Типовые задачи:
1. ООО "Строитель" является заказчиком, осуществляющим реализацию инвестиционного проекта по строительству производственного помещения. Им приобретены и переданы на давальческих условиях подрядчику - ООО "В-строй" стройматериалы на сумму 354 000 руб., включая НДС. Сметная стоимость объекта строительства равна 590 000 руб., включая НДС Размер оплаты выполненных подрядчиком работ по договору составляет 236 000 руб., включая НДС, а их фактическая себестоимость - 185 000 руб. Стоимость израсходованных при строительстве объекта материалов, согласно отчету подрядчика, составила 280 000 руб. Неиспользованные материалы заказчик реализовал подрядчику за 23 000 руб. Сторонами подписан акт о зачете взаимных требований. НДС в части приходящейся на зачет заказчик и подрядчик перечислили друг другу на расчетные счета. Отразите бухгалтерскими проводками хозяйственные операции заказчика.
Дт 10.8 Кт 60 - 300 000 руб. - приобретены и оприходованы строительные материалы
Дт 19 Кт 60 - 54 000 руб. - выделен входящий НДС
Дт 10.7 Кт 10.8 - 300 000 руб. – переданы подрядчику материалы на давальческих условиях
Дт 08.3 Кт 60 - 200 000 руб. - приняты выполненные подрядчиком работы
Дт 19 Кт 60 - 36 000 руб. - выделен НДС
Дт 08.3 Кт 10.7 - 280 000 руб. - отражена стоимость материалов, использованных при произв. СМР
Дт 62 Кт 91.1 - 23 600 руб. – отражена выручка от реализации материалов (20000*1,18)
Д91.2К68 – 3600 – начислен НДС
Д91.2К10.7 – 20000 – списана себестоимость реализованного материала
Дт 60 Кт 62 – 20000 – отражен взаимозачет (без НДС)
Д51 К62 – 3600 – получен НДС по реализ. материалам
Д60К51 – 3600 – перечислена сумма НДС по выполн. работам
2. Агентство недвижимости получило банковский кредит сроком на два месяца в сумме 720 000 руб. под 12% годовых для оплаты приобретенного нежилого помещения с целью его дальнейшей перепродажи. В соответствии с договором проценты начисляются банком ежемесячно, а их уплата производится единовременно вместе с погашением основной суммы долга. Стоимость приобретенного помещения составляет 720 000 руб., включая НДС. Получение кредита и оплата нежилого помещения произведены после получения организацией свидетельства о государственной регистрации права собственности на помещение. Кредитные средства возвращены в установленный срок. Отразите проводками хозяйственные операции.
3. Компания приобрела долю в построенном здании в размере 1/3. Общая стоимость здания составляет 7 080 000 руб. (в том числе НДС - 1 080 000 руб.). Затраты на юридическое сопровождение сделки (оформление договора купли-продажи, получение свидетельства о госрегистрации и т.д.) - 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.). Расходы на госрегистрацию недвижимости составили 18 000 руб. (НДС не облагается). Отразите операции по покупке доли бухгалтерскими проводками.
19. У строительной организации ООО "Альянс" числилась дебиторская задолженность за ОАО "Промстрой" на сумму 118 000 руб. (включая НДС 18% - 18 000 руб.). Услуги были оказаны в марте 2012 г. В апреле 2014 г. первоначальный кредитор ООО "Альянс" продал данную задолженность ЗАО "Проспект" по договору уступки прав требования (цессии) за 94 400 руб. (акт приема-передачи от 01.04.2014 г.). Ни старый, ни новый кредитор с должника никакие санкции за просрочку оплаты услуг не востребовали. Отразите бухгалтерскими проводками в учете ООО "Альянс" следующие операции:
a) Продана дебиторская задолженность ЗАО "Проспект".
b) Списана реальная стоимость проданной дебиторской задолженности (включая НДС).
c) Получена оплата от ЗАО "Проспект" за проданную дебиторскую задолженность.
d) Отражен убыток от реализации дебиторской задолженности.
