Экономическое содержание и методика расчета основных показателей финансового состояния и эффективности деятельности организации по данным бухгалтерского учета

Экономическое содержание и методика расчета основных показателей финансового состояния и эффективности деятельности организации по данным бухгалтерского учета

№ п/п	Наименование показателя	Назначение показателя	Источник информации для расчета	Формула расчета показателя	Оптимальное значение
I. Показатели имущественного положения и оценки структуры источников средств организации
1.	Основной капитал	Характеризует общую величину имущества, которое используется в деятельности организации в течении периода, превышающего 12 месяцев	Форма № 1	Раздел 1 «Внеоборотные активы»
2.	Оборотный капитал	Характеризуют общую величину имущества, потребляемого в процессе хозяйственной деятельности организации, или реализуемого или оплачиваемого в течение 12 месяцев или одного оперативного цикла	Форма № 1	Раздел 2 «Оборотные активы»
3.	Абсолютно ликвидные активы	Активы, представляющие собой денежные средства организации в кассе, на расчетном и других счетах, а также финансовые вложения со сроком обращения менее 1 года	Форма № 1	Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
4.	Собственный капитал	Характеризует величину собственных источников средств организации	Форма № 1	Раздел 3 «капитал и резервы» + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов
5.	Заемный капитал	Характеризует величину заемных источников средств организации	Форма № 1	Раздел 4 «долгосрочные обязательства» + раздел 5 «краткосрочные обязательства» - доходы будущих периодов – резервы предстоящих расходов
6.	Краткосрочные обязательства	Характеризует величину обязательств со сроком погашения не более 1 года	Форма № 1	раздел 5 «краткосрочные обязательства» - доходы будущих периодов - резервы предстоящих расходов
II. Показатели платежеспособности и ликвидности
7.	Коэффициент абсолютной ликвидности	Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на дату составления баланса	Форма № 1	Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / Краткосрочные обязательства	0,2 - 0,3
8.	Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэф. покрытия	Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и ожидаемых поступлений от дебиторов	Форма № 1	Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства	0,8 - 1
9.	Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)	Позволяет оцепить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства	Форма № 1	Оборотные активы / Краткосрочные обязательства По уточненному расчету: Оборотные активы - долгосрочная дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства	1,5 - 2
10.	Чистые активы	Свидетельствуют о превышении активов над обязательствами организации, характеризуют величину собственных средств организации	Форма № 1	Активы, принимаемые для расчета (А) - Пассивы, принимаемые для расчета (П) А = Валюта баланса - задолженность участников (учредителей) но взносам в уставный капитал, П = раздел 4 «долгосрочные обязательства» + раздел 5 «Краткосрочные обязательства» - доходы будущих периодов	> уставного капитала
11.	Чистые оборотные активы	Свидетельствует о превышении оборотных активов над краткосрочными обязательствами организации, характеризует потребность в собственном оборотном капитале	Форма № 1	Оборотные активы - Краткосрочные обязательства
III. Показатели финансовой устойчивости организации
12.	Собственный оборотный капитал	Характеризует величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников	Форма № 1	1 вариант: Собственный капитал – внеоборотные активы 2 вариант: Собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы 3 вариант: Оборотные активы – краткосрочные обязательства	≥ 10 % от стоимости оборотных активов
13.	Коэффициент независимости (автономии или концентрации собственного капитала)	Характеризует долю собственных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации	Форма № 1	Собственный капитал / Валюта баланса	≥ 0,5 (0,98)
14.	Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала)	Характеризует долю заемных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации	Форма № 1	Заемный капитал / Валюта баланса	≤ 0,5
15.	Коэффициент финансовой устойчивости	Показывает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время	Форма № 1	Собственный капитал + долгосрочные обязательства / Валюта баланса	0,8 – 0,9
16.	Коэффициент финансирования	Характеризует соотношение собственных и заемных средств	Форма № 1	Собственный капитал / Заемный капитал	≥ 1
17.	Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага)	Характеризует соотношение заемных и собственных средств	Форма № 1	Заемный капитал / Собственный капитал	≤ 1
18.	Коэффициент маневренности собственного капитала	Показывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные (оборотные) активы	Форма № 1	Собственный оборотный капитал / собственный капитал	0,2 – 0,5
19.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Показывает долю оборотных активов, сформированных за счет собственных источников, в общей величине оборотных активов	Форма № 1	Собственный оборотный капитал / оборотные активы	0,1
20.	Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	Показывает, в какой степени запасы предприятия сформированы за счет собственных средств или нуждаются в привлечении заемных	Форма № 1	Собственный оборотный капитал / запасы (в т.ч. НДС по приобретенным ценностям)	0,6 – 0,8
21.	Коэффициент (индекс) постоянного актива	Показывает долю внеоборотных активов в величине собственных источников средств	Форма № 1	Внеоборотные активы / собственный капитал	< 1
IV. Показатели оборачиваемости активов (капитала) организации
22.	Оборачиваемость активов (совокупного капитала), обороты	Характеризует скорость превращения активов из материально-вещественной формы в денежную и наоборот	Формы № 1 и № 2	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг / среднегодовая стоимость активов
23.	Продолжительность оборота активов (совокупного капитала), дни	Отражает период времени в днях, в течение которого осуществляется один оборот активов (их превращение из материально-вещественной формы в денежную и наоборот)	Формы № 1 и № 2	360 / оборачиваемость активов или 360 * Среднегодовая стоимость активов / Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
24.	Оборачиваемость оборотные активов, обороты	Характеризует скорость превращения оборотных активов организации из материально-вещественной формы в денежную и наоборот	Формы № 1 и № 2	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг / Среднегодовая стоимость оборотных активов
25.	Продолжительность оборота оборотных активов, дни	Отражает период времени в днях, в течение которого осуществляется превращение оборотных активов из материально-вещественной формы в денежную и наоборот	Формы № 1 и № 2	360 / оборачиваемость оборотных активов или 360 * Среднегодовая стоимость оборотных активов / Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
26.	Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты	Характеризует скорость погашения дебиторской задолженности	Формы № 1 и № 2	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг / Среднегодовые остатки дебиторской задолженности
27.	Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности, обороты	Характеризует скорость погашения краткосрочной дебиторской задолженности	Формы № 1 и № 2	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг / Среднегодовые остатки краткосрочной дебиторской задолженности
28.	Период погашения дебиторской задолженности, дни	Отражает средний период погашения дебиторской задолженности в днях	Формы № 1 и № 2	360 / оборачиваемость дебиторской задолженности или 360 * Среднегодовые остатки дебиторской задолженности / Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
29.	Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты	Характеризует скорость погашения кредиторской задолженности	Формы № 1 и № 2	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг / Среднегодовые остатки кредиторской задолженности
30.	Период погашения кредиторской задолженности, дни	Отражает средний период погашения кредиторской задолженности в днях	Формы № 1 и № 2	360 / оборачиваемость кредиторской задолженности или 360 * Среднегодовые остатки кредиторской задолженности / Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
31.	Оборачиваемость запасов, обороты	Характеризует скорость превращения запасов из материально-вещественной формы в денежную	Формы № 1 и № 2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг / Среднегодовые остатки запасов
32.	Срок хранения запасов, дни	Отражает средний период хранения запасов в днях	Формы № 1 и № 2	360 / оборачиваемость запасов или 360 * Среднегодовые остатки запасов / Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
33.	Оборачиваемость запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, обороты	Характеризует скорость превращения запасов готовой продукции и товаров для перепродажи из вещественной формы в денежную	Формы № 1 и № 2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг / Среднегодовые остатки запасов готовой продукции и товаров для перепродажи
34.	Срок хранения запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, дни	Отражает средний период хранения запасов готовой продукции и товаров для перепродажи в днях	Формы № 1 и № 2	360 / оборачиваемость запасов готовой продукции и товаров для перепродажи или 360 * Среднегодовые остатки запасов готовой продукции и товаров для перепродажи / Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
35.	Оборачиваемость производственных запасов, обороты	Характеризует скорость превращения производственных запасов (запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей) из материально-вещественной формы в денежную	Формы № 1 и № 2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг / Среднегодовые остатки запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей
36.	Срок хранения производственных запасов, дни	Отражает средний период хранения запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей	Формы № 1 и № 2	360 / оборачиваемость запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей или 360 * Среднегодовые остатки запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей / Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
V. Показатели рентабельности деятельности организации
37.	Рентабельность капитала (активов) или экономическая рентабельность, %	Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля активов (капитала) организации	Формы № 1 и № 2	Прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость активов * 100
38.	Рентабельность собственного капитала или финансовая рентабельность; %	Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля собственных средств организации	Формы № 1 и № 2	Чистая прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала * 100
39.	Рентабельность заемного капитана, %	Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля заемных средств организации	Формы № 1 и № 2	Прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость заемного капитала * 100
40.	Рентабельность внеоборотных активов (основного капитала), %	Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля внеоборотных активов организации	Формы № 1 и № 2	Прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость внеоборотных активов * 100
