Вопрос 4 понятие лимита остатка в кассе

4,2,10,5,29(18),11,26,42,21,35,47,39,27,19,16,50,46,56,57,,58,64,63,43,44,54,53,49,20,52,48,59

ВОПРОС 4 ПОНЯТИЕ ЛИМИТА ОСТАТКА В КАССЕ

Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия -это максимально допустимая сумма денег которая может хранится в кассе предприятия. Под кассой понимается место для проведения кассовых операций в конце рабочего дня кассир определяет в кассовой книги сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня, который не должен превышать лимита остатка наличных денег. Если раньше лимит остатка денег устанавливал обслуживающий банк то теперь определяет само юридическое лицо, индивидуальный предприниматель. Руководитель издает распорядительный документ(приказ) распоряжения который хранится в порядке установленным на предприятий «Об установленном остатка наличных денег».Деньги сверх установленного лимита предприятий обязаны хранить на банковских счетах. Превышение лимита допускается в дни выплат заработной платы,стипендий, выплат социального характера, включая день получения денег в банке, в течений 5 рабочих дней. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе организации (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и других), а также в соответствии с договором банковского счета.

ВОПРОС 2 ОБЩЕЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.

До 1 января 2012г на территории Россий предприятия руководствовались «Порядок введения кассовых операций» В РФ, утвержденным решением центрального банка РФ от 22 сентября 1993г №40 и сообщенным письмом в банка Россий от 4 октября 1993г № 18(и его не кто не отменял). С 1 января 2012г на территории Россий введен новый порядок введения кассовых операций, который должны соблюдать не только ЮЛ но и ИП.

ВОПРОС 5 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ ПО ВВЕДЕНИЮ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.

Кассовые документы ЮЛ и ИП оформляются:1.главный бухгалтер.2.бухгалтером или другим работником(в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа юридического лица, индивидуального предпринимателя (далее — бухгалтер);3.руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Контрольная функция(вторая подпись кассовых докум.)доверяется гл.бухгалтеру или др.работнику назначенному приказом а так же это может быть и сам руководитель.

Кассиру предоставляется образцы подписей лиц.

ВОПРОС 10 ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ КАССИРОМ.

Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от работников, проводится по приходным кассовым ордерам. При получении приходного кассового ордера, кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера. Проверяет в соответствии суммы наличных денег, проставленной цифрами и подписями. Проверяет наличие подтвержденных докум, перечисленных ПКО. Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. чтобы носитель мог наблюдать за действиями кассира. После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. В начале читает сумму до приема денег и уточняет после приема. Если выносимая сумма денег соответствует указанной, в пко кассир подписывает пко и квитанция пко.

При несоответствии в носимой суммы наличных денег сумме указанной в пко:

- кассир предлагает носителю денег донести недостающею сумму.

-кассир возвращает излишки вносимую сумму денег.

Если в носитель оказывается донести недостающею сумму, кассир возвращает ему деньги.

В этой ситуации кассир перечеркивает пко и возвращает гл.бухгалтеру который формирует другой пко на фактически в носимую сумму денег.

ВОПРОС 29 и 18(одинаковые) МЕРЫ ОТВЕСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЯ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ.

1.Осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. 2. За не оприходовании (не полном оприходовании) в кассу денежной наличности.3. превышение лимита остатка кассы.4. Не соблюдении порядка хранения свободных денежных средств. Штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Как правило, при выявлении подобных нарушений кассовой дисциплины, штраф налагается на директора и на предприятие.

ВОПРОС 11 ПОРЯДОК ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В КАССЕ.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, Выдача денег может производится.

-по расчетно платёжной ведомости.

- о платежной ведомости

индивидуального предпринимателя, проводится указанными лицами по расходным кассовым ордерам.

Перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер (расчетно-платежную ведомость, платежную ведомость), проверяет наличие подписей руководителя, При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере. После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

Порядок выдачи денег под отчетному лицу.

Под отчетное лицо это работник орг-ций получившие денежные авансы на командировочные расходы и на хоз.нужды. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. после проверки авансового отчета утверждается главным бухгалтером.

Порядок выдачи на з/плату.

Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).

ВОПРОС 26 ПОНЯТИЕ РЕВИЗИЙ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КАССВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ.

