1 теоретические основы бизнес-планирования на предприятии. . 6 5 страница

Предлагаемый выше полный комплекс услуг формирует переменные затраты мотосалона:

· транспортные услуги по доставке мототехники – 6000 руб.

· проверка автомобиля в ГИБДД – 3 000 руб.;

· ТО – 3 000 руб.,

· оформление договора купли – продажи – 1 000 руб.

Для работы мотосалона потребуется первично закупить 10 мотоциклов, 10 скутеров. В последующих периодах план закупок формируется на основании программы реализации мототехники, которая предполагает, ее реализацию ежемесячно с наращиванием оборотом до 5-7% после года работы мотосалона. План закупок представлен в табл. 12.

Таблица 12

План закупок мототехники

№ п/п

Наименование

Цена реалии- зации в 1 год

1 год

В том числе по кварталам

2 год

В том числе по кварталам

ИТОГО

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Мотоциклы

YZF-R1

XVS950A Midnight Star

YZ85LW

Мотовездеходы

YFM90

YFM125 Grizzly 125

YXR700F Rhino 700

Гидроциклы

Super Jet SJ700B

VX Cruiser

FZ R (2-местн.)

Снегоходы

FX Nytro R-TX SE

Phazer M-TX

VK540IV

ИТОГО

5. Организационный план

Для создания бизнеса необходимо провести следующие мероприятия: составить подробный детальный бизнес-план реализуемого проекта; собрать команду профессионалов, где должен быть опытный руководитель-коуч, давно занимающийся автобизнесом, который представляет себе, как формируется стратегия развития мотосалона и как она, потом реализуется на практике; открыть необходимое количество юридических лиц для функционирования мотосалона по упрощѐнной системе налогообложения с целью сокращения налогов; осуществить первичный закуп мототехники; провести для первого закупа мототехники комплекс услуг, связанных с их доставкой от ворот поставщика до дверей салона; внести оплату за аренду офиса; создать корпоративной культуры в коллективе; оплата и размещение рекламы в Интернете и в печатных изданиях; внедрение современных баз данных.

Осмотр каждого автомобиля включает следующий полный комплекс мероприятий:

Организация работы услуг с Клиентами осуществляется по следующей схеме:

· подбор мототехники по желанию покупателя;

· выбор варианта приобретения (в наличие или под заказ);

· выбор схемы оплаты;

· заключение договора;

· подбор дополнительных услуг.

Для осуществления работы автосалона потребуется 4 человека:

директор автосалона;

бухгалтер;

2 менеджера по продажам.

Оплата директора и бухгалтера планируется на постоянной основе. Оплата менеджеров по продажам подразумевает, кроме фиксированной части, переменную часть – 2 500 руб. за каждый проданную единицу мототехники. Такой подход позволит каждому менеджеру получать вознаграждение в зависимости от эффективности его работы и исключит возможные риски проекта.

План по трудовым ресурсам представлен в табл. 13.

Таблица 13

Численность персонала и расходы на ФОТ

Наименование	Количество	Постоянная зарплата	Переменная зарплата
на 1 ед.	руб.
Директор
Бухгалтер
Менеджер по продажам				2 500 руб. с каждой продажи автомобиля
ИТОГО

Постоянные затраты на содержание автосалона в первый год функционирования ежемесячно составят – 115 737 руб. Во второй год затраты индексируются на 5%. Перечень постоянных затрат приведѐн в табл. 14.

Таблица 14

Постоянные затраты в месяц, руб.

№ п/п	Наименование	в месяц
	ФОТ постоянный	60 000
	Отчисления в фонды (30%)
	Аренда офиса
	Охрана
	Связь, интернет
	Банковские услуги
	Уборка помещений
	Хозяйственные нужды
	ИТОГО

3.3. Экономическая эффективность проекта

Рассчитаем затраты на организацию мотосалона «Ямаха Центр». В помещении необходимо сделать ремонт в соответствии с архитектурным планом. Стоимость ремонта:

700 руб./1 кв. м. * 100 кв. м. = 70 000 руб.

