Расчет различных режимов налогообложения

РАСЧЕТ РАЗЛИЧНЫХ РЕЖИМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

МРОТ = 5 554 руб./мес.

1. ОСНО (Основная система налогообложения)

Налоговые обязательства (годовые) ИП за себя:

1. Отчисления в Пенсионный фонд (26 %) = 12 х МРОТ х 0,26 = ПФ (руб.)

12*5554*0,26 = 17328,48 (руб.)

2. Отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 %) = 12 х МРОТ х 0,051 = ФФОМС (руб.)

12*5554*0,051 = 3399,05 (руб.)

3. Налог на добавленную стоимость (18 %) = Реализация (год) х 0,18/118 – Материалы (год) х0,18 /118 = НДС (руб.)

1060000*0,18 = 190800 (руб.)

За работников в ПФ+ФФМС+ФСС = 30%:

20000*9*0,3 =54000(руб)

4. Налог на доходы физических лиц (13 %) = З/пл х 0,13 = НДФЛ (руб.)

20000 * 0,13*12 = 31200 (руб.)

(Платят сами работники, необходимо только контролировать).

ИТОГО НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:

НДФЛ + ПФ + ФФОМС + НДС = НО (руб.)

Налоговых вычетов не предусмотрено

Итого: 17328,48 + 3399,05 + 190800 + 54000 = 265527,53 (руб.)

2. УСН (Упрощённая система налогообложения)

2.1.Налогооблагаемая база – только доходы (налоговая ставка 6 %),

1. Расчет налога по упрощенной системе налогообложения «только доходы»

Из бизнес-плана выбираем «Реализация» = Рл руб./год.

Налог = Рл х 0,06 = УСН₁ (руб.)

1006000 * 0,06 = 63600 (руб.)

Страховые отчисления ИП за себя

1. Отчисления в Пенсионный фонд (26 %) = МРОТ х 12х 0,26 = ПФ (руб.)

12*5554*0,26 = 17328,48 (руб.)

1. Отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 %) = МРОТ х 12 х 0,051 = ОФМС (руб.)

12*5554*0,051 = 3399,05 (руб.)

Страховые отчисления ИП за сотрудников

1. Отчисления в Пенсионный фонд (22 %) = З/плата х кол-во месс. х 0,22 = ПФ (руб.)

20000 * 9 * 0,22 = 39600 (руб.)

1. Отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 %)

= З/пл * кол-во месс * 0,051

20000 * 9 * 0,051= 9180 (руб.)

1. Отчисления в Фонд социального страхования –(2,9 %)

= З/пл * кол-во месс * 0,029

20000*9*0,029 = 5220 (руб.)

1. При доходе свыше 300000руб. - в ПФ + 1%.

0,01*(1060000-300000) = 7600 (руб.)

Налог на доходы физических лиц (13 %) = З/плата х 0,13 = НДФЛ (руб.)

20000 * 0,13*12 = 31200 (руб.)

(Платят сами работники, необходимо только контролировать)._

ИТОГО НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:

УСН₁ + ПФ + ФФОМС = НО_2-1 (руб.)

63600 + 17328,48 + 3399,05 + 39600 + 9180 + 5220 + 7600 = 145927,53

ИП может уменьшить налог УСН на всю сумму собственных страховых взносов (если работает только сам) Если работники есть, налог можно уменьшить не более, чем на 50%.: т.о. УСН1 = 63600/2 = 31800 (руб)

Следовательно: все выплаты с учетом вычета составят: 145927,53-31800 = 114127,53

2.2. Налогооблагаемая база- доходы минус расходы; расходы подтверждены документально (налоговая ставка 15 %),

взносы ИП за себя и за сотрудников платятся аналогично "УСН-доходы"

всего: 74727,53 (руб)

Расчет налога по упрощенной системе налогообложения «доходы – расходы»

Из бизнес-плана выбираем:

«Реализация» = Рл руб./год. = 1060000

Документально подтвержденные расходы:

Реквизит, костюмы - руб.= 150000

Реагенты = 159000

Услуги связи - Св руб. = 12000

Заработная плата и отчисления = 234000

Налогооблагаемая база = доходы – расходы = Рл – Рек – Реаг – Св – (ЗП и отчисл). = НБ (руб.)

База = 1060000 – 150000 – 159000 – 12000 – 234000 = 505000 (руб)

Налог = НБ х 0,15 = УСН₂ (руб.)

505000*0,15 = 75750 (руб.)

ИТОГО НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:

УСН₂ + ПФ + ФФОМС = НО_2-2 (руб.)

Налоговых вычетов не предусмотрено

75750 + 17328,48 + 3399,05 + 39600 + 9180 + 5220 = 150477,53 (руб)

2.3. ЕНВД (Единый налог на вменённый доход)

и

2.4. ПСН (Патентная система налогообложения)

Для этого вида предпринимательской деятельности данные системы налогообложения не используются.

Режим налогообложения	Налоговые обязательства
ОСНО	265527,53
УСН - доходы	114127,53
УСН – доходы минус расходы	150477,53
ПСН (ЕНВД)	-

ВЫВОД: Наиболее выгодный режим налогообложения – УСН-доходы

Дата добавления: 2015-08-29