Внимание – это вопрос государственно аттестации!!!

Внимание – это вопрос государственно аттестации!!!

Финансовое планирование на предприятии

Планирование как одна из важнейших функций управления производством, представляет собой процесс разработки, построения плана, способа будущих действий, определение направлений развития субъекта хозяйствования. В ходе планирования отрабатывается содержание и последовательность шагов, ведущих к намеченной цели, устанавливаются конечные результаты. Планы деятельности и развития предприятия обычно содержат ряд конкретных показателей, которые должны быть достигнуты в результате их осуществления и выполнения.

Основными существенными признаками планирования являются:

- нацеленность на будущее;

- в процессе планирования разрабатываются проекты желаемого состояния хозяйствующего субъекта в возможных (ожидаемых) условиях.

Цель планирования – создать ориентиры деятельности в будущем.

На предприятиях в зависимости от объекта управления выделяют объект планирования и, соответственно, объектно-ориентированную область планирования.

Как правило, на предприятиях различают:

- технико-экономическое планирование;

- планирование труда и з/п

- производственное планирование

- финансовое планирование

Финансовое планирование выделяется среди этих областей планирования:

- как элемент управления финансами предприятия (планирование, организация, реализация, контроль)

- как подсистема экономического и бизнес-планирования на предприятии (бизнес-планирование: финансовое, технико-экономическое, производственное).

Таким образом, финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых показателей, определяющих основные направления будущей деятельности по формированию и использованию фондов денежных средств предприятия.

Целью финансового планирования является создание системы ориентиров для наиболее эффективного финансового обеспечения деятельности предприятия.

Финансовое планирование является основой для проведения финансового анализа и контроля (сравнение плана и факта). В свою очередь, на основе результатов финансового контроля и анализа корректируются финансовые планы.

Результатом финансового планирования является совокупность планов, смет, бюджетов, на основе которых организуется, реализуется и контролируется деятельность по финансовому обеспечению деятельности предприятия.

2. Объекты финансового планирования:

1. Показатели, характеризующие деятельности предприятия:

а) стоимостные результаты деятельности (валовой оборот, выручка от реализации продукции)

б) затраты на производство (по элементам, по статьям калькуляции, по методу директ-костинг)

в) доходы и накопления (валовой доход, прибыль и платежи из прибыли, фонды, формируемые из прибыли)

Взаимосвязь стоимостных результатов деятельности можно отразить следующей схемой:

ВАЛОВОЙ ОБОРОТ
НЗП	Произведенная (товарная продукция)
	ΔГП	Стоимость реализованной продукции (выручка)
	сырье	Брутто-результат деятельности
		Ао	Валовой доход
			ЗП	ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ (нетто-результат)
				ФИ	Прибыль до уплаты налогов
					налоги	Чистая прибыль
						дивиденды	ФП
						ФСР	ФПР

2. Показатели, характеризующие финансовые ресурсы и потребности:

а) объемы собственных средств

б) объемы привлеченных средств (заемные, устойчивые пассивы)

в) инвестиционные потребности

г) текущие (эксплуатационные) потребности

3 Денежные потоки предприятия

Денежные потоки представляют собой движение денежных средств предприятия и подразделяются на денежные притоки и оттоки. Разница между денежными притоками и оттоками представляет собой чистый денежный поток предприятия.

Потоки денежных средств целесообразно сгруппировать по трем основным направлениям деятельности предприятия:

- инвестиционный

- операционный

- финансовый

Инвестиционная деятельность предприятия заключается в приобретении и продаже внеоборотных активов и других объектов инвестиционной деятельности.

Притоки от инвестиционной деятельности включают: поступления от продажи внеоборотных активов, реализации пакетов ценных бумаг, дивиденды и проценты по приобретенным ценным бумагам, поступления по ссудам, выплачиваемые заемщиками.

Оттоки от инвестиционной деятельности: выплаты, связанные с приобретением внеоборотных активов, приобретение пакетов ценных бумаг, выдача ссуд.

Операционная деятельность (текущая, основная, производственная) направлена на производство и реализацию продукции либо предоставление услуг.

Притоки от операционной деятельности: поступления от покупателей за проданные товары или оказанные услуги, прочие поступления, не связанные с инвестиционной или финансовой деятельностью.

Оттоки: выплаты поставщикам, выплаты работникам различного характера (з/п, вознаграждения, премии, стимулирование), перечисление налогов, штрафы, неустойки, пени, прочие, не связанные с инвестиционной и финансовой деятельностью.

Финансовая деятельность – деятельность результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и заемных средств предприятия. Движение денежных средств, возникающее в связи с операциями, вызывающими изменения, отражается в разделе «Финансовая деятельность» от чета о движении денежных средств.

Притоки от финансовой деятельности: поступления от эмиссии простых и привилегированных акций, поступления от выпуска облигаций, ссуды банков.

Оттоки: уплата дивидендов по выпущенным акциям, выкуп собственных акций, погашение процентов по облигациям, выплаты по финансовому лизингу, % банкам и погашение основного долга.

1. Налоговые платежи

2. Финансовое состояние и платежеспособность

3. Виды, формы и методы финансового планирования

Существуют две основные классификации видов ФП:

А) по периоду времени, на которые составлены планы:

- краткосрочное (до 1 года, месяц, квартал)

- среднесрочное на 1 год

- долгосрочное на срок более 1 года.

На основе такой классификации производится увязка потребностей с источниками и инструментами привлечения средств для их покрытия:

- На краткосрочный период – кредиторская задолженность

- На среднесрочный – банковский кредит

- На долгосрочный – инвестиционный кредит, облигационный займ, эмиссия акций

Б) по задачам, решение которых должно быть обеспечено:

- стратегическое (перспективное)

- текущее

- оперативное

Характеристика видов, форм и методов финансового планирования

Вид	задачи	Период	Формы	Методы
Стратегическое	Обеспечить развитие предприятия	Долгосрочное (более 1года)	Сценарий развития Прогноз Стратегический план	Экспертные оценки, ЭММ, статистические методы, компьютерное моделирование
текущее	Обеспечить деятельность в течение года	На год	Баланс доходов и расходов Общий бюджет развития п/п	Балансовый, нормативный
оперативное	Обеспечить платежеспособность в течение года	Квартал Месяц Декада Неделя	Платежный календарь, Кассовые планы, Графики движения денежных средств	Балансовый Экспресс-методы оценки финансового состояния

Дата добавления: 2015-08-29