Стоимость рабочего места менеджера (стол, стул, полка) – 25 000 руб.

В салоне 2 рабочих мест менеджера. Затраты на 2 стола – 50 000 руб.

Закупка нового оборудования по обслуживанию мототехники составит 700 000 руб.

Кассовый бокс – 18100 руб.

Кондиционер – 20 000 руб.

Итого затрат на оборудование – 813100 руб.

Необходимо установить систему видеонаблюдения и защиты от краж, укомплектовав полностью штат охраны (таблица 15). В качестве поставщика является фирма ООО «Безопасность бизнеса» (г. Архангельск, ул. Котласская, д.1, корп.1, 1 подъезд, 2 этаж, офис 21.).

Таблица 15

Система видеонаблюдения и защиты от краж

Наименование	Количество, шт.	Стоимость за 1 шт., руб.	Сумма, руб.
Зеркало обзорное круглое
Регистратор Panda TA-427
Камеры внутренние JK-309
ИТОГО

Директор мотосалона осуществляет руководство работой «Ямаха Центр», решает все финансовые вопросы, связанные с постоянной работой мотосалона, а финансовые и организационные вопросы, касающиеся использования части прибыли и направлений развития мотосалона решаются совместно с учредителями фирмы.

Бухгалтер ведет бухгалтерский учет фирмы, снимает кассу, совместно с менеджером подготавливает финансовые отчеты, осуществляет выплату зарплаты.

Уборщица осуществляют уборку всех залов мотосалона. Осуществляют постоянную уборку туалетных помещений, подают заявки на необходимые принадлежности для помещений менеджеру.

Режим работы мотосалона с 10.00 до 20.00.

Также предусмотрены расходы на рекламу мотосалона. Расходы на рекламу в прессе представлены в таблице 16.

Таблица 16

Расходы на рекламу в прессе

Наименование платежа	Сумма, руб.
Расходы за размещение рекламы в газете «Беломорье» (ОАО «ИПП «Правда Севера»), выход 3 мес.	54 000
Расходы за размещение рекламы в журнале «Plus» (ООО «Первая студия»), выход 3 мес.	30 600
Расходы за размещение рекламы в журнале «Поморская столица» (ООО «Издательство СК-Россия»), выход 3 мес.	30 000
ИТОГО	114 600

В таблице 17 представлены расходы на наружную рекламу на 3 месяца.

Таблица 17

Расходы на наружную рекламу

Наименование платежа	Сумма, руб. в месяц	Итого, руб.
Расходы на размещение наружной рекламы в (ООО «Факел»), размещение – 3 мес.	91288,00
ИТОГО

Расходы на полиграфическую рекламную продукцию. Стоимость печати 1 буклета составляет 1,44 руб. В ООО «Типографии № 2» планируется заказать 25000 экземпляров на общую сумму 36 000,00 руб.

Рассмотрим расходы на рекламу в сети Интернет.

1. Для тематических сайтов выбран тип размещения статический. Планируется купить 5000 показов на месяц (4 недели), стоимость 1000 показов в месяц равна 1100 рублей. При обработке логов планируется, что за месяц сервер посетит около 5000 уникальных пользователей, количество кликов на баннер составит 50. В таком случае стоимость размещения баннера на тематическом сайте можно систематизировать в виде таблицы 18.

Таблица 18

Стоимость размещения баннера на тематическом сайте

Стоимость 1000 показов, руб.	Число показов баннера в месяц
Число посетителей в месяц

Бюджет баннерной рекламы на тематическом сайте за 3 месяца можно рассчитать по формуле (1).

З = СТП*ЧПМ*М (1)

где З – затраты, руб.;

СТП – стоимость тысячи показов, руб.;

ЧПМ – число показов в месяц, тыс. шт.;

М – число месяцев, шт.

