Организация-налогоплательщик приняла решение о применении кассового метода учета доходов и расходов. Проанализировать правильность принятия данного решения и возможность применения кассового метода

Тема: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Задача 1

Организация-налогоплательщик приняла решение о применении кассового метода учета доходов и расходов. Проанализировать правильность принятия данного решения и возможность применения кассового метода учета доходов и расходов в течение налогового периода. Исходные данные в таблице.

квартал	Выручка организации-налогоплательщика от реализации товаров, руб.
за предшествующие четыре квартала	В течение налогового периода
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал

Задача 2

Рассчитать сумму налога на прибыль за отчетный период исходя из следующих данных. Ставки по налогу на прибыль взять максимально возможные.

Для целей налогообложения предприятие использует кассовый метод. В течение отчетного периода предприятие:

1) получило выручку от реализации продукции:

– по отгрузке 1200 тыс. руб.;

– по оплате 1000 тыс. руб.

2) на расчетный счет поступила выручка от реализации имущества на сумму 10,3 тыс. руб.;

3) внереализационные доходы составили 1,7 тыс. руб.;

4) затраты на производство и реализацию отгруженной продукции составили 1020 тыс. руб.

5) получило дивиденды от иностранной организаций 20 тыс. руб.

Задача 3

Определить сумму налога на прибыль к уплате в бюджет по итогам отчетных периодов текущего года исходя из следующих исходных данных.

Наименование показателя	I квартал	II квартал	III квартал
Выручка от реализации продукции с НДС
Выручка от реализации без НДС
Затраты на производство и реализацию
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Балансовая прибыль

Оформить полученные данные в виде следующей таблицы:

Наименование	Налог на прибыль
I квартал	полугодие	9 месяцев
1. Налогооблагаемая прибыль
2. Ставка налога
3. Исчислено налога к уплате за отчетный период
4. Начислено налога за предшествующий отч. пер.
5. К взносу в бюджет «+» (возврату из бюджета «–»)

Задача 4

Определить величину расходов отчетного периода, которые не будут учитываться при определении налогооблагаемой прибыли.

По данным бухгалтерского учета в налоговом периоде на выплату призов при проведении рекламной кампании было выплачено 16 тыс. руб., на подготовку кадров (получение высшего образования) по договорам с учебными заведениями 35 тыс. руб., на представительские цели 8,1 тыс. руб. Кроме этого, в себестоимость продукции сверх установленных законодательством норм предприятием были включены расходы на служебные командировки на сумму 10 тыс. руб.

Справочно: сумма расходов на оплату труда в отчетном периоде составила 170 тыс. руб., выручка от реализации продукции (без косвенных налогов) – 1350 тыс. руб.

Расчет расходов, которые влияют на налогооблагаемую прибыль

Виды затрат	Расчет MAX размера затрат, относимых на себестоимость	Фактическая сумма затрат	Корректировка расходов (+, –)
призы при рекламе товаров
подготовка кадров
представительские расходы
служебные командировки	–	–
ИТОГО:

Задача 5

Составить годовой календарь платежей в бюджет налога на прибыль при уплате ежемесячными авансовыми платежами с доплатой (возвратом) налога по итогам отчетного (налогового) периода.

Период	Сумма полученной прибыли (тыс. руб.)	Справочно:
Налог на прибыль	1/3 налога
III квартал (предшеств-го года)
I квартал (текущего года)
II квартал (текущего года)
Полугодие (текущего года)		Х	Х
III квартал (текущего года)
9 месяцев (текущего года)		Х	Х
IV квартал (текущего года)
Год (текущего года)		Х	Х

Оформить в виде таблицы:

Период	Срок	Сумма	Период	Срок	Сумма
I квартал	до		9 месяцев	до
до		до
до		до
до		до
полугодие	до		год	до
до		до
до		до
до		до

Дата добавления: 2015-08-29