Перелік питань до державного іспиту з курсу «Податкова система»

Перелік питань до державного іспиту з курсу «Податкова система»

1. Сутність і зміст податкової системи

2. Передумови формування системності в оподаткуванні

3. Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи

4. Засади побудови податкової системи

5. Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок

6. Склад та структура податкової системи України

7. Зміст принципів побудови податкового законодавства: загальність оподаткування, рівність, недопущення проявів податкової дискримінації, невідворотність відповідальності за порушення податкового законодавства. Як ці принципи реалізовані в Україні?

8. Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?

9. Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?

10. Тенденції розвитку податкової системи України

11. Податкове навантаження та методи його оцінки

12. Великі платники податків та їх роль у податковій системі України

13. Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків

14. ПДВ як елемент податкової системи: сутність, фіскальна і регулююча роль, методи обчислення

15. Платники та ставки ПДВ

16. Об’єкт оподаткування ПДВ, операції, що не є об’єктом оподаткування

17. База оподаткування ПДВ, особливості її визначення для різних видів операцій

18. Операції, звільненні від ПДВ

19. Податкове зобов’язання та податковий кредит з ПДВ: поняття, дата виникнення

20. Порядок відшкодування ПДВ

21. Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні

22. Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування

23. Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення

24. Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні

25. Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток

26. Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання

27. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання

28. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку

29. Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку

30. Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку

31. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні

32. Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні

33. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету

34. Особливості оподаткування дивідендів

35. Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу

36. Особливості оподаткування нерезидентів

37. Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку

38. Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи

39. Податкова знижка, порядок її надання

40. Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб

41. Система екологічних податків, новації в оподаткуванні

42. Екологічний податок, новації в оподаткуванні

43. Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні

44. Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування

45. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів

46. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин

47. Модель оподаткування землі в Україні

48. Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати

49. Механізм справляння збору за спеціальне використання води

50. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати

51. Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування

52. Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку

53. Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві

54. Новації місцевого оподаткування в Україні

55. Спрощена система оподаткування в Україні: інноваційні підходи до побудови

56. Майнове оподаткування в Україні

57. Єдиний податок для фізичних осіб підприємців

58. Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні

59. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування

60. Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні

Приклади типових завдань, що виносяться на іспит:

Задача 1. Підприємство „Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції (без ПДВ):

№п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн. (без ПДВ)
1.	10.01	Отримано товари господарського призначення від постачальника	Податкова накладна від 10.01	240 000
05.02	Здійснена оплата за товари
2.	15.01	Відвантажена продукція власного виробництва	Податкова накладна від 15.01	400 000
03.02	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію
3.	20.01	Отримано товари негосподарського призначення від постачальника	Податкова накладна від 20.01	20 000
22.01	Здійснена оплата за товари
4.	23.01	Сплачено передоплату за послуги по транспортуванню товарів господарського призначення	Акт виконаних робіт від 10.02	10 000
25.01	Отримано та оприбутковано матеріали від фізичної особи-підприємця		180 000

Визначити строки сплати та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у січні та заповнити журнал господарських операцій за наступним зразком:

Розв’язок:

№	Короткий зміст господарської операції	Коментар відповідно до податкового кодексу	Податкові зобов’язання	Податковий кредит
Оборот без ПДВ	Дата, сума ПДВ	Оборот без ПДВ	Дата, сума ПДВ
1.	Придбання товарів для господарської діяльності в Україні	Дає право на отримання податкового кредиту. ПК виникає 10.01. за правилом першої з подій ПК=240тис*0,2=48 000			240 000	48 000 10.01
	Постачання продукції господарського призначення на території України	Виникає ПЗ. Датою виникнення ПЗ є 15.01-перша подія. ПЗ =400 тис *0,2 = 80 тис	400 000	80 000 15.01
3.	Придбання товарів негосподарського призначення від постачальника	Товари негосподарського призначення, тому право на податковий кредит не виникає			20 000	Не має податкового кредиту
	Придбання послуг по транспортуванню товарів господарського призначення	Оскільки послуги стосуються товарів господарського призначення, то виникає право на ПК. Датою виникнення ПК є 23.01-перша подія ПК = 10 тис *0,2=2000			10 000	2 000 23.01
	Отримано та оприбутковано матеріали від фізичної особи-підприємця	податковий кредит не виникає, так як фізична особа не є платником ПДВ			180 000	не має
	Разом ПЗ			80 000
Разом ПК					50 000
ПДВ до бюджету					30 000

Декларація подається до 20 лютого, податок на додану вартість до бюджету сплачується в розмірі 30 000 грн. до 2 березня.

Задача 2. Підприємство «Коблево» виробляє перрі, собівартість 1 пляшки якого (0,5 літра, 40%) становить 12 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку – 7,5 грн. В лютому обсяг реалізації даного напою склав 1000 пляшок (акцизні марки придбані 02.02 поточного року). Визначити суму акцизного податку, ПДВ та ціну реалізації з товару, виробленого на митній території України.

Додаткова інформація: код товару для розрахунку акцизного податку 2 206 000, ставка акцизного податку – 42,12 грн. за 1 літр 100% спирту.

Розв’язок:

1. Розрахуємо суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету:

∑ПЗ _АП = 42,12 * 0,5 * 0,4*1000 = 8 420 грн сплатили 02.02.