З = 1100*5*3 = 16500 руб.

2. Для социальных сетей выбран тип размещения динамический. Планируется купить 10 000 показов в месяц, стоимость 1 000 показов равна 850 руб. При обработке логов планируется, что за месяц сервер посетит около 10000 уникальных пользователей, количество кликов на баннер составит 50. Стоимость размещения баннера в социальной сети можно систематизировать в виде таблицы 19.

Таблица 19

Стоимость размещения баннера в социальной сети

Стоимость 1000 показов, руб	Число показов баннера в месяц
Число посетителей в месяц

Итак, бюджет баннерной рекламы в социальной сети за 3 месяца можно рассчитать по формуле (1).

З = 850*10*3 = 25500 руб.

3. Для поисковых систем выбран тип размещения контекстный. Планируется купить 10 000 показов на месяц (4 недели), стоимость 1000 показов равна 750 руб. При обработке логов планируется, что за месяц сервер посетило 10000 уникальных пользователей, количество кликов на баннер составит 50. Стоимость размещения баннера на тематическом сайте систематизирован в виде таблицы 20.

Таблица 20

Стоимость размещения баннера на поисковой системе

Стоимость 1000 показов, руб.	Число показов баннера в месяц
Число посетителей в месяц

Бюджет баннерной рекламы на поисковой системе за 3 месяца можно рассчитать по формуле (1).

З = 750*10*3 = 22500 руб.

Стоимость разработки рекламного баннера зависит, в первую очередь, от сложности и продолжительности анимации, в меньшей степени - от размера баннера [41]. Если заказывать серию баннеров (с одним сюжетом, но разного размера), стоимость каждого баннера будет уменьшена. Цены на баннеры указаны в таблице 21. Для рекламы бильярдного клуба выбран GIF-анимированный баннер. Его стоимость равна 1050 руб.

Таблица 21

Стоимость разработки баннера

Формат баннера	Стоимость, руб
Создание статического баннера любого формата
Создание GIF-анимированного баннера любого формата
Создание FLASH-баннера (15-30 кб)	от 1800

Рассчитаем затраты на рационалистическую рекламу клуба путем баннерной рекламы на поисковой системе, на тематическом сайте и в социальной сети.

Процесс баннерной рекламы включает в себя создание баннера и его размещение без каких-либо доплат [45]. Отсюда формула (2).

З = РР + РБ (2)

где З – затраты, руб.;

РР – расходы на размещение, руб.;

РБ – расходы на разработку баннера, руб.

З = 16500+25500+22500+1050 = 65550 руб.

Таким образом, для привлечения посетителей через баннерную рекламу мотосалона «Ямаха Центр» на 3-х интернет-ресурсах планируется затратить 65550 руб. за 3 месяца (в среднем в месяц - 21850 руб.).

Также необходимо получение заключения пожарной инспекции – 20 000 руб.

Параллельно с выбором оборудования, рекламной кампании ведется работа по поиску партнера по автоматизации торгового процесса. Рынок компаний по автоматизации торговых процессов предлагает большое количество программных продуктов так или иначе адаптированных под нужды розничного магазина.

Проведен мониторинг различных программ. Акцент делался, прежде всего, на компании, работающие по автоматизации мотосалонов. В качестве поставщика также является компания «СЦ Копия», по адресу Архангельск, Обводный Канал просп., д. 5, оф. 216 (таблица 22-23).

Таблица 22

Аппаратное обеспечение мотосалона

Наименование оборудования	Количество, шт.	Стоимость за 1 шт., руб.	Сумма, руб.
Сканер штрих-кодов Metrologic MS5145 Eclipse
Терминал сбора данных Opticon PHL-2700 ((подставка отдельно), 8192 Kb)
Коммуникационная подставка/ЗУ Opticon IRU-2700 (RS-232)
ИТОГО

Таблица 23

Затраты на автоматизацию магазинов

Статья затрат	Сумма, руб.
Программное обеспечение
Монтаж сети
Конфигурирование и настройка информационной системы
Сопутствующее оборудование сети
ИТОГО

Таким образом, для организации мотосалона «Ямаха Центр» необходимы инвестиции в следующем объеме (таблица 21).

