предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
лизинговые операции;
оказание консультационных и информационных услуг.
Банки, выдавая кредиты, могут создавать деньги. Процесс создания денег называется кредитным расширением или кредитной мультипликацией (смотри статьюБанковский мультипликатор)
Уста́вный капитал — это сумма, зафиксированная в учредительных документах организации, прошедших государственную регистрацию. Отличается от суммы средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации, на величину их задолженности, отражаемой на дебете счёта 75/1. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов.
32 вопрос
Порядок создания банка включает в себя этапы:
1) учредители направляют в Банк России запрос о предварительном согласовании наименования организации;
2) подписание учредительного договора.
Учредителем банка может быть юридическое и физическое лицо.
Юридическое лицо должно:
– иметь устойчивое финансовое положение;
– иметь достаточно средств для внесения в уставный капитал банка;
– действовать в течение 3 лет;
– выполнять обязательства перед бюджетами;
3) не позднее чем через 1 месяц после подписания учредительного договора учредители должны представить в территориальное учреждение ЦБ документы:
– заявление с ходатайством о госрегистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций;
– учредительные документы;
– протокол собрания учредителей;
– свидетельство об уплате госпошлины;
– копии свидетельств о госрегистрации учредителей юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности, подтверждения органами налоговой службы РФ выполнения учредителями – юридическими лицами обязательств перед бюджетами;
– декларации о доходах учредителей – физических лиц, заверенные органами налоговой службы РФ;
– анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера;
4) при отсутствии замечаний территориальное учреждение ЦБ направляет в ЦБ положительное заключение с документами, представленными учредителями банка;
5) ЦБ рассматривает документы и принимает решение о государственной регистрации кредитной организации;
ЦБ вправе отказать в государственной регистрации кредитной организации из-за:
– несоответствия квалификационным требованиям, предъявляемым к кандидатам на должности руководителей исполнительных органов и (или) главного бухгалтера;
– неудовлетворительное финансовое положение учредителей или невыполнение ими своих обязательств перед бюджетами за последние 3 года;
– несоответствие документов, поданных для получения лицензии, закону;
6) при принятии положительного решения о государственной регистрации кредитной организации ЦБ:
– подписывает свидетельство о госрегистрации;
– открывает счет для оплаты учредителями уставного капитала;
7) территориальное учреждение ЦБ, получив копию свидетельства о регистрации кредитной организации, направляет учредителям уведомление с указанием корреспондентского счета, открываемого для оплаты 100 % уставного капитала;
8) после оплаты уставного капитала кредитная организация в течение 1 месяца обязана представить в территориальное учреждение ЦБ документы, на основании которых территориальное учреждение может удостовериться в правомерности оплаты уставного капитала;
9) территориальное учреждение ЦБ проверяет правомерность оплаты уставного капитала. Подтверждение правомерной оплаты уставного капитала является основанием выдачи лицензии;
10) после получения заключения о правомерности оплаты уставного капитала ЦБ направляет территориальному учреждению два экземпляра лицензии на осуществление кредитной организацией банковских операций.
С момента получения лицензии кредитная организация получает право заниматься банковской деятельностью и считается созданной
34 вопрос
Кредитная организация может совершать только банковские операции, которые указаны в лицензии. В настоящее время в ст. 5 Закона о банках дан исчерпывающий перечень банковских операции, к которым относятся:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе проводить следующие сделки:
выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;
предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
лизинговые операции;
оказание консультационных и информационных услуг;
иные сделки в соответствии с законодательством РФ.
Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Банковские операции можно разделить на пассивные и активные.
Пассивные операции направлены на привлечение средств. К пассивным операциям коммерческого банка относятся:
формирование собственного капитала банка;
прием вкладов (депозитов);
открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков- корреспондентов;
получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;
эмиссия ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
евровалютные кредиты.
Активные операции коммерческих банков направлены на размещение банковских ресурсов. Примеченные и собственные денежные средства банки используют для кредитования клиентов и ведения предпринимательской деятельности.
Все банковские операции и другие сделки исполняются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте. Правила совершения банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России согласно федеральным законам.
35 вопрос
Формы и виды страхования
Страхование – совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесенного субъектом хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.
Страхование — специфическая сфера, которая имеет свои звенья:
1) Социальное страхование;
2) Личное страхование;
3) Имущественное страхование;
4) Страхование ответственности;
5) Страхование предпринимательских рисков.