Кассовая дисциплина-это превышение лимита остатка денег,или превышение лимита а расчетах между ЮЛ

Сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данный учета по кассовой книге. Для осуществления ревизий кассы приказом руководителя орг-ций назначается комиссия, которая составляет акт ревизий кассы(инвентаризационная опись и сличительная ведомость не ведутся. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Техническую укрупненность помещений касс и обеспечение условий сохранности денег на предприятиях проверяют органы внутренних дел.

ВОПРОС 42 ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ В РОССИЙ

В настоящие время в России действуют различные карточки как международных так и ответственных систем.

Пластиковая карточка — это обобщающий термин, обозначающий все виды карточек, служащих в целом в качестве безналичных расчетов и средства получения кредита, но различающихся по назначению, по набору оказываемых с их помощью услуг, по техническим возможностям и организациям их выпускающим.К пластиковым карточкам относятся:1.Банковские карты.2.Дискотные карты.3.клубные карты.4.страховые карты.5 Подарочные карты.6.транспортные карты.7. Идентификационные.8. Рекламные карты.

Расчетные пластиковые карты разрешают производить денежные операций только не выходя за рамки тои денежной системы, которая имеется на банковском счете клиента, эти карты имеют низку стоимость обслуживания и не требуют происхождение длительной процедуры проверки документов для ее приобретения.

ВОПРОС 21 СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств и денежных документов в кассе ведется на активном счете 50 «Касса». По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражаются выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50–1 «Касса организации»;50–2 «Операционная касса»;50–3 «Денежные документы» и др.

Процесс бухгалтерского учета кассовых операций, как правило, состоит из следующих этапов: 1.составление первичных учетных документов, отражающих осуществленные кассовые операции (приход или расход наличных денежных средств);2.регистрация первичных учетных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;3.систематизация и обработка первичных учетных документов и составление бухгалтерских проводок (для кассовых операций бухгалтерские проводки могут быть составлены на самих первичных учетных документах);4.отражение в хронологическом порядке в кассовой книге осуществленных кассовых операций, подтвержденных первичными учетными документами; 5.перенос данных кассовой книги в систематические (синтетические) учетные регистры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.

ВОПРОС 35 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ.

Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. С кассиром по валюте заключают договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами (справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т.п.). Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы. При приеме от клиента платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов. При отсутствии у кассира соответствующих образцов чеков и контрольных материалов такие чеки к оплате не принимаются. Фальшивые денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте, вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию кассиром с выдачей предъявителю справки о приеме на экспертизу денежного билета иностранного государства (платежного документа в иностранной валюте), вызывающего сомнение в его подлинности. Они записываются в отдельный реестр и возвращаются в банк с пометкой «Фальшивая» или «вызывающая сомнение». Проводки могут быть, дебет 50 кредит 57,дебет 71 кредит 50,дебет57 кредит 50 и др.

ВОПРОС 47 ПОРЯДОК ОТКРЫТИЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ.

Для открытия расчетного счета и заключения договора банковского счета организация (юридическое лицо) обязана представить в банк следующие документы: 1.заявление на открытие расчетного счета 2. свидетельства о государственной регистрации организации;3. копии учредительных документов юридического лица;4.свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;5карточку с образцами подписей и оттиска печати организации 6.протокол общего собрания учредителей о назначении руководителя организации;7.копию приказа о назначении главного бухгалтера;8.паспортные данные руководителя и главного бухгалтера организации.

Все перечисленные документы сдаются главному бухгалтеру банка. Кроме того в банк необходимо представить паспорт лицу, обратившемуся за открытием счета. Открыть счет банк обязан не позже одного рабочего дня, который следует за днем принятия договора счета.

ВОПРОС 39 ОСНОВЫНЕ ЗАДАЧИ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИ.

Основные задачи:1.формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям – руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; 2.обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля над соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; 3. предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Ведений бухгалтерского учета: 1. Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета, который утверждается организацией на основе Плана счетов бухгалтерского учета.2. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях. Документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. 3. В бухгалтерском учете текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями, учитываются раздельно.4. Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации.5. Бухгалтерский учет ведется организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.6. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, представление бухгалтерской отчетности, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, обеспечение в установленных законодательством Российской Федерации несут руководители организаций.