Таблица 24

Требуемые инвестиции

Затраты	Сумма, руб.
Аренда
Оборудование мотосалона
Закупка мототехники
Аппаратное обеспечение
Затраты на автоматизацию
Система видеонаблюдения и защиты от краж
Заключение пожарной инспекции
Рекламная кампания
Итого

Итак, для развития бизнеса ООО «Ямар» требуются инвестиции в сумме 15378304 руб. Для финансирования инвестиций используются собственные средства.

В качестве горизонта планирования будем рассматривать 4 года. Для того чтобы оценить экономическую эффективность проекта, в первую очередь необходимо построить таблицу. В ней отражается выручка, текущие затраты и инвестиционные затраты на каждом интервале планирования (таблица 25).

Ставка дисконтирования (ставка доходности) Re рассчитывается по формуле (3):

Re = Rf + β(Rm - Rf) + g1 + g2 + C, (3)

где Rf — безрисковая ставка дохода;

β — коэффициент, определяющий изменение цены на акции компании по сравнению с изменением цен на акции по всем компаниям данного сегмента рынка;

(Rm - Rf) — премия за рыночный риск;

Rm — среднерыночные ставки доходности на фондовом рынке;

g1 – премия для малых предприятий;

g2 – премия за риск, характерный для данной компании;

C – страновой риск.

По данным Центрального банка Российской Федерации на 10 мая 2012 года ставка доходности по бумагам ГКО составила 7,53 % годовых (Rf = 7,53 %).

По данным агентства "АК&М" β – коэффициент в среднем составляет 0,896.

Доходность рынка в среднем составила порядка 8,5 %, т.е. Rm = 8,5 %.

Премия для малых предприятий, % (g1) - дополнительная премия за риск вложений в малое предприятие или за рискованность денежных потоков, ожидаемых малым предприятием (должна учитываться только в соответствующих случаях), учитывается в связи с недостаточной кредитоспособностью и финансовой неустойчивостью предприятия с небольшим размером уставного капитала.

Величина этой премии может составлять до 75 % от номинальной безрисковой ставки ссудного процента. В расчетах не учитываем.

Премия за страновой риск оценивается чисто экспертно и может, согласно имеющейся мировой статистике, составлять до 200-250 % ставки дисконтирования, рассчитанной с учетом всех других, помимо странового, риска, факторов.

По данным агентств страновой риск России в 2012 составил 1,5 %.

Тогда определим ставку дисконтирования:

Re = 7,53+0,896 (8,5 - 7,53) + 1,5 = 9,90%.

Таблица 25

Расчет экономической эффективности инвестиций

Показатель
Инвестиции, руб.	23 380	-	-	-	-
Выручка		32774,3	61906,6	80478,58	96574,296	115889,16
Затраты переменные
Затраты на организацию Центра	22 246
Прибыль, руб.	-	9 097	23 531	34 559	41 615	50 097
Налог на прибыль	-	1 365	3 530	5 184	6 242	7 515
Чистая прибыль, руб.	-	7 733	20 002	29 375	35 373	42 582
Амортизация	-
Cash flow, руб.	-23 380	8 316	20 585	29 959	35 956	43 166
Коэффициент	1,0000	0,9099	0,8280	0,7534	0,6855	0,6855
DCF, руб.	-23 380	7 567	17 043	22 570	24 648	29 590
Cumulative DCF, руб.	-23 380	-15 813	1 230	23 800	48 448	78 038
NPV, руб.	78 038
PI	3,3
IRR, %	60,3%

Чистая текущая стоимость (NPV). Рассчитаем NPV для нашего проекта.

Проект рассматривается на горизонте планирования 5 лет.