В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей: имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.
Социальное страхование: это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам. Виды социального страхования:
· страхование по болезни
· страхование пенсионного обеспечения
· страхование от несчастных случаев на производстве
· страхование по безработице.
Имущественное страхование - объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.
Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Страхователями выступают не только собственники, но и лица, несущие ответственность за сохранность. Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.
Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью. Страховые суммы определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его материальных возможностей. Договор личного страхования может быть обязательным или добровольным, долгосрочным и краткосрочным. Классификация личного страхования производится по разным критериям:
Страхование жизни, как один из видов личного страхования является наиболее распространенным и привычным. Оно оформляется договором, по которому одна из сторон, страховщик, берет на себя обязательство посредством получения им страховых премий, уплачиваемых страхователем, выплатить обусловленную страховую сумму, если в течение срока действия страхования произойдет предусмотренный страховой случай в жизни застрахованного. Коллективное страхование группы лиц, объединенных какой-либо общей чертой, производится одним полисом.
Страхование ответственности. Объектом страхования выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда. Принято различать страхование гражданской ответственности, страхование профессиональной ответственности, качества продукции, экологическое и др.
Страхование предпринимательских рисков: поскольку главным стимулом предпринимательской деятельности служит стремление к получению прибыли (дохода), то риск возможности неполучения прибыли или дохода, снижения уровня рентабельности или образования убытков является объектом данного страхования.
39 вопрос
Трансферты — это безвозмездные, так же, как и доходы, поступления, однако их получение связано зачастую не с денежными, а с политическим условиями. За получение трансферта, как и за получение коммерческого кредита, надо платить, однако плата за трансферт взимается не в виде денежных средств, а в виде политического подчинения, потери органом власти-получателем трансферта части политических, экономических и пр. прав [5], обязанности соблюдать определенные требования.
Виды трансфертов
Различают текущие и капитальные трансферты.
Текущие трансферты включают следующие основные виды:
текущие налоги на доходы;
богатство и т.п.;
отчисления на социальное страхование;
социальные пособия;
добровольные взносы и подарки, не имеющие капитального характера;
штрафы и т.д.
Капитальные трансферты представляют собой безвозмездную передачу права собственности на активы (кроме наличных денег и материальных оборотных фондов) или средств для их приобретения от одной институциональной единицы к другой. Капитальные трансферты обычно являются единовременными и значительными по величине операциями, связанными с приобретением или выбытием активов у участников операции. Они включают налоги на капитал, инвестиционные субсидии, прочие капитальные трансферты.
40 вопрос
Страхование — система (способ) защиты материальных (имущественных) интересов субъектов страхового рынка (физических и юридических лиц), угроза которым существует всегда, но не носит обязательного характера.
Субъекты страхования:
Страховщик – это (всегда страховая компания) юридическое лицо, которое в соответствии с предлагаемым или заключённым договором страхования принимает на себя обязательства возместить ущерб понесённый страхователем при наступлении предусмотренного договором страхового случая за определённое вознаграждение.
Страхователь – это физическое или юридическое лицо, имеющее интерес в объекте страхования, вступающее со страховщиком в договор, с целью обеспечения своего интереса и оплачивающее страховщику вознаграждение за принятие им на себя риска.
Застрахованный – это физическое лицо жизнь, здоровье, трудоспособность, которого является объектом защиты по личному страхованию, может быть одновременно и страхователем, если выплачивает страховые взносы по условиям страхования.
Объект страхования – это подлежащее страхованию материальные ценности, жизнь, здоровье, ответственность.
41 вопрос
Резервный фонд – это специальный денежный фонд, который обязано формировать любое акционерное общество за счет чистой прибыли. Информация о резервном фонде – это важнейший показатель финансовой устойчивости предприятия, так как именно из него АО обязано покрывать убытки, погашать облигации и выкупать акции в случае отсутствия иных средств.
Согласно федеральному закону РФ об акционерных обществах, они обязаны формировать резервный фонд и отражать условия его формирования и использования в уставе. Величина резервного фонда должна составлять не менее 15% от уставного капитала общества, а ежегодные отчисления в него должны составлять не менее 5% от чистой прибыли. Однако по решению собрания акционеров размер этого фонда и отчисления в него могут быть увеличены. Как только размер резервного фонда достигнет минимальной величины, предусмотренной законодательством, отчисления можно прекратить.
