Порядок проведения кассовых выплат

Порядок проведения кассовых выплат

за счет средств бюджетных учреждений

Порядок осуществления кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений устанавливается Федеральным казначейством или финансовым органом субъекта РФ (муниципального образования) (п. 6 ст. 30 Закона N 83-ФЗ). С 1 января 2011 г. действует Порядок, утвержденный Приказом Казначейства России от 29.10.2010 N 16н "О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений" (далее - Порядок N 16н). Положения Порядка N 16н повторяют нормы известного бюджетным учреждениям Порядка кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденного Приказом Казначейства России от 10.10.2008 N 8н (далее - Приказ N 8н).

Согласно нормам Порядка N 16н информационный обмен между учреждением и ОФК осуществляется в электронном виде с применением ЭЦП либо с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе при отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде.

Кассовые выплаты осуществляются на основании следующих платежных документов:

- Заявка на кассовый расход (код формы по КФД 0531801);

- Заявка на кассовый расход (сокращенная) (код формы по КФД 0531851);

- Заявка на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802);

- Заявка на возврат (код формы по КФД 0531803).

Платежные документы оформляются в порядке, установленном Приказом N 8н, с учетом особенностей п. 18 Порядка N 16н:

- в заголовочной части указывается полное или сокращенное наименование клиента, соответствующее указанному в Карточке образцов подписей, представленной в ОФК;

- номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать номеру лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента), открытого в ОФК;

- в соответствующем поле указывается вид средств "Средства юридических лиц";

- в заголовочной части в поле "Главный распорядитель бюджетных средств" указывается наименование учредителя, поля "Наименование бюджета", "Финансовый орган" не заполняются;

- в кодовой зоне коды "по Сводному реестру", "Глава по БК", "Предельная дата исполнения" и "Учетный номер обязательства" не проставляются;

- в графе "Код по БК" указывается код КОСГУ;

- в случаях, предусмотренных Приказом N 72н <4> (Соглашением), в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указывается код субсидии.

--------------------------------

<4> Приказ Минфина России от 16.07.2010 N 72н "О санкционировании расходов федеральных государственных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации".

Обратите внимание! В течение финансового года бюджетное учреждение имеет право уточнить коды КОСГУ (коды КОСГУ и коды субсидий), представив в ОФК соответствующее уведомление. Уточняющие операции проводятся ОФК без списания-зачисления средств на счетах учреждения (п. 15 Порядка N 16н).

Кассовые выплаты за счет целевых субсидий осуществляются после проверки ОФК документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам КОСГУ, а также целям предоставления субсидии. Данная процедура названа законодателями предварительным санкционированием. Проверка осуществляется по правилам, установленным Приказом N 72н.

ОФК осуществляет также предварительное санкционирование оплаты расходов бюджетных учреждений субъектов РФ (муниципальных бюджетных учреждений) за счет поступивших им целевых субсидий при наличии Соглашения и организационной и технической возможности.

Расходы бюджетных учреждений за счет субсидий на выполнение государственного задания осуществляются без предъявления ими в ОФК, в финансовый орган субъекта РФ (муниципального образования) документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств (п. 15 ст. 30 Закона N 83-ФЗ).

Платежные документы принимаются к исполнению при выполнении следующих условий:

- документ соответствует требованиям, установленным Порядком N 16н и Приказом N 72н;

- в случае представления документа на бумажном носителе в нем отсутствуют исправления;

- указанные коды КОСГУ являются действующими на момент представления документа и соответствуют назначению платежа;

- суммы, указанные в платежном документе, не превышают остаток на лицевом счете бюджетного учреждения или на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения.

В случае положительного результата проверки платежных документов ОФК формирует платежное поручение, на основании которого со счетов учреждения списываются денежные средства. Платежное поручение является расчетным документом. Расчетный документ формируется не позднее второго рабочего дня, следующего за днем представления платежного документа в ОФК (п. п. 7, 16 Порядка N 16н).

Дата добавления: 2015-08-29