NPV рассчитывается без учета остаточной стоимости проекта по формуле (4):

. (4)

где IC - первоначальные инвестиции;

N - количество лет инвестирования;

CF - денежные потоки.

r – ставка дисконтирования.

k – период инвестирования.

Тогда величина NPV по проекту за 5 лет составит 78038 тыс. руб., что больше 0, следовательно, по этому критерию проект можно считать экономически эффективным.

Внутренняя норма доходности (IRR). Расчет проводился без учета остаточной стоимости проекта по формуле (5):

, (5)

где r₁ — значение табулированного коэффициента дисконтирования, при котором f(r₁)>0 (f(r₁)<0);

r₂ — значение табулированного коэффициента дисконтирования, при котором f(r₂)<О (f(r₂)>0).

В качестве критерия оценки инвестиций внутренняя норма доходности IRR должна быть выше, чем уровень желательной рентабельности вложений.

Внутренняя норма доходности данного проекта составляет приблизительно 60,3%, что больше 9,90 % - говорит об эффективности проекта и целесообразности вкладывания инвестиций в проект по переводу магазина на самообслуживание.

Индекс рентабельности (PI) рассчитывается по формуле (6):

. (6)

Индекс доходности PI составил 3,3, что больше 1, следовательно, экономически целесообразном вкладывать инвестиции в проект.

Период возврата инвестиций РР – это количество лет, в течении которых чистый доход от продаж возмещает дисконтированные инвестиции, т.е. это первый период, в котором значение дисконтированного чистого денежного потока, рассчитанного с нарастающим итогом, становится не отрицательным.

При заданной ставке дисконта 9,9% планируемый период окупаемости наступает через 1,2 года в реализации проекта.

Проанализировав показатели экономической эффективности инвестиционного проекта, можно сделать вывод о том, что проект является прибыльным.

В результате оценки эффективности данного инвестиционного проекта было принято решение об его целесообразности, о чем свидетельствуют рассчитанные показатели экономической эффективности проекта. Проект может быть рекомендован к исполнению.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При разработке финансовой стратегии особое внимание уде­ляется полноте выявления денежных доходов, мобилизации вну­тренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции, правильному распределению и использованию при­были, определению потребности в оборотных средствах, рацио­нальному использованию капитала предприятия. Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, скачков инфляции и других форс-мажорных (непредвиденных) обстоя­тельств. Она должна соответствовать производственным задачам и при необходимости корректироваться и изменяться. Контроль за реализацией финансовой стратегии обеспечивает проверку по­ступлений доходов, экономное и рациональное их использова­ние, так как хорошо налаженный финансовый контроль помога­ет выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хо­зяйства, увеличивая денежные накопления.

Важной частью финансовой стратегии является разработка внутренних нормативов, успешно используемых в практике зару­бежных компаний, с помощью этих нормативов определяются, например, направления распределения прибыли.

Таким образом, успех финансовой стратегии предприятия га­рантируется при взаимоуравновешивании теории и практики финансовой стратегии; при соответствии финансовых стратеги­ческих целей реальным экономическим и финансовым возмож­ностям через жесткую централизацию финансового стратегичес­кого руководства и гибкость его методов по мере изменения фи­нансово-экономической ситуации.

Предложения к формированию финансовой стратегии пред­приятия разрабатываются на основе выводов финансового ана­лиза предприятия по объектам и составляющим генеральной фи­нансовой стратегии в нескольких вариантах (не менее трех) с обязательной количественной оценкой предложений и оценкой их влияния на структуру баланса предприятия (построение про­гнозного баланса и отчета о прибылях и убытках).

В зависимости от внешних условий реализации того или ино­го варианта генеральной финансовой стратегии ежеквартально разрабатывается оперативная финансовая стратегия с учетом фи­нансовых показателей, достигнутых в предшествующем квартале. При необходимости может быть разработана стратегия достиже­ния частных целей, как на год, так и на квартал.

Дата добавления: 2015-09-29