Резервный фонд может быть сформирован и в обществе с ограниченной ответственностью. Но, в отличие от АО, ООО не обязано делать этого. Это его право. Также законодательством РФ определено, что при увеличении или уменьшении размера уставного капитала акционерного общества соответственно увеличивается или уменьшается минимальный размер резервного фонда.
Правом распоряжаться средствами резервного фонда наделяются исключительно совет директоров или наблюдательный совет. Если по итогам года акционерное общество получило убыток, часть средств резервного фонда или этот фонд полностью направляют на погашение полученных убытков.
Теоретически любое юридическое лицо по собственному желанию может создать резервный фонд и использовать средства из него для социального развития предприятия, для выплаты дивидендов, для пополнения капитала при недостаточном количестве прибыли, да и просто на непредвиденные расходы или на случай кризисов. Хранить денежные средства при этом следует исключительно в надежных и доступных финансовых инструментах. Эксперты советуют в качестве минимального размера резервного фонда брать ежемесячный доход предприятия, а в качестве максимального – полугодовой. Слишком большой резервный фонд – это неразумное выведение капитала из финансовой жизни фирмы. Так как эти средства должны быть заморожены или храниться в надежных, но низкодоходных активах, то выведенный капитал не принесет нужного дохода и отложит реализацию финансовых целей.
42 вопрос
Бюджетные полномочия
- совокупность предметов ведения, прав и обязанностей органов государственной власти (федеральных и субфедеральных) и органов местного самоуправления по принятию правовых актов, относящихся к бюджетной сфере, регулированию бюджетных отношений, а также осуществлению бюджетного процесса на всех его стадиях.
В состав органов, обладающих Б.п., входят; органы законодательной (представительной) и исполнительной власти, включая Президента РФ и соответствующих руководителей субъектов РФ, финансовые органы, органы денежно-кредитного регулирования, органы государственного и муниципального финансового контроля. Каждый из этих органов имеет собственные задачи и действует в пределах закрепленных за ним полномочий.
Так, законодательные (представительные) органы государственной власти и представительные органы местного самоуправления рассматривают проекты составленных на очередной финансовый год бюджетов, утверждают бюджеты и отчеты об их исполнении, осуществляют последующий финансовый контроль за исполнением бюджетов, формируют и определяют правовой статус органов, осуществляющих контроль за исполнением бюджета соответств. уровня бюджетной системы РФ, осуществляют др. полномочия в соответствии с действующим бюджетным законодательством РФ,субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления.
Аналогичные полномочия законодательные (представительные) органы осуществляют по отношению к гос. внебюджетным фондам. Исполнительные органы государственной власти и органы местного самоуправления составляют проект бюджета соответств. уровня бюджетной системы РФ, вносят его с необходимыми документами и материалами на утверждение законодат. (представительного) органа власти и органа местного самоуправления, исполняют бюджет, включая операции по сбору бюджетных доходов и управлению государственным (муниципальным) долгом, осуществляют внутренний контроль за исполнением бюджета, представляют отчет об исполнении бюджета на утверждение законодат. (представительных) органов гос. власти и органов местного самоуправления, осуществляют др. полномочия, установленные бюджетным законодательством России, ее субъектов и правовыми актами органов местного самоуправления.
Исполнительные органы государственной власти и органы местного самоуправления значит, часть своих Б.п. реализуют через финансовые органы: Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ, а также финансовые органы муниципальных образований. В структуру Минфина РФ входит Федеральное казначейство и его территориальные органы в субъектах Федерации и муниципальных образованиях, организующие исполнение федерального бюджета непосредственно в субъектах РФ и муниципальных образованиях.
В связи с повсеместным переходом на казначейскую систему исполнения бюджетов на региональном и муницип. уровнях могут создаваться территориальные казначейства, обеспечивающие исполнение субфедеральных и местных бюджетов.
Центральный Банк РФ как орган денежно-кредитного регулирования определяет нормы обязательных резервов, учетных ставок по кредитам, устанавливает экономические нормативы для коммерч. банков и др. кредитных учреждений, проводит операции с государственными ценными бумагами, и т.д.