20. У строительной организации ООО "Альянс" числилась дебиторская задолженность за ОАО "Промстрой" на сумму 118 000 руб. (включая НДС 18% - 18 000 руб.). Услуги были оказаны в марте 2012 г. В апреле 2014 г. первоначальный кредитор ООО "Альянс" продал данную задолженность ЗАО "Проспект" по договору уступки прав требования (цессии) за 94 400 руб. (акт приема-передачи от 01.04.2014 г.). ЗАО "Проспект" произвел оплату за юридические услуги по оформлению этой сделки в размере 1 180 руб. (в т.ч. НДС 18% - 180 руб.). Ни старый, ни новый кредитор с должника никакие санкции за просрочку оплаты услуг не востребовали. Отразите бухгалтерскими проводками в учете ЗАО "Проспект" следующие операции:
a) Приобретение дебиторской задолженности.
b) Цеденту оказаны юридические услуги по оформлению договора цессии (включая НДС).
c) Произведена оплата первоначальному кредитору за дебиторскую задолженность с расчетного счета.
d) Произведена оплата с расчетного счета юридической фирме за услуги.
21. По условиям договора организация "А" отгрузила материалы организации "В" на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Организация "В" не смогла в установленный срок погасить задолженность. Стороны подписали соглашение о предоставлении отступного, в соответствии с которым организация "В" передает организации "А" основное средство. Его остаточная стоимость на момент передачи составила 500 000 руб. В соглашении установлено, что обязательство погашено полностью. В первичных документах (накладная, счет-фактура) указано, что основное средство передается по цене 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Отразите бухгалтерскими проводками в учете организации "В" следующие операции:
a) Поступили материалы от организации "А".
b) Отражен НДС по приобретенным материалам.
c) Принят к вычету НДС.
d) Отражен доход от реализации ОС.
e) Списана остаточная стоимость ОС.
f) Начислен НДС от реализации ОС.
g) Отражено прекращение обязательства по оплате предоставлением отступного.
22. По состоянию на 31 декабря ООО «Дом-строй» является ответчиком судебного разбирательства. Оценка вероятности возникновения оценочного обязательства производится на основании экспертного заключения. Эксперты считают более вероятным, что решение будет принято не в пользу организации. Сумма потерь может составить может составить от 2 000 0000 руб. до 10 000 000 руб. Рассчитать величину оценочного обязательства.
23. Подрядная организация ЗАО «Трест-строй» устанавливает 3-летний гарантийный срок на выполненные строительно-монтажные работы, то есть срок погашения оценочного обязательства – три года после отчетной даты. По данным анализа за последние годы, необходимость устранения недостатков возникала в 12 процентах случаев, при этом фактические расходы составляли: в7% процентах случаев – около 10% договорной стоимости, а в 5 процентах случаев – 20% договорной стоимости. Какое оценочное обязательство должен сформировать бухгалтер фирмы на конец 2011 года? За 2009-2011 гг. были выполнены работы по договору на 700 000 000 руб. Определите приведенную стоимость оценочного обязательства на конец 2011 г., 2012 г., 2013 г., если ставка дисконтирования составляет 13 %.
24. Организация (Подрядчик) выполняет работы по двум договорам строительного подряда, по которым учет строительства каждого объекта ведется отдельно. Сумма фактически произведенных косвенных расходов в отчетном периоде составила 1 000 000 руб. В соответствии с учетной политикой распределение косвенных расходов производится пропорционально сметной стоимости работ. Расходы по смете на строительство объекта N 1 составляют 2 000 000 руб., на строительство объекта N 2 - 3 000 000 руб. Определите коэффициент распределения и сумму косвенных расходов, приходящуюся на каждый из объектов.