ВОПРОС 27 ОФОРМЛЕНИЕ АКТА РЕВИЗИИ КАССЫ.

Акт ревизии наличных денежных средств необходимо оформлять независимо от результатов проверки. если комиссия выявила недостачу или излишек ценностей в кассе, то в акте следует также указать сумму недостачи (излишка) и взять c материально ответственного лица письменное объяснение причине его возникновения. Если кассир отказывается давать какие-либо объяснения, данный факт отражается в соответствующем акте Затем материалы ревизии кассы передаются на рассмотрение руководителю организации (иному уполномоченному лицу), который должен принять решение по результатам ревизии. Акт ревизии подписывает:1.аудитор2.глав.бухгалтер.3.кассир.0

ВОПРОС 19 ТРЕБОВАНИЯ ВЕДЕНИЯ КАССОВОИ КНИГИ.

Ведение кассовой книги можно осуществлять несколькими способами: вручную или автоматически, т. е на компьютере.

Если вы ведете кассовую книгу вручную, то вам следует ее пронумеровать и прошнуровать. На последней странице нужно обязательно указать, сколько листов она содержит. Еще на ней должна быть печать предприятия. Вести записи в такой книге нужно в двух экземплярах. Все листы книги имеют две части, которые равны между собой.. Первая часть-основной документ, который остается в данном документе, а вторая заполняется через копирку и отрывается, поскольку этот экземпляр является отчетом кассира. Обеим листам должен быть присвоен один и тот же номер. Заполнение кассовой книги начинается с лицевой стороны листа, которые не отрывается. необходимо согнуть лист по указанной линии отрыва. Положить отрывную часть под часть, которая не отрывается. Между листами положить копирку. Заполнять кассовую книгу надо шариковой ручкой или чернилами.

Ведение электронной кассовой книги осуществляется путем формирования листов специальными программами. Эти листы называются вкладной лист и отчет кассира. Эти отчеты составляются в одно время и должны иметь одинаковое содержание, а так же они содержат реквизиты, которые предусмотрены по форме данной книги. На начало другого рабочего дня данные отчеты должны быть уже сформированы. После того как кассир получит листы с отчетами он будет должен проверить правильность составления документов. Если все правильно, то он подписывает их и передает одновременно с расходными и приходными ордерами в бухгалтерию под расписку. Не зависимо от того ведется ли книга вручную или электронно ее все равно контролирует и проверяет главный бухгалтер организации.

ВОПРОС 16 ПОРЯДОК СДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ В БАНК.

Сдача наличных на расчетный счет производится по приказу руководителя предприятия. В бухгалтерии предприятия на основании приказа выписывается расходный кассовый ордер, в котором указывается сумма наличных, сдаваемая на расчетный счет. При сдаче денег в операционном отделе банка кассиром заполняется объявление на взнос наличными, квитанция и ордер. Объявление на взнос наличными остается в банке, квитанция выдается банковским работником на руки лицу, внесшему наличные на расчетный счет, в подтверждение получения данной суммы. Квитанция сдается в бухгалтерию, где хранится вместе с расходным ордером и копией листа кассовой книги. При выдаче бухгалтеру (кассиру) выписки с расчетного счета к ней прикладывается ордер - как документ, подтверждающий зачисление денежных средств на расчетный счет предприятия. В бухгалтерии предприятия делается запись в кассовую книгу, включающая содержание операции по ордеру.

ВОПРОС 50 ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ ОРГАЗНИЦАЦИЯМИ.

Формы безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком. России действуют следующие формы безналичных расчетов:1расчеты платежными поручениями; 2расчеты по аккредитиву; 3расчеты чеками;

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки.

ВОПРОС 46 ХАРАКТЕРИСТИКА СОВРЕМЕННОЙ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ.