Контрольные органы, в состав к-рых входит Счетная палата РФ, контрольно-счетные палаты в субъектах РФ и муниципальных образованиях, выполняют разнообразные функции по контролю за составлением и исполнением бюджетов соответств. уровня бюджетной системы РФ.
В их обязанности входит: экспертиза проектов соответств. бюджетов и бюджетов гос. внебюджетных фондов, постоянный контроль за исполнением утвержденных бюджетов, экспертиза целевых программ, включаемых в расходную часть бюджетов, а также экспертиза правовых актов Российской Федерации, субъектов РФ и органов местного самоуправления по бюджетным вопросам на предмет их соответствия федеральным законодательным актам.
Поскольку Б.п. обладают субъекты публичной власти всех уровней, возникает необходимость разграничения полномочий между ними.
Основанием для такого разграничения служит четкое разделение предметов ведения между органами государственной власти (федеральными и региональными) и местного самоуправления, зафиксированное в Конституции страны.
Под предметом ведения понимаются виды, направления и сферы деятельности, регламентацией и регулированием к-рых занимается соответств. орган гос. власти или местного самоуправления. Многогранные Б.п. федеральных органов государственной власти России зафиксированы в Бюджетном кодексе РФ; они позволяют не только обеспечить федеральный уровень власти необходимыми финансовыми ресурсами, достаточными для проведения единой социально-экономической и финансово-бюджетной политики,
служащей интересам всех граждан страны, но и создать единое правовое поле в сфере бюджетных отношений.
К ведению федеральных органов относится:
установление общих принципов организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, разграничение расходных полномочий и
адекватных им доходных источников между уровня
ми бюджетной системы страны, распределение средств
между бюджетами разных уровней в порядке межбюджетного регулирования доходов от федеральных налогов и др. доходов федерального бюджета;
- установление порядка и последовательности осуществления бюджетных процедур, определяющих основы организации бюджетного процесса (на всех его стадиях, включая контроль за исполнением бюджетов и
утверждение отчетов об исполнении бюджетов) на всех
уровнях управления; утверждение бюджетной клас сификации Российской Федерации; установление еди
ных форм бюджетной документации и отчетности для
бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации; установление основ формирования
доходов и осуществления расходов из бюджетов всех
уровней; определение основ и установление порядка
осуществления государственных и муниципальных
заимствований, а также основ и порядка управления
государственным и муниципальным долгом;
- установление порядка осуществления бюджетного
процесса на федеральном уровне, включая проведение
контроля за исполнением федерального бюджета и
бюджетов государственных внебюджетных фондов;
установление порядка формирования доходов и осу
ществления расходов федерального бюджета и бюд
жетов гос. внебюджетных фондов; установление по
рядка и условий предоставления финансовой помощи
и бюджетных ссуд из федерального бюджета нижесто
ящим бюджетам (бюджетам субъектов Федерации и
местным бюджетам), а также фактическое выделение финансовой помощи и бюджетных ссуд бюджетам субъектов Федерации и местным бюджетам; установ ление общих принципов и условий предоставления бюджетных кредитов; установление минимальш государственных социальных стандартов, норм и нормативов финансовых затрат на единицу предоставленных государственных или муниципальных услуг; установление оснований и порядка привлечения к ответственности нарушителей бюджетного законодательства Российской Федерации;
- организация и осуществление бюджетного процес
са на федеральном уровне; проведение контроля за ис
полнением федерального бюджета и утверждение
отчетов об исполнении федерального бюджета и бюд
жетов государственных внебюджетных фондов; осуще
ствление Россией государственных заимствований и
предоставление кредитов иностранным государствам,
а также управление государственным долгом Россий
ской Федерации; и др.
Деятельность Российской Федерации в рамках закрепленных за нею Б.п, дает возможность проводить единую экономич. и финанс. политику на всей территории страны, гибко использовать средства федерального бюджета, направляя их на важнейшие сферы государственной деятельности (обеспечение национальной безопасности, оборону страны, реализацию соц. программ и т.п.) и оказание финансовой помощи субъектам Федерации в целях выравнивания их социально-экономических условий.
Б.п. органов государственной власти субъектов Федерации аналогичны полномочиям, установленным для федеральных органов государственной власти, но с учетом специфики, характерной для среднего (регионального) уровня государственного управления.
