумма, включающая в себя заработную плату, ренту и процентные платежи

б) Личный доход за вычетом индивидуальных налогов

в) Сумма заработной платы и процентных платежей за вычетом индивидуальных налогов

г) Правильный ответ не указан

85. Расходы в виде выплаты процентов по долговым обязательствам:

а) Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе расходов, связанных с производством и реализацией

б) Не уменьшают базу по налогу на прибыль

в) Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов или в составе расходов, связанных с производством и реализацией, в зависимости от классификации их в учетной политике для целей налогового учета

г) Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов

86. Расходы по выплате дисконта по векселю уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль в сумме:

а) Не более 1,1 * Ставку рефинансирования Банка России

б) Не более 0,75 * Ставку рефинансирования Банка России

в) В полной сумме

г) Не уменьшает

87. Российская организация выплатила Петрову (гражданину Российской Федерации) в 2011 г. дивиденды. Петров в 2011 г. на территории Российской Федерации не проживал. По какой налоговой ставке с Петрова будет удержан НДФЛ?

а) По ставке 9%

б) По ставке 13%

в) По ставке 15%

г) По ставке 30%

88. Российская организация выплачивает дивиденды физическому лицу - резиденту Российской Федерации. По какой ставке будет удержан налог с дивидендов?

а) 9%

б) 13%

в) 20%

г) 30%

89. Российская организация выплачивает дивиденды иностранной организации. По какой ставке будет удержан налог с дивидендов?

а) 10%

б) 15%

в) 15%, если международным договором или соглашением не предусмотрена пониженная ставка

г) 10% если международным договором или соглашением не предусмотрена пониженная ставка

90. Российская организация начислила дивиденды своим акционерам. Акционеру Петрову, гражданину Украины, проживающему там постоянно, начислено 10 тыс. руб.; акционеру Терещенко - резиденту Российской Федерации, также начислено 10 тыс. руб. Определить общую сумму налога на доходы, удержанную налоговым агентом.

а) 3 900 руб.

б) 2 400 руб.

в) 1 800 руб.

г) 4 800 руб.

91. Российская организация получила доход от реализации государственной ценной бумаги. По какой ставке облагается данный доход налогом на прибыль?

а) 0%

б) 15%

в) 20%

г) 9%

92. $ Срок проведения выездной налоговой проверки

а) Не может быть изменен ни при каких обстоятельства

б) Может быть изменен по решению вышестоящего органа

в) При наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства

93. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику

а) По основному месту работы

б) Одному из налоговых агентов, где он написал заявление

в) В налоговом органе

94. Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов

а) В полной сумме

б) В пределах нормативов, установленных налоговым законодательством

в) Не признаются в качестве расходов

95. $ То, что налоговое бремя падает в основном на юридических лиц, характерно для:

а) Контрактной модели государства.

б) Эксплуататорской модели.

96. $ Укажите верное утверждение в отношении налогового агента.

а) Налоговыми агентами признаются только российские организации

б) Налоговыми агентами признаются только индивидуальные предприниматели (иначе получается тоже правильный ответ)

в) Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации

г) Налоговый агент обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика один раз по истечении календарного года

97. Укажите виды ценных бумаг, установленные законодательством Российской Федерации:

I. Акция;

II. Инвестиционный пай;

III. Ипотечный сертификат участия;

IV. Опцион эмитента;

V. Приватизационные ценные бумаги;

VI. Облигация;

VII. Вексель;

VIII. Закладная;

IX. Депозитный (сберегательный) сертификат;

X. Чек;

XI. Банковская сберегательная книжка на предъявителя;

XII. Коносамент;

XIII. Простое складское свидетельство;

XIV. Двойное складское свидетельство.

Ответы:

а) Все, кроме V

б) Все, кроме VIII

в) Все, кроме XII

г) Все перечисленное

98. Укажите неверное утверждение в отношении роли государства как субъекта экономической деятельности:

а) Государство получает от предприятий плату за предоставленные ресурсы в виде налогов

б) Государство является потребителем ресурсов и произведенных предприятиями товаров и услуг

в) Государство является поставщиком услуг в виде общественных благ

99. Укажите операции, доходы по которым не облагаются НДС.

а) Инвестиционное консультирование

б) Реализация дилером принадлежащих ему государственных ценных бумаг

в) Управление пакетом ценных бумаг

г) Хранение ценных бумаг

100. Укажите операции, облагаемые НДС

а) ОАО "Альфа" осуществило размещение собственных акций

б) Брокер реализует ценные бумаги своего клиента

в) Дилер реализует ценные бумаги

г) Физическое лицо (не являющееся индивидуальным предпринимателем) реализует ценные бумаги

101. Укажите операции, облагаемые НДС

а) Инвестор реализует принадлежащие ему на праве собственности акции

б) Инвестор реализует принадлежащие ему на праве собственности облигации

в) Банк реализует государственные ценные бумаги, принадлежащие ему на праве собственности

г) Банк осуществляет хранение ценных бумаг

102. $ Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

а) Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах

б) Являются плательщиками НДС

в) Освобождены от уплаты НДС

103. Физическим лицом получены дивиденды от российской организации. Какова ставка НДФЛ для этих доходов?

а) 13% для резидента, 30% для нерезидента

б) 9% для резидента, 15% для нерезидента

в) 6% для резидента, 15% для нерезидента

г) 9% для резидента, 13% для нерезидента

104. Физическое лицо, находившееся в Российской Федерации в 2013 году 3 месяца, получило доход от операций с ценными бумагами. По какой налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?

а) По ставке 6%

б) По ставке 13%

в) По ставке 30%

г) По ставке 35%

105. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получило доход от операций с ценными бумагами. По какой налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?

а) По ставке 6%

б) По ставке 13%

в) По ставке 30%

г) По ставке 35%

106. $ Часть действительности, изучаемая данной наукой:

а) объект

б)предмет

в)метод

г)общество

д)предмет науки

107. Что входит в обязанности налогового агента?

I. Удерживать и перечислять налоги за налогоплательщиков;

II. Представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

III. Осуществлять постановку налогоплательщиков на налоговый учет.

Ответы:

а) Только I

б) Только II

в) I и II

г) Только III

108. Что такое государственные трансфертные платежи?

а) Отчисления предприятий на социальное обеспечение

б) Доходы, выплачиваемые государством напрямую индивидам и семьям (стипендии, пенсии, пособия и пр.)

в) Налоги, которые предприниматели относят на издержки производства, включая их в цену товара

г) Выплаты акционерам компаний в форме дивидендов

109. Что является источником начисления дивидендов?

а) Валовая прибыль организации

б) Прибыль до начисления налога на прибыль

в) Чистая прибыль

г) Валовая прибыль за вычетом управленческих и коммерческих расходов

$$

Дата добавления: 2015-09-30