2. Розрахуємо суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

Податкова База _ПДВ = Св + Приб + ∑ПЗ _АП = (12 + 7,5)*1000 + 8 420 = 27 920 грн.

∑ПЗ _ПДВ = 27 920 * 0,2 = 5 584 грн подати декларацію до 20.03, сплатити до 30.03.

3. Розрахуємо ціну реалізації товару, виробленого на митній території України:

Ціна реалізації = Св + Приб + ∑ПЗ _{АП +} ∑ПЗ _ПДВ = 12 + 7,5 + 8,42 + 5,58 = 33,5 грн.

Відповідь: сума акцизного податку з товару, виробленого на митній території України складає 8420 грн.; сума ПДВ складає 4,78 грн. Ціна реалізації становить 28,7 грн.

Задача 3. Головне підприємство “Бета” перебуває на загальній системі оподаткування, знаходиться у м. Києві і має відокремлені підрозділи: три філії та одне представництво, що не мають статусу юридичної особи, та розташовані на території іншої, ніж підприємство “Бета”, територіальної громади в м. Харків, в м. Ужгород та в м. Одеса, крім філії, що розташована в м. Київ. За рішенням головного підприємства, відокремлені підрозділи платника сплачують податок на прибуток до бюджетів територіальних громад за своїм місцезнаходженням.

За результатами роботи за 2 квартал поточного року платник має наступні показники:

№п\п	Підрозділи платника	Сума витрат, грн.
1.	Підприємство “Бета”	45 000
2.	філія 1, що розташована в м. Харків, відокремлений підрозділ 1	11 000
3.	філія 2, що розташована в м. Ужгород, відокремлений підрозділ 2	3 000
4.	філія 3, що розташована в м. Київ, відокремлений підрозділ 3	10 000
5.	Представництво, що розташоване в м. Одеса, відокремлений підрозділ 4	15 000

Загальна сума податку на прибуток підприємства “Бета” за консолідованою декларацією за 1 квартал становить 60 000 грн. Визначити суму податку на прибуток підприємств, які сплачуються відокремленими підрозділами головного підприємства “Бета” та самим підприємством “Бета” за консолідованою декларацією до бюджету та заповнити журнал та за наступним зразком:

Підрозділи платника податку	Сума витрат	Питома вага витрат в витратах головного підприємства	Нарахована сума податку, грн.
Платник податку за консолідованою декларацією	45 000	Х
Відокремлені підрозділи в цілому, у тому числі:
відокремлений підрозділ 1		24,4	14 667
відокремлений підрозділ 2	3 000	6,7
відокремлений підрозділ 3	10 000	-	-
відокремлений підрозділ 4	15 000	-	-

Розв’язок:

1. Розрахуємо податок на прибуток відокремленого підрозділу 1, що розташований в м. Харків:

60000 грн. х 11000 грн./45 000 грн. = 14667грн.

2. Розрахуємо податок на прибуток відокремленого підрозділу 2, що розташований

В м.Ужгород

60000 грн. х 3000 грн./45 000 грн.= 400 грн.

3. Віповідно до п.156.4 Податкового кодексу, підрозділ 3, що розташований в м.Києві окремо податок на прибуток не сплачує, так як знаходиться на одній території з Головним підприємством і вони вважаються одним платником податку.

4. Розрахуємо податок н прибуток підприємств, який сплатить головне підприємство

60 000 грн. – 14 667грн. – 400 грн.= 44033грн.

Задача №4. Промислове підприємство у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із змішаного джерела. Установлений ліміт води становить – 1100 куб. метрів. Згідно показників вимірювальних приладів, до змішаного джерела водопостачання забрано 1200 куб. м.: з них поверхневої води – 700 куб. м.; підземної води – 500 куб. м.; Ставка збору за використання поверхневої води –26,97 коп./куб.м.; підземних вод – 40,29 коп./куб.м; Визначити суму збору за спеціальне використання води за звітний період та строки сплати до бюджету та подачі звітності.

Розв’язок:

1)Ліміт 1100куб.м/1200куб.м=91,7%

2)Нарахована сума збору за спеціальне використання водних ресурсів в межах ліміту використання води становить:

2.1) з поверхневої води в межах ліміту:

700куб.м. х 91,7 =642 куб.м

642куб. м x 26,97 коп./куб.м = 173,14 (грн.) з поверхневих вод

2.2) з підземної води в межах ліміту (50куб.м х 91,7/100=458куб.м):

458 куб. м x 40,29 коп./куб. м/100 = 184,52 (грн.)

3)Нарахована сума збору за спеціальне використання водних ресурсів за перевищення ліміту використання води становить:

- з поверхневої води (700кубм. -642куб.м=58куб.м)

58 куб. м x 26,97 коп./куб.м x 5/100 = 78,21(грн.).

- з підземних вод (500куб.м. -458куб.м=42кубм.)

42 куб. м x 40,29 коп./куб. м x 5/100 = 84,60 (грн.).

Усього нараховано збору за спеціальне використання водних ресурсів з початку року:

173,14грн. + 184,52грн. + 78,21 грн. + 84,60 грн. = 520,47(грн.)

---

Дата добавления: 2015-08-29