Ограничения устанавливаются в отношении операций резидентов и нерезидентов по поводу приобретения ими валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг, а также использования валютных ценностей и пр. в качестве средства платежа. Следовательно, общественные отношения, возникающие в процессе осуществления валютных операций, отношений по регулированию и контролю являются предметом валютного права.
Валютное право – система правовых норм регулирующие приобретение валютных ценностей и устанавливающих валютные ограничения и валютный контроль. Возникающие в процессе осуществления норм отношения можно классифицировать по видам:
1. Правоотношения между субъектами валютных отношений. Характеризуются правами и обязанностями резидентов и нерезидентов в отношении владения и пользования валютными ценностями, а также правами и обязанностями нерезидентов в отношении владения и пользования валютой РФ и внутренними ценными бумагами.
2. Правоотношения, возникающие в процессе валютного регулирования. Регламентация нормативными актами регулирующих операции с валютными ценностями и валютой РФ осуществляемыми резидентами и нерезидентами.
3. Правоотношения в процессе валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля реализуют права и обязанности направленные на обеспечение строгого соблюдения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. Закон возлагает обязанности на резидентов и нерезидентов, одновременно предоставляя определенные права для защиты интересов.
Валютные правоотношения – урегулированные правом общественные отношения, возникающие в результате проводимых резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями валютой и внутренними ценными бумагами РФ под воздействием уполномоченных органов при реализации всеми участниками прав и обязанностей.
Субъекты валютных правоотношений.
Субъектами валютных правоотношений являются:
1. Резиденты – физические лица – граждане РФ за исключением граждан признаваемых постоянно проживающими в иностранных государствах по законодательству этого государства. Постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, иностранные граждане и лица без гражданства. Юридические лица, созданные по законодательству РФ. Находящиеся за пределами РФ представительства и подразделения резидентов. Дипломатические представительства, консульства РФ и иные официальные представительства, находящиеся за пределами РФ, а также представительства РФ при международных организациях. РФ, субъекты РФ, муниципальные образования.
2. Нерезиденты – физические лица, не являющиеся резидентами. Юридические лица, созданные по законодательству иностранного государства и находящиеся за пределами РФ. Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные по законодательству иностранного государства и находящиеся за пределами РФ. Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульства и постоянные представительства иностранных государств при международных организациях. Международные организации их представительства и филиалы в РФ. Находящиеся на территории РФ филиалы, представительства и другие подразделение нерезидентов.
3. Уполномоченные банки – кредитные организации, созданные по законодательству РФ и имеющие лицензию ЦБ на осуществление операций с иностранной валютой.
4. Действующие на территории РФ филиалы кредитных организаций созданных по законодательству иностранных государств и имеющие лицензию на осуществление операций в иностранной валюте.
5. Валютные биржи – юридические лица, созданные по законодательству РФ одним из видов, деятельности которых является организация биржевых торгов.
Органами валютного регулирования являются ЦБ и правительство РФ. Валютный контроль осуществляется правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются ЦБ, органы власти, уполномоченные правительством РФ. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, таможенные и налоговые органы на местах.
Объектами валютных отношений являются валютные ценности, валюта РФ и внутренние ценные бумаги. Объектами валютных отношений при осуществлении валютного регулирования и контроля являются действия субъектов валютных операций.
Валюта РФ
1. На валюта РФ – денежные знаки ЦБ РФ находящиеся в обращении на территории РФ, а также денежные знаки, изымаемые из обращения, но подлежащие обмену
2. Средства на банковских счетах и вкладах.
Иностранная валюта.
1. Денежные знаки, находящиеся в обращении в иностранных государствах или группы иностранных государств. А также денежные знаки, изымаемые из обращения, но подлежащие обмену
2. Средства на банковских счетах и вкладах в международных денежных и расчетных единицах.
3. Внутренние ценные бумаги – эмиссионные ценные бумаги, номинал которых указан в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ. Иные ценные бумаги удостоверяющие право на получение валюты РФ и выпущенные на территории РФ.
4. Внешние ценные бумаги
Виды валютных операций:
1. Приобретение или продажа резидентом у резидента валютных ценностей, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа.
2. Приобретение или продажа резидентом и нерезидента либо наоборот валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ЦБ, а также использование валютных ценностей и валюты РФ, внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
3. Приобретение или продажа нерезидента у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также их использование в качестве средства платежа.