Эта специфика приводит к тому, что субъекты Федерации:
устанавливают совместно с органами гос. власти
Российской Федерации порядок и условия предостав
ления финансовой помощи субъектам Федерации;
производят разграничение расходных полномочий
между своим (региональным) бюджетом и местными
бюджетами;
осуществляют распределение доходов от региональ
ных налогов и сборов и иных доходов субъектов Фе
дерации между своим (региональным) бюджетом и
местными бюджетами;
определяют порядок направления в региональный
бюджет доходов от использования собственности
субъекта Федерации, доходов от налогов и сборов
субъекта Федерации, иных доходов регионального
бюджета;
определяют порядок и условия предоставления
финансовой помощи и бюджетных ссуд из своего
бюджета местным бюджетам, а также осуществляют
фактическое выделение средств из регионального бюд
жета нижестоящим (местным) бюджетам;
устанавливают порядок осуществления бюджетно
го процесса (включая контроль за исполнением бюд
жета и составление отчетности об его исполнении) на
региональном уровне;
осуществляют бюджетный процесс на региональном уровне, т.е. составляют и рассматривают проекты бюджетов субъектов Федерации и консолидированных бюджетов субъектов Федерации, утверждают и исполняют свои бюджеты, осуществляют контроль за их исполнением и утверждают отчеты об исполнении бюджетов субъектов Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;
устанавливают порядок и условия предоставления
бюджетных кредитов за счет средств регионального
бюджета, определяют перечень и порядок осуществ
ления субфедеральных внутренних и внешних заим
ствований, управляют своим (региональным) государ
ственным долгом, осуществляют др. полномочия в
бюджетной сфере.
Б.п. органов местного самоуправления ограничены рамками бюджетных прав и обязанностей, закрепленных за органами местного самоуправления и муниципальных образований.
К их ведению относятся: - определение порядка направления в местные бюджеты доходов от использования муниципальной соб
ственности, местных налогов и сборов, а также иных
доходов;
-установление порядка и условий предоставления финансовой помощи и бюджетных ссуд из местных бюджетов, а также фактич. выделение средств в процессе исполнения местных бюджетов;
определение порядка и фактич. осуществление му
ниципальных заимствований, а также управление му
ниципальным долгом;
установление порядка осуществления бюджетного
процесса на муниципальном уровне, а также факти
ческое его проведение на всех стадиях, включая конт
роль за исполнением местного бюджета и утвержде
ние отчета о его исполнении.
Четкое разграничение Б.п. между федеральными и региональными органами государственной власти и органами местного самоуправления позволяет определить тот уровень бюджетной системы, за счет к-рого должно происходить финансирование соответств. мероприятий.
Определенная часть Б.п. относится к предметам совместного ведения органов власти разного уровня. Напр., полномочия в части государственной поддержки отд. отраслей народного хозяйства (промышленности, строительства, сельского хозяйства и др.) отнесены по Конституции Российской Федерации к предметам совместного ведения федеральных и субфедеральных органов власти. Поэтому финансирование мероприятий, связанных с осуществлением названных полномочий, контроль за ними и т.п. находится в компетенции органов власти сразу двух уровней - федерального и регионального.
Соответственно и финансирование этих полномочий должно осуществляться из федерального и субфедерального (регионального) бюджетов. Часть Б.п. органы государственной власти одного уровня могут передавать на другой уровень.
Так, руководствуясь статьей 78 Конституции Российской Федерации, федеральные органы по соглашению с органами исполнительной власти субъектов Федерации могут передавать им осуществление части своих полномочий, если это не противоречит Конституции Российской Федерации и федеральным законам.
В свою очередь, органы исполнительной власти субъектов Федерации по согласованию с федеральными органами могут передавать последним часть своих Б.п. Передача Б.п. может осуществляться также от федеральных и субфедеральных органов государственной власти к органам местного самоуправления.
В этом случае основанием для подобной передачи Б.п. служат государственные полномочия, передаваемые муниципальный образованиям. При передаче Б.п. одновременно должны решаться вопросы об источниках финансирования полномочий, передаваемых как вверх, так и вниз по бюджетной системе Российской Федерации.
43 вопрос
В ходе бюджетного года и по окончании его годового цикла центральные и территориальные финансовые органы постоянно проводят аналитическую работу по результатам составления и исполнения бюджета.
Цели бюджетного анализа:
• оценка конечных результатов составления и исполнения бюджета;
Дата добавления: 2015-08-29; просмотров: 33 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |