|
Оприходовано оборудование, полученное для осуществления мероприятия целевого назначения |
Учтены вложения во внеоборотные активы в качестве инвестиций |
Оприходованы материалы, полученные для осуществления мероприятий целевого назначения |
Оприходованы животные, полученные в качестве целевого финансирования |
Оприходованы материально-производственные запасы, полученные для осуществления мероприятий целевого назначения (при использовании счета 15) |
Учтено поступление в качестве целевого финансирования незавершенного производства |
Оприходованы товары, полученные в качестве целевого финансирования |
Средства целевого финансирования поступили в кассу |
Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования |
Поступили на расчетный счет средства целевого финансирования |
Поступили на специальный счет в банке средства целевого финансирования |
Начислено целевое финансирование (принято решение о выделении организации средств целевого финансирования) |
Счет 90 "Продажи"
N | Содержание записей | Дебет | Кредит | |
Списана себестоимость проданных животных (если продажа животных является обычным видом деятельности организации) | 90-2 | |||
Списана себестоимость реализованных работ (услуг) | 90-2 |
Списана себестоимость проданных полуфабрикатов собственного производства | 90-2 |
Списана себестоимость проданной готовой продукции (работ, услуг) вспомогательного производства | 90-2 |
Списаны общехозяйственные расходы (если согласно учетной политике организации предусмотрено списание таких расходов в качестве условно-постоянных) | 90-2 |
Списана себестоимость реализованных работ (услуг) обслуживающего производства | 90-2 |
Списана себестоимость проданной готовой продукции (при учете продукции по нормативной (плановой) себестоимости) | 90-2 |
Списана себестоимость проданных товаров | 90-2 |
Сторнирована торговая наценка по проданным товарам (в организациях розничной торговли) |
Списана себестоимость проданной готовой продукции | 90-2 |
Списаны расходы на продажу продукции (товаров, работ, услуг) | 90-2 |
Списана себестоимость ранее отгруженной покупателям продукции (товаров) | 90-2 |
Списана себестоимость проданных акций (если продажа ценных бумаг является обычным видом деятельности организации) | 90-2 | 58-1 | |
Списана себестоимость проданных долговых ценных бумаг (если продажа ценных бумаг является обычным видом деятельности организации) | 90-2 | 58-2 |
Начислен НДС по проданной продукции (товарам, работам, услугам) | 90-3 | ||
Начислены акцызы по проданной продукции (товарам) | 90-4 | ||
Начислены экспортные пошлины | 90-5 |
Списаны расходы филиала, выделенного на отдельный баланс, связанные с продажей продукции (товаров) (в учете головного отделения организации) | 90-2 | 79-2 | |
Списаны расходы головного отделения организации, связанные с продажей продукции (товаров) (в учете филиала) | 90-2 | 79-2 |
Отражена прибыль от обычных видов деятельности организации (заключительными оборотами отчетного месяца) | 90-9 |
Отражена выручка от реализации выполненного этапа работ, принятого заказчиком | 90-1 |
Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) | 90-1 |
Поступили денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) на расчетный счет организации | 90-1 |
Поступили средства в иностранной валюте за проданную продукцию (товары, работы, услуги) | 90-1 |
Поступили денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) в кассу кредитной организации | 90-1 |
Отражена выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг) | 90-1 |
Сумма дивидендов и доходов по ценным бумагам (финансовым вложениям) отражена в составе выручки от продажи (если получение таких доходов является обычным видом деятельности организации) | 76-3 | 90-1 |
Доходы от предоставления имущества в доверительное имущество учтены в составе выручки от продаж, если получение таких доходов является обычным видом деятельности организации (в учете учредителя управления) | 79-3 | 90-1 |
Доходы будущих периодов отражены в составе полученной выручки при наступлении периода, к которому они относятся | 98-1 | 90-1 |
Отражен убыток от обячных видов деятельности организации (заключительными оборотами отчетного месяца) | 90-9 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
N п/п | Содержание записей | Дебет | Кредит |
В состав прочих расходов учтена остаточная стоимость, выбывшего в результате продажи, списания или частичной ликвидации объекта основных средств | 91-2 |
Начислена амортизация по объекту основных средств, переданному в аренду (если предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности организации) | 91-2 |
Остаточная стоимость имущества, предназначенного для сдачи в аренду и выбывшего в результате продажи, списания или частичной ликвидации, учтена в составе прочих расходов | 91-2 |
Включена в состав прочих расходов остаточная стоимость, выбывшего в результате продажи или списания объекта нематериального актива | 91-2 |
Себестоимость оборудования, выбывшего в результате продажи, списания или частичной ликвидации, учтена в составе прочих расходов | 91-2 |
Вложения во внеоборотные активы (например, объекты незавершенного строительства), выбывшие в результате продажи, списания или частичной ликвидации, учтены в составе прочих расходов | 91-2 |
Учтена в составе прочих расходов себестоимость материалов, выбывших в результате продажи или списания | 91-2 |
Учтена в составе прочих расходов себестоимость животных, проданных скотозаготовительным организациям для забоя | 91-2 |
Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей от их рыночной цены | 91-2 |
Затраты по приобретению материальных ценностей, выбывших в результате продажи или списания (при использовании счета 15), учтены в составе прочих расходов | 91-2 |
Учтена в составе прочих расходов сумма отклонений в стоимости материально-производственных запасов, выбывших в результате продажи или списания (при использовании счета 15) | 91-2 |
Списана сумма НДС по материальным ценностям, использованным для получения операционных или внереализационных доходов, не облагаемых НДС | 91-2 |
Затраты, связанные с получением операционных или внереализационных доходов, включены в состав прочих расходов | 91-2 | ||
Затраты, связанные с выбытием прочих активов организации (основных средств, материалов и т.п.), включены в состав прочих расходов | 91-2 | ||
Затраты по содержанию законсервированных мощностей и объектов включены в состав прочих расходов | 91-2 |
Списана фактическая себестоимость полуфабрикатов собственного производства, не относящихся к обычным видам деятельности | 91-2 |
Затраты вспомогательного производства, связанные с получением операционных или внереализационных доходов, включены в состав прочих расходов | 91-2 | ||
Затраты вспомогательного производства, связанные с выбытием прочих активов (основных средств, материалов и т.п.), включены в состав прочих расходов | 91-2 | ||
Затраты вспомогательного производства по содержанию законсервированных мощностей и объектов включены в состав прочих расходов | 91-2 |
Списана фактическая себестоимость забракованной продукции, не относящейся к обычным видам деятельности | 91-2 |
Затраты обслуживающего производства, связанные с получением операционных или внереализационных доходов, включены в состав прочих расходов | 91-2 | ||
Затраты обслуживающего производства, связанные с выбытием прочих активов (основных средств, материалов и т.п.), включены в состав прочих расходов | 91-2 | ||
Затраты обслуживающего производства по содержанию законсервированных мощностей и объектов включены в состав прочих расходов | 91-2 |
Включена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по иностранной валюте | 91-2 |
Учтена в составе прочих расходов стоимость акций, выбывших в результате продажи (если продажа ценных бумаг не является предметом деятельности организации) | 91-2 | 58-1 | |
Учтена в составе прочих расходов стоимость долговых ценных бумаг, выбывших в результате продажи (если продажа ценных бумаг не является предметом деятельности организации) | 91-2 | 58-2 |
Учтены в составе прочих расходов затраты по оплате услуг сторонних организаций, связанные с получением операционных и внереализационных доходов | 91-2 | ||
Дебиторская задолженность по непогашенному авансу, перечисленному поставщику, учтена в составе прочих расходов в связи с истечением срока исковой давности или нереальностью взыскания | 91-2 | ||
Приняты к оплате счета различных организаций за услуги, связанные с выбытием прочих активов (основных средств, материалов и т.п.) | 91-2 | ||
Затраты, связанные с оплатой услуг кредитных организаций, учтены в составе прочих расходов | 91-2 | ||
Списаны суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, а также суммы других долгов, нереальных для взыскания (если ранее под эту задолженность не был создан резерв по сомнительным долгам) | 91-2 | ||
Отражена отрицательная курсовая разница по кредиторской задолженности в иностранной валюте | 91-2 |
Отрицательная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих расходов | 91-2 |
Создан резерв по сомнительным долгам | 91-2 |
Разница между ценой размещения краткосрочных облигаций и их номинальной стоимостью учтена в составе прочих расходов (равномерно в течение срока обращения) | 91-2 | ||
Разница между номинальной стоимостью краткосрочных векселей и суммой полученных от банка средств при проведении операций по их учету (дисконту) учтена в составе прочих расходов | 91-2 | ||
Учтены в составе прочих расходов организации проценты, причитающиеся к уплате по краткосрочным кредитам и займам | 91-2 | ||
Включена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по краткосрочному кредиту (займу) в иностранной валюте | 91-2 |
Учтены в составе прочих расходов проценты, причитающиеся к уплате по долгосрочным кредитам | 91-2 | ||
Учтена в составе прочих расходов отрицательная курсовая разница по долгосрочному кредиту (займу) в иностранной валюте | 91-2 | ||
Разница между ценой размещения долгосрочных облигаций и номинальной стоимостью учтена в составе прочих расходов (равномерно в течение срока обращения) | 91-2 | ||
Разница между номинальной стоимостью долгосрочных векселей и суммой полученных от банка средства при проведении операций по их учету (дисконту) учтена в составе прочих расходов | 91-2 |
Начислены налоги и сборы, относимые в соответствии с налоговым законодательством на финансовые результаты (например, налог на имущество, налог на рекламу) | 91-2 |
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд социального страхования, с заработной платы работников, занятых в процессе получения операционных и внереализационных расходов | 91-2 | 69-1 | |
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в | 91-2 | 69-2 | |
