Статутний капітал (номінал – 25 грн.)

Варіант 1.

АКТИВ (МАЙНО)	тис. грн.	ПАСИВ (КАПІТАЛ)	тис. грн.
І. Необоротні активи			І. Власний капітал
Нематеріальні активи	76,9		Статутний капітал (номінал – 25 грн.)	2635,0
Основні засоби	1996,1		Додатковий капітал	94,6
Довгострокові фінансові інвестиції	71,3		Резервний капітал	533,1
ІІ. Оборотні активи			Нерозподілений прибуток	32,5
у т.ч.			Неоплачений капітал	(17,5)
Запаси	1858,5		Вилучений капітал[1]	(35,0)
Векселі одержані	305,4		ІІ. Забезпечення	63,3
Дебіторська заборгованість	545,3		ІІІ. Довгострокові зобов’язання	783,8
Розрахунки у учасниками	26,5		у т.ч. по облігаціям	450,0
Поточні фінансові інвестиції	38,2		ІV. Поточні зобов’язання	874,2
Грошові кошти та їх еквіваленти	38,5		у т.ч. по векселям виданим	0,0
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	19,8		V. Доходи майбутніх періодів	12,5
БАЛАНС	4976,5		БАЛАНС	4976,5

1. З метою оптимізації структури власного капіталу АТ провело наступні операції:

o стягнуто заборгованість з акціонерів по оплаті номінальної вартості акцій у сумі 30,0 тис. грн.; (А)ГК↑30,0 (П) НеопК↑17,5 (=0) и ДК↑30-17,5=12,5

o анульовано нерозміщені акцій на суму 35 тис. грн. (П) СК↓35,0 (=2600) и ВилК↑35,0

2. АТ провело деномінацію акцій у співвідношенні 1:5. Витрати по операції склали 4 000 грн. і оплачені грошима. => Номинал новый = 25/5=5 грн, новое кол-во акций = 2600/5=520 тис акц и (А) ГК↓4 тис грн (П) НП ↓4 тис грн

3. АТ провело додаткову емісію у співвідношенні 5:1. Проводилось відкрите публічне розміщення акцій по курсу емісії 6 грн. через андеррайтера (договір гарантованого андеррайтинга), вартість послуг якого склала 2,5% емісійної вартості акцій. Оплата послуг андеррайтера здійснювалася грошовими коштами. Сказать студентам, если курс первичного размещения ниже номинала, то операция не может быть проведена. Но в нашем случае КЕ=6, а номинал 5, следовательно можем. Если бы операция 3 стояла перед операцией 1, тогда не могли бы. ОБЯЗАТЕЛЬНО сказать, т.к. в задачах такое встречается.

Решение п. 3 Кол-во акций доп емисии = 520/5=104 тис акций. (А) ГК ↑ 104*6=624 тис грн (П) СК↑104*5=520 тис. грн ДК↑104*(6-5)=104 тис грн

Послуги андер: (А) ГК↓ и в (П) НП ↓ на суму 104*6*2,5%=

4. Станом на 1.10 поточного року АТ з метою накопичення ресурсів для погашення облігацій провело наступні операції з реструктуризації активів:

o продало надлишкове устаткування балансовою вартістю 200 тис. грн. за 230,0 тис. грн. (без урахування ПДВ);

(А) ОЗ↓ 200 ГК↑230 (П) НП↑30

o дооцінено виробниче приміщення на загальну суму 20 тис грн., сума попередньої уцінки склала 5 тис.грн;

(А) ОЗ ↑20 (П) НП↑5 и ДК↑15 – посмотри тему про Вк, вопрос по Дк, в лекциях есть объяснение

o продало частину короткострокових фін. інвестицій балансовою вартістю 12,3 т. грн. за 20,7 т. грн., оплачено послуги брокера в розмірі 3 тис.грн;

(А) ПФИ↓12,3 и ГК↑ 20,7 и ГК↓3 (П) НП ↑20,7-12,3-3

o здійснено факторинг дебіторської заборгованості, балансова вартість якої склала 130 тис. грн., строк платежу 01.02 наступного року, комісія по факторинговій операції склала 40% річних.

(А) ДтЗ↓130 и ГК↑ 130-130*0,4*4 мес/12мес (П) НП ↓130*0,4*4 мес/12мес

5. Провело покриття непокритого збитку за рахунок резервного капіталу товариства.

НП=32,5-4-104*6*0,025+30+5+20,7-12,3-3-130*0,4*4/12=32,5-4-15,6+35+5,4-17,3=36 тис грн Отже збиток выдсутный тому опер не проводимо

6. Надлишок резервного капіталу використан на збільшення СК.

