1.Решение Плательщиками налога на прибыль являются: ЗАО "ЛВЗ Кристалл";страховая группа "Спасские ворота";фирма "Винни-Пух и его друзья" (численность работающих 12 человек) организует проведение детских праздников;организация по производству мебели (доля иностранного капитала составляет 65%);казино "Фортуна" имеет игровые столы, игровые автоматы, варьете-бар, ресторан; иностранная организация, имеющая представительство в РФ, оказывает консультационные услуги российским строительным компаниям; иностранная организация (не зарегистрирована в РФ) оказывает услуги по фрахту судов в связи с осуществлением международных перевозок; иностранная организация получает дивиденды от РАО "ЕЭС". 5Решение: Кассовый метод можно использовать, если выручка от продажи товаров (работ или услуг) за четыре предыдущих квартала не превысила в среднем 1 млн. руб. за квартал (п.1 ст.273 НК РФ) Среднеквартальная выручка составит: 1800000+600000+700000+1200000=4300000 руб. 4300000/4=1075050 руб. 1075050 превышает 1000000, поэтому организация не может использовать кассовый метод. 6Решение: 2010 г. Среднеквартальная выручка составит: (1200000+900000+1360000+800000)/4=1065000 руб. 1065000 превышает 1000000, значит ООО «Апрель» не может применять кассовый метод, согласно п.1 ст. 273 НК РФ. 7 Решение:НБ= Д-Р Д=30млн.+50млн.+5млн.+5млн.=90млн. Р=40 млн. Налог на прибыль =(90 млн.-40 млн.)*24%=12 млн.руб. Ответ: 12 млн. рублей 8Решение: Доходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль -поступили деньги на расчетный счет за пельмени - 200 тыс. руб. -поступили деньги за вареники на расчетный счет - 150 тыс. руб.; -поступили деньги в кассу за вареники - 20 тыс. руб.; -подписан акт о зачете взаимных требований, в соответствии с которым задолженность ООО "Пельмени&Вареники" в сумме 12 тыс. руб. перед ремонтной организацией прекращена в связи с отгрузкой продукции на эту сумму Расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль - оплачено за муку - 70 тыс. руб. - оплачено за мясо50 тыс. руб. - закуплен картофель у агрофирмы на сумму 20 тыс. руб. - сумма начисленной амортизации 6 тыс. руб. в месяц - оплачена подписка на второе полугодие журнала "Пищевая промышленность" в сумме 2 тыс. руб. - акцептован счет за электроэнергию на сумму 8 тыс. руб.; -перечислено за услуги связи по счету - 6 тыс. руб. 22Решение П.1 ст.283 НК: Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Таким образом, сумма налога составит: Н=(2 000 000 – 1 000 000)*24% = 240 000 руб. Ответ: 240 тыс. руб.
18Решение: 1. 5 января текущего года организация заключила с австрийской фирмой контракт на поставку своей продукции на сумму 24 тыс. долл. США 5.01 24000*28,02 (официальный курс) = 672480руб 10 января организация отгрузила свою продукцию, получив оплату 27 января 27.01 24000*27,90 (официальный курс)= 669600руб Отрицательная курсовая разница = 669600 – 672480 = -2880руб. 28 января прошла обязательная продажа валютной выручки по курсу 27,8 руб 28.01 24000*27,80 = 667200руб 24000*28,04(официальный курс) = 672960руб Отрицательная курсовая разница = 667200 – 672960 = -5760руб Положительная курсовая разница (продажа -оплата) = 672960 – 669600 = 3360руб Себестоимость отгруженной продукции составила 400 тыс. руб. – Расходы на производство 2. 3 февраля организация заключила контракт с немецкой фирмой на по ставку своей продукции. 12 февраля организация отгрузила продукцию на сумму 3 тыс. долл. США и получила от покупателя в оплату поставки 2 тыс. долл. США. Себестоимость реализованной продукции - 50 тыс. руб. 12.02 3000*28,12 (официальный курс) = 84360руб оплата 2000долл: 12.02 2000*28,12 = 56240руб Себестоимость реализованной продукции - 50 тыс. руб. – Расходы на производство Покупатель оплатил только 2000долл, следовательно, оставшиеся 1000долл - дебиторская задолженность. На каждое последнее число месяца необходимо производить переоценку дебиторской задолженности. Переоценка дебиторской задолженности за февраль: 28.02 1000долл*27,98(официальный курс) = 27980руб 12.02 1000долл*28,12(официальный курс) = 28120руб отрицательная курсовая разница = 27980 – 28120 = -140руб Переоценка дебиторской задолженности за март: 31.03 1000долл*28 = 28000руб Положительная курсовая разница = 28000 – 27980= 20руб 3. 