ККТ - это техника, которая используется при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт. Принимать наличные деньги от населения или от юридических лиц за проданные товары, работы, услуги предприниматель может только с применением контрольно- кассовой техники. Это значит, что в момент оплаты товара (работ, услуг) наличными денежными средствами предприниматель должен выдать покупателю кассовый чек, отпечатанный на контрольно-кассовой технике. При реализации товаров, покупателям выдается чек или вкладной (подкладной) документ, напечатанный ККТ, в которых должны содержаться следующие реквизиты:1.- наименование торговой организации;2- идентификационный номер организации-налогоплательщика (ИНН);3- заводской номер ККТ; 4- порядковый номер чека;5- дата и время покупки;6- стоимость покупки;7- признак фискального режима.

ВОПРОС 56 ОБЯЗАННОСТИ КАССИРА-ОПЕРАЦИОНИСТА ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ НА ККМ.

Перед началом работы на контрольно-кассовой машине.Кассир получает под роспись у руководителя предприятия или заведующего торговым залом все необходимое для работы: • ключи от денежного ящика; • разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, на основании РКО из основной кассы предприятия; • принадлежности для работы и обслуживания ККМ; • необходимые для работы бланки и журналы кассовых документов (формы КМ). Перед началом работы на кассовой машине Кассир обязан: • проверять исправность системы тревожной сигнализации и аварийного освещения на рабочем месте один раз в неделю; • заправить чековую и контрольную ленты (при необходимости); • убедиться в устойчивом положении ККМ на столе рабочего места; • включить машину в электросеть (включить питание ККМ) и открыть рабочую смену на ККМ на первом рассчитывающемся покупателе (если не оговорено другое). В дни, когда выручка в операционную кассу предприятия не поступает, открывать смену на ККМ не обязательно

ВОПРОС 57 ЗАПРЕТЫ КАССИРА –ОПЕРАЦИОНИСТА ПРИ РАБОТЕ НА КОНТРОЛЬНО КАССОВОИ МАШИНЕ.

Кассиру запрещается: • не выдавать кассовый чек покупателю (клиенту); • небрежно обращаться с денежными знаками (загрязнять, делать на них записи и т. п.); • работать без чековой ленты или склеивать ее самостоятельно в местах обрыва;• продолжать работу на ККМ при повреждении пломбы или средств визуального контроля, а также при обнаружении неисправностей ККМ; • допускать посторонних лиц в помещение кассы (на свое рабочее место) к ККМ, кроме руководителя предприятия, главного бухгалтера, заведующего торговым залом (дежурного администратора), • покидать рабочее место без согласия заведующего торговым залом, тем более не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ денежный ящик ККМ. • самостоятельно вносить изменения в программу работы ККМ; • иметь в кассе личные деньги и прочие деньги, не пробитые через ККМ (кроме разменных денег, выданных перед началом работы).

ВОПРОС 58 ОБЯЗАННОСТИ КАССИРА ОПЕРАЦИОНИСТА ПОСЛЕ ОКОНЧАНИЯ СМЕНЫ РАБОТЫ.

При закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен: 1.подготовить денежную выручку и другие платежные документы; 2. составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной-двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка). Заведующий торговым залом в присутствии Кассира снимает показания ККМ, получает распечатку или вынимает из ККМ использованную в течение дня контрольную ленту (при ее наличии). Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Закончив оформление кассовых документов, Кассир готовит ККМ к следующему дню (рабочей смене) в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на нее. После проведения обслуживания ККМ Кассир: • отключает ККМ от электросети;• сдает ключи от денежного ящика ККМ, руководителю предприятия, дежурному администратору или заведующему торговым залом на хранение под расписку. • заведующий торговым залом после получения всех необходимых документов составляет сводный отчет за текущий день (смену). Сводный отчет вместе с актами, приходными и расходными кассовыми ордерами передается заведующим торговым залом в бухгалтерию до начала работы следующей смены.

ВОПРОС 64 ПРОВЕРКИ ПРИМЕНЕНИЯ ККМ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ.

результаты налоговой проверки при использовании контрольно-кассовой техники зависят от действий персонала. Если пришла проверка, то инспекторы в первую очередь должны предъявить служебное удостоверение, а так же предписание или поручение на проведение проверки, которое подписано руководством налогового органа. В поручении обязательно должен указываться объект проверки, его адрес, список лиц, которые направлены для проведения проверки и ее цель. Все документы на каждую ККМ должны быть заполнены надлежащим образом и находиться в доступности.

Налоговые органы могут приходить с проверкой на одну и ту же торговую точку несколько раз, и даже ежедневно, потому что нигде, ни в одном нормативном документе временной регламент, периодичность проведения проверок не установлены. Обычно в настоящее время на проверку выходят мобильные группы, которые состоят из работников оперативных отделов разных инспекций, а могут прийти и инспектора из ИФНС, на территории которой расположен кассовый аппарат проверяемой организации.

ВОПРОС 63 РЕГИСТРАЦИЯ КОНТРОЛЬНО КАССОВЫХ МАШИН В ИФНС.

Для регистрации ККМ необходимо подготовить следующие документы: 1.Заявление установленной формы. Выдается в отделении ИФНС. В заявлении должны быть указаны вид объекта торговли и вид деятельности организации.2.Доверенность на регистрацию ККМ.3.Свидетельство о регистрации предприятия.4.Свидетельство о постановке на налоговый учёт.5.Технический паспорт ККМ.6. Копия последнего бухгалтерского баланса (если первичная регистрация – то не надо).7.Справка из банка об открытии расчётного счёта (если есть).8.Справка о ККМ, зарегистрированной в налоговых органах.9.Приказ о назначении директора и гл. бухгалтера.10.Журнал кассира - операциониста (форма КМ-4). Прошнурованный, пронумерованный, подписанный руководителем и главным бухгалтером, заверенный печатью.11.Печать организации.

ИФНС проводит регистрацию ККМ по предварительной записи. Запись осуществляется в приемный день, в отделе оперативного контроля ИФНС, срок ожидания от двух дней до месяца.

ВОПРОС 43 СРОК ХРАНЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ В АРХИВЕ ОРГАНИЗАЦИЙ.

Сроки хранения каждого вида документов определены специальным Перечнем: 1 год, 5 лет, 75 лет. К Кассовым документам относятся ордера кассовые, ведомости платежные, книга кассовая. Кассовые документы подлежат хранению не менее 5 лет. При этом уничтожить их можно при условии проведения проверки (ревизии) за этот 5-летний период. Документы если превышают 5-летний срок, не могут быть уничтожены. Отсчет сроков хранения документов начинается с 1 января года, следующего за годом окончания их делопроизводством. Ответственность за соблюдение и организацию хранения кассовых документов несет руководитель. Для хранения документов учреждение хранит в архиве организаций.

ВОПРОС 44 ОБОРУДОВАНИЯ ПОМЕЩЕНИЯ КАССЫ.

Каждая успешная компания, в целях осуществления расчетов наличными средствами, имеет кассовый аппарат. Директор компании, в свою очередь, отвечает за оборудование кассы и обеспечение сохранности денег в ее помещении Касса обязательно изолируется от посторонних, а также:

-имеет капитальные стены, внутренние стены и перегородки; -запирается на 2 двери: внешнюю и внутреннюю (решетку), открывающуюся в сторону внутреннего расположения кассы; -имеет специальное окошко для выдачи денег; -имеет сейф (металлический шкаф), прикрепленный к полу и стены.-располагает рабочим огнетушителем. Доступ в кассу посторонним лицам запрещен. За нарушение этого правила на должностных лиц организации налагается штраф.

ВОПРОС 54 ПРОВЕРКА И БУХГАЛТЕРСКАЯ ОБРАБОТКА КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ.

Бухгалтерская обработка кассовых документов.: Полученные бухгалтерией отчеты и документы обрабатываются, Каждая запись сравнивается с первичным документом, после чего проставляется корреспондирующие счета. Кассовые документы ежедневно подбираются в отдельные пачки. Затем они передаются вместе с отчетами кассира для обработки.

Проверка кассовых документов: В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Неправильно составленные или не полностью оформленные документы возвращают лицам, составившим документ, для до-оформления, а иногда и для составления заново. Если при проверке документов выявлена подделка подписей или каких-либо реквизитов, то такие документы должны быть задержаны и переданы главному бухгалтеру дня принятия необходимых мер.

ВОПРОС 53 СТРОЕНИЕ ОБЪЯВЛЕНИЯ НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ ПРИ СДАЧЕ ДЕНЕГ В БАНК.