41.	Рентабельность оборотных активов, %	Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля оборотных активов организации	Формы № 1 и № 2	Прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость оборотных активов * 100
42.	Рентабельность инвестиций, %	Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля средств, инвестированных в деятельность организации	Формы № 1 и № 2	Прибыль до налогообложения / среднегодовая стоимость собственного капитала и долгосрочных обязательств * 100
43.	Рентабельность продаж, %	Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля продаж	Форма № 2	Прибыль от продаж / Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг * 100
44.	Рентабельность, расходов по обычным видам деятельности,	Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля расходов по обычным видам деятельности	Форма № 2	Прибыль от продаж / Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + коммерческие расходы + управленческие расходы * 100
45.	Рентабельность производственных расходов, %	Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля производственных расходов	Форма № 2	Прибыль от продаж / Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг * 100
46.	Рентабельность коммерческих расходов, %	Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля коммерческих расходов (расходов на продажу)	Форма № 2	Прибыль от продаж / коммерческие расходы * 100
47.	Рентабельность управленческих расходов, %	Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля управленческих расходов	Форма № 2	Прибыль от продаж / управленческие расходы * 100
48.	Рентабельность сегмента деятельности, %	Характеризует эффективность сегмента деятельности организации	Форма № 2	Выручка от продажи сегмента -себестоимость сегмента / выручка от продажи сегмента * 100
VI. Показатели доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации
49.	Общая сумма доходов организации	Характеризует общую сумму увеличения экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств	Форма № 2	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие доходы
50.	Общая сумма расходов организации	Характеризует общую сумму уменьшения экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств организации	Форма № 2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + коммерческие расходы + управленческие расходы + проценты к уплате + прочие расходы
51.	Общая сумма доходов на один рубль расходов организации, руб.	Характеризует величину доходов, получаемых с каждого рубля расходов, доходность финансово - хозяйственной деятельности в целом	Форма № 2	Общая сумма доходов / Общая сумма расходов	> 1
52.	Доходы от обычной деятельности на один рубль аналогичных расходов, руб.	Характеризует величину доходов, получаемых с каждого рубля расходов по обычным видам деятельности	Форма № 2	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг / Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + коммерческие расходы + управленческие расходы	> 1
53.	Прибыль (убыток) от продаж	Характеризует величину финансового результата от обычных видов деятельности	Форма № 2	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг –(Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + коммерческие расходы + управленческие расходы)
54.	Прибыль (убыток) до налогообложения	Характеризует величину финансового результата организации, полученного от осуществления всех видов деятельности и операций	Форма № 2	прибыль (убыток) от продаж + проценты к получению - проценты к уплате + прочие доходы - прочие расходы,
55.	Чистая прибыль (непокрытый убыток)	Характеризует конечный финансовый результат деятельности организации	Форма № 2	прибыль (убыток) до налогообложения + отложенные налоговые активы -отложенные налоговые обязательства + текущий налог на прибыль
VII. Показатели движения собственного капитала и денежных средств
56.	Коэффициент поступления капитала	Характеризует интенсивность пополнения капитала организации	Форма № 3	Сумма пополнения капитала за период / Стоимость капитала на конец периода
57.	Коэффициент выбытия (использования) капитала	Характеризует интенсивность использования капитала организации	Форма № 3	Сумма использования капитала за период / Стоимость капитала на начало периода
58.	Приток денежных средств	Характеризует величину поступивших в организацию денежных средств	Форма № 4	Общая сумма поступлений денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
59.	Отток денежных средств	Характеризует величину использованных организацией денежных средств	Форма № 4	Общая сумма расходования денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
60.	Чистый денежный поток (чистые денежные средства)	Представляет собой разность между поступившими и израсходованными денежными средствами организации	Форма № 4	Приток - отток денежных средств
VIII. Показатели интенсификации хозяйственной деятельности, рассчитываемые по данным бухгалтерской отчетности
61.	Объем продаж на одного работника, тыс. руб.	Характеризует уровень эффективности использования труда персонала (трудовых ресурсов) организации	Форма № 2, пояснительная записка	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг / Среднесписочная численность персонала
62.	Фондоотдача, руб.	Характеризует уровень эффективности использования основных средств	Формы № 2 и № 5	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг / Среднегодовая стоимость основных средств
63.	Материалоотдача, руб.	Характеризует уровень эффективности использования материальных ресурсов	Формы № 2 и № 5	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг / Материальные средства
64.	Оборачиваемость оборотных средств, обороты	Характеризует уровень эффективности использования оборотных средств	Формы № 1 и № 2	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг / Среднегодовая стоимость оборотных активов

Дата добавления: 2015-08-29