Надлишок РК = (2600+520)*0,15 – 533,1 = 468 -533,1= - 65,1

СК можна збільшити на таку цілу кількість акцій 65,1/5=13,02 тис акц

Отже, (П) СК ↑ 13,02*5=65,1 і РК↓ 65,1 (=468 тис грн)

7. У звітному періоді настає строк погашення купонних конвертованих облігацій. В обігу перебуває 20 тис. облігацій номіналом 20 грн. Величина останнього квартального купону складає 20%. Погашення облігацій здійснювалося через брокера, плата якому складала 2% вартості облігацій, що підлягають погашенню. Власники 45% облігацій подали заявки на конвертацію облігацій у пропорції 1:3.

Конвертація:

(П) ДовЗоб ↓20*20=400 (з них 400*0,45= 180 конвертація (або 180/20=9 тис обл.) і 220 погашення ГК), Отже, (А) ГК↓220 і

(П) СК ↑ 9тис обл*3акц*5грн=135 тис грн і ДК ↑ 180-135=45

Купон і оплата послуг брокера:

(А) ГК ↓ 400*0,2+400*0,02 (П) НП ↓ 400*0,2+400*0,02

8. Складіть кінцевий баланс.

Варіант 2.

АКТИВ (МАЙНО)	тис. грн.	ПАСИВ (КАПІТАЛ)	тис. грн.
І. Необоротні активи			І. Власний капітал
Нематеріальні активи	76,9		Статутний капітал (номінал – 5 грн.)	2800,0
Основні засоби	2296,1		Додатковий капітал	109,6
Довгострокові фінансові інвестиції	71,3		Резервний капітал	233,1
ІІ. Оборотні активи			Нерозподілений прибуток	32,5
у т.ч.			Неоплачений капітал	(—)
Запаси	958,5		Вилучений капітал[2]	(50,0)
Векселі одержані	505,4		ІІ. Забезпечення	63,3
Дебіторська заборгованість	745,3		ІІІ. Довгострокові зобов’язання	783,8
Розрахунки у учасниками	0,0		у т.ч. по облігаціям	450,0
Поточні фінансові інвестиції	38,2		ІV. Поточні зобов’язання	891,7
Грошові кошти та їх еквіваленти	38,5		у т.ч. по векселям виданим	48,0
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	19,8		V. Доходи майбутніх періодів	12,5
БАЛАНС	4876,5		БАЛАНС	4876,5

1. Отримало дивіденди у сумі 125 тис. грн.., у т.ч.: 45 тис. від резидента, 60 тис. від СД, 20 тис. від нерезидента.

2. За ухваленим раніше рішенням зборів акціонерів АТ здійснило викуп у акціонерів кожної двадцятої акцій по курсу 4 грн. за акцію. Всі викуплені акції були розподілені як заохочення наступним чином: 50% вищому менеджменту АТ, 50% — працівникам.

3. АТ провело деномінацію акцій у співвідношенні 4:1. Витрати по операції склали 4 000 грн. і оплачені грошима.

4. АТ провело додаткову емісію у співвідношенні 10:1. Проводилось розміщення акцій по курсу емісії 21 грн. через андеррайтера (договір простого андеррайтинга), вартість послуг якого склала 2,5% емісійної вартості акцій. Оплата послуг андеррайтера здійснювалася грошовими коштами. Андеррайтер розмістив 80% акцій, які були оплачені повністю по курсу емісії. Решта акцій було розповсюджено серед працівників, які на дату балансу внесли 50% номінальної вартості акцій.

5. Станом на 1.10 поточного року АТ з метою накопичення ресурсів для погашення облігацій провело наступні операції з реструктуризації активів:

o продало виробниче приміщення балансовою вартістю 435,5 тис. грн. за 381,8 тис. грн. (без ПДВ);

o списано з балансу не придатне для подальшого використання устаткування балансовою вартістю 67,8 тис грн.;

o отримано від акціонерів зворотної фінансової допомоги на суму 67,5 тис. грн. строком на 2 місяці;

o продало частину короткострокових фін. інвестицій балансовою вартістю 38,2 грн. за 40,2 грн., оплачено послуги брокера в сумі 4,3 грн.;

o проведено факторинг боргової вимоги у сумі 127,5 тис. грн.. строком оплати 15.01 наступного року під 36% річних, комісія банка — 0,7%.

6. У звітному періоді настає строк погашення купонних облігацій. В обігу перебуває 12,5 тис. облігацій номіналом 30,0 грн. Величина останнього місячного купону складає 20%.

7. Підприємство реалізує програму зменшення статутного капіталу. Основний варіант надає право акціонеру обміняти акції у співвідношенні 5:3 при доплаті у розмірі 5% номіналу акцій, що обмінюються. Альтернативний варіант передбачає обмін акцій у співвідношенні 1:1 за умови доплати 35% номіналу акцій, що обмінюються. Викуплені раніше акцій в обміні участі не приймають і просто анулюються. Власники 60% акцій обрали основний варіант.

8. Складіть кінцевий баланс.

[1] по номінальній вартості

[2] по номінальній вартості

Дата добавления: 2015-09-29