25. Согласно заключенному с заказчиком контракту на строительство теплотрассы стоимость работ составляет 2 360 000 руб. (в том числе НДС - 360 000 руб.). Затраты на выполнение работ согласно смете равны 1 800 000 руб. Все материалы для производства работ подрядчик приобретает самостоятельно. Срок строительства теплотрассы - с ноября 2013 года по март 2014 года. В ноябре расходы на выполнение работ составили 400 000 руб. Даты начала и окончания работ по договору приходятся на разные годы, поэтому бухгалтер должен вести учет по правилам ПБУ 2/2008. Таким образом, по состоянию на 30 ноября нужно определить размер доходов и расходов, подлежащих отражению на счетах учета. Степень завершенности работ на отчетную дату организация определяет на основе доходов.
26. Согласно заключенному с заказчиком контракту на строительство теплотрассы стоимость работ составляет 2 360 000 руб. (в том числе НДС - 360 000 руб.). Затраты на выполнение работ согласно смете равны 1 800 000 руб. Все материалы для производства работ подрядчик приобретает самостоятельно. Срок строительства теплотрассы - с ноября 2013 года по март 2014 года. В ноябре расходы на выполнение работ составили 400 000 руб. Даты начала и окончания работ по договору приходятся на разные годы, поэтому бухгалтер должен вести учет по правилам ПБУ 2/2008. Таким образом, по состоянию на 30 ноября нужно определить размер доходов и расходов, подлежащих отражению на счетах учета. Степень завершенности работ на отчетную дату организация определяет на основе расходов.
27. Организация получила от учредителя безвозмездно три перфоратора. Рыночная стоимость инструментов составила 30 000 руб. Отразите поступление данных активов.
Д 10 «Материалы» — К 98-2 — 30 000 руб. — принято к учету имущество (на дату перехода права собственности);
Д 98-2 — К 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» — 30 000 руб. — стоимость безвозмездно полученного имущества отражена в составе доходов.
28. На конец года ЗАО "Генподряд" имеет следующие остатки (сальдо) по субсчетам к счету 90 и счету 91:
a) - 90-1 - 500 000 руб.;
b) - 90-2 - 300 000 руб.;
c) - 90-3 - 100 000 руб.;
d) - 90-9 (по дебету) - 100 000 руб.;
e) - 91-1 - 18 000 руб.;
f) - 91-2 - 48 000 руб.;
g) - 91-9 (по кредиту) - 30 000 руб.
Какие заключительные проводки должны быть сделаны?
29. ООО "Концерн" является заказчиком, осуществляющим реализацию инвестиционного проекта по строительству производственного корпуса. Сметная стоимость объекта строительства составляет 5 900 000 руб., в том числе НДС - 900 000 руб. Заказчиком приобретены у поставщика строительные материалы на сумму 3 540 000 руб., включая НДС - 540 000 руб., и переданы на давальческих условиях подрядной организации ООО "Промстрой". ООО "Промстрой" выполняет для заказчика подрядные работы. Стоимость выполненных подрядчиком работ по договору составляет 2 360 000 руб. (в том числе НДС - 360 000 руб.), а их фактическая себестоимость – 1 850 000 руб. Подписан акт приемки-передачи выполненных работ с заказчиком. Стоимость давальческих материалов в стоимость выполненных подрядных работ не входит.
Стоимость израсходованных при строительстве объекта материалов, согласно отчету подрядчика, составила 2 800 000 руб. Остаток материалов в размере 200 000 руб., в соответствии с договором, возвращен заказчику.
Какие бухгалтерские проводки будут сделаны в учете подрядной организации ООО "Промстрой"?
30. ООО "Концерн" является заказчиком, осуществляющим реализацию инвестиционного проекта по строительству производственного корпуса. Сметная стоимость объекта строительства составляет 5 900 000 руб., в том числе НДС - 900 000 руб. Заказчиком приобретены у поставщика строительные материалы на сумму 3 540 000 руб., включая НДС - 540 000 руб., и переданы на давальческих условиях подрядной организации ООО "Промстрой". ООО "Промстрой" выполняет для заказчика подрядные работы. Стоимость выполненных подрядчиком работ по договору составляет 2 360 000 руб. (в том числе НДС - 360 000 руб.), а их фактическая себестоимость – 1 850 000 руб. Подписан акт приемки-передачи выполненных работ с заказчиком. Стоимость давальческих материалов в стоимость выполненных подрядных работ не входит. Стоимость израсходованных при строительстве объекта материалов, согласно отчету подрядчика, составила 2 800 000 руб. Остаток материалов в размере 200 000 руб., в соответствии с договором, возвращен заказчику. Какие бухгалтерские проводки будут сделаны в учете заказчика ООО «Концерн»?