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд обязательного медицинского страхования, с заработной платы работников, занятых в процессе получения операционных и внереализационных расходов | 91-2 | 69-3 |
Начислена заработная плата работника, занятого в процессе получения внереализационных или операционных доходов | 91-2 |
Учтены расходы подотчетных лиц, связанные с процессом получения внереализационных или операционных доходов | 91-2 | ||
Включена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по задолженности перед подотчетным лицом в иностранной валюте | 91-2 |
В связи с истечением срока исковой давности или нереальностью взыскания задолженность работников организации списана на убытки | 91-2 |
Включена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по задолженности перед сторонними организациями в иностранной валюте | 91-2 | ||
Учтена в составе прочих расходов сумма пеней, штрафов и неустоек за нарушение хозяйственных договоров, присужденных судом или признанных организацией | 91-2 | 76-2 |
Внереализационные и операционные расходы филиала, выделенного на отдельный баланс, учтены в составе прочих расходов (в учете головного отделения организации) | 91-2 | 79-2 | |
Внереализационные и операционные расходы головного отделения организации учтены в составе прочих расходов (в учете филиала) | 91-2 | 79-2 |
Разница между фактическими затратами на приобретение собственных акций и их номинальной стоимостью учтена в составе прочих расходов | 91-2 |
Списана стоимость недостач материальных ценностей, во взыскании которых отказано судом (решения судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц, либо отказы во взыскании ущерба с виновных лиц, либо заключения инвентаризационной комиссии о фактах порчи ценностей и распоряжения руководителя организации) | 91-2 |
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
N п/п | Содержание записей | Дебет | Кредит |
Отражена недостача основных средств (по остаточной стоимости) |
Отражена недостача имущества, предназначенного для сдачи в аренду |
Отражена недостача оборудования, требующего монтажа |
Отражена недостача ценностей, числящихся в составе вложений во внеоборотные активы (например, недостачи в незавершенном строительстве) |
Отражена недостача материалов |
Отражена стоимость павших и вынужденно забитых животных |
Списана сумма отклонений, относящихся к недостающим или испорченным материально-производственным запасам (при использовании счета 15) |
Списана сумма НДС по недостающим или испорченным неоплаченным материально-производственным запасам |
Определена недостача при инвентаризации незавершенного производства в основных цехах |
Выявлены недостачи полуфабрикатов собственного производства |
Учтены недостачи, выявленные в незавершенном вспомогательном производстве |
Отражены недостачи, выявленные в обслуживающих производствах и хозяйствах |
Отражены недостачи, выявленные в основном производстве |
Отражена недостача товаров |
Сторнирована торговая наценка по товарам, выбывшим в результате потери или порчи (в организациях розничной торговли) |
Отражена недостача готовой продукции |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к недостающим или испорченным товарам (готовой продукции) |
Отражена недостача товаров или готовой продукции, ранее отраженных как отгруженные |
Отражена недостача наличных денежных средств в кассе организации (при инвентаризации или ревизии кассы) | 50-1 | ||
Отражена недостача документов в кассе организации (при инвентаризации или ревизии кассы) | 50-2 |
Отражена недостача при приемке товарно-материальных ценностей, поступивших от поставщиков (в пределах величин, предусмотренных в договоре поставки) |
Отражены подотчетные суммы, по которым подотчетное лицо не отчиталось в установленный срок, а также подотчетные суммы, потраченные необоснованно |
Сумма материального ущерба, ранее отнесенная за счет работника и не подлежащая взысканию (например, если работник был признан невиновным по решению суда), учтена в составе недостач и потерь | 73-2 |
Учтена в составе недостач и потерь сумма недостач и потерь, ранее отнесенная за счет поставщиков и транспортных организаций (в пределах величин, предусмотренных договором) и не подлежащая взысканию | 76-2 |
Отражены недостачи товарно-материальных ценностей, выявленные в отчетном году, но относящиеся к прошлым отчетным периодам (если недостачи признаны материально ответственными лицами или есть решение суда о взыскании с виновных лиц) | 98-3 |
Отражена недостача, ранее учтенная как потери, возникшие в результате чрезвычайных обстоятельств |
Сумма недостачи и порчи, хранящихся на складе материальных ценностей, предназначенных для строительства, списана в пределах норм естественной убыли | 08-3 |
Недостачи материальных ценностей (в пределах норм естественной убыли) списаны на затраты основного производства |
Включены в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства в случаях, когда виновное лицо не установлено, суммы недостач, потерь незавершенного вспомогательного производства |
Учтены в составе общепроизводственных расходов недостачи и потери от порчи ценностей (в пределах норм естественной убыли) |
Учтены в составе общехозяйственных расходов недостачи и потери от порчи ценностей (в пределах норм естественной убыли) |
Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 21 | Нарушение авторских прав
<== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |