К возмещению (мы заплатили)

1. НДС

Ставка НДС [1]

Сумма с НДС – 1.000.000 * 18 / 118

Сумма без НДС – 1.000.000 * 18 / 100

К начислению (нам)	К возмещению (мы заплатили)
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, по ранней дате: день отгрузки или оплаты	1. Наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС
2. Безвозмездная реализация	2. Факт оприходования товара или акт выполненных работ
	3. Авансовые платежи
	Все затраты должны быть экономически обоснованными

Справочно

Возможности оптимизации налога на добавленную стоимость

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Налог на прибыль

Распределение доходов и расходов

по кассовому методу

Доходы	Расходы

Распределение доходов и расходов

по методу начисления

Доходы	Расходы

Нормируемые расходы при исчислении налога на прибыль

_____________________________________________________

_____________________________________________________

_____________________________________________________

Возможности оптимизации налога на прибыль

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 1:

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

Отгружена продукция:

- детское питание – 3 111 400 руб.

- рыбная продукция (неделикатесная)– 250 000 руб.

- на экспорт зерна – 3 500 000 руб.

Поступило на р/с за ранее реализованную продукцию – 5 470 907 руб.

Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам за детское питание – 155 600 руб.

Приобретено товаров для перепродажи:

- зерна по с\ф с НДС 4 750 000 рублей, из которых продано в отчётном периоде 80 %

- кофе по с\ф с НДС 365 000 рублей

Перечислен аванс за товары поставщику – 1 110 390 руб.

Начислен транспортный налог – 10 000 руб.

Закуплено за наличные средства по счетам с НДС канцелярские принадлежности 11300 руб.

К начислению	К возмещению
Итого:	Итого:

НДС

Доходы	Расходы
ИТОГО:	ИТОГО:

Сумма налога составляет:_________________________________________

Возможности оптимизации налогов

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________

Налоговая экономия

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 2

В отчетном периоде отгружено продукции – 61 204 897 руб., из которой оформлено с/ф – 45 555 309 руб.

Поступило на р/с за ранее реализованную продукцию – 21 100 000 руб.

Получены денежные средства за реализованные основные фонды – 12000 руб.

Поступила ссуда от коммерческого банка по кредитному договору на пополнение собственных оборотных средств – 3 000 000 руб. под 22 % годовых.

Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам 50 222 900 руб.

Перечислены проценты за пользование банковской ссудой 165000 руб. за квартал.

Оприходованы товарно-материальные ценности по с\ф с НДС 39 680 007 руб., без с/ф – 44 000 000 руб.

Перечислен аванс подрядчику – 8 890 000 руб.

Выплачено заработная плата 8 630 000 руб., в том числе премия 1 230 000 рублей за счёт чистой прибыли.

Расходы на приём партнёров по бизнесу составили 520 000 рублей.

К начислению	К возмещению
Итого:	Итого:

Доходы	Расходы
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________
ИТОГО:	ИТОГО:

Сумма налога составляет:__________________________________________

Возможности оптимизации налога

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая экономия

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 3:

В отчетном периоде на р/с поступило – 1 910 000 руб. за продукцию отгруженную в предшествующем периоде. Полная себестоимость ранее отгруженной продукции – 500 000 руб., в том числе ФОТ 223 000 рублей.

Отгружена продукция – 280000 руб., в оплату которой 140000 руб. поступили в кассу предприятия. Полная себестоимость отгруженной продукции 160000 руб.В том числе ФОТ 50 000 рублей.

Расходы на приём партнёров по бизнесу составили 17 400 рублей. Расходы на рекламу – 15 000 рублей.

На балансе предприятия находится офисное помещение, остаточной стоимостью на 01.01. - 1 280 000 рублей с ежемесячной амортизацией 2 500 рублей.

Решение:

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

Доходы	Расходы
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________	________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________
ИТОГО:	ИТОГО:

Сумма налогов________________________________________________

Возможности оптимизации налога

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая экономия

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Возможности оптимизации налога на имущество

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Акцизы

Задача 4.

Завод ликероводочных изделий отгрузил другой организации продукцию с объемной долей этилового спирта 15% на сумму 5500 тыс. руб. в количестве 32 500 бутылок объемом 0,7 литров. Закуплено 45 000 акцизных марок на сумму 513 000 руб. Оприходован и израсходован для производства отгруженной продукции 96 % этиловый спирт 18 000 литров на общую сумму 1780 тыс. рублей. Заработная плата работников составила 872 тыс. руб., расходы на рекламу составили 370 тыс. рублей.

Решение:

___________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

К начислению	К возмещению
________________________________ ________________________________ ________________________________	_________________________________ _________________________________ _________________________________
Итого:	Итого:

Сумма НДС___________________

Доходы	Расходы
________________________________ ________________________________	_______________________________ ________________________________
ИТОГО:	ИТОГО:

Сумма налога на прибыль___________________

Возможности оптимизации налога

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая экономия

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Итоговая задача

Завод “Бенат” за январь-июнь произвёл водки на сумму 8 225 100 руб. (без учета косвенных налогов, из которой отгружено оптом 45 %) и в объеме 3 400 литров, для производства которой приобретён и использован спирт этиловый 3000 литров 96-% на общую сумму 1 380 000 рублей. Через магазин розничной торговли (50 кв.м) реализовано продукции на сумму 850 000 рублей.

Транспортные расходы на перевозку груза составили 57 000 рублей.

Приобретено и введено в эксплуатацию офисное помещение (норма амортизации 3%) 5 500 000 рублей в первом месяце отчётного периода.

На балансе предприятия находится грузовой автомобиль мощностью двигателя 280 л.с., балансовая стоимость которого 2 000 000 рублей, сумма амортизации 2700 рублей в месяц.

Начислена заработная плата сотрудникам 2 500 000 рублей. Страховые взносы оплачены.

Расходы на рекламу составили 75 000 рублей.

Решение

Налоговая оптимизация

[1] Чарлз Уорнер:

На городской земле лучше всего растут налоги.

---

Дата добавления: 2015-09-29