10 февраля организация заключила контракт с американской фирмой на покупку специальных красок на сумму 4 тыс. долл. США и в этот же день по факсу получила счет. Для этого 12 февраля организация купила 2 тыс. долл. США через коммерческий банк по курсу 28 руб. 50 коп. за один доллар США. 4 тыс. долл. США (с учетом суммы, находящейся на счете) было перечислено 14 февраля. Покупка валюты 12.02: 12.02 2000*28,50(курс коммерческого банка) = 57000руб 2000*28,12(официальный курс) = 56240руб Отрицательная курсовая разница = 56240-57000= -760руб 14 февраля было перечислено 4000долл: 14.02 4000*28,02(официальный курс) = 112080руб 12.02 4000*28,12(официальный курс) = 112480руб Отрицательная курсовая разница = 112080 – 112480 = -400руб Деньги за краски были перечислены 14.02, а краски получены не были Переоценка дебиторской задолженности за февраль 28.02 4000долл*27,98 = 111920 14.02 4000долл*28,02= 112080 отрицательная курсовая разница = 111920 – 112080 = -160руб Переоценка дебиторской задолженности за март 31.03 4000долл*28 = 112000 28.02 4000долл*27,98 = 111920 Положительная курсовая разница = 112000 – 111920 = 80руб 4. У российского поставщика были приобретены материалы для размешивания красок. Сумма договора оценивается в 700 у.е. (1 у.е. = 1 долл. США + 3%). Организация получила счет 17 | 2 РешениеООО "Коробейник" осуществляет торговую деятельность; объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль от торговой деятельности; •представительство иностранного юридического лица предоставляет консультационные услуги на территории РФ; объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль от предоставления услуг; •филиал московской производственной организации в г. Туле; объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль от производственной деятельности •частный детский сад, Гуманитарный университет Натальи Нестеровой, государственный подшипниковый завод; иностранное юридическое лицо (не зарегистрировано в РФ) получает доход по принадлежащим ему облигациям "Ростелеком"; объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль полученная, от облигаций, налог будет уплачивать "Ростелеком", как налоговый агент. 9Решение: Среднекварт выручка составила: (900000+1500000+1000000+700000)/4=1025000 руб. 1025000>1000000Так как у организации среднеквартальная выручка составила, за предшествующий год, она не может применять кассовый метод (п.1 ст.273 НК РФ) Доходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль -отгружена продукция на сумму 540000руб. - проценты по остаткам денежных средств на счете- 3 млн. руб. - получены доходы по государственным ценным бумагам - 5 млн. руб. - дивиденды по акциям - 7 млн. руб. - от физического лица безвозмездно получена сумма денежных средств в объеме 10 тыс. долл. США Расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль - полная себестоимость реализованной продукции составила 420 тыс. руб. Н пр = (8750000-420000)*24%=1999200руб. Налог на прибыль=12000000*9%=1080000 руб. 10Решение В соответствии со ст.40 НК: В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных товаров, налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги. 1. если рыночная цена товара составляет 115 т.р., то поскольку цена реализации отклоняется более чем на 20 % (80/155=69,5%), определим сумму налога исходя из рыночных цен: Н = (115-100)*24% = 3 600 руб. 2. если рыночная цена товара составляет 90 т.р., т.е. отклонение цены реализации менее 20 % (80/90=88,9%), то налог рассчитывается исходя из фактических цен. Однако в данном случае налог уплачиваться не будет, т.к. по результатам отчетного периода получен убыток. Ответ: 1) 3 600 руб., 2) 0 руб.
21 РешениеСтатья 262 НК Расходы на НИОКР. 1.Результаты НИОКР используются. П. 2 ст. 262 НК: Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности расходы на изобретательство, осуществленные им самостоятельно или совместно с другими организациями (в размере, соответствующем его доле расходов), равно как на основании договоров, по которым он выступает в качестве заказчика таких исследований или разработок, признаются для целей налогообложения после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи-приемки в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Указанные расходы равномерно включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования (отдельные этапы исследований). Таким образом, расходы на НИОКР признаются в январе текущего года и включаются в состав прочих расходов с 1 февраля ежемесячно по 10 167 рублей (122000/12), по январь следующего года.Сумма налога на прибыль составит: Н=(40 500 – 10 167*2) * 24% = 4 840 рублей. 2.Результаты НИОКР не могут быть использованы в организации. П. 2 ст. 262 НК: Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленные в целях создания новых или совершенствования применяемых технологий, создания новых видов сырья или материалов, которые не дали положительного результата, также подлежат включению в состав прочих расходов равномерно в течение одного года в размере фактически осуществленных расходов, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. Таким образом, сумма налога на прибыль будет также равна 4 840 рублей. Ответ: 4 840 рублей. 24Решение П.2 ст.288 НК: Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику. Таким образом, Таким образом, УВ численности = 14/30 = 0,47; УВ основных средств = 21/28 = 0,75; Ср. арифм. = (0,47 + 0,75)/2 = 0,61; Налоговая база по головной организации = 150 000 * (1-0,61) = 58 500 руб.; Налоговая база по обособленным подразделениям = 150 000 * 0,61 = 91 500 руб.; Налог головной организации = 58 500 * 24% = 14 040 руб.; Налог обособленного подразделения = 91 500 * 24% = 21 960 руб. Ответ: налог головной организации 14 040 руб.; налог обособленного подразделения 21 960 руб.
| 3 Решение •прибыль, полученная от реализации основных фондов; доход от реализации •убыток от реализации производственного оборудования; расходы, связанные с производством и реализацией •сумма штрафа, причитающегося к получению за нарушение сроков поставки сырья; внереализ доходы •сумма денежных средств, полученная от организации (от физического лица-учредителя; от физического лица, не являющегося учредителем); Внереал доходы •имущество, полученное от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров; Доходы от реализации •сумма денежных средств, безвозмездно полученная коммерческим банком "Копеечка" от физического лица; Внереализационный доход • проценты, причитающиеся к получению по кредитному договору; Внереал доход отрицательная разница между курсом покупки валюты и курсом ЦБ на дату перехода права собственности на валюту; Внереал расход положительная разница между курсом продажи валюты и курсом ЦБ на дату перехода права собственности на валюту; Внереал доход •положительная разница между курсом покупки валюты и курсом ЦБ на дату перехода права собственности на валюту; отрицательная разница между курсом продажи валюты и курсом ЦБ на дату перехода права собственности на валюту. Внереализ расходы 16 Рыночная цена = 5 600 руб.; Цена реализации – (4 480; 6 720) руб. (5600+- 20%) Выручка = 420*4600 + 100*4600 + 80*4600 + 50*5000 + 120*5100 + 70*5300 = 4 593 000 р. Затраты на произ-тво=820*3500 = 2 870 000 р. Резерв = (50-10) + 70*50% = 75 т.р. Задолженность, обеспеченная залогом, не является сомнительной и, следовательно, не принимается в расчет (п.1 ст. 266). Определим сумму налога: Н = (4593-2352-75)*24% = 519,84 т.р. Остаток резерва = 75 – 50 = 25 т.р.; Резерв по итогам инвентаризации = 98*50% = 49 т.р. Внереализационные расходы = 49 – 25 = 24 т.р. Ответ: Н=519,84 т.р., резерв = 49 т.р. 17 Решение 1. 2 марта организация произвела обязательную продажу валютной выручки на сумму 15 тыс. долл. США по курсу 27,80. 2.03 15000долл*28 (официальный курс ЦБ) = 420000руб 15000долл* 28,70 = 417000руб Отрицательная курсовая разница = 417000 -420000 = -3000руб 2. покупка валюты 100000долл - 5марта 5.03 100000долл*28,10(официальный курс ЦБ) = 2810000руб 100000долл*28,20 = 2810000руб Отрицательная курсовая разница = 2810000 – 2820000 = -10000руб 3. оплата товара произведена 9 марта 9.03 100000*28,05 (официальный курс ЦБ) = 2805000руб Отрицательная курсовая разница = 2805000 – 2810000 = -5000руб 4. поставка товара оприходована 18марта 18.03 100000*28,12(официальный курс ЦБ) = 2812000руб Положительная курсовая разница = 2812000-2805000 = 7000руб 5. Организация закупила оборудование на сумму 500 долл. США. Счет был выставлен в рублевом эквиваленте по официальному курсу 30 марта, а его оплата была произведена 12 апреля. 30.03 500*28,08 = 14040руб оплата 12 апреля: 12.04 500*27,94 = 13970руб положительная суммовая разница = 14040 – 13970 = 70руб Налогооблагаемая прибыль за март = -3000-10000-5000+7000 = -11000руб Налог на прибыль март = (-11000)*24% = -2640руб из бюджета (за март бюджет должен 2640руб) Налогооблагаемая прибыль за апрель = 70 Налог на прибыль за апрель = 70 *24% = 16,8руб в бюджет(за апрель организация должна уплатить в бюджет 16,8руб) Ответ: за март налог на прибыль, подлежащий вычету из бюджета составит 2640руб За апрель налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составит 16,8руб. 26 Решение 1) П.2 ст.286 НК: Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия. Таким образом, Ежем.АП IV кв. = (420-240)/3 = 60 т.р. 2) а) Если прибыль = 3 млн.р. Налог = 3 000 т.р.*24% = 720 т.р.; Доплата в б-т = 720-420= 300 т.р. б) Если прибыль = 2 млн.р. Налог = 2 000 т.р.*24% = 480 т.р.; Доплпта в б-т = 480-420 = 60 т.р. 3) П.2 ст.286 НК: Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года. Таким образом, АП в I кв = АП ежем.в IV кв. = 60 т.р. Ответ: 1) 60т.р.; 2) а) 300 т.р.; б) 60 т.р.; 3) 60 т.р.
18 продолжение)марта, а оплатила его 28 марта. 17.03 700*(27,8+(27,8*0,03)) = 700*28,634 = 20043,80руб 28.03 700* (28,08 +(28,08*0,03)) = 700*28,9224 = 20245,68руб Отрицательная суммовая разница = 20043,80 – 20245,68 = -201,88руб 5. По решению арбитражного суда организация должна получить неустойку от своего российского поставщика за срыв поставки продукции в сумме, эквивалентной 1500 долл. США. 18 марта решение суда вступило в законную силу, а 21 марта неустойка была зачислена на счет организации. 18.03 1500*28,06 = 42090руб 21.03 1500*28,18 = 42270руб Положительная суммовая разница = 42270 – 42090 = 180руб. 1.Выручка от реализации = 672480+84360 = 756840руб 2.Себестоимость = 400000+50000=450000руб 3. по решению суда организация должна получить неустойку от своего российского поставщика 42090руб 4. Положительная курсовая разница:3360+20+80 = 3460 5 Отрицательная курсовая разница: - 5760- 760 – 2880 – 140 -400-160 = -10100руб 6. Положительная суммовая разница: 180руб 7. Отрицательная суммовая разница: -201,88руб Налоговая база = 756840 – 450000+ 42090 +3460 – 10100+180 – 201,88 = 342268,12 Налог на прибыль = 342268,12*24% = 82144,35руб Ответ: 82144,35руб 34 расходы материальные расходы 4 000 000 оплата труда 2100000-870000= 1 230 000 расходы на обеды1 200 000 командировочныерасходы100*4*6+1080 *3*6+2900*4 = 33 440 отчисления в ремонтный фонд 300 000 противопожарное страхование 150 000 пенсионное страхование 1 740 000 сумма расх 7 453 440 дох: доход от оказания посреднических услуг 25 000 выручка 12 000 000 Налог = (12025000-7453440)*24% = 1 097 174 р. Рассчитаем налог с процентов по облигациям: Н = 2 200 000 * 9% = 198 000 р. – если проценты получены по облигациям, эмитированным до 01.01.07. Как налоговый агент организация должна удержать из суммы выплачиваемых работникам дивидендов НДФЛ: НДФЛ = 5 400 000 * 9% = 486 000 р. Таким образом, Налог на прибыль = 1 097 174 + 198 000 = 1 295 174 р.
|
зад19 Налог = (1006-575,6=)*24 = 103 296 р.
зад25
Зад 14
Н = (163,4-127,1)*24% = 8 712 т.р.;АП за полугодие = 8712-644= 8 068 т.р.; АП IV кв. = 8068/3 = 2 689,33 т.р.;АП I кв. = АП IV кв. = 2 689,33 т.р. Зад13 Н = (20648 – 16994)*24% - 300 = 576,96 т.р.
Зад12
Н= (1 621,8 – 1 590)*24% = 7,632 т.р.АП в 3 квартале = 7632/3 = 2 544 руб Зад 27
| зад 20 Налог = (1822-1300,4)*24% = 125 184 р. Ответ: 125 184 р.
Зад23
Зад15Решение Определим выручку от реализации товаров: Выручка = 340*135 + 420*142 + 140*98 + 268*140 + 37*140 + 90*150 + 72*140 = 185 540 руб.; - согласно ст.40 НК, если отклонение цены реализации товара составляет более 20 %, то применяют рыночную цену.Объем реализованной продукции = 340+420+140+268+37+90 +180+214+72= 1 761 ед.; Затраты на производство = 1761*85 = 149 685 руб табл метод начисл Н=(354540-174885)*24% = 179 655 руб.
Кассовый метод
Н=(269540-174885)*24% = 22 717,2 руб.
Зад11 Выручка = Объем партии * цена за единицу Нижняя граница уровня цен = Средний уровень цен * 80% 1.Рыночная цена 1 200 рублей. цены налогоплательщика должны быть в пределе 960-1440 руб., иначе выручка будет пересчитана, исходя из рыночных цен.
Налог будет доначислен на сумму 16 800 руб. ((6840000-670000)*24%). Рыночная цена 800 рублей. цены налогоплательщика должны быть в пределе 640-960 руб
Ответ: 1) 6 840 000 руб., 2) 5 020 000 руб Зад30
Налог = (160000-91850)*24% = 16 356 р Зад 33 расходы материальные расходы (25000+18000+3700 2400+170)*4% = 22 171,5 проценты по кредиту 11 000 амортизационные отчисления5850+9200+3900 = 18 950 расходы на оплату труда 60 000 расходы по договорам подряда 12000+10000= 22 000 начислена премия 45 000 ПВН 7 500 спонсорство 1271186*1% = 12 711,86 расходы на рекламу 25 000 мед. страхование 9 300 абан. плата за Интернет 1500*3 = 4 500 плата по договору на разработку сайта (21000/24)*3 = 2 625 плата по договору обновления сайта 7 000 сумма расх 247 758,36 доходы выручка 1500000-1500000*18/118= 1 271 186 Налоговая база = 1 023 427,64 р.Налог = 245 623 р.
|
Зад28,29
зад 37 расходыоплата труда240 000ЕСН, ОПС 62 400 материальные расходы (по мере списания в производство) 480 000 амортизация(600000/(120-36))*3 + (200000/(120-36))*3*2 = 35 714 командировочные расходы 1200+3500+2000 =6 700 внереализационные расходы (резерв по сомнительным долгам) (50000+(40000-20000)*50%)-(50000-30000) = 40 000 материальные расходы (металлолом) 40 000 недостача (при отсутствии виновных лиц) 8 000 представительские расходы 6000+5000=11 000 240000*4% = 9 600 порча электроинструмента 2 000 убытки прошлых периодов 30 000 сумма расх 954 414 Дох: выручка от реализации 40000*20= 800 000 остатки ГП в оценке прямых затрат120 000 арендная плата за авто 12 000 безвозмездно получено имущество 44 500 доходы при демонтаже 40 000, сумма дох 1 016 500 АП1 = (1016500 – 954414)*24% = 14 901 р.; АП к уплате = 0 р.; Возврат из бюджета = 18000-14901 = 3 099р. Зад 36 доходы; доход от сдачи объектов624 000 000 доходы по ценным бумагам 4 000 000 расходы на строительство624000000*80% = 499 200 000 амортизация32000000-3000000 = 31 000 000 амортизация башенного крана((20000000-20000000*10%)/120)*11 = 1 650 000 амортизация линии по изготовлению опалубки ((12000000-9000000+6000000)/120)*3*2 = 7 500 000 кап. ремонт 42 000 000 плата по договорам лизинга13 000 000 материальные расходы 220000000+3000000 = 225 000 000 оплата труда рабочих 160000000+40000000 = 200 000 000 оплата труда администрации80000000+10000000 = 100 000 000 транспортировка работников8 000 000 возмещение материального вреда работнику1 000 000 расходы по совместному строительству180 000 000 услуги депозитария 1 000 000 расх 1 309 350 000 ответ убыток | Зад 31 Норма амортизации при линейном методе = (1/16)*100% = 6,25%; Норма амортизации при нелинейном методе = (2/16)*100% = 12,5%; Первоначальная стоимость = 118 – 118*18/118 = 100 т.р. 20% от первоначальной стоимости = 100 000 * 20 % = 20 000 р.
32Решени еРасходы на сырье будут учитываться по мере списание его в производство (500*30=1 5 000р.); в расходах учитывается курсовая разница.расходы: курсовая разница 500$*(35-30) = 2 500 амортизация ОПФ 27000-12000 =15 000 оплата труда 25000+3000= 55 000 премия Иванову 8 000 мобильный телефон 11 000 подключение телефона к сети 2 200 телефонная карта (расходы равномерно в течение полугода)3000/2 = 1 500 стоимость распечатки телеф. разговоров300 затраты на повышение квалифик5500+2350*14+100*14+ 2200*10 = 61 800 мед. страхование 8200+(50000/12)*3 = 20 700 строительные работы 86 000 капитальный ремонт котельной 24 000 подписка на журнал 800/2 = 400 амортизация легкового автомобиля (только за март)200000/(8*12) = 2 083 сумма расх =290 483 выручка 500 000 Н.б. = 500 000 – 290 483 = 209 517 р.; Налог = 209 517 * 24% = 50 284 р. 35 Расх: амортизация 250 000 аренда офиса 100 000 кап. ремонт производственных помещений5 700 000 кап. ремонт арендуемого офиса1 200 000 ОСАГО 160 000 негос. пенсионное страхование работников800 000 обслуживание мощностей по договору со сторонней организацией 120 000 приобретен ксерокс 10 000 приобретены канцелярские принадлежности 32 000 Отриц. курсовая разница (внереал. расходы) (25т.$ * 32р. + 25 т.$*31,3р.) – (50 т.$*30 р.) = 82 500 закупка материалов у рос. поставщиков 3 482 000 оплата труда 12 000 000 23 936 500 Дох:излишки МПЗ 20 000 отгружена продукция 28000000-(28000000*18/118) = 23 728 814 получено от арендатора3600000-3600000*18/118 = 3 050 847 Налог = (26799661-23936500)*24% = 687 159 р
|
Дата добавления: 2015-08-28; просмотров: 36 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| 1.Допустим, что вы решили заняться частным извозом (частное такси). Стоимость бензина в месяц составит 450 руб., цена вашего автомобиля, который будет использоваться в течении 5 лет, составила 10 | | | в центре иппотерапии состоится |