31. Строительная организация, являющаяся заказчиком объекта капитального строительства, приобрела оборудование, требующее монтажа. Поставщику оборудования был перечислен 100% аванс с расчетного счета. Стоимость оборудования составила 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.). Оно было оприходовано на основании первичных документов, поставщиком был предоставлен счет-фактура. Доставку оборудования от поставщика осуществляла транспортная компания. Стоимость ее услуг составила 28 320 руб. (в том числе НДС - 4320 руб.). Оборудование разгружалось работниками вспомогательного производства - склада. Сумма заработной платы складского персонала, включая начисления на обязательное социальное страхование, приходящаяся погрузочно-разгрузочные работы приобретенного оборудования, составила 4 800 руб. Отразить проводками перечисленные хозяйственные операции и определить фактическую себестоимость приобретенного для установки на строящемся объекте оборудования (оборудование в монтаж еще не передано).
32. Учетной политикой в строительной организации предусмотрено начисление амортизации по группе основных средств по сумме чисел лет срока полезного использования. Срок полезного использования по данной группе объектов основных средств - 5 лет. Общая стоимость группы объектов основных средств составляет 900 000 руб. Все объекты группы используются первый год. Определить сумму годовой амортизации и размер ежемесячных амортизационных отчислений. Укажите, какой проводкой будет отражаться ежемесячное начисление амортизации в бухгалтерском учете, если данная группа основных средств используется во вспомогательном производстве.
33. Строительная фирма реализовала объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляла 48 000 руб. Начисленная амортизация составляет 12 000 руб. Продан актив был за 54 000 руб., включая НДС. Средства от покупателя в погашение задолженности поступили на расчетный счет предприятия. Кроме того, за нарушение условий договора покупателю было начислена сумма в 2000 руб., которая была им дополнительно перечислена на расчетный счет предприятия. Определите финансовый результат от проведенных операций. Отразите проводками хозяйственные операции.
34. Строительная организация выполнила и сдала заказчику отделочные работы стоимостью 283 200 руб., в включая НДС. Себестоимость выполненных и реализованных работ составила 187 000 руб. Заказчик перечислил подрядчику за выполненные работы денежные средства на расчетный счет. Отразите данные хозяйственные операции бухгалтерскими проводками. Произведите закрытие счета 90 «Продажи».
35. ЗАО "Заказчик" заключило договор на поставку строительных материалов с заводом-изготовителем. Стоимость материалов по договору - 236 000 руб. (включая НДС - 36 000 руб.). Материалы были получены и оприходованы по фактической себестоимости.
ЗАО "Заказчик" погасил кредиторскую задолженность за поставленные материалы заводу-изготовителю с расчетного счета. Для контроля за качеством получаемых материалов на завод направлялся представитель ЗАО "Заказчик" (экспедитор), величина командировочных расходов которого по представленному им авансовому отчету составила 2500 руб. Согласно договору ЗАО "Заказчик" самостоятельно осуществляет доставку материалов до места своего нахождения (до склада). В этих целях было оплачено сторонней транспортной организации 35 400 руб. (в том числе НДС - 5400 руб.). Чему равна фактическая себестоимость приобретенных за плату строительных материалов? Отразите хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.