Организации, предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в кредитной организации. Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации на основании приходных кассовых документов, Объявление состоит из: Объявление которое остается в кассе, квитанция отдается на руки в носителю наличных средств, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу расчетного счета.

ВОПРОС 49 ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕГ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА.

Списание денежных средств с расчетного счета организации отражается по кредиту счета 51 "Расчетные счета" бухгалтерского плана счетов на основании выписки банка и приложенных к ней первичных расчетных документов. Наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. Кроме этого списание денежных средств со счета может осуществляться на основании платежных требований и прочих расчетных документов. При наличии на счете суммы денежных средств, необходимых для удовлетворения всех требований, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность). С расчетного счета могут производиться:1.перечисление денежных средств поставщикам и прочим кредиторам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.2. перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;3.перечисления денежных средств в целях возврата кредитов, займов и уплаты процентов по ним;4.финансовые вложения с расчетного счета;5.списание денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

ВОПРОС 20 НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПО БУХГ.УЧЕТУ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СТРЕДСТВ В КАССЕ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Учет денежных средств основан на системе нормативных документов в РФ, а порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе регулируются:1.Положение 373-п,2. План счетов вносящихся раздел «план счетов»,3. Указание центрального банка №4842. Руководствуясь выше перечисленными документами,предприятия осуществляют в кассовые операций которые представляют собой по приходу и расходу наличных денег и денежных докум-ов. Работу с денежными наличностью осуществляет кассира, с которым при приеме на работу оформляется и подписывается договор о полном индивидуальной материальной ответственности, на оснований которого на кассира возлагается ответственность за сохранность денег и денежных средств.

ВОПРОС 52 СТРОЕНИЕ ДЕНЕЖНОГО ЧЕКА НА ПОЛУЧЕНИЕ ДЕНЕГ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА.

Чек-это документ, по которому банк выдает указанную в нем сумму наличных денег предприятию с его расчетного счета. Обычно в чековой книжке содержится 25 или 50 листов. Ответственность за сохранность полученных чековых книжек несет ответственное лицо, назначаемое приказом руководителя. При отсутствии ответственного лица по уважительной причине (болезнь, отпуск и др.) назначается временное ответственное лицо. Денежный чек заполняется только от руки (шариковой ручкой или чернилами) и одним почерком (т.е. одним человеком). Заполняя следует избегать ошибок и помарок, поскольку в данном случае чек будет считаться недействительным. Чекодатель обязан хранить корешки оплаченных чеков, а также все испорченные им чеки и их корешки не менее трех лет. При закрытии расчетного счета его владелец обязан возвратить банку все имеющиеся чековые книжки с оставшимися неиспользованными корешками и чеками с заявлением, в котором указаны номера чеков. Строение денежного чека предназначенного для получения наличных денег в обслуживающем банке.:Состоит: квитанция, сам чек, место для контрольной марки.

ВОПРОС 48 ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЕ ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ РУКОВОДИТЕЛЯ И ГЛ.БУХГАЛТЕРА.

оформление карточки с образцами подписей (предоставляются в 2-х экземплярах: 1-й экземпляр должен быть заверен нотариально; 2-ым экземпляром может быть ксерокопия, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера коммерческого банка). На каждого клиента заводится свое дело.

ВОПРОС 59 Штрафные санкции за нарушение федерального закона.

организация, препятствующая работникам налоговых органов, сотрудникам федеральных органов налоговой полиции в осуществлении ими контроля за порядком и условиями регистрации и применения контрольно - кассовых машин, подвергается штрафу в размере от 30-кратного до 60-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда;

организация, осуществляющая торговые операции (оказывающая услуги) после приостановления ее деятельности в случае, предусмотренном статьей 6 настоящего Федерального закона, подвергается штрафу в размере от 100-кратного до 200-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда

организация, не вывесившая ценники на продаваемый товар подвергается штрафу в размере от 15-кратного до 30-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда;

организация за не оприходование или неполное оприходование денежной наличности подвергается штрафу в 3-кратном размере не оприходованной суммы;

организация, не выдавшая покупателю (клиенту) чек (приравненный к нему документ), или выдавшая его с указанием суммы, не соответствующей уплаченной, подвергается штрафу в размере 3-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда.

Дата добавления: 2015-08-29