Финансовый план – это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты

11 Финансовый план

Финансовый план – это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Само финансовое планирование является одним из основных функций менеджмента, включающего определение необходимого объема ресурсов из различных источников и рациональное распределение данных ресурсов во времени и по структурным подразделениям предприятия. Финансовое планирование должно быть целевым, оперативным, реальным, управленческим, коллективным, сплошным, комплексным, непрерывным, сбалансированным, прозрачным для руководства процессом. Затраты на осуществление финансового планирования не должны перекрывать эффект от него. Планы должны ориентироваться на достижение поставленных целей (основа плана – реальные возможности компании, а не ее достижения на настоящий момент).

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности предприятия. Цель финансового раздела бизнес-плана – сформулировать и представить всеобъемлющую и достоверную систему проектировок, отражающих ожидаемые финансовые результаты (итоги) деятельности компании. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Керамин» представлены в таблице 11.1.

Таблица 11.1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателя
1.Среднесписочная численность работающих, чел.
2.Среднемесячная заработная плата работающих, тыс. руб.
3.Объем производства: плитка керамическая, тыс. м^2
4.Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей), тыс. руб.
5.Налог на добавленную стоимость, тыс. руб.
6.Выручка от реализации (с учетом НДС), тыс. руб.
7.Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
8.Прибыль от реализации продукции (п.4-п.7), тыс. руб.
9.Налог на прибыль (18%), тыс. руб.
10. Чистая прибыль (п.8–п.9), тыс. руб.
11. Чистый доход (ЧП + амортизация), тыс. руб.

Оценка рентабельности. Обобщающим показателем меры эффективности использования средств предприятия является коэффициент прибыльности (доходности), представляющий собой отношение прибыли к капиталу, инвестированному для получения этой прибыли:

К_п = Чистая прибыль / Инвестиции

В данном случае коэффициент прибыльности (доходности) будет рассчитываться следующим образом:

К_п = 141664 / 625000 = 22,7 %

1. Рентабельность продукции:

Р_пр = (Прибыль от реализации продукции / Полная с/с продукции) ×100%

Р_пр = 172761 / 562239 × 100% = 30,7%

2. Рентабельность реализации или продаж:

Р_р = (Прибыль от реализации продукции / Выручка от реализации) × 100%

Р_р = (172761 / 735000) × 100% = 23,5%

3. Рентабельность производства:

Р_р = (Чистая прибыль / (Основные фонды + Оборотные средства) × 100%

Р_р = (141664 / 1266234,1) × 100% = 11,2

Проанализировав основные экономические показатели можно сказать о том, что предприятие ОАО «Керамин» в 2015 будет наращивать свои производственные мощности, так как темп роста с каждым годом будет увеличиваться. По сравнению с 2014 годом в 2015 себестоимость продукции снизилась практически на 13%, за счет выбранной перспективной стратегии лидерства в издержках. Выручка предприятия в 2015 году составит 881 млн. руб. (с учетом НДС), что на 17 % ниже, чем 2014 году. Также на предприятии наблюдается уменьшение численности работников по сравнению с 2014 годом на 37 человек, однако при этом, годовой фонд оплаты труда возрос, так что среднемесячная заработная плата на одного работающего в 2015 году возрастет с 5350 тыс. руб. до 7289 тыс. руб.

Если говорить о рентабельности, то на сегодняшний момент вопрос повышения прибыли и уровня рентабельности строительной организации является актуальным. В каждой строительной организации необходимо сформировать целевые программы, направленные на повышение рентабельности производства. В них должны быть предусмотрены конкретные меры по сокращению затрат на производство, внедрению ресурсосберегающей техники и технологии выполнения работ, улучшению организации производства и труда, более производительному использованию транспорта и механизмов, повышению сменности работы наиболее производительной техники, экономному расходу материалов.

В целом, как правило, более высокая рентабельность деятельности
подразумевает большую степень риска (низкую ликвидность и финансовую
устойчивость).

Дата добавления: 2015-08-29