36. ЗАО "Заказчик" заключило договор на поставку строительных материалов с заводом-изготовителем. Стоимость материалов по договору - 236 000 руб. (включая НДС). Материалы были получены и оприходованы по фактической себестоимости. Для контроля за качеством получаемых материалов на завод был отправлен представитель предприятия-покупателя (экспедитор), величина командировочных расходов которого по представленному им авансовому отчету составила 2500 руб. Для оплаты материалов ЗАО "Заказчик" взял в банке был кредит в сумме 200 000 руб. Заемные средства перечислены на расчетный счет ЗАО. При этом ежемесячная величина процентов за этот кредит составляет 2000 руб. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета затраты по оплате процентов по заемным обязательствам относятся на прочие расходы. ЗАО "Заказчик" погасил кредиторскую задолженность за поставленные материалы заводу-изготовителю с расчетного счета. Чему равна фактическая себестоимость приобретенных за плату строительных материалов? Отразите хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.
.
37. В ЗАО "Генподрядчик", выполняющем строительно-монтажные работы, имеются подразделения вспомогательных производств (котельная, транспортный цех). В ноябре прямые расходы основного производства составили 600 000 руб. Расходы вспомогательного производства по обеспечению организации теплом (котельной) составили 100 000 руб. Реализации тепловой энергии на сторону не производилось. Расходы транспортного цеха составили 50 000 руб. Из них 20 000 руб. - затраты, относящиеся к транспортным услугам на сторону. Отразите бухгалтерскими проводками списание затрат вспомогательных производств.
38. ЗАО "Генподряд- ФМСИ" получило кредит в банке сроком на 1 год (12 месяцев) в размере 100 000 руб. Проценты за кредит составляют 15 процентов годовых. Согласно договору проценты выплачиваются ежемесячно, а задолженность погашается по окончании действия договора. По условиям договора банк открыл в январе "кредитную линию", зачислив средства на специальный (депозитный) счет. На основании предоставленных документов в феврале погашена кредиторская задолженность ЗАО "Генподряд- ФМСИ" перед субподрядной организацией в сумме 100 000 руб. В декабре ЗАО "Генподряд- ФМСИ" погасило кредит, перечислив средства с расчетного счета. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета затраты по оплате процентов по заемным обязательствам относятся на прочие расходы. Рассчитайте проценты за кредит. Отразите бухгалтерскими проводками хозяйственные операции.
39. Отразите хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.
a) Данные работы подрядной строительной организации за месяц.
b) Подписан акт с заказчиком о выполненных работах, договорная цена которых составила 236 000 руб., в т. ч. НДС 36 000 руб.
c) Списаны на продажи расходы, отнесенные на себестоимость реализованных СМР, в размере 120 000 руб.
d) Отражены штрафы, присужденные в пользу организации за нарушение поставщиком условий договоров - 8000 руб.
e) Отражены доходы по договору простого товарищества, причитающиеся ПСО - 10 000 руб.
f) Начислены проценты по кредиту банка - 2000 руб.
g) Начислено за услуги банка - 1000 руб.
h) Начислен налог на имущество организации - 2000 руб.
i) Определите финансовый результат за месяц. Начислите налог на прибыль.
40. ООО "Строитель" является заказчиком, осуществляющим реализацию инвестиционного проекта по строительству производственного помещения. Им приобретены и переданы на давальческих условиях подрядчику - ООО "В-строй" стройматериалы на сумму 354 000 руб., включая НДС. Сметная стоимость объекта строительства равна 590 000 руб., включая НДС Размер оплаты выполненных подрядчиком работ по договору составляет 236 000 руб., включая НДС, а их фактическая себестоимость - 185 000 руб. Стоимость израсходованных при строительстве объекта материалов, согласно отчету подрядчика ООО "В-строй", составила 280 000 руб. Неиспользованные материалы заказчик реализовал подрядчику за 23 000 руб. Сторонами подписан акт о зачете взаимных требований. НДС в части приходящейся на зачет взаимных заказчик и подрядчик перечислили друг другу на расчетные счета. Отразите бухгалтерскими проводками хозяйственные операции подрядчика ООО "В-строй".
Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 198 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| | | Проблема с аккумуляторной батареей (разряжена ниже уровня, при котором она способна брать заряд) |