4. Ввоз и вывоз на территорию РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг
5. Перевод иностранной валюты в валюту РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета открытого за пределами РФ на счет того же лица открытого на территории РФ и наоборот.
6. Перевод нерезидентов валюты РФ внутренних и внешних ценных бумаг со счета открытого на территории РФ на другой счет также открытый на территории РФ.
Правовой режим валютных операций.
Валютные операции осуществляются в РФ по правилам в зависимости от субъекта, состава характера этих операций. Эти правила составляют режим валютных операций. Он может быть общим и специальным предусматривающие определенные ограничения.
1. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.
2. Валютные операции между резидентами – запрещены, однако есть исключения. Расчеты в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров в пути, транспортных средств при международных перевозках. Операции между комиссионерами и комитентами при оказании услуг по договорам заключенными между резидентами. Операции по договорам транспортных экспедиций. Операции по оплате командировочных. Законодательство разрешает оплату налогов и госпошлин в иностранной валюте, если операции проводились в ней.
Без ограничений осуществляются операции между резидентами и уполномоченными банками. Резиденты вправе без ограничений открывать счета в иностранной валюте, а также в банках за пределами РФ. При открытии счета за рубежом резидент (юр. лицо) обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее месяца со дня открытия/закрытия счета. При открытии счета они обязаны предоставить отчет о движении денежных средств в банках, за пределами РФ с подтверждающими банковским документами.
Валютные операции между нерезидентами:
1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой перевод иностранной валюты со счетов в банках за пределами РФ на счета в уполномоченных банках наоборот.
2. Нерезиденты не вправе осуществлять между собой операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований антимонопольного законодательства и законодательства о рынке ценных бумаг.
3. Нерезиденты не территории РФ вправе открывать счета в иностранной валюте только в уполномоченных банках. Имеют право без ограничений передавать иностранную валюту и валюту РФ со счетов иностранных банков на счета в уполномоченных банках.
4. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со счетов в уполномоченных банках в зарубежные банки.
Внутренний валютный рынок.
Купля-продажа иностранной валюты и чеков номинальной стоимостью и иностранной валюте в РФ производится только через уполномоченные банки. Установление требований об идентификации личности при купле-продаже физ. Лицами наличной иностранной валюте и чеками в иностранной валюте не допускается за исключением случае предусмотренных законодательством.
Порядок ввоза и вывоза.
13.12.2012
Ввоз в РФ иностранной валюты, валюты РФ, а также дорожных чеков внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении таможенного законодательства. При единовременном ввозе в РФ физическими лицами резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в сумме превышающей 10 тыс. долларов подлежит декларированию таможенным органом путем подачи таможенной декларации на всю ввозимую сумму. Физические лица имеют право вывозить из РФ валютные ценности, ранее ввезенные или переведенные в РФ при соблюдений требования таможенного законодательства в пределах указанной суммы в декларации или подтверждающих их ввоз.
Физические лица резиденты и нерезиденты имеют право вывозить из РФ единовременно валютные ценности в сумме, не превышающей 10 тыс. долларов. При этом не требуется представления в таможенные органы документов подтверждающих, что ввозимые валютные ценности была ранее ввезена в РФ или же приобретена. До 3 тыс. долларов декларации не требуется, от 3 до 10 тыс. долларов – обязательна декларация, свыше 10 тыс. долларов - запрещена. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами дорожных чеков в сумме превышающей 10 тыс. долларов подлежат декларированию.
Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ.
При осуществлении внешнеторговых сделок резиденты обязаны в сроки предусмотренные договорами обеспечить:
1. Получение от нерезидентов на свои счета валютных ценностей причитающиеся в соответствии с условиями договора за переданные нерезидентам товары, выполненные работы и оказанные услуги.
2. Возврат в РФ денежных средств уплаченные нерезидентам за неввезенную ими на территорию РФ товары и услуги.
Валютное регулирование и валютный контроль охватывают:
1. Принципы регулирования и контроля – основные начала правового регулирования валютных отношений. Отражаются наиболее существенные свойства регулирования и контроля.
2. Функции и полномочия органов валютного регулирования
3. Понятие права и обязанности органов и агентов валютного контроля
4. Права и обязанности резидентов и нерезидентов
5. Ответственность за нарушение валютного законодательства
Основными принципами регулирования и контроля являются:
1. Приоритет экономических мер по реализации государственной политики валютного регулирования и контроля
2. Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов
3. Единство внешние и внутренней валютной политики РФ.
4. Единство системы валютного регулирования и валютного контроля
5. Обеспечение защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций
Понятия и функции органов валютного регулирования.
Органами валютного регулирования являются ЦБ РФ и правительство РФ. Они издают в пределах компетенции акты и законы, обязательные для резидентов и нерезидентов. ЦБ и правительство, а также уполномоченные органы власти осуществляют все виды операций без ограничений.
ЦБ как орган валютного регулирования осуществляет следующие функции:
1. Устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям
2. Устанавливает порядок и условия биржевых торгов иностранной валюты
3. Устанавливает для банков требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков номинальной стоимостью в иностранной валюте
4. Устанавливает порядок валютных операций по сделкам между уполномоченными банками от своего имения и за свой счет.
5. Устанавливает общие правила выдачи лицензии банкам и иным кредитным учреждениям и выдает такие лицензии
6. Устанавливает правила оформления резидентами и нерезидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и резидентами разрешений.
Органами валютного контроля являются: ЦБ, органы исполнительной власти. Агентами валютного контроля являются: уполномоченные банки подотчетные ЦБ РФ, ВЭБ, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра, таможенные и налоговые органы. Контроль за осуществлением операций осуществляет ЦБ РФ.
Правительство РФ обеспечивает координацию органов исполнительной власти являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействия с ЦБ. Правительство РФ обеспечивает взаимодействие профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ.
ЦБ осуществляет взаимодействие с органами валютного регулирования и контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченными банком как агенты валютного контроля. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения мим функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке установленным ЦБ.
Органы и агенты валютного контроля в пределах компетенции в соответствии в с законодательством РФ имеют право:
1. Проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
2. Проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов
3. Запрашивать и получать документы и информацию, которая связана с проведением валютных операций открытием и ведением счетов – обязательный срок для представления документов не может составлять менее 7 рабочих дней со дня запроса.
Органы валютного контроля имеют право:
1. Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов валютного регулирования.
2. Применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного регулирования.
Порядок предоставления резидентами и нерезидентами документов при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливаются:
1. Для представления агентам валютного контроля за исключением уполномоченных банков правительством РФ.
2. Для предоставления уполномоченным банкам ЦБ
Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проведению валютной операции. Все документы должны быть действительны на день представления. Документы представляются агента валютного контроля в подлиннике или в надлежащей заверенной копией. Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом требуемых документов или недостоверных документов. Оригиналы документов принимаются агентом валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим ми лицам.
Агенты валютного контроля обязаны:
1. Осуществлять контроль за соблюдением актов законодательства в данной области.
2. Представлять органами валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием в порядке установленным законодательством.
3. Должностные лица обязаны сохранять коммерческую банковскую или служебную тайну, ставшую известной при осуществлении полномочий.
Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении лицом, осуществляющим валютные операции актов законодательства ли об открытии счета за пределами РФ передают необходимые документы органами валютного контроля, имеющими право применять санкции к данному лицу. Органы и агенты валютного контроля несут ответственность предусмотренную законодательством РФ за исполнением функций, а также за нарушение прав резидентов и нерезидентов.
Права и обязанности резидентов и нерезидентов.
Они имеют право:
1. Знакомится с актами проверок проведенных органами валютного контроля
2. Обжаловать решения и действия органов и агентов валютного контроля
3. На возмещение реального ущерба причиненного неправомерными решениями органов и агентов валютного контроля
Резиденты и нерезиденты обязаны:
1. Представлять органами и агентам валютного контроля информацию
2. Вести в установленном порядке учет и отчетность по проводимым валютным операциям обеспечивать сохранность документов и материалов в течение трех лет.
3. Выполнять предписания органов валютного контроля по устранению нарушений актов законодательства
Ответственность за нарушение валютного законодательства.
В случае нарушения актов закона в сфере валютного регулирования и контроля к уполномоченным банкам может быть применена мера воздействия в виде ограничений операций с валютой в наличной и безналичной форме. Ограничение может состоять из ограничений на следующие операции:
1. Ограничение права осуществлять куплю-продажу валюты от своего имени и за свой счет
2. Ограничения права совершать сделки по купле-продаже валюты по поручению клиентов
Ограничения могут быть введены на срок до 6 месяцев. В случае неоднократного нарушения ЦБ вправе отозвать лицензию.
Резиденты и нерезиденты, нарушающие законодательством РФ несут ответственность.
Дата добавления: 2015-08-29